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ABCD的会计分录怎么写求问
薇老师 | 提问时间：09/16 20:13

#CPA#

同学你好，参考以下看看， A，由于没有提供更多关于债券初始发行的具体信息，无法给出确切的会计分录。但一般来说，初始确认时可能涉及的分录为：借：银行存款（实际收到的金额）贷：应付债券 —— 面值（债券面值）应付债券 —— 利息调整（差额，可能在借方或贷方）

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老师，我想问下，我们是总包单位下面的专业分包，提供消防材料的，但是有时候付款是总包单位通过走民工专户支付给我们工人的，这种我们开票给对方，又不能抵扣的，我们拿啥做成本啊，如果是工人工资做成本，但是税金还是不能抵扣啊，付款方也是总包单位，这种咋个解释的通是我公司的工程款呢
小智老师 | 提问时间：08/31 18:14

#CPA#

这个问题涉及到税法和会计准则。你们可以考虑向总包单位要回直接支付工人工资的款项，然后由你们自己支付工资并开具发票。这样既能保证成本的合规性，也能合理避税。不过具体操作前最好咨询专业税务顾问。

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老师我做费用分析，是用财务口径的报表还是管理口径的报表啊？在费用这一块财务口径和管理口径哪一块不一样啊？
小智老师 | 提问时间：08/24 16:45

#CPA#

在费用分析时，选择财务口径或管理口径主要取决于分析目的。财务口径报表强调合规与对外报告，关注成本、费用的会计核算，适用于财务报表编制，确保数据符合会计准则。管理口径报表则侧重内部管理和决策支持，可能更关注费用的结构、效率及成本控制，便于管理层了解业务运营情况，优化决策。两者差异主要在于：财务口径更规范、标准化；管理口径更灵活、针对性强。根据分析需求选择合适的口径，以实现有效的费用管控与决策支持。

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根据全国人大常委会有关文件的规定，中国特色社会主义法律体系包括七个法律部门。下列各项中，属于民商法部门的有（　　）。 A．民法 B．商法 C．知识产权法 D．经济法
朱飞飞老师 | 提问时间：07/11 11:31

#CPA#

您好同学，选ABC，经济法属于与民商法平级的七个法律部门之一

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老师，你看一下就是252题和253。里面252是承租人第3方保险公司提供担保余值5万，253题不是应该是210吗，承租人提供10万，担保公司提供5万，不是20*10+10=210吗？担保公司的5万不是包含在承租人担保10万单位里了吗？这两道题我有点混了
李爱老师 | 提问时间：05/13 14:24

#CPA#

您好，253题承租人提供10万，第三方提供5万，总共担保15万。5万不是包含10万的

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14.在判断注册会计师是否按照审计准则的规定执行工作以应对舞弊风险时，下列各项中，不需要考虑的是（）。 A.注册会计师是否根据具体情况实施了审计程序，并获取了充分适当的审计证据 B.注册会计师在审计过程中是否保持了职业怀疑 C.注册会计师是否识别出舞弊导致的财务报表重大错报 D.注册会计师是否根据审计证据评价结果出具了恰当的审计报告
郭老师 | 提问时间：02/07 11:35

#CPA#

你好，选择第三个的

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对于格力的淡季我该怎么计算易变现率呢
玲老师 | 提问时间：12/18 14:58

#CPA#

你好其计算公式为：易变现率＝[（股东权益＋长期债务＋经营性流动负债）－长期资产]/经营流动资产

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关于与联营（或合营）企业的内部交易在合并报表的抵销如果是顺流交易的分录是借：营业收入（保留）贷：营业成本（保留）存货（改为投资收益）为什么要将存货改成投资收益，不能改为长投科目
朴老师 | 提问时间：08/24 14:26

#CPA#

同学你好长投的调整在合并报表进行修正

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库存现金盘点表，亏了需要做分录吗？
注会会计老师 | 提问时间：01/03 18:42

#CPA#

需要的。库存现金的盘亏　　借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢　　　　贷：库存现金　　按规定手续报经批准后：　　借：其他应收款　　管理费用（无法查明的其他原因）　　　　贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢

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使用权资产，每期付租金后收到增值税专用发票，会计分录怎么做？
王超老师 | 提问时间：08/15 07:24

#CPA#

你好借：使用权资产租赁负债——未确认融资费用贷：租赁负债——租赁付款额借：租赁负债——租赁付款额应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款

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注会财管：平均风险报酬率和平均风险收益率有区别吗？分别指的是啥？
金金老师 | 提问时间：08/02 20:35

#CPA#

您好，这个其实是一样的，都是属于RM-RF

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老师，图片中划线的部分不太理解，能举个例子吗？
注会会计老师 | 提问时间：03/10 19:23

#CPA#

1、甲企业于2×17年2月1日向乙企业支付5000元购入以自身普通股为标的的看涨期权。根据该期权合同，甲企业有权以每股100元的价格向乙企业购入甲企业普通股1000股，行权日为2×18年6月30日。在行权日，期权将以甲企业普通股净额结算。假设行权日甲企业普通股的每股市价为125元，则期权的公允价值25000元，则甲企业会收到200股（25000/125)自身普通股对看涨期权进行净额结算。本例中，期权合同属于将来须用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，由于合同约定以甲企业的普通股净额结算期权的公允价值，而非按照每股100元的价格全额结算1000股甲企业股票，因此不属于“以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金”。在这种情况下，甲企业应当将该看涨期权确认为一项衍生金融资产。2、本身就要求在未来收取或交付企业自身权益工具的合同。回复：这里属于一项特殊规定，目前还不知道具体是哪些特殊事项，这里只是为了这句话更严谨单独说了一句，但是这样的事项极少。对于权益工具和金融负债的区分确实比较难懂，建议您了解基本的处理原则。

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工程建设中的违约金、赔偿金、对方放弃的保证金及定金、存款利息等，应该冲减成本还是计入营业外收入呢？有相关依据吗？
青老师 | 提问时间：07/19 09:37

#CPA#

你好；这个是计入冲成本的；这个是因为工程业务发生的；冲成本处理的

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《企业所得税法》规定：房屋、建筑物“以外”“未投入”使用的固定资产不得计算折旧扣除。问题：为什么对房屋、建筑物未投入使用“可以”计算折旧扣除，而房屋建筑物“以外”未投入使用的，“不得”计算折旧折旧扣除呢？
金老师 | 提问时间：06/08 08:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是因为《企业所得税法》考虑到房屋和建筑物即使不立即使用，也会自然老化或损坏，因此允许对未投入使用的房屋、建筑物计提折旧。而其他类型的固定资产，如果未投入使用，则不会产生损耗，所以不允许计提折旧扣除。祝您学习愉快！

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要约和要约邀请老是记混，可不可以理解成要约邀请的一般是甲方，要约的一般是乙方呀
秦老师 | 提问时间：08/19 19:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：要约和要约邀请是两个不同的概念。要约是希望和他人订立合同的意思表示，而要约邀请则是邀请他人向自己发出要约。要约通常由卖方或服务提供方发出，它提出了一项交易的条件，并愿意按照这些条件与对方订立合同。例如，一个卖方提供某种商品，并给出了价格、数量和其他交易条件，这就是一个要约。要约邀请则是由一方发出，邀请另一方提出要约。这通常是一个比较泛泛的邀请，并不包含所有必要的交易条件。例如，一个房地产开发商发布的广告，列出了楼盘的信息和价格范围，这通常被视为要约邀请，因为它邀请潜在的买方提出具体的购买要约。因此，不能简单地将要约和要约邀请与甲方和乙方对应。在商业交易中，无论是甲方还是乙方，都可能发出要约或要约邀请，这取决于他们在交易中的具体角色和意图。祝您学习愉快！

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老师，请问一下顾客在网上店铺下单开发票票面金额和店铺实收金额必须一致吗？
东老师 | 提问时间：05/16 09:45

#CPA#

对，正常来说肯定是一致的。

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在内部控制审计中，针对审计范围受到限制的说法中，正确的有（　　）
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/08 15:38

#CPA#

同学，你好，这个题应该选择AC，选项B错误：如果审计范围受到限制，注册会计师应当解除业务约定或出具无法表示意见的内部控制审计报告。选项D错误：如果法律法规的相关豁免规定允许被审计单位不将某些实体纳入内部控制的评价范围，但被审计单位对该项豁免的陈述不恰当，注册会计师应当提请其作出适当修改。如果被审计单位未作出恰当修改，注册会计师应当在内部控制审计报告的强调事项段中说明被审计单位的陈述需要修改的理由。

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对于多个投资组合方案，当资金总量受到限制时，应在资金总量范围内选择
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/08 15:43

#CPA#

同学，你好，这个题应该选择A，在主要考虑投资效益的条件下，多方案比较决策的主要依据是能否保证在充分利用资金的前提下，获得尽可能多的净现值总量。

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股权转让收入=（企业净资产+全部股东未实缴出资额）×股东转让登记资本占比-股东转让份额中认缴未实缴出资金额其中，股东转让登记资本占比=股东转让的登记出资额/企业登记应出资额。=（2014998.45（2022.8月）+4321800）*90.9%-4321800。计算步骤：（调整过程及结果如下所示：）1.（1）计算修正的企业净资产（企业净资产+全部股东未实缴出资额）（2）计算股东转让登记资本占比（股东转让的登记出资额/企业登记应出资额）（3）.计算股权转让收入（修正的企业净资产×股东转让登记资本占比-股东转让份额中认缴未实缴出资金额（4）计算股权转让成本（5）计算应纳税额（2014998.45（2022.8月）+4321800）*90.9%-4321800-1020000-相关费用老师这个帮我看一下
向阳老师 | 提问时间：05/30 21:40

#CPA#

您好，同学，请稍等下

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甲公司于2×20年1月1日取得一项长期借款1000 000元，借款期限为3年，每年年末偿还利息，到期日偿还本金，合同利率为3%，实际利率为4%。甲公司为取得该笔借款发生手续费30 990元。甲公司将该笔借款专用于建造一项长期资产，建造工程于借款当日开工，当日发生相关资产支出50 000元，预计该工程将于2×21年12月31日完工。假定不考虑其他因素，2021年年末长期借款科目余额是多少？
穆易老师 | 提问时间：01/30 00:54

#CPA#

您好！ 2020年末长期借款余额为977770.4 2021年末长期借款余额 977770.4+977770.4*4%-30000=986881.216

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老师，关联方问题，图一，受同一方重大影响的企业之间不构成关联方。那么图二企业的合营企业与企业的其他合营企业或联营企业构成关联方，图二不是和图一矛盾了吗？图二中的合营企业不是也受同一方重大影响吗？
时时老师 | 提问时间：06/23 16:22

#CPA#

合营企业是指企业与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制的企业。因此，合营企业是共同控制，而联营企业是重大影响，不一样呢

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老师我想问下这题里面200商誉应该加吗为什么
注会会计老师 | 提问时间：03/21 22:06

#CPA#

计算长期股权投资的时候需要加的，因为属于一开始企业合并的时候形成的商誉的

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或有事项中说未来发生的自然灾害、交通事故、经营亏损不属于或有事项的理由是什么，判断其不属于或有事项不满足或有事项三个特征中的哪个？不满足由过去的交易或者事项的发生？
晨曦老师 | 提问时间：07/11 15:01

#CPA#

您好！（一）或有事项是由过去的交易或者事项形成的：未来可能发生的自然灾害、交通事故、经营亏损等事项是未来可能发生的，不是过去的交易或事项形成的，不属于或有事项。（二）或有事项的结果具有不确定性，是指或有事项的结果是否发生具有不确定性或者或有事项的结果预计将会发生，但发生的具体时间或金额具有不确定性。（三）或有事项的结果须由未来事项决定。

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这个的解题依据的是什么原理，为什么要减去20000-18000，这算的是啥
悠然老师01 | 提问时间：12/29 10:14

#CPA#

学员你好，解析发来看一下

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股息1000的预提所得税直接1000*10%就行了，为什么还乘以25%？
小赵老师 | 提问时间：08/05 14:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：股息1000的预提所得税之所以乘以25%，是因为存在一个持股比例的考虑。在这种情况下，1000*10%是计算出预提所得税的金额，而25%是持股比例，所以需要将两者相乘来得出最终的预提所得税金额。祝您学习愉快！

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“定金合同是要式民事法律行为”这句话为什么不对？
王一老师 | 提问时间：05/14 15:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：定金合同是要式民事法律行为，这句话是正确的。祝您学习愉快！

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商誉计提减值会影响到EBIT吗？我知道它影响净利润，但它会影响息税前利润和利息保障倍数吗?
郭老师 | 提问时间：10/04 22:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：会影响。息税前利润=净利润+所得税+利息费用，影响了净利润，则影响息税前利润，影响利息保障倍数了祝您学习愉快！

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就是一般纳税人这个简易征税，这个提供鉴证服务是3%，但是一般计税是2%，嗯，这个有点疑问。怎么简易计税比那个一般计税还要高呢？这个一般纳税人这个出租不动产一般计税3%，然后经营计税是5%。
李老师 | 提问时间：07/16 17:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：目前的话政策是这样规定的，建议您以记忆为主。祝您学习愉快！

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开具粮食加工设备的发票这个设备是用来加工大米的。开票开免税的吗大类选什么
宋生老师 | 提问时间：07/08 08:39

#CPA#

你好，这个要看具体是什么设备了

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关于"预披露”和“正式披露”的相关疑问？（1）这段话读得迷迷糊糊的，通过产权交易机构网站“分阶段对外披露产权转让信息”，怎么“分阶段对外披露产权转让信息”？必要时麻烦老师举例讲解（2）什么是“预披露”，什么是“正式披露”？因产权转让导致转让标的企业的实际控制权发生转移的，转让方应当在转让行为获批后10个工作日内，通过产权交易机构进行信息预披露，时间不得少于20个工作日。是不是“预披露”之后还要进行“正式披露”？就是“预披露”20天，“正式披露”20天，合计40天？是不是所有的国有资产产权转让都要预披露和正式披露？
薇老师 | 提问时间：07/07 16:42

#CPA#

你好，分阶段对外披露产权转让信息”意味着在产权转让的过程中，不是一次性将所有信息全部公开，而是根据产权转让的进度和需要，分几个阶段逐步披露相关信息。

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