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勿接！勿接！请贾苹果老师回答其他人勿接否则差评！关于永续债
apple老师 | 提问时间：11/28 11:31

#CPA#

同学你好，我在的，麻烦你发一下题目吧，辛苦了

阅读 480

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请问桥车和车辆购置税一起录入固定资产管理吗
文文老师 | 提问时间：11/28 11:03

#CPA#

是，桥车和车辆购置税一起录入固定资产管理

阅读 316

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老师好，应交税费借方余额怎么调账
家权老师 | 提问时间：11/28 11:00

#CPA#

关键是什么原因形成的？

阅读 355

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退增值税和附加税怎么入账啊？
文文老师 | 提问时间：11/28 10:51

#CPA#

可全部计入营业外收入科目

阅读 309

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老师，这一题，甲公司不是只计提了11个月的折旧吗，怎么按照全年的算了？
汪老师 | 提问时间：11/28 10:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.10购买股权的（不是1.10新增固定资产）对应到了12.31，被投资单位是计提了12个月的折旧（包括1.30计提的一月份的折旧的），然后考虑调整的祝您学习愉快！

阅读 305

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老师，这道题的折现利息不是要用P/A吗？第二个时间轴3那里， 625是本金，用p/f，59是利息，折现不是要用p/a吗，为什么老师用的都是p/f
Fenny老师 | 提问时间：11/28 10:40

#CPA#

同学你好这里用P/F是年末收回剩余的本金和最后一年的59的利息。

阅读 471

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利润率分析需要关注哪几个点
小菲老师 | 提问时间：11/28 10:36

#CPA#

同学，你好利润率的计算方法是利润与相关指标的比率。常用的利润率指标包括毛利率、净利率、营业利润率和税后利润率。

阅读 373

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财管十一章节中存货占用资金利息的计算，自制的是用平均存货量*单位变动成本*资本成本，这个单位变动成本是单位变动生产成本吗？如果题目中给了变动成本也给了单位变动生产成本，用哪个？
宋生老师 | 提问时间：11/28 10:29

#CPA#

你好，这个是生产成本。你用变动生产成本。

阅读 496

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问一下领导要求会计记字与转字的做账要求为什么要这样要求这样要求的目的是什么
文文老师 | 提问时间：11/28 10:27

#CPA#

领导的习惯，要适应领导的风格

阅读 416

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老师每年实物盘点、有制度要求么
文文老师 | 提问时间：11/28 10:18

#CPA#

看公司的制度要求

阅读 244

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求息税前利润不是用净利润➕税后利息费用➕所得税吗？为什么答案不是➕的税后利息费用？
范老师 | 提问时间：11/28 09:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：息税前利润=净利润+利息费用+所得税费用，不是加的税后利息费用您可以看一下下图的内容祝您学习愉快！

阅读 887

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老师，这个题为什么实际出售的时候只考虑比例，不考虑出售价格呢
廖君老师 | 提问时间：11/28 09:43

#CPA#

您好，是的，因为实际销售价格是影响净利润的，这里是求对净利润的影响，投资时点账面和公允的差异是出售多少就调减多少

阅读 367

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老师农产品合作社需要报什么税种资源税根据什么缴纳一年交几次计税依据是什么
宋生老师 | 提问时间：11/28 09:41

#CPA#

你好，你有开采矿产资源之类的，就需要交。这个看税务局的核定一般按照季度申报。放你的开采量乘以单位税率。

阅读 237

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小型微利企业标准中，年应纳税所得额不超过300万，看的利润表中本年累计的利润总额吗
文文老师 | 提问时间：11/28 09:33

#CPA#

若无调整事项，是看的利润表中本年累计的利润总额

阅读 364

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租用员工个人车辆，每月450元，一次性支付两年的费用，这种情况公司需要发票吗，还是可以用收据代替？
小愛老师 | 提问时间：11/28 09:16

#CPA#

您好，一次性支付两年的费用是需要发票的

阅读 705

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老师把税务师的税法1，2和涉税服务实务学了可以裸考CPA的税法吗？
宋生老师 | 提问时间：11/28 08:31

#CPA#

你好裸考估计还是不行。

阅读 387

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勿接！勿接！请贾苹果老师回答其他人勿接否则差评！关于市净率计算
apple老师 | 提问时间：11/28 08:12

#CPA#

同学你好，早上好，麻烦你发一下题目，我给你算

阅读 430

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无合同标的，只规定了合同结算条款、质量要求、违约条款等信息，有双方盖章的合同，是否具有法律效力呢
李老师 | 提问时间：11/28 08:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：有质量要求就是有合同标的了比如对A商品的质量要求，那么说明这个合同标的是A商品的祝您学习愉快！

阅读 597

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老师，这个题是应试指南的第三个小问敏感系数的计算，不太懂看答案，也没有看太懂
apple老师 | 提问时间：11/28 08:06

#CPA#

同学你好，我给你看

阅读 570

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第五题在计算24年12月份的折旧应该如何计算
小栗子老师 | 提问时间：11/28 08:02

#CPA#

很高兴为你解答，请稍等

阅读 377

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计算存货成本的时候，为什么用的是账面余额而不用账面价值？
廖君老师 | 提问时间：11/28 07:19

#CPA#

您好，因为成本是实际成本，跌价是估计的，这部分税法也是不认的

阅读 601

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采购人员的薪酬计入什么科目？
东老师 | 提问时间：11/28 06:53

#CPA#

你好，记入到销售费用里面

阅读 397

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老师，您好。能举一个现金流量套期存在无效套期的例子吗？谢谢。
欧阳老师 | 提问时间：11/28 00:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲公司主要从事A玩具的生产和销售，2×21年4月16日，甲公司与外商乙公司签订了销售合同，合同中约定甲公司将于2×21年10月16日向乙公司销售一批A玩具。经计算，生产该批A玩具需要耗用B材料500吨，签订合同时B材料的现货价格为5000元/吨。甲公司担心B材料价格上涨，经董事会批准，于2×21年4月16日与某金融机构签订了一项期货合约合同，约定甲公司将于2×21年9月6日以5000元/吨购入500吨B材料，并将其指定为A玩具生产所需B材料购入的套期工具。当天B材料期货合同的公允价值为0（即B材料期货合约的价格为5000元/吨）。B材料期货合同的标的资产与甲公司生产A玩具所需的B材料在数量、品质和产地方面相同。2×21年9月6日，B材料的销售价格上涨了1000元/吨，期货合同的公允价值上涨了750000元。当日，甲公司购入了500吨B材料，同时结算了期货合同。甲公司上述期货合同划分为现金流量套期，不考虑其他因素，该套期工具中计入当期损益的利得为（　）。A、550000元 B、250000元 C、500000元 D、450000元【正确答案】B【答案解析】该套期工具利得中属于有效套期的部分500000（1000×500）元，直接计入所有者权益；属于无效套期的部分250000（750000－500000）元，直接计入当期损益。【提示】2×21年9月6日，B材料的销售价格上涨了1000元/吨，期货合同的公允价值上涨了750000元，说明期货合同公允价值上升的750000元中有500000（1000×500）元正好抵销了材料价格的波动，剩余的250000元并没有起到套期的作用，即有效的部分是500000元，无效套期部分是250000元。祝您学习愉快！

阅读 1167

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老师，您好。针对确定资产进行现金流量套期的例子能举一个吗？和对极可能发生的交易进行套期有什么区别呢？
张老师 | 提问时间：11/28 00:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业有资产，这个资产将来现金流有波动，可以进行现金流量套期企业及有可能将来发生交易，比如购买A产品，对应将来购买支付的现金流也会有波动，对应的套期也可以是现金流量套期祝您学习愉快！

阅读 595

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老师，您好。公允价值套期中如果是对未确认的确定承诺（销售商品）进行套期，能举个例子，并附会计分录吗？谢谢。
欧阳老师 | 提问时间：11/28 00:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：【例题·计算分析题】2×23年1月1日，甲公司预期在2×23年2月28日销售一批商品A，数量为100吨，预期售价为110万元。为规避该预期销售中与商品价格有关的现金流量变动风险，甲公司于2×23年1月1日与某金融机构签订了一项商品期货合同B，且将其指定为对该预期商品销售的套期工具。商品期货合同B的标的资产与被套期预期销售商品A在数量、质次、价格变动和产地等方面相同，并且商品期货合同B的结算日和预期商品销售日均为2×23年2月28日。　　甲公司认为该套期符合套期有效性的条件。假定不考虑商品销售相关的增值税及其他因素，且商品期货合约自套期开始的累计利得或损失与被套期项目自套期开始因商品价格变动引起未来现金流量现值的累计变动额一致。同时，假定不考虑期货市场每日无负债结算制度的影响。　　（1）2×23年1月1日，商品期货合同B的公允价值为零。　　（2）2×23年1月31日，商品期货合同B的公允价值涨了1.5万元，预期销售价格下降了1.5万元。　　（3）2×23年2月28日，商品期货合同B的公允价值上涨了2万元，预期销售价格下降了2万元。当日，甲公司将商品A出售，并结算了商品期货合同B。　　要求：根据上述资料，编制甲公司的相关会计分录（单位：万元）。『正确答案』　　（1）2×23年1月1日，甲公司不作账务处理。　　（2）2×23年1月31日确认现金流量套期储备，会计处理为：　　借：套期工具——商品期货合同B　 1.5 　　　　贷：其他综合收益——套期储备　　　1.5 　　（3）①2×23年2月28日确认现金流量套期储备：　　借：套期工具——商品期货合同B　　2 　　　　贷：其他综合收益——套期储备　　　2 　　套期工具自套期开始的累计利得或损失与被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额一致，因此将套期工具公允价值变动作为现金流量套期储备计入其他综合收益。　　②确认商品A的销售收入，“套期工具——商品期货合同B”科目借方余额＝3.5（万元）。　　借：应收账款（或银行存款）（110－3.5）106.5 　　　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　106.5 　　③确认衍生工具B的结算：　　借：银行存款　　　　　　　　　　3.5 　　　　贷：套期工具——商品期货合同B　　　3.5 　　④将现金流量套期储备金额转出，计入当期收入：　　借：其他综合收益——套期储备　　3.5 　　　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　3.5 祝您学习愉快！

阅读 1353

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老师，您好。衍生的金融资产或负债的外汇风险成分能指定为套期工具吗？可以举例吗？谢谢。
郭老师 | 提问时间：11/28 00:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以的企业可以将非衍生金融资产（选择以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资除外）或非衍生金融负债的外汇风险成分指定为套期工具。祝您学习愉快！

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预付账款两个2500和960哪里来的老师
cindy赵老师 | 提问时间：11/27 23:56

#CPA#

您好合同签订预付合同的20%=25*500*20%=2500

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企业所得税年度申报附表，研发费用加计扣除优惠明细表A107012，问题： 1.从哪些方面审核该表第33行5.差旅费、会议费数据的真实性、合理性？2.比如一个研发人员本来只是回老家探亲，而因为老家刚好有与该研发活动相关的公司,就将该笔差旅费列入了研发费用的差旅费支出。怎么才能发现类似问题？3.哪些差旅费、会议费，会很容易地被“错误”归集到研发费用里面？
于老师 | 提问时间：11/27 23:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.审核该表第33行5.差旅费、会议费数据的真实性、合理性可以从以下几个方面进行：费用发生的时间、地点是否与研发活动相关；是否有合理的行程安排和会议议程；费用金额是否合理，有无异常高额的情况；报销凭证是否齐全，如发票、交通票据等。2.发现类似问题的方法包括：审查差旅费的申请报告，看其目的是否明确为研发活动所需；检查实际发生的费用与申请报告的一致性；了解该人员在老家是否有其他非工作性质的活动安排；通过内部审计或外部第三方机构进行核查。3.容易被“错误”归集到研发费用里面的差旅费、会议费包括：个人探亲访友产生的交通和住宿费用；与研发项目无关的培训或研讨会费用；企业日常管理活动中产生的差旅费等。祝您学习愉快！

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企业所得税年度申报附表，研发费用加计扣除优惠明细表A107012，问题： 1.从哪些方面审核，可以发现该表第46行（减：特殊收入部分），应该填报而未填报？ 2.从哪些方面审核，可以发现该表第48、49行：当年销售研发活动直接形成产品（包括组成部分）对应的材料部分，应该填报而未填报？ 3.第48行：当年销售研发活动直接形成产品（包括组成部分），请举例子说明这里的“包括组成部分”，是什么意思。
于老师 | 提问时间：11/27 23:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.审核该表第46行时，应关注企业是否有特殊收入，如政府补助、非经常性损益等，这些收入可能会影响研发费用加计扣除的计算。如果存在这类收入但未在第46行填报，则可能存在错误。2.对于第48、49行，需要检查企业在当年是否销售了由研发活动直接形成的产品或产品组成部分，并且确认这些产品的材料成本是否已计入前期的研发费用中。如果有这样的情况而没有在表上反映出来，则可能存在问题。3.“包括组成部分”指的是企业通过研发活动制造出的部件、组件等，这些不是最终产品，但可以作为其他产品的组成部分进行销售。例如，一家公司研发了一种新型电池，并将其用于生产电动汽车，如果这种电池单独对外销售，那么它就是“当年销售研发活动直接形成产品（包括组成部分）”中的“组成部分”。祝您学习愉快！

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你好，老师，问一下，这里支付租赁付款额为什么不是借：租赁负债—租赁付款额贷：银行存款而是借：使用权资产贷：银行存款
汪老师 | 提问时间：11/27 23:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里有误，应该是借记租赁负债的祝您学习愉快！

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