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老师，做汇算清缴，1-12月的科目余额表，应付职工薪酬的贷方是10万，借方是9万，还有一万是2026年一月支付的，请问我们汇算清缴时，应付职工薪酬的实际发生额是填写9万还是10万
董孝彬老师 | 提问时间：05/31 07:11

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 24

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5月份的所属期 6月1号的进项票可以抵扣吗
董孝彬老师 | 提问时间：05/31 06:54

#实务#

您好，这个当然可以抵扣的哦，5.31开发票，也可以在6月勾选

阅读 22

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白酒，啤酒，黄酒仅在销售环节需要缴纳消费税吗。
董孝彬老师 | 提问时间：05/31 06:47

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 79

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老师好，那KTV开票大类变了吗？
董孝彬老师 | 提问时间：05/31 06:40

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 81

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老师，高新技术企业证书年限2026年1月15日-2028年12月25日，在税务上的政策享受年限是怎么样的。什么样的企业属于先进制造业，享受加计5%，
岳老师 | 提问时间：05/31 00:37

#实务#

2026、2027、2028三个年度享受。先进制造业是指高新技术企业制造业一般纳税人。

阅读 23

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快递行业的财务工作很复杂吗？需要做很多表吗？需要多注意什么？谢谢你了
岳老师 | 提问时间：05/31 00:33

#实务#

快递不是非常特殊的行业，财务工作不复杂。正常做财务报表、纳税申报表即可，没有更多的。

阅读 19

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1.专门借款(发行债券):20×2年1月2日发行3年期分期付息、到期还本公司债券，面值3000万元，票面年利率5%,发行价3069.75万元，支付发行佣金150万元，实际募集净额2919.75万元，实际利率6%。2.一般借款←20×1年10月1日借入:本金2000万元，年利率6%,期限2年，20×3年9月30日到期。20×1年12月1日借入:本金3000万元，年利率7%,期限18个月，20×3年5月31日到期。3.工程进度与资产支出，20×2.1.2开工，预计工期1年；20×2.1.2支付工程款1000万元，20×2.5.1支付工程款1600万元，20×2.8.1支付工程款1400万元，20×2.9.1-12.31非正常停工4个月，暂停资本化，20×3.1.1复工，支付工程款1200万元，20×3.3.31工程完工，达到预定可使用状态，停止资本化4.闲置专门借款资金理财月收益率0.5%。5.不考虑所得税，按年计提利息，年末付息要求1.计算20×2年专门借款、一般借款利息资本化金额，2.计算20×3年专门借款、一般借款利息资本化金额、费用化金额，编制分录；.计算生产线入账价值
朴老师 | 提问时间：05/31 00:07

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 25

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公司收到运输司机个人损坏商品的赔偿款,到底用不用交税,做入哪个会计科目,两个老师两个说法,有没有审计经验的老师,帮忙解答一下，谢谢
岳老师 | 提问时间：05/31 00:00

#税务#

冲减商品损失，不用交增值税。

阅读 28

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图片中是中华的一个例题，甲公司编制的合并资产负债表上净资产账面价值为36亿元，50-20+20×20%+2=36，但是图上是我的计算过程，根据会计分录和合并报表编制过程分析，得出的结果是30+20-20+4＝34，不知道哪里算错了，求大神帮忙解惑。
欧阳老师 | 提问时间：05/30 23:25

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：两种计算结果的差异是因为采用了不同的净资产统计口径。老师的计算中，50-20是甲公司单体净资产30亿元，20×20%是A公司的少数股东权益4亿元，再加上合并产生的商誉2亿元，合计36亿元，这里采用的是包含商誉的广义净资产口径；而你计算的34亿元是会计准则规定的标准合并所有者权益合计金额（甲单体净资产30亿元+少数股东权益4亿元），商誉作为单独的非流动资产项目列示在资产负债表中，不包含在所有者权益合计里。两种口径都有其适用场景，你可以根据题目要求和实际需要选择对应的口径进行理解和计算。祝您学习愉快！

阅读 132

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小微，本来是百分之三税率，现在百分之一，免的百分之一税率放入营业外收入了，那百分之二税率在哪里体现了呢？
apple老师 | 提问时间：05/30 23:22

#税务#

同学你好，2%的部分国家直接免掉了，因此，他不存在，账上无需体现

阅读 56

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准备注销公司，那上边的交纳社保的人员该怎么办？是如果当月注销的话，先把当月的社保缴纳了吗？
钟存老师 | 提问时间：05/30 23:17

#实务#

先缴纳当月的社保然后进行社保的减员然后注销社保

阅读 27

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想注销总公司、还有两个分公司……那都有数字，比如：应付账款、其他应付款，这两个科目的税是怎么算的？
钟存老师 | 提问时间：05/30 23:15

#实务#

不需要支付的应付账款和其他应付款属于清算利得需要计入营业外收入按照所得税征收率计算所得税

阅读 29

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权益法核算的长期股权投资，假如因被投资方增资而导致股份稀释（从持股30％下降为20％），仍然有重大影响。需要像出售了10％股权那样，结转相应比例的其他综合收益和其他资本公积吗？
小赵老师 | 提问时间：05/30 23:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要。这种情况属于股权被动稀释，并非企业处置股权，所以不需要结转其他综合收益和其他资本公积。祝您学习愉快！

阅读 176

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老师好。工商年报截止时间是每年6.30嘛
朴老师 | 提问时间：05/30 22:54

#中级职称#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 94

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餐饮行业外卖收入所扣的各种费用如佣金，配送费，保险费，推广费都计入销售费用行吗
朴老师 | 提问时间：05/30 22:35

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 88

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披露的经济增加值为什么要用复式记账调整，净利润应该用税后，但资产占用的调整不应该用税前吗，因为这部分的税后利润是占用了对应的这部分的税前资本
秦老师 | 提问时间：05/30 22:21

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：披露的经济增加值使用复式记账调整，是因为经济增加值的调整不仅涉及利润表，还会涉及资产负债表的有关项目。复式记账原理能保证会计记录的准确性和完整性，确保对利润和资产的调整相互匹配，以更准确地反映企业的经济状况。对于净利润用税后，而资产占用调整是否用税前的问题，通常在计算经济增加值时，资产占用调整和净利润一样都用税后口径。因为经济增加值强调的是企业在扣除了全部资本成本后的剩余收益，资本成本是税后概念，为了保持一致性，资产占用调整也采用税后口径。以营销费用为例，在计算披露的经济增加值时，将营销费用资本化，在计算税后经营净利润时加回税后营销费用，同时在调整平均资本占用时也加回税后营销费用，这样能使计算结果更合理地反映企业的真实业绩。祝您学习愉快！

阅读 132

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老师就是我们。2025年12月的财务报表是亏损的。但是确实也是亏损的亏损了50多万。。因为我们没有票的成本太多了。所以今天不是报2025年一整年的财务报表和企业所得税吗？然后我就把那些没有票的成本给调出来了。调出来了之后就变成盈利了232000。需要交企业所得税11000多，但是我们预缴了8000多就还只需要交3000多。我想问的问题是我12月的财务报表报的是亏损，我现在的财务报表报出来是不是应该把无票的那部分给调出来就是盈利？然后企业所得税应该也按调出来的这个申报，然后缴3000多的税款。这样申报对吗？因为上面有感叹号显示说我于2025年12月四季度的成本对不上，让我需不需要改，所以我有点不确定。
小锁老师 | 提问时间：05/30 22:20

#实务#

对，无票支出，需要正常调增，然后缴纳当期所得税就行

阅读 89

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请问公司是这个月补缴去年的平台收入，这个月扣钱，有滞纳金，这个做账要做到去年吗？然后年报滞纳金调增，还是说钱是今年扣的去年只是计提。滞纳金不用调增
小锁老师 | 提问时间：05/30 22:17

#税务#

您好，这个的话，是滞纳金正常调增，做到今年，滞纳金是算当期·1

阅读 27

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朋友说餐饮店用库存系统算成本，我不知道怎么算，具体一步一步该怎么做？
董孝彬老师 | 提问时间：05/30 22:09

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 68

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老师你好我是超市财务，请问客人在店里办充值卡比如充了一千充值卡这一千要不要做收入，如果做了收入客户来店里消费等于店里电脑又自动做了一次收入是不是属于做了两次收入
朴老师 | 提问时间：05/30 22:01

#实务#

充值 1000 元不确认收入，只做预收款项；客户消费时再确认收入，不会重复记账。分录客户充值 1000 元借：银行存款 / 库存现金 1000 贷：合同负债（预收账款） 1000 客户持卡消费（假设消费 500 元）借：合同负债（预收账款） 500 贷：主营业务收入对应税额 + 不含税收入

阅读 25

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我公司经营业务是环保、水务设备维修、设备安装调试等业务。
东老师 | 提问时间：05/30 21:41

#实务#

你好，那请问您是什么问题呢？

阅读 23

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加计抵减怎么算举例
欧阳老师 | 提问时间：12/06 13:18

#会计实务#

加计抵减是指在计算企业所得税时，可以将一些费用加计到应纳税所得额中，从而减少应纳税额的一种方法。具体计算方法如下： 1. 首先确定可加计抵减的费用项目。根据国家税务部门的规定，可加计抵减的费用项目包括研究开发费用、环境保护设施投资、技术改造费用、职工教育经费等。 2. 确定加计抵减的比例。根据具体的费用项目，国家税务部门会规定不同的加计抵减比例。例如，研究开发费用可以加计抵减150%；环境保护设施投资可以加计抵减100%等。 3. 计算加计抵减的金额。将可加计抵减的费用项目乘以对应的加计抵减比例，得到加计抵减的金额。举例说明：假设某企业在一年中发生了研究开发费用为100万元，加计抵减比例为150%。那么，该企业可以将研究开发费用加计抵减的金额为100万元 × 150% = 150万元。在计算企业所得税时，该企业可以将150万元的研究开发费用加计到应纳税所得额中，从而减少应纳税额。

阅读 1250

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如何理解会计信息化的前世今生
李老师 | 提问时间：12/06 13:13

#会计实务#

会计信息化的前世可以追溯到上世纪70年代，当时计算机技术的发展使得会计工作可以通过计算机进行自动化处理。这一时期，会计信息化主要是指将纸质会计凭证转化为电子数据，并通过计算机系统进行会计记录和报表的生成。随着计算机技术的不断发展，会计信息化逐渐从简单的数据处理转变为更加复杂的信息管理和决策支持系统。这一阶段，会计信息化的目标是提高会计信息的质量、准确性和时效性，以支持企业的经营管理和决策制定。到了21世纪初，随着互联网和移动互联网技术的迅猛发展，会计信息化进入了一个全新的阶段。云计算、大数据、人工智能等新兴技术的应用使得会计信息化更加智能化、高效化和便捷化。现在，会计信息化已经不仅仅是简单的数据处理，而是涵盖了财务管理、成本管理、预算管理、风险管理等多个方面，为企业提供了更全面的信息支持。会计信息化的前世今生可以总结为以下几点： 1. 从纸质凭证到电子数据的转变：从最早的纸质会计凭证到现在的电子会计数据，会计信息化实现了数据的自动化处理和存储，提高了会计工作的效率和准确性。 2. 从数据处理到信息管理：会计信息化从最初的数据处理逐渐发展为更加复杂的信息管理和决策支持系统，为企业提供了更全面的财务信息和决策依据。 3. 从计算机到互联网时代：随着互联网和移动互联网技术的发展，会计信息化进入了一个全新的阶段，云计算、大数据、人工智能等新兴技术的应用使得会计信息化更加智能化、高效化和便捷化。 4. 从单一功能到多功能整合：现代会计信息化已经不仅仅是简单的数据处理，而是涵盖了财务管理、成本管理、预算管理、风险管理等多个方面，为企业提供了更全面的信息支持。总之，会计信息化的前世今生是一个不断演进和发展的过程，从简单的数据处理到复杂的信息管理和决策支持，从计算机到互联网时代的智能化发展，会计信息化为企业提供了更高效、准确和全面的财务信息和决策支持。

阅读 911

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280元的金税盘技术维护费怎么做账减免
李老师 | 提问时间：12/06 13:12

#会计实务#

根据会计准则，金税盘技术维护费可以作为费用在利润表上进行扣减。具体做账方法如下： 1. 在会计科目中，可以设置一个专门的科目来记录金税盘技术维护费，例如“管理费用”科目下的“金税盘技术维护费”子科目。 2. 在发生金税盘技术维护费的时候，将该费用记入“金税盘技术维护费”科目，对应的金额为280元。 3. 在编制利润表时，将“金税盘技术维护费”科目的金额进行扣减，即将280元从总费用中减去。 4. 在利润表的末尾，将扣减后的总费用与其他收入和费用进行合计，得出净利润。需要注意的是，以上是一种常见的做账方法，具体的会计处理还需要根据企业的具体情况和会计政策进行调整。建议咨询会计师或财务专业人士进行具体操作。

阅读 1328

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其他应付款项目包括哪些科目
王一老师 | 提问时间：12/06 13:08

#会计实务#

其他应付款是指企业向其他单位或个人支付的、未列入其他应付款科目的款项。其他应付款项目包括但不限于以下几个科目： 1. 代付款：指企业代付他人款项，如代付员工的社保、代付供应商的货款等。 2. 预收款项：指企业预先收取的、未履行相应义务的款项，如预收客户定金、预收租金等。 3. 预提费用：指企业根据实际发生的费用，提前计入当期损益，但尚未支付的款项，如预提工资、预提租金等。 4. 长期应付款：指企业支付期限超过一年的应付款项，如长期借款、长期应付职工薪酬等。 5. 其他应付款：指未归入以上具体科目的其他应付款项，如各种应付账款、应付利息等。需要注意的是，具体企业的其他应付款科目可能会有所不同，根据企业的具体情况和业务特点，可能会有一些特殊的其他应付款科目。

阅读 3193

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10万存银行一年活期利息多少
欧阳老师 | 提问时间：12/06 13:06

#会计实务#

活期存款的利息是根据银行的利率来计算的。假设银行的年利率为2%，那么10万存银行一年的活期利息可以计算如下：利息 = 存款金额 × 年利率 = 10万 × 2% = 10万 × 0.02 = 2000元所以，10万存银行一年的活期利息为2000元。请注意，这个计算结果是根据假设的利率来计算的，实际利率可能会有所不同。

阅读 1796

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主营业务收入核算的方法有哪些？
王一老师 | 提问时间：12/06 13:05

#会计实务#

主营业务收入是指企业经营活动中与其主要经营业务有关的收入。主营业务收入核算的方法主要有以下几种： 1. 销售收入法：根据销售合同、销售发票等凭证记录销售收入，按照实际销售金额计入主营业务收入。 2. 服务收入法：根据服务合同、服务发票等凭证记录服务收入，按照实际提供服务的金额计入主营业务收入。 3. 租赁收入法：根据租赁合同、租赁发票等凭证记录租赁收入，按照实际租赁金额计入主营业务收入。 4. 许可权使用费收入法：根据许可合同、许可证书等凭证记录许可权使用费收入，按照实际收取的金额计入主营业务收入。 5. 特许权使用费收入法：根据特许合同、特许证书等凭证记录特许权使用费收入，按照实际收取的金额计入主营业务收入。 6. 委托加工收入法：根据委托加工合同、加工费发票等凭证记录委托加工收入，按照实际加工费计入主营业务收入。 7. 投资收益法：根据投资收益凭证记录投资收益，按照实际收益金额计入主营业务收入。需要根据企业的具体经营情况选择适合的核算方法，并按照相关会计准则和法规进行核算和披露。

阅读 1827

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以年利率5%计算，30万定期存款15年后的利息是多少？
欧阳老师 | 提问时间：12/06 13:02

#会计实务#

根据题目的要求，我们需要计算30万定期存款在15年后的利息。利息的计算公式为：利息 = 本金 × 年利率 × 存款年限其中，本金为30万，年利率为5%，存款年限为15年。将这些数值带入公式计算，得到：利息 = 30万 × 5% × 15年 = 22.5万所以，30万定期存款15年后的利息为22.5万。

阅读 2842

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出纳需要及时记录和报告现金流量情况，确保财务数据的准确性。
欧阳老师 | 提问时间：12/06 13:02

#会计实务#

出纳在日常工作中需要及时记录和报告现金流量情况，以确保财务数据的准确性。以下是一些出纳需要注意的事项： 1. 记录现金流入和流出：出纳需要记录每一笔现金流入和流出的金额、日期和来源，包括现金销售、收款、付款、借款等。这些记录可以通过现金收据、银行对账单、票据等来支持。 2. 管理现金库存：出纳需要确保现金库存的安全性和准确性。每天开始时，应该对现金库存进行盘点，并记录下库存金额。在每次交接班时，应该进行现金库存的核对和记录。 3. 编制现金流量表：出纳需要根据记录的现金流入和流出情况，编制现金流量表。现金流量表可以清晰地展示公司的现金流动情况，包括经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量。 4. 报告现金流量情况：出纳需要及时向财务部门或管理层报告现金流量情况。这可以通过编制现金流量表、提供详细的现金流量报告或参与财务会议等方式来实现。 5. 遵守会计准则和内部控制制度：出纳需要遵守相关的会计准则和内部控制制度，确保现金流量记录和报告的准确性和合规性。总之，出纳在日常工作中需要保持准确、及时地记录和报告现金流量情况，以确保财务数据的准确性，并为公司的决策提供可靠的依据。

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个人可以银行贷款吗
欧阳老师 | 提问时间：12/06 13:01

#会计实务#

个人是可以向银行申请贷款的，但是否能够成功获得贷款取决于多个因素，包括个人的信用记录、收入状况、借款目的等。银行会根据这些因素来评估个人的还款能力和信用风险，决定是否批准贷款申请。一般来说，有稳定的收入来源、良好的信用记录以及足够的还款能力的个人更容易获得银行贷款。

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