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这道题第二问会计分录各科目的具体数值怎么得来的，求详细计算过程急，希望老师速回
沈洁老师 | 提问时间：05/07 16:20

#中级职称#

你好，请稍等一下，稍后给具体解析

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老师您知道河南是考前审核还是考后审核吗，我搜的说是考前加考后，报中级限专业吗，
小锁老师 | 提问时间：12/22 12:09

#中级职称#

您好，这个的话是考后审核的，河南要求

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老师，帮忙看下，车辆**到公司做，借：固定资产借：进项税额，贷：其他应付款，折旧时，借：其他应付款贷累计折旧出售时借：其他应付款借：累计折旧贷：固定资产贷：销项税额，出售时贷的固定资产是出售时的金额，其他应付款贷方有余额也平不了
小锁老师 | 提问时间：11/03 16:09

#中级职称#

您好，现在是其他应付款贷方是吧

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老师你好第4小问为什么不是用最后一张图的公式啊而且用公式算不出答案
财管老师 | 提问时间：03/23 09:21

#中级职称#

存货相关总成本=变动储存成本+变动订货成，即与批量相关的成本。储备存货相关的总成本=购置成本+固定订货成本+变动订货成本+固定储存成本+变动储存成本+缺货成本；与批量相关的存货总成本只包括变动储存成本和变动订货成本。一个是站在总成本的角度考虑的，一个是站在与批量相关的角度考虑的。

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资产处置损益是一级科目么。为什么不用营业外收入这个科目？
青老师 | 提问时间：11/02 16:09

#中级职称#

你好1. 是的；一级科目的；2. 这个是准则新针对固定资产处置变卖用的科目的

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请问乙和丙最后的分红应该是多少呢 2月之前-7239.9 3月6547.25 4月5674.47 合计：4981.82 甲和乙之前撤资清账的时候已扣盈亏的结算了4981.82元甲乙撤资乙继续现在丙要分红 3月6547.25 4月5674.47 5月9,211.92 合计：21433.64元这个乙和丙最后的分红应该是多少呢
木木老师 | 提问时间：09/30 18:35

#中级职称#

你这些金额是什么利润吗？

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（会计分录题，2019改编）2022年6月30日，某股份有限公司的股本为5000万元（面值为1元)，资本公积(股本溢价）为1000万元，盈余公积为1600万元。经股东大会批准，该公司回购本公司股票1000万股并注销，回购价格为每股3元。编写该公司注销全部库存股的会计分录。
邹老师 | 提问时间：12/14 13:09

#中级职称#

你好回购的时候，借：库存股 3000万，贷；银行存款 1000万*3 注销的时候，借：库存股 1000万，资本公积—股本溢价 1000万元，盈余公积 1000万，贷：库存股 3000万

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84.为什么货币资金在总资产中所占比重不大,注册会计师在年报审计中却偏好对其执行详细的细节测试？
刘倩老师 | 提问时间：06/17 09:09

#中级职称#

你好！原因一：资金是舞弊高发地任何交易都离不开资金。采购、支付各项费用需要“付款”，销售需要“收款”，投融资也需要和“钱”打交道。任何循环的造假，最终都会落脚到“货币资金”上。比如说，销售收到的款项，会增加货币资金余额。期末的余额“实不实”，也是另一方面证实销售真实的关键点。原因一：资金是舞弊高发地任何交易都离不开资金。采购、支付各项费用需要“付款”，销售需要“收款”，投融资也需要和“钱”打交道。任何循环的造假，最终都会落脚到“货币资金”上。比如说，销售收到的款项，会增加货币资金余额。期末的余额“实不实”，也是另一方面证实销售真实的关键点。所以，通过货币资金的审计，严查风险较高的资金流来路和去向，我们能有效防范审计风险。

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老师您好，我想请问一下，这个画蓝圈部分，为什么是－100，是因为序号五的固定资产，它产生了可抵扣暂时性差异吗？
中级会计实务老师 | 提问时间：01/19 11:47

#中级职称#

是因为序号5中的固定资产，会计上计算利润总额时扣除的折旧费用是700，税法上允许扣除800，会计上少扣除了100，所以在以利润总额为基础计算应纳税所得额时应该扣除会计上少扣除的100，这里产生的是应纳税暂时性差异，不是可抵扣暂时性差异。

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1. 已知(F/A,10%,9)=13.579,(F/A,10%,11)=18.531,10年期,利率为10%的预付年金终值系数值为( ) A.17.531 B.15.937 C.14.579 D.12.579
小默老师 | 提问时间：11/23 23:01

#中级职称#

你好同学，计算过程为

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请问老师，有没有关于取得中级会计师证书后即应评定为中级职称的规定呢？
欧阳老师 | 提问时间：10/11 18:19

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据现行会计职称管理规定，通过中级会计职称考试后即可取得中级会计师职称，无需评定。祝您学习愉快！

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老师，这一题，债务人欠的应付账款545，是怎么算来的
欧阳老师 | 提问时间：09/06 20:10

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应付账款545是资料一的题目条件：截止2025年末应收账款借方结余545万元，计提了10万元的坏账准备。祝您学习愉快！

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产品成本预算是销售预算，生产预算，直接材料，直接人工，制造费用预算的汇总。这句话对么老师
小王老师 | 提问时间：08/17 09:36

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对的。产品成本预算，是销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算的汇总。不包括销售与管理费用预算。祝您学习愉快！

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老师，1月购买固定资产，4月30号收到政府补助，递延收益分摊是从4月开始还是从5月开始？
小智老师 | 提问时间：09/08 11:29

#中级职称#

通常递延收益从收到补助的当月开始分摊，所以应该是从4月开始。

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您好我想问一下比如我账目不含税销售653284.35 税额是6532.82 但是我申报增值税不含税销售额也是653284.35 但是税额是6532.84。因为申报增值税会根据653284.35 四舍五入税额就是6532.84。比我实际结转多2分钱怎么解决呀！已经申报啦后面查账发现有几分钱差异
冉老师 | 提问时间：03/06 14:12

#中级职称#

你好，同学，这个是尾差导致的，调整账面跟申报表一致，调整到营业外收支科目

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每年利息和每年确认利息收入是一个意思还是不同意思
艳子老师 | 提问时间：02/01 14:57

#中级职称#

您好，这两个都是借款发生的吗？

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营运能力分析指标有哪些？如何计算及应用？仔细解析，一个一个问题来，谢谢
易老师 | 提问时间：01/18 23:44

#中级职称#

营运能力分析指标是用来评估企业运营效率和效益的指标体系，主要包括资产周转率、权益周转率、经营效率、利润率、库存周转率和应收账款周转率等。下面我将逐一解析这些指标的计算公式和具体应用。资产周转率资产周转率是指企业在一定时间内所拥有的资产用于生产或销售的次数。计算公式为：资产周转率=销售收入÷平均资产总额。这个指标越高，说明企业资产利用效率越高，盈利能力越强。权益周转率权益周转率是指企业所有者权益在一定时间内用于生产经营的次数。计算公式为：权益周转率=销售收入÷平均所有者权益总额。这个指标越高，说明企业利用权益资本的效率越高，盈利能力越强

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某公司目前正在考虑发行一系列价值1,000元的票面价值债券。根据提供的息票利率为10%。目前的利率巧合也是10%。这些债券的利息将每半年支付一次。然而，这个公司不能决定新发行的到期时间。这些债券的使用寿命将分别为10年、20年或30年。 1、忽略浮动成本，如果该公司决定发行到期期限为10年的债券，今天的债券会卖出什么钱？如果这些债券的期限为20年，价格会是多少？30年吗？ 2、如果债券到期10年，发行后的第二天，市场利率上升到12%，那么该公司债券的价格是多少？如果利率降到8%怎么办？
会子老师 | 提问时间：06/13 09:31

#中级职称#

1、 10年价格=1000*10%/2*（p/a，5%，20）+1000*（p/f，10%，10） 20年价格= 1000*10%/2*（p/a，5%，40）+1000*（p/f，10%，20） 30年价格= 1000*10%/2*（p/a，5%，60）+1000*（p/f，10%，30） 2.12% 价格= 1000*10%/2*（p/a，6%，20）+1000*（p/f，12%，10） 8% 价格= 1000*10%/2*（p/a，4%，20）+1000*（p/f，8%，10）

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老师，8月份有开一张负数发票，增值税申报时，采集销项发票时要不要单独录入一张负数发票呢？
邹老师 | 提问时间：09/05 17:14

#中级职称#

你好，8月份有开一张负数发票，增值税申报时，采集销项发票时要单独录入一张负数发票的

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老师麻烦把上面的收益率中的标准差分析给我看一下，我昨晚算了，开根号，后答案不对
财管老师 | 提问时间：02/15 08:36

#中级职称#

期望值=0.3*20%+0.5*10%-0.2*5%=10% 方差=[（20%-10%）^2+（10%-10%）^2+（-5%-10%）^2]/3=0.0325/3=0.0108333 方差开方得到标准差=0.10408≈0.1

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老师，如果这题要计算预期息税前利润应该是多少？第一种方法是产销量2000×（1+40%）=2800 第二种方法是2000×（1+20%）×（50-30）-20000=28000。应该两种方法结果都是对的，为何计算出来不对？
依然老师 | 提问时间：07/26 17:20

#中级职称#

看不懂你的第一种方法是什么意思，我推测你是不是这么想的：第一种方法=产销量*毛利率*（1+增长率）*单价-固定成本=2000*40%*（1+20%）*50-20000=28000？是不是这样呢？如果不是，请说明一下您第一个公式是什么意思。

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甲公司2019年5月1日购入乙公司股票 10万股,占股比例为1%,达不到重大影响程度。每股买价为20元,另付交易费用2万元,乙公司于2019年4月20日宣告分红,每股红利为0.7元,2019年5 月11日发放。2019年6月30日每股乙公司股票公允价值为21元,2019年12月 31日乙公司股价为每股30元。2020年2 月1日乙公司宣告发放红利,每股红利为 1元,于3月11日发放。2020年5月3 日甲公司将乙公司股票抛售,每股售价为40元,另支付交易费用5万元。根据如上资料,下列相关论断中正确的有()。A.如果甲公司持有乙公司股份被定义为交易性金融资产,则处置时的投资收益为95万元B.如果甲公司持有乙公司股份被定义为交易性金融资产，老师好：本题D答案是200对吗？还有E答案是210吗？
中级会计实务老师 | 提问时间：07/08 08:56

#中级职称#

老师这边看不到选项D是什么，老师写了本题的分录，供您参考。 2019年5月1日购入时借：交易性金融资产——成本193 应收股利7 投资收益2 贷：银行存款202 2019年5 月11日收到股利时借：银行存款7 贷：应收股利7 2019年6月30日每股乙公司股票公允价值为21元借：交易性金融资产——公允价值变动17 贷：公允价值变动损益17 2019年12月 31日乙公司股价为每股30元借：交易性金融资产——公允价值变动90 贷：公允价值变动损益90 2020年2 月1日乙公司宣告发放红利借：应收股利:10 贷：投资收益10 2020年3月11日发放借：银行存款10 贷：应收股利10 2020年5月3 日甲公司将乙公司股票抛售,每股售价为40元借：银行存款400 贷：交易性金融资产——成本193 交易性金融资产——公允价值变动107 投资收益100 借：投资收益5 贷：银行存款5

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本人在深圳，今年通过了中级考试，这几年一直未做会计继续教育，是否影响领取中级证书？
易老师 | 提问时间：12/20 11:47

#中级职称#

同学您好，可能会影响领证的要继续教育

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8.在销售量不变的情况下，保本点越高，能实现的利润（越少）。老师这是为什么呀？可以详细解答一下吗？谢谢老师
金老师 | 提问时间：12/15 13:35

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：保本点是指企业销售收入等于总成本（固定成本加变动成本）时的销售量或销售额。利润=销售量×（单价-单位变动成本）-固定成本当保本点越高，意味着在相同的销售量下，企业的固定成本和/或单位变动成本越高，因此能实现的利润就越少。祝您学习愉快！

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请问此题为何不需要考虑2018年的利润留存？甲公司敏感性资产占销售收入的百分比为40%，敏感性负债占销售收入的百分比为10%，2018年的利润留存为50万元，预计2019年的利润留存为60万元，2019年的非敏感性资产增加100万元，销售收入增加1000万元，则2019年的外部融资额为（　）万元。 A、340 B、240 C、350 D、250 【答案】A 【解析】2019年的外部融资额＝（敏感性资产销售百分比-敏感性负债销售百分比）×销售收入增加+非流动资产增加-利润留存=（40%－10%）×1000＋100－60＝340（万元）
周老师 | 提问时间：08/20 14:59

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2018年的利润留存用来满足18年的融资需求了，不能再用来满足19年的融资需求了所以不需要考虑。祝您学习愉快！

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甲企业第1年4月1日向乙企业购入一批原材料，价格为600万元，增值税为78万元，货款及税款合计678万元，原定3个月后讨清。因甲企业出现严重的财务困难，无法按合同规定如期足额偿还债务，双方于当年7月29日签订债务重组协议。当日，乙企业该项应收债权的公元价值为670万元。假设分别存在以下不同情况的重组协议规定：情形１、重组协议规定：甲企业以其所生产批应税消费品A商品偿还此项债务。该批应税消费品商品的账面价值为450万元，市价为500万元，增值税率13%，消费税税率10%。甲企业当年7月30 日支对0.2万元的运费将该批商品交付给乙企业,乙企业将其作为原材料核算。其他相关税费略要求：请做出此情形下甲、乙企业的会计处理
小赵老师 | 提问时间：12/11 18:04

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲：借：应付账款 678 　　贷：库存商品　450 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）500*13％＝65 　　　　　　　　——应交消费税　500*10％＝50 　　　　其他收益　113 乙：借：原材料　670-65+0.2＝605.2 　　应交税费——应交增值税（进项税额）500*13％＝65 　　投资收益　8 　　贷：应收账款　678 　　　　银行存款　0.2 祝您学习愉快！

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2×19年7月，甲公司（母公司）将本公司的某项专利权以80万元的价格转让给乙公司（子公司），该专利权在甲公司的取得成本为60万元，原预计使用年限为10年，至转让时已摊销5年。乙公司取得该专利权后作为管理用无形资产使用，尚可使用年限5年。甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%。甲公司和乙公司对该无形资产均采用直线法摊销，预计净残值为零。不考虑其他因素，甲公司编制2×19年合并财务报表时，下列抵销分录不正确的是（）。 A.借：营业收入 80 贷：营业成本 60 无形资产——原价 20 B.借：资产处置收益 50 贷：无形资产——原价 50 C.借：无形资产——累计摊销 5 贷：管理费用 5 D.借：递延所得税资产 11.25 贷：所得税费用 11.25 [(50－5)×25％]
杨老师 | 提问时间：05/12 19:06

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题选A选项A，内部交易的专利权属于无形资产，在个别报表中不通过营业收入、营业成本处理，因此抵销分录中不涉及营业收入、营业成本；选项B，无形资产的售价为80万元，账面价值为30万元（60－60/10×5），应抵销无形资产价值中包含的未实现内部销售利润为50万元（80－30）；选项C，抵销内部交易收益造成的当期摊销的多计额＝50/5/2＝5（万元）；选项D，合并报表中2×19年末无形资产的账面价值＝30－30/5/2＝27（万元），计税基础＝80－80/5/2＝72（万元），账面价值小于计税基础的差额为45万元（72－27），在合并报表中确认递延所得税资产11.25万元（45×25%）。祝您学习愉快！

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可转债的赎回条款除了公司股票价格在一段时间内连续高于转股价格达到某一幅度，另外可转换债券的票面利率大于市场利率，也可以续回吗
小锁老师 | 提问时间：05/05 11:13

#中级职称#

你好，这个的话票面利率大于市场利率是可以赎回的。

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想请教一下老师，跟求经济订货批量很像的那个公式是什么知识点来着，经济订货批量是根号下2dk，那个是根号下2TF
朴老师 | 提问时间：09/08 11:49

#中级职称#

这个知识点属于财务管理中 “存货管理” 部分的内容你提到的与经济订货批量公式类似、根号下为 2TF 的可能是存货陆续供应和使用模型下的经济订货批量公式变形后的形式，其中 T 为全年需要量，F 为每次订货的变动成本其中 Q 为经济订货批量，T 为全年需要量，F 为每次订货的变动成本，P 为每日送货量，d 为每日耗用量。如果把每日送货量 P 和每日耗用量 d 的比例关系简化考虑，可能就会出现类似根号下 2TF 的形式。

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请问都是内部交易，为什么一题是借管理费用，贷无形资产，一题是借固定资产，贷管理费用？
立峰老师 | 提问时间：04/04 11:21

#中级职称#

你好同学，前者是因合并报表而调增对方的专利权的公允价值，所以要跟着补提。后者是因为内部购销未实现内部销售利润对应的部分需要费用冲抵。

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