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工作量法不是原价✘（1-残值率）吗为什么原价不是30呢
朴老师 | 提问时间：11/22 14:18

#初级职称#

运费等支出也计入原价了

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发票盖章是不是3联都要盖章
邹老师 | 提问时间：01/13 18:46

#初级职称#

你好，是的，是这样的

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某公司位于北京密云区的密云水库,邀请孙教授讲授一天的EVA课程,公司派车接送。车辆购置总成本为 45ππ ,可以使用10年,期满无残值。车辆每年运行成本(包括车辆检验费用、保险费用、日常维修费用等)为10万元,但不包括燃油费用、过路费和司机工资(司机工资每月8000 元)。从密云到大红门,单程100千米。车辆每百千米耗油7升,每升燃油成本为8元。过路费为没千米0.5元。一年按360天计算。 (1)如果司机全程走高速公路,一天的接送成本是多少?(财务会计角度) (2)如果孙教授自己开车全程走告诉公路,公司给与每天250元补贴,公司的成本是多少?(管理会计角度) (3)如果司机接送,孙教授在车里时走高速公路,不在车里可以走国道,在完成任务的情况下可以节约费用的 40% 给与司机奖励,公司的成本是多少?(管理会计角度) (4)本案例你得到哪些启示。
冉老师 | 提问时间：09/25 22:20

#初级职称#

你好，学员，题目有点乱，是完整的吗

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选什么呀，选什么
财会老师 | 提问时间：04/01 18:04

#初级职称#

解析C几种转移定价中，如果供货部门没有剩余产能，市场转移价格是最理想的转移价格，根据同学提供的题目，老师认为C选项最恰当，供同学参考。

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原本是城建保护费是458.20，挂错科目挂到教育附加税去了，教育附加原本是274.92，挂错为458.20，请问如何调账
郭老师 | 提问时间：09/06 12:06

#初级职称#

你好，借税金及附加贷应交税费，这个做错了吗？

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、某农业产业化经营组织所属的农产品加工企业2020年应计提的总固定成本为40万元，加工后的农产品每包装箱的市场销售价格为20元，每箱新增加的生产加工成本为12元，那么该农产品加工企业一年至少加工生产多少箱农产品才不赢不亏或者说才能保本呢？如果年初确定的利润目标为80万元，企业的生产规模又应该是多少？
刘倩老师 | 提问时间：06/06 14:48

#初级职称#

你好！你这个是400000/（20-12）=50000个第二个是用（400000+800000）/（20-12）=15万

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会计分录 (1)10日，领用甲材料1000千克，金额30000元；乙材料1500千克，金额27500元；丙材料2000千克，金额50000元。其中生产 A 产品耗用45000元，生产 B 产品52500元，车间一般耗用5000元，行政管理部门耗用3000元，销售部门耗用2000元。 (2)16日，以银行存款支付水电费8500元，其中归属于车间的水电费为5500元，归属于行政管理部门的水电费为3000元。 (3)31日，结算分配本月职工工资275000元，其中生产 A 产品的生产工人工资为80000元，生产 B 产品的生产工人工资为105000元，车间管理人员工资25000元，厂部管理人员工资50000元，销售部门人员工资15000元。(4)31日，按照本月职工工资总额的14％计提职工福利费。(5)31日，计提本月固定资产折旧30000元，其中车间用固定资产折旧18000元，行政管理部门用固定资产折旧8500元，销售部门用固定资产折日3500元 (6)31日，产品完工验收入库，结转完工产品成本， A 产品500件，金金额为50000元； B 产品800件，金额为96000元。
邹老师 | 提问时间：11/29 15:11

#初级职称#

你好 (1)10日，领用甲材料1000千克，金额30000元；乙材料1500千克，金额27500元；丙材料2000千克，金额50000元。其中生产 A 产品耗用45000元，生产 B 产品52500元，车间一般耗用5000元，行政管理部门耗用3000元，销售部门耗用2000元。借：生产成本—A产品，生产成本—B产品，制造费用，管理费用，销售费用，贷：原材料—甲材料，原材料—乙材料，原材料—丙材料 (2)16日，以银行存款支付水电费8500元，其中归属于车间的水电费为5500元，归属于行政管理部门的水电费为3000元。借：制造费用，管理费用，贷：银行存款 (3)31日，结算分配本月职工工资275000元，其中生产 A 产品的生产工人工资为80000元，生产 B 产品的生产工人工资为105000元，车间管理人员工资25000元，厂部管理人员工资50000元，销售部门人员工资15000元。借：生产成本—A产品，生产成本—B产品，制造费用，管理费用，销售费用，贷：应付职工薪酬—工资 (4)31日，按照本月职工工资总额的14％计提职工福利费。借：生产成本—A产品，生产成本—B产品，制造费用，管理费用，销售费用，贷：应付职工薪酬—福利费 (5)31日，计提本月固定资产折旧30000元，其中车间用固定资产折旧18000元，行政管理部门用固定资产折旧8500元，销售部门用固定资产折日3500元借：制造费用，管理费用，销售费用，贷：累计折旧 (6)31日，产品完工验收入库，结转完工产品成本， A 产品500件，金金额为50000元； B 产品800件，金额为96000元。借；库存商品—A产品，库存商品—B产品，贷：生产成本—A产品，生产成本—B产品

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背书转让的，粘单处签章的，是第一手背书人还是被背书人？
朴老师 | 提问时间：08/01 16:59

#初级职称#

同学你好这个是被背书人

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自产委托加工产品用于职工福利的，进项可以抵扣嘛，为什么？和外购相比，为什么外购的不能抵扣？
财会老师 | 提问时间：11/14 15:29

#初级职称#

如果是外购，用于职工福利，不属于视同销售，进项税额不能抵扣。比如购进月饼，价款10000元，那么10000*13%=1300元，不能抵扣，要交税。如果是自产或者委托加工，用于职工福利，视同销售，进项税额准予抵扣，10000*13%=1300元，可以在销项税额中抵扣掉，可以少交税。

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14、根据增值税法律制度的规定，下列关于纳税人购进国内旅客运输服务的说法中，正确的有(　　)。 A.取得增值税电子普通发票的，不得抵扣进项税额 B.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9% C.取得注明旅客身份信息的铁路车票，进项税额=票面金额÷（1+9%）×9% D.取得注明旅客身份信息的公路客票，进项税额=票面金额÷（1+3%）×3% 老师，这道题选什么呀，A可以选吗？为什么，可以详细解答一下吗，谢谢
李老师 | 提问时间：12/31 14:18

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题选BCD。 A选项是错误的，国内旅客运输服务的增值税电子普通发票，可以凭票抵扣进项税额，特殊记忆即可。相关知识点：购进国内旅客运输服务“未取得增值税专用发票”的抵扣政策。取得的抵扣凭证抵扣政策增值税电子普通发票发票上注明的税额（凭票抵扣）注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单（票价＋燃油附加费）÷（1＋9％）×9％【提示】不包括代收的“民航发展基金” 注明旅客身份信息的铁路车票票面金额÷（1＋9％）×9％注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票票面金额÷（1＋3％）×3％【提示】可以用于抵扣的凭证包括：增值税专用发票、机动车销售统一发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票、完税凭证、符合规定的国内旅客运输发票（注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票、公路水路等其他客票、国内旅客运输服务的增值税电子普通发票）。祝您学习愉快！

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“准许扣除的借款费用和借款利息不包括资本化部分”老师，能解释一下这句吗？理解不了
朴老师 | 提问时间：05/13 11:28

#初级职称#

“准许扣除的借款费用和借款利息不包括资本化部分”的意思是，在计算企业所得税时，那些与购置或建造长期资产相关的借款利息和费用，不能直接作为费用扣除，而是需要计入资产的成本中，并在资产的使用寿命内逐渐摊销。

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本人改过名字，学历证书和现在的名字不同，可以报考初级吗，有没有关系？
文文老师 | 提问时间：03/27 14:16

#初级职称#

可以报考初级，户口页上会有曾用名

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想问一下老师，怎么算股权转让的应纳税所得额，2016年，北京正斯贸易有限公司用现金出资1200万元（持股比例为60%），北京嘉和贸易有限公司以实物出资800万元（持股比例为40%）共同设立北京丰达贸易有限公司，注册资本2000万元。2018年12月，北京丰达贸易有限公司所有者权益总额为2700万元，其中实收资本2000万元，盈余公积100万元，未分配利润600万元。直到2018年12月31日，北京丰达贸易有限公司成立后一直未进行利润分配。北京丰达贸易有限公司计划在2019年3月将600万元的未分配利润按持股比例分配给北京正斯贸易有限公司和北京嘉和贸易有限公司。现北京正斯贸易有限公司打算将持有的北京丰达贸易有限公司股权全部转让给北京嘉和贸易有限公司。北京正斯贸易有限公司有两套方案可供选择。
税法老师 | 提问时间：11/06 18:31

#初级职称#

股权转让确认应纳税所得额很简单，直接用收入减去成本确认所得即可

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奕力公司仓库发出一批面粉，100千克，单价5元，其中生产面包耗用 40千克，生产蛋糕耗用50千克，一般性耗用10千克。
朴老师 | 提问时间：12/30 09:00

#初级职称#

同学你好你的问题是什么

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2020年12月31日，甲企业“应付账款”总账科目贷方余额为15万元，其中“应付账款——乙企业”科目贷方余额为25万元，“应付账款——丙企业”科目借方余额为10万元。不考虑其他因素，甲企业年末资产负债表中“应付账款”项目的期末余额为（　）万元。此题答案是25万元，没看明白
卫老师 | 提问时间：03/24 16:56

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里这里“应付账款——丙企业”科目借方余额为10万元表示的是应收账款的金额，所以这里应付账款项目的金额应为应付账款贷方的金额25 祝您学习愉快！

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老师，小规模企业开普票超过30万都需要交什么税
一鸣老师 | 提问时间：06/28 08:47

#初级职称#

就要交按1%交增值税

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企业的不征税收入用于支出所形成的的费用或财产，不得扣除或计算对应的折旧、摊销扣除麻烦解释一下
战无不胜老师 | 提问时间：07/06 14:12

#初级职称#

比如，政府给某企业的某项财政补助100万元用于设备改造（假设符合不征税收入条件），属于不征税收入，企业用这100万元中的80万元购置了设备（不征税收入用于支出所形成的资产）。则该项设备计提的折旧不允许税前扣除。费用也是一样的，假设把这100万元中的20万元用于聘请技术人员（不征税收入用于支出所形成的费用），支付的费用不允许税前扣除。

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资料一:2016年1月1日，以2109.19万元(包括交易费用9.19万元)的价格购入乙公司于当日发行的5年期一次还本、分期付息债券，债券面值总额为2000万元，付息日为每年1月5日，票面年利率为6%。甲公司将债券划分为以摊余成本计量的金融资产。已知实际利率为5%。要求:编制各年会计分录。【接前例】假定甲公司购买的债券不是分次付息，而是到期一次还本付息，且利息不是以复利计算。已知实际利率为4.38%。要求1:编制各年会计分录要求2:编制各年摊余成本、实际利息收入和应计利息计算表
财会老师 | 提问时间：10/02 12:35

#初级职称#

建议您自己动笔做一做，或者您可以将您写的答案与正确答案放上来，给你做一个思路点拨

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某企业为一般纳稅人计价核算， 2021年 4月 1日“原材料”科目借方余额为 50 000 元，“材料成本差异” 科日贷方余额为 1114 元，“材料采购” 科目借方金额为借方金额为 4600 元，4月份发生下列业务： (1）用银行存款购人原材料一批，增值税专用发票上记载的买价 30 000 元，增值税 5100 元，材料己验收入库，材料的计划成本为 29 500元。 (2）上月在途材料 4600 元到达验收入库，计划成本为 5000元。 (3）仓库发出材料的计划成本 60000 元，生产甲产品耗用 41540元，车间一般耗用 856 元，管理部门一般耗用 9960元。 (1）根据资料逐项编制会计分录。 (2）计算材料成本差异率，并结转发出材料应负担的材料成本差异。 (3）计算4月30日库存材料的实际成本。
玲竹老师 | 提问时间：12/19 23:26

#初级职称#

您好 (1）根据资料逐项编制会计分录。 (1）用银行存款购人原材料一批，增值税专用发票上记载的买价 30 000 元，增值税 5100元，材料己验收入库，材料的计划成本为 29 500元。借：材料采购 30000 借；应交税费-应交增值税-进项税额 5100 贷：银行存款 35100 借：原材料 29500 借：材料成本差异 500 贷：材料采购 30000 (2）上月在途材料 4600 元到达验收入库，计划成本为 5000元。借：原材料 5000 贷：材料采购 4600 贷：材料成本差异 400 (3）仓库发出材料的计划成本 60000 元，生产甲产品耗用 41540元，车间一般耗用 856元，管理部门一般耗用 9960元。借：生产成本 41540 借：制造费用 8560 借：管理费用 9960 贷：原材料 60000 这里加起来不等于60000 有点问题借：材料成本差异 60000*0.012=720 贷：生产成本 41540*0.012=498.48 贷：制造费用 856*0.012=10.272 贷：管理费用 9960*0.012=119.52 (2）计算材料成本差异率，并结转发出材料应负担的材料成本差异。 (-1114+500-400)/(50000+29500+5000)=-0.012 60000*0.012=720 (3）计算4月30日库存材料的实际成本。 (50000+29500+5000-60000)*(1-0.012)=24206

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1.10年期限票息为8%的债券价格为0元,10年期限票息为4%的债券价格为85元,求(1)求10年期限的零息利率?(2)求10年期限的零息债券DV01?
何何老师 | 提问时间：06/13 11:11

#初级职称#

您好同学，这个DV01是什么意思

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这三道选什么
财会老师 | 提问时间：12/10 10:08

#初级职称#

...

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权责发生制和收付实现制有什么区别
秦老师 | 提问时间：07/31 09:59

#初级职称#

权责发生制，凡是当期已经实现的收入和已经发生或者应当负担的费用，无论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用，计入利润表；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。收付实现制，是指以实际收到或者支付的现金作为确认收入和费用的标准。

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自产产品入账价值是成本还是公允价值？入账价值如何确定是成本还是公允价值？
王一老师 | 提问时间：07/31 09:57

#初级职称#

自产产品用于销售时，按成本计入主营业务成本科目中，按公允价值的售价记入主营业务收入科目中。自产产品用于职工福利时，按产品的公允价值售价记入主营业务收入科目中。自产产品用于在建工程时，按产品的成本计入在建工程成本中。

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公允价值怎么算，是什么
周老师 | 提问时间：07/31 09:53

#初级职称#

熟悉市场情况的买卖双方在公平交易的条件下和自愿的情况下所确定的价格，或无关联的双方在公平交易的条件下一项资产可以被买卖或者一项负债可以被清偿的成交价格。这会提供的，不用我们计算。

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会计档案保管期限有哪些
贾老师 | 提问时间：07/31 09:44

#初级职称#

企业会计档案保管期限表期限档案名称 5年固定资产卡片，固定资产报废清理后保管5年 10年月度、季度、半年度财务报告、银行存款余额调节表、银行对账单、纳税申报表 30年会计档案移交清册、会计凭证、会计账簿永久年度财务报告、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案鉴定意见书

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长期股权投资怎么区分购买方作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易费用和为发行权益性证券支付给有关证券承销机构等的手续费、佣金等与权益性证券发行直接相关的费用？
贾老师 | 提问时间：07/31 09:35

#初级职称#

一种是要支付给券商的佣金及手续费，这是在发行自身股票和债券时才产生的还有一种，就是以资产为对价，发生的如审计，法律等中介费及印花税，这表述的是直接相关税费首先判断是不是发行股票或债券的费用，若是，则： ①与发行债券相关的佣金、手续费等，应计入负债的初始确认金额，即借记“应付债券——利息调整”科目。 ②与所发行权益性证券相关的佣金、手续费等，应冲减资本公积——股本溢价，若股本溢价不足冲减，则依次冲减盈余公积和未分配利润。然后判断是否形成企业合并： ①企业合并，则发生的相关费用计入当期损益（管理费用）； ②企业合并以外的其他方式下，则发生的相关费用计入长投的成本。 ③取得交易性金融资产，借记投资收益； ④取得债权投资、其他债权投资、其他权益工具投资，费用计入金融资产的成本。

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停工留薪期和伤残待遇这块的知识点
欧阳老师 | 提问时间：07/31 09:25

#初级职称#

您参考下。停工留薪期是《工伤保险条例》规定的一个概念，是指职工因工作遭受事故伤害或者患职业病需要暂停工作接受工伤医疗的，在停工留薪期内，原工资、薪水、福利、保险等待遇不变，由所在单位按月支付。一般不会超过12个月，伤情严重或者情况特殊，经设区的市级劳动能力鉴定委员会确认，可以适当延长，但延长不得超过12个月。工伤职工评定伤残等级后，停发原待遇，按照本章的有关规定享受伤残待遇。工伤职工在停工留薪期满后仍需治疗的，继续享受工伤医疗待遇。生活不能自理的工伤职工在停工留薪期需要护理的，由所在单位负责。伤残待遇经劳动能力鉴定委员会鉴定，评定伤残等级的工伤职工，享受伤残待遇，其包括：生活护理费、—次性伤残补助金、伤残津贴 ①职工因工致残被鉴定为一级至四级伤残的，保留劳动关系，退出工作岗位，从工伤保险基金中按月支付伤残津贴，伤残津贴实际金额低于当地最低工资标准的，由工伤保险基金补足差额。 ②职工因工致残被鉴定为五级、六级伤残的，保留与用人单位的劳动关系，由用人单位安排适当工作。难以安排工作的，由用人单位按月发给伤残津贴。伤残津贴实际金额低于当地最低工资标准的，由用人单位补足差额。

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什么情况下长期股权投资购买方支付的相关税费要计入合并成本中？
贾老师 | 提问时间：07/31 09:16

#初级职称#

非合并方式下，取得长期股权投资支付的相关税费计入长期股权投资成本中。

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会计凭证的分类有哪些？
王一老师 | 提问时间：07/31 08:53

#初级职称#

会计凭证按照填制程度和用途分为原始凭证和记账凭证。

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用人单位合法解除劳动合同的情况下，支付了赔偿金后需不需要支付经济补偿金？用人单位非法解除劳动合同的情况下，支付赔偿金需不需要支付经济补偿金？
欧阳老师 | 提问时间：07/31 08:48

#初级职称#

企业合法解除合同，如果及时支付经济补偿金，赔偿金不需要支付，未及时支付经济补偿金，按应付经济补偿金额50%以上100%以下的标准向劳动者加付赔偿金，经济补偿仍需支付。企业违法解除合同，按经济补偿金的2倍支付赔偿金后，经济补偿金不需要支付了。

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