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甲公司有10000股发行在外的普通股。6月1日，公司增发了2000股普通股，以现金售出。此外，公司全年另有5000股发行在外的、面值为200元、票面利率为6%的不可转换优先股。甲公司该年净利润为240000元
朱飞飞老师 | 提问时间：01/13 11:07

#CMA#

B，优先股股利＝5000股×6%×200元/股＝60000元。加权平均在外流通股数＝10000股＋2000股×7/12＝11167股。基本每股收益＝（净利润－优先股股利）/加权平均在外流通股数＝（240000元－60000元）/11167股＝16.12元/股。

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买材料对方开发票，喊我们给税点，对我们来说发票上面是多少税额，就该给别人多少税额吗
宋生老师 | 提问时间：06/07 16:31

#CPA#

你好，这个税点是可以双方商量的。

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你好基本户和一般户的区别是什么
家权老师 | 提问时间：06/07 15:21

#实务#

一般户只能转账，不能取现金，基本户可以转账，也可以取现金

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前几年企业有盈利，缴纳了不少企业所得税，这里面企业把利润又差不多亏进去了，缴纳的企业所得税退吗？还是以后弥补亏损？
家权老师 | 提问时间：06/06 17:55

#税务#

不可以退税的了，只能以后年度弥补

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这题B我不明白，资产账价和公允价值不是计入资本公积吗
杨家续老师 | 提问时间：05/27 00:50

#中级职称#

您好！非同一控制下的这类处理，是计入当期损益的，而不是资本公积视同先销售后购买股权，所以要计入损益

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老师，你好，请问一下税务师和中级职称哪个证书含金量大一点啊
廖君老师 | 提问时间：05/25 18:25

#实务#

您好，中级职称好，一般企业招聘也只写要求职称，

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我们是孵化场，自己孵化的鸡雏对外销售，免税吗
郭老师 | 提问时间：05/25 07:17

#实务#

不免不是农产品的

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预计负债确认时借记固定资产dai记预计负债，为什么2020年固资账面价值会低于预计负债
廖君老师 | 提问时间：04/26 07:10

#CPA#

您好！很高兴为您解答，请稍等

阅读 13710

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老师民办学校购买扶贫手册应计入什么科目
文文老师 | 提问时间：06/07 09:38

#实务#

计入管理费用-办公费

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老师，我请教一下，在做中级经济法简答题时，题目中，问是否合法，我答对合法，然后写点对的说法，一般会给多少分，因为完全答对肯定困难。
冉老师 | 提问时间：05/28 11:04

#中级职称#

你好，同学一般结论正确，答题理由关键词正确的是满分，不完全正确的话一般是看评分老师，这个是老师主观评分的

阅读 13709

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这个呢，每一小题怎么怎么写？
暖暖老师 | 提问时间：05/27 12:55

#中级职称#

1借在建工程602 应交税费应交增值税进项税78 贷银行存款680

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老师您好用于员工福利开专票计借管理费用—福利进项税贷应付职工薪酬进项转出是不是计借管理费用贷进项税
东老师 | 提问时间：05/22 10:02

#中级职称#

您好，转出的时候贷方应交税费应交增值税进项税额转出

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公司提供畜牧兽医服务免增值税吗
东老师 | 提问时间：06/07 14:47

#税务#

你好，这个是免长增值税的。

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请问老师，增值税的价外费用，第一个问题：1.违约金、2.滞纳金、3.赔偿金前三个都是基于合同已经履行的基础上的对吧？第二个问题；请问延期付款利息，包装物租金为啥属于价外费用呢？第三个问题：运输费、装卸费，比如单位是家具出售企业，客户购买家具合计加税2万元，会免费给客户运送到家。这个也没有向购买方收取运费，请问这个不属于价外费用吧？
朴老师 | 提问时间：06/06 09:48

#CPA#

同学你好 1.对的 2.包装物租金属于价外费用。价外费用是指在销售商品或提供劳务的过程中,除了商品或劳务本身的价款以外,另外向购买方收取的费用 3.这个不属于

阅读 13708

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老师，增值税填报主表的时候，数字是红色，是数据不对吗
文文老师 | 提问时间：05/27 16:23

#税务#

红色数字的填报通常与负数或特定税务处理相关。

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老师公司商品车开票转化为试驾车，交的车辆购置税如何做账呢
邹刚得老师 | 提问时间：06/19 09:48

#实务#

你好，交的车辆购置税借：固定资产，贷：银行存款

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建筑劳务公司支付出去的劳务成本需要要发票吗
小菲老师 | 提问时间：06/07 09:13

#税务#

同学，你好是需要的

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@小天老师，明天我干些啥呢？没人和我交接了。目前我新电脑到了，下载了微信和qq。钉钉明天下，是要让人事把我加入钉钉对吗？然后钉钉上的付款申请单，审批啥的我没用过。应该不好去问人事吧，显得我经验不足不够专业。另外财务软件我要推荐法人买哪种呢？我之前用的金蝶精斗云，也就是你之前有登陆过的网页版的。还有进销存软件也没有，进销存也需要买个软件是吗？买个啥软件呢？我没有用过进销存软件，那个进销存是起什么目的？怎么使用呢？明天要把这两个软件选出来吧！
廖君老师 | 提问时间：09/28 01:48

#中级职称#

艳艳，今天把电脑的各种软件弄好，看一看钉钉界面，钉钉简单的不用有压力。软件买金蝶，因为之前用的就是金蝶呀，熟练，这次是新公司，往来单位不要设在科目里哦，用辅助核算，到时不会的话我截图教您怎么操作。进销存的话门店有收银系统，这些都是能管理库存的，这个可以问下人事呀，我们刚来，了解下是正常的。进销存就是管理库存核算我们的销售成本的，如果需要购买，建议一起买蝶，软件里有总账模块，固定资产模块，进销存模块等，金蝶是专业的财务软件，服务还是可以的，我用的是专业版

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2. 假设:A公司净资产2000万元。其中股本200万;资本公积400万元;盈余公积400万元;未分股利润1000万元。A公司设立时甲对A公司出资100万元，持有 50%股权。现甲以1500万元价格转让持有的A公司的股权。问题:请计算甲在本次交易中的应纳税所得额。
岳老师 | 提问时间：09/03 12:16

#税务#

甲在本次交易中的应纳税所得额=1500-100=1400万元。

阅读 13707

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老师，现在税局打电话来，说22年第二季度申报的专票数据跟开票不一致，其实是这样的，第二季度少报，到第三季度又多报，这样能行吗？下一步我们该怎么做
冉老师 | 提问时间：06/07 17:02

#税务#

你好，同学可以的，可以跟税务局解释一下的

阅读 13706

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老师，你好，供应商过来是粒，我开发票是个，品名都是一样的，有关系吗
家权老师 | 提问时间：06/07 11:40

#税务#

可以的，没问题的哈

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消费税发放福利的会计分录如何影响财务报表？
周老师 | 提问时间：12/06 13:44

#会计实务#

消费税发放福利的会计分录会影响财务报表的以下几个方面： 1. 资产负债表：消费税发放福利会增加负债，因为公司需要向受益人支付福利。这将导致负债项目的增加，如应付福利待遇或预提福利费用。 2. 利润表：消费税发放福利会增加费用，因为公司需要支付福利。这将导致费用项目的增加，如福利费用。因此，公司的净利润将减少。 3. 现金流量表：消费税发放福利将减少现金流出，因为公司需要支付福利。这将导致经营活动现金流出的增加。总的来说，消费税发放福利的会计分录将增加负债和费用，减少净利润，同时增加经营活动现金流出。这些变化将在财务报表中反映出来。

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固定资产计提折旧方法的缺点是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/06 13:44

#会计实务#

固定资产计提折旧方法的缺点包括以下几个方面： 1. 无法准确反映资产的实际价值：固定资产计提折旧方法通常采用直线法或平均年限法，这些方法假设资产的价值在使用寿命内是均匀减少的。然而，在实际情况下，资产的价值可能在使用寿命的不同阶段有不同的变化，导致计提折旧无法准确反映资产的实际价值。 2. 无法考虑资产的残值：固定资产计提折旧方法通常假设资产在使用寿命结束时没有残值，即其价值为零。然而，在实际情况下，很多资产在使用寿命结束时仍然具有一定的残值，这会导致计提折旧过高或过低。 3. 无法适应资产价值的波动：固定资产计提折旧方法无法适应资产价值的波动情况。例如，某些资产的价值可能在开始时迅速下降，然后在后期保持稳定，而某些资产的价值则可能在开始时相对稳定，然后在后期迅速下降。这种情况下，固定资产计提折旧方法无法灵活调整折旧额，导致折旧费用与资产价值的实际变化不匹配。 4. 无法考虑通货膨胀因素：固定资产计提折旧方法通常忽略了通货膨胀对资产价值的影响。在通货膨胀的情况下，资产的实际价值可能会下降，而固定资产计提折旧方法无法准确反映这种价值下降。综上所述，固定资产计提折旧方法存在无法准确反映资产实际价值、无法考虑资产残值、无法适应资产价值波动和无法考虑通货膨胀因素等缺点。为了更准确地反映资产价值的变化，可以考虑使用其他折旧方法或结合多种折旧方法进行计提折旧。

阅读 1617

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利息计算公式为：利息 = 存款金额 × 存期 × 年利率。
李老师 | 提问时间：12/06 13:41

#会计实务#

利息计算公式为：利息 = 存款金额 × 存期 × 年利率。其中，存款金额指的是你存入银行的金额；存期指的是你的存款期限，以年为单位；年利率指的是银行对你的存款所支付的年利率。举个例子来说明：假设你存入银行的金额为10000元，存期为1年，年利率为5%。利息 = 10000 × 1 × 0.05 = 500元所以，你的存款在1年后会获得500元的利息。

阅读 1866

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什么是数据规范化
李老师 | 提问时间：12/06 13:34

#会计实务#

数据规范化是指将数据按照一定的规则和标准进行整理和组织的过程。它的目的是消除数据冗余、提高数据的一致性和准确性，以及提高数据的存储和检索效率。数据规范化通常包括以下几个步骤： 1. 第一范式（1NF）：确保每个数据项都是不可再分的，即每个字段都是原子性的，不包含重复的数据。 2. 第二范式（2NF）：在满足1NF的基础上，确保每个非主键字段都完全依赖于主键，即没有部分依赖。 3. 第三范式（3NF）：在满足2NF的基础上，确保每个非主键字段都不依赖于其他非主键字段，即没有传递依赖。通过数据规范化，可以提高数据的一致性和准确性，避免了数据冗余和不一致的问题。此外，规范化还可以减少数据存储空间的占用，提高数据库的性能和查询效率。需要注意的是，过度规范化也可能导致性能下降和复杂的查询操作。因此，在进行数据规范化时，需要权衡数据的规范化程度和实际应用的需求，以达到最佳的数据组织和使用效果。

阅读 2117

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企业所得税季度申报表怎么填写小规模
周老师 | 提问时间：12/06 13:28

#会计实务#

填写企业所得税季度申报表时，小规模企业需要按照以下步骤进行填写： 1. 填写企业基本信息：包括企业名称、纳税人识别号等基本信息。 2. 填写纳税期限：填写所属季度的起止日期。 3. 填写销售额和营业收入：根据企业的销售情况填写销售额和营业收入。 4. 填写减免项目：小规模企业可以享受一些减免政策，如小型微利企业优惠政策等，填写相关减免项目。 5. 填写应纳税所得额：根据企业的收入和减免项目计算出应纳税所得额。 6. 填写税率和税额：根据企业所得税税率表，根据应纳税所得额计算出相应的税率和税额。 7. 填写已缴税额：填写该季度已经缴纳的企业所得税金额。 8. 填写应补（退）税额：根据已缴税额和应纳税额计算出该季度应补（退）的税额。 9. 填写附表：根据需要，填写相关附表，如企业所得税预缴表等。 10. 填写申报人信息：填写申报人的姓名、职务、联系电话等信息。 11. 签字并盖章：申报人在申报表上签字，并盖上企业的公章。以上是小规模企业填写企业所得税季度申报表的基本步骤，具体填写内容根据企业的实际情况进行调整。建议在填写前仔细阅读申报表的填写说明，并咨询专业会计人员的意见。

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公司出银行承兑汇票的会计分录应包括哪些要素？
秦老师 | 提问时间：12/06 13:27

#会计实务#

公司出银行承兑汇票的会计分录应包括以下要素： 1. 借：银行承兑汇票款项贷：银行存款 2. 借：应收票据贷：银行承兑汇票款项 3. 借：银行承兑汇票手续费（如果有的话）贷：银行存款解释： - 借银行承兑汇票款项：表示公司将银行承兑汇票的金额记录在资产负债表中，作为公司的应收账款。 - 贷银行存款：表示公司从银行收到了银行承兑汇票的款项，增加了公司的现金资产。 - 借应收票据：表示公司将银行承兑汇票的金额记录在资产负债表中，作为公司的应收票据。 - 贷银行承兑汇票款项：表示公司将银行承兑汇票的金额从银行存款转移到应收票据上，因为公司从银行收到了银行承兑汇票。 - 借银行承兑汇票手续费（如果有的话）：表示公司支付给银行的银行承兑汇票手续费，作为公司的费用支出。 - 贷银行存款：表示公司从银行支付了银行承兑汇票手续费，减少了公司的现金资产。需要注意的是，以上分录仅为一种常见情况，实际情况可能因公司的具体情况而有所不同。建议在处理具体会计事务时，根据公司的会计政策和相关准则进行准确的会计处理。

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公积金是企业为员工缴纳的一种福利，应如何在会计账簿上记录公积金的发生和变动？
李老师 | 提问时间：12/06 13:26

#会计实务#

在会计账簿上记录公积金的发生和变动，可以按照以下步骤进行： 1. 创建公积金科目：在资产类科目中创建一个名为“公积金”的科目。 2. 记录公积金的发生：当企业为员工缴纳公积金时，应将该金额从银行账户转入公积金账户。在会计账簿上，需要进行如下两笔分录：借：公积金（资产类科目）贷：银行存款（资产类科目） 3. 记录公积金的变动：如果企业决定调整员工的公积金缴纳比例或者进行其他公积金调整，需要相应地调整公积金账户余额。在会计账簿上，需要进行如下两笔分录：借：公积金（资产类科目）贷：公积金调整（费用类科目）公积金调整可以是增加或减少，根据具体情况而定。 4. 记录员工提取公积金：当员工提取公积金时，需要从公积金账户中转出相应金额。在会计账簿上，需要进行如下两笔分录：借：公积金提取（费用类科目）贷：公积金（资产类科目）以上是一般情况下公积金的会计处理方法，具体操作还需根据企业的实际情况和会计准则进行调整。建议在实际操作中遵循相关法规和会计准则，并咨询专业会计师的意见。

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如何在电脑上打印承兑汇票？
王一老师 | 提问时间：12/06 13:24

#会计实务#

要在电脑上打印承兑汇票，您可以按照以下步骤操作： 1. 打开您的电脑，并确保连接了打印机。 2. 打开您的文字处理软件，例如Microsoft Word或者Google Docs。 3. 创建一个新的文档，并设置页面尺寸为承兑汇票的标准尺寸（通常为8.5英寸x 3.5英寸）。 4. 在文档中添加您的公司名称、地址、电话号码和其他相关信息。您可以使用文本框或表格来布局这些信息。 5. 在文档中创建一个表格，表格的列数与承兑汇票的格式相匹配。通常，承兑汇票包括日期、付款人、收款人、金额、汇票号码等信息。 6. 在表格中填写相应的信息，确保准确无误。 7. 根据需要，您可以添加其他信息，例如付款条件、备注等。 8. 完成设计后，点击“文件”菜单，选择“打印”选项。 9. 在打印设置中，选择正确的打印机，并设置页面尺寸为承兑汇票的标准尺寸。 10. 确认设置无误后，点击“打印”按钮，开始打印承兑汇票。请注意，以上步骤仅适用于使用文字处理软件打印承兑汇票。如果您使用的是专业的会计软件，您可以参考该软件的用户手册或咨询软件供应商，了解如何在该软件中打印承兑汇票。此外，为了确保承兑汇票的安全性，建议您使用安全的打印纸和防伪印刷技术。

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银行年利率是根据贷款利率和存款利率的平均值计算的吗？
王一老师 | 提问时间：12/06 13:21

#会计实务#

不是。银行年利率是根据贷款利率和存款利率分别确定的，而不是根据两者的平均值计算。贷款利率是银行向借款人收取的利息，而存款利率是银行向存款人支付的利息。银行根据市场情况、经济状况、竞争压力等因素来确定贷款利率和存款利率，这些因素会导致贷款利率和存款利率的水平不同。因此，银行年利率是根据贷款利率和存款利率的独立设定来确定的。

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