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郭老师，所得税季度报，季度初和季度末数据怎么算，比如第一季度从业人数，是123月数据相加再除以3得来吗
家权老师 | 提问时间：03/30 10:37

#实务#

你好，是1月+3月合计2，不是3个月平均从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定. 季度平均值=(季初值✚季末值)÷2; 全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4 比如：一季度初（上年末）54万，季末50万二季度初50万，季末45万，三季度初45万，季末20万，四季度初20万，末10万，全年平均值为【（54✚50）/2✚（50✚45）/2✚（45✚20）/2✚（20✚10）/2】/4=36.75

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尹楠通过个人（对私）给我们转货款36416到对公户，不能对私对对公，我们对公户又返还给尹楠，这怎么写分录？
文文老师 | 提问时间：03/30 10:36

#实务#

做相反的分录即可的

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一个ppp项目，2023年确认收入400万，当时结转了400万成本，还剩余700万成本，是贷款利息，在长期应收款成本贷款利息里面记着没有结转，这个月确认收入600万，是否可以把23年没结转的贷款利息结转到本月？
郭锋老师 | 提问时间：03/30 10:35

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以，应按收入成本配比原则，在本月确认600万收入时，将之前挂账的700万贷款利息成本结转至主营业务成本。祝您学习愉快！

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食品初创企业，5个单品，怎么做表分析知道产品产量达到多少量才能盈利
小菲老师 | 提问时间：03/30 10:34

#实务#

同学，你好按照这个公式盈亏平衡销量 = 固定成本 ÷ (单位售价 - 单位变动成本)

阅读 38

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请问，赠送客户一台检测设备，如何开票，如何缴税，需要哪些操作流程
小菲老师 | 提问时间：03/30 10:34

#实务#

同学，你好净现金流动比率的分子只使用“经营活动产生的现金流量净额”，是因为它更能真实反映企业靠自身主营业务创造现金来偿债的能力，剔除融资和投资等外部或非经常性现金流的干扰

阅读 60

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项目上购买的架子床，报销费用科目是什么
小菲老师 | 提问时间：03/30 10:34

#实务#

同学，你好金额多少？

阅读 52

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民非营利组织清算审计报告上需要提供的财务报表有几张，具体哪些？
文文老师 | 提问时间：03/30 10:34

#实务#

民非营利组织清算审计报告需提供3张财务报表：清算资产负债表（清算开始日时点）清算活动收支表（整个清算期间）清算剩余资产捐赠处置表（清算结束日时点）

阅读 60

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货物运输发票，合同写的是票结（货物是用集装箱装，用船运输），这时发票上货物名称应写货物名称还是集装箱也行？
文文老师 | 提问时间：03/30 10:33

#实务#

你好，建议写货物名称

阅读 55

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老师，三代手续费，增值税申报表中，未开票收入及增值税应该填在哪一行，才能与主营业务收入区分开
家权老师 | 提问时间：03/30 10:32

#实务#

是附表1：未开票收入列，填第5栏，未开具发票：第5列不含税销售收入，第6列是税金，税率6%

阅读 28

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老师你好，空调的税收分类编码是什么
文文老师 | 提问时间：03/30 10:32

#实务#

空调开发票时应填写税收分类编码：109041101（家用空调设备）

阅读 77

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净现金流动比率=经营活动产生的现金流量净额+流动负债老师，这里只是用经营活动产生的现金流量净额吗？为什么不是净现金流量呢？不太明白
小菲老师 | 提问时间：03/30 10:32

#实务#

同学，你好净现金流动比率的分子只使用“经营活动产生的现金流量净额”，是因为它更能真实反映企业靠自身主营业务创造现金来偿债的能力，剔除融资和投资等外部或非经常性现金流的干扰

阅读 28

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老师，请问买了3套办公桌，共6800元，要不要计固定资产
文文老师 | 提问时间：03/30 10:30

#实务#

可直接做为管理费用-办公费

阅读 27

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交接时怎么从内审的角度看科目余额表和报表
小菲老师 | 提问时间：03/30 10:29

#实务#

同学，你好从内审角度交接时审阅科目余额表和报表，核心是“三看”：看异常、看勾稽、看趋势，重点锁定高风险科目与数据逻辑一致性。长期挂账、无变动的往来款如“其他应收款”中老板或员工大额借款多年未还，可能存在资金占用或个税风险。 “应付账款”中某供应商长期挂账未支付，需核查是否存在虚列负债或隐藏收入。存货与固定资产占比异常存货余额过高但仓库实际库存少，可能涉及账外经营或虚增资产。固定资产占比小，说明是轻资产运营，转型灵活；反之则需关注折旧政策合理性。收入与成本变动不匹配主营业务收入突增，但成本、费用变化不大，可能存在虚增收入或成本延迟入账。利用科目余额表中的“本期发生额”分析月度波动，发现异常集中确认收入的情况。费用类科目畸高或为零如“管理费用”中无差旅、无办公费，可能费用被计入其他科目或存在隐匿支出。 “销售费用”远低于同行，可能影响利润真实性。

阅读 56

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老师，招标代理服务开发票的项目名称：属于经纪代理服务——代理服务费?还是：其他咨询服务-代理服务费？
家权老师 | 提问时间：03/30 10:28

#实务#

属于经纪代理服务——代理服务费

阅读 26

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我购进原材料，对方不开票，我就做无票支出可以吗
文文老师 | 提问时间：03/30 10:28

#实务#

你好，做无票支出可以

阅读 49

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老师，所得税汇算清缴中适用于企业会计制度的企业利润表中主营业务收入这一拦本期数应该填写什么数据？是10-12月的营收入还是1-12月的数据？
刘艳红老师 | 提问时间：03/30 10:28

#实务#

您好，这个是填1到12月的数据

阅读 55

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公司的支付宝账号收款，但是没有按未税申报，也没有开票，这时候可以直接从支付宝账户转一部分金额到公司基本户吗
文文老师 | 提问时间：03/30 10:28

#实务#

可以，但要确认未开票收入

阅读 26

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去年拿库存现金发的工资，然后今年2月份拿银行存款发了去年的，这个怎么入账啊，我想冲一下去年的
文文老师 | 提问时间：03/30 10:27

#实务#

借：现金贷：银行存款

阅读 41

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您好老师，我们代账公司换人了，代账公司把代账人员人员换了后，需要在法人登录公司后确认是吗，这个怎么确认啊
文文老师 | 提问时间：03/30 10:27

#实务#

不用确认，需要将原人员修改为新人员。

阅读 27

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老师，你好，我司是一般纳税人，因为这2年生意不好，企业一直处于亏损状态，老师就想把公司注销不干了，但是现在我司资产负债表上面，存货借方余额：3万，固定资产账面价值：1.5万，其他应付款贷方：15万，这种情况下去注销，税务局那里可以通过嘛，
朴老师 | 提问时间：03/30 10:27

#实务#

现在这样直接注销，税务局通不过。必须先处理：存货 3 万、固定资产 1.5 万：要卖掉或处置，不能留余额。其他应付款 15 万：要还清，或确认为无法支付转收入。资产负债清理完毕、税缴清后，才能拿到清税证明注销。

阅读 54

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12月份的工资在次年的1月份计提，那么汇算清缴的时候12月份的工资要不要算进账载金额？
家权老师 | 提问时间：03/30 10:27

#实务#

不能，只能在12月计提才算的哈

阅读 66

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消费税发放福利的会计分录如何影响财务报表？
周老师 | 提问时间：12/06 13:44

#会计实务#

消费税发放福利的会计分录会影响财务报表的以下几个方面： 1. 资产负债表：消费税发放福利会增加负债，因为公司需要向受益人支付福利。这将导致负债项目的增加，如应付福利待遇或预提福利费用。 2. 利润表：消费税发放福利会增加费用，因为公司需要支付福利。这将导致费用项目的增加，如福利费用。因此，公司的净利润将减少。 3. 现金流量表：消费税发放福利将减少现金流出，因为公司需要支付福利。这将导致经营活动现金流出的增加。总的来说，消费税发放福利的会计分录将增加负债和费用，减少净利润，同时增加经营活动现金流出。这些变化将在财务报表中反映出来。

阅读 892

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固定资产计提折旧方法的缺点是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/06 13:44

#会计实务#

固定资产计提折旧方法的缺点包括以下几个方面： 1. 无法准确反映资产的实际价值：固定资产计提折旧方法通常采用直线法或平均年限法，这些方法假设资产的价值在使用寿命内是均匀减少的。然而，在实际情况下，资产的价值可能在使用寿命的不同阶段有不同的变化，导致计提折旧无法准确反映资产的实际价值。 2. 无法考虑资产的残值：固定资产计提折旧方法通常假设资产在使用寿命结束时没有残值，即其价值为零。然而，在实际情况下，很多资产在使用寿命结束时仍然具有一定的残值，这会导致计提折旧过高或过低。 3. 无法适应资产价值的波动：固定资产计提折旧方法无法适应资产价值的波动情况。例如，某些资产的价值可能在开始时迅速下降，然后在后期保持稳定，而某些资产的价值则可能在开始时相对稳定，然后在后期迅速下降。这种情况下，固定资产计提折旧方法无法灵活调整折旧额，导致折旧费用与资产价值的实际变化不匹配。 4. 无法考虑通货膨胀因素：固定资产计提折旧方法通常忽略了通货膨胀对资产价值的影响。在通货膨胀的情况下，资产的实际价值可能会下降，而固定资产计提折旧方法无法准确反映这种价值下降。综上所述，固定资产计提折旧方法存在无法准确反映资产实际价值、无法考虑资产残值、无法适应资产价值波动和无法考虑通货膨胀因素等缺点。为了更准确地反映资产价值的变化，可以考虑使用其他折旧方法或结合多种折旧方法进行计提折旧。

阅读 1634

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利息计算公式为：利息 = 存款金额 × 存期 × 年利率。
李老师 | 提问时间：12/06 13:41

#会计实务#

利息计算公式为：利息 = 存款金额 × 存期 × 年利率。其中，存款金额指的是你存入银行的金额；存期指的是你的存款期限，以年为单位；年利率指的是银行对你的存款所支付的年利率。举个例子来说明：假设你存入银行的金额为10000元，存期为1年，年利率为5%。利息 = 10000 × 1 × 0.05 = 500元所以，你的存款在1年后会获得500元的利息。

阅读 1880

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什么是数据规范化
李老师 | 提问时间：12/06 13:34

#会计实务#

数据规范化是指将数据按照一定的规则和标准进行整理和组织的过程。它的目的是消除数据冗余、提高数据的一致性和准确性，以及提高数据的存储和检索效率。数据规范化通常包括以下几个步骤： 1. 第一范式（1NF）：确保每个数据项都是不可再分的，即每个字段都是原子性的，不包含重复的数据。 2. 第二范式（2NF）：在满足1NF的基础上，确保每个非主键字段都完全依赖于主键，即没有部分依赖。 3. 第三范式（3NF）：在满足2NF的基础上，确保每个非主键字段都不依赖于其他非主键字段，即没有传递依赖。通过数据规范化，可以提高数据的一致性和准确性，避免了数据冗余和不一致的问题。此外，规范化还可以减少数据存储空间的占用，提高数据库的性能和查询效率。需要注意的是，过度规范化也可能导致性能下降和复杂的查询操作。因此，在进行数据规范化时，需要权衡数据的规范化程度和实际应用的需求，以达到最佳的数据组织和使用效果。

阅读 2132

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企业所得税季度申报表怎么填写小规模
周老师 | 提问时间：12/06 13:28

#会计实务#

填写企业所得税季度申报表时，小规模企业需要按照以下步骤进行填写： 1. 填写企业基本信息：包括企业名称、纳税人识别号等基本信息。 2. 填写纳税期限：填写所属季度的起止日期。 3. 填写销售额和营业收入：根据企业的销售情况填写销售额和营业收入。 4. 填写减免项目：小规模企业可以享受一些减免政策，如小型微利企业优惠政策等，填写相关减免项目。 5. 填写应纳税所得额：根据企业的收入和减免项目计算出应纳税所得额。 6. 填写税率和税额：根据企业所得税税率表，根据应纳税所得额计算出相应的税率和税额。 7. 填写已缴税额：填写该季度已经缴纳的企业所得税金额。 8. 填写应补（退）税额：根据已缴税额和应纳税额计算出该季度应补（退）的税额。 9. 填写附表：根据需要，填写相关附表，如企业所得税预缴表等。 10. 填写申报人信息：填写申报人的姓名、职务、联系电话等信息。 11. 签字并盖章：申报人在申报表上签字，并盖上企业的公章。以上是小规模企业填写企业所得税季度申报表的基本步骤，具体填写内容根据企业的实际情况进行调整。建议在填写前仔细阅读申报表的填写说明，并咨询专业会计人员的意见。

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公司出银行承兑汇票的会计分录应包括哪些要素？
秦老师 | 提问时间：12/06 13:27

#会计实务#

公司出银行承兑汇票的会计分录应包括以下要素： 1. 借：银行承兑汇票款项贷：银行存款 2. 借：应收票据贷：银行承兑汇票款项 3. 借：银行承兑汇票手续费（如果有的话）贷：银行存款解释： - 借银行承兑汇票款项：表示公司将银行承兑汇票的金额记录在资产负债表中，作为公司的应收账款。 - 贷银行存款：表示公司从银行收到了银行承兑汇票的款项，增加了公司的现金资产。 - 借应收票据：表示公司将银行承兑汇票的金额记录在资产负债表中，作为公司的应收票据。 - 贷银行承兑汇票款项：表示公司将银行承兑汇票的金额从银行存款转移到应收票据上，因为公司从银行收到了银行承兑汇票。 - 借银行承兑汇票手续费（如果有的话）：表示公司支付给银行的银行承兑汇票手续费，作为公司的费用支出。 - 贷银行存款：表示公司从银行支付了银行承兑汇票手续费，减少了公司的现金资产。需要注意的是，以上分录仅为一种常见情况，实际情况可能因公司的具体情况而有所不同。建议在处理具体会计事务时，根据公司的会计政策和相关准则进行准确的会计处理。

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公积金是企业为员工缴纳的一种福利，应如何在会计账簿上记录公积金的发生和变动？
李老师 | 提问时间：12/06 13:26

#会计实务#

在会计账簿上记录公积金的发生和变动，可以按照以下步骤进行： 1. 创建公积金科目：在资产类科目中创建一个名为“公积金”的科目。 2. 记录公积金的发生：当企业为员工缴纳公积金时，应将该金额从银行账户转入公积金账户。在会计账簿上，需要进行如下两笔分录：借：公积金（资产类科目）贷：银行存款（资产类科目） 3. 记录公积金的变动：如果企业决定调整员工的公积金缴纳比例或者进行其他公积金调整，需要相应地调整公积金账户余额。在会计账簿上，需要进行如下两笔分录：借：公积金（资产类科目）贷：公积金调整（费用类科目）公积金调整可以是增加或减少，根据具体情况而定。 4. 记录员工提取公积金：当员工提取公积金时，需要从公积金账户中转出相应金额。在会计账簿上，需要进行如下两笔分录：借：公积金提取（费用类科目）贷：公积金（资产类科目）以上是一般情况下公积金的会计处理方法，具体操作还需根据企业的实际情况和会计准则进行调整。建议在实际操作中遵循相关法规和会计准则，并咨询专业会计师的意见。

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如何在电脑上打印承兑汇票？
王一老师 | 提问时间：12/06 13:24

#会计实务#

要在电脑上打印承兑汇票，您可以按照以下步骤操作： 1. 打开您的电脑，并确保连接了打印机。 2. 打开您的文字处理软件，例如Microsoft Word或者Google Docs。 3. 创建一个新的文档，并设置页面尺寸为承兑汇票的标准尺寸（通常为8.5英寸x 3.5英寸）。 4. 在文档中添加您的公司名称、地址、电话号码和其他相关信息。您可以使用文本框或表格来布局这些信息。 5. 在文档中创建一个表格，表格的列数与承兑汇票的格式相匹配。通常，承兑汇票包括日期、付款人、收款人、金额、汇票号码等信息。 6. 在表格中填写相应的信息，确保准确无误。 7. 根据需要，您可以添加其他信息，例如付款条件、备注等。 8. 完成设计后，点击“文件”菜单，选择“打印”选项。 9. 在打印设置中，选择正确的打印机，并设置页面尺寸为承兑汇票的标准尺寸。 10. 确认设置无误后，点击“打印”按钮，开始打印承兑汇票。请注意，以上步骤仅适用于使用文字处理软件打印承兑汇票。如果您使用的是专业的会计软件，您可以参考该软件的用户手册或咨询软件供应商，了解如何在该软件中打印承兑汇票。此外，为了确保承兑汇票的安全性，建议您使用安全的打印纸和防伪印刷技术。

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银行年利率是根据贷款利率和存款利率的平均值计算的吗？
王一老师 | 提问时间：12/06 13:21

#会计实务#

不是。银行年利率是根据贷款利率和存款利率分别确定的，而不是根据两者的平均值计算。贷款利率是银行向借款人收取的利息，而存款利率是银行向存款人支付的利息。银行根据市场情况、经济状况、竞争压力等因素来确定贷款利率和存款利率，这些因素会导致贷款利率和存款利率的水平不同。因此，银行年利率是根据贷款利率和存款利率的独立设定来确定的。

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