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老师好，长期股权投资里，顺流交易为什么不是调整投资方的净利润，而是调整被投资方的净利润呢？这个虚增的收益在投资方账上，又不在被投资方的账上
朴老师 | 提问时间：10/16 18:30

#CPA#

在长期股权投资中，顺流交易不是调整投资方的净利润，而是调整被投资方的净利润，因为顺流交易产生的收益或损失是在投资方账上反映的，而投资方已经将这部分收益或损失确认，无法再对其净利润进行调整。顺流交易对被投资方的影响是因为投资方与被投资方之间的交易会对被投资方的净利润产生影响，因此需要在被投资方的个别财务报表中调整净利润，以反映该交易的影响。但是，在合并财务报表层面，由于合并报表是以整个企业集团为对象的，顺流交易对合并报表没有影响，因此不需要进行调整

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老师，请教下：购入原材料1040 元/吨(带票) ，运费210元/ 吨，须付税点5% ，售价1140元/吨。算法1: 直接按1140(含税)开票，另外收11%的税点算法2: 按1280.9元/吨 (含税)开票问算法1和算法2 的利润各是多少 ?哪个挣得多? 只考虑增值税原材料专票增值税率13%，运费专票税率9%
小默老师 | 提问时间：09/09 17:21

#CPA#

你好同学算法1利润=1140/1.13*（1+11%）-（1040/1.13+210/1.09）*（1+5%）算法2 利润=1280.9/1.13-（1040/1.13+210/1.09）*（1+5%）算法2利润多

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老师发现电子发票的有重复报销，但是已经入账了，请问怎么办？直接做调整凭证吗？需要后面附上什么凭据吗？
青老师 | 提问时间：09/28 17:33

#CPA#

你好；做账了。冲分录同时让员工退款给你；你们最好是做一个发票台账的

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公司的目标和目的有什么区别
朴老师 | 提问时间：10/25 15:35

#CPA#

同学你好 1. 公司目标可以是短期的,也可以是中长期的,是一段时间内想要达到的程度;公司目的是最终的想要达到的程度。 2. 公司目的比较抽象,是某种行为活动的普遍性的、统一性的、终极性的宗旨或方针;公司目标则比较具体,是某种行为活动的特殊性的、个别化的、阶段性的追求或目标

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下列关于托收承付结算方式使用要求的表述中，不正确的是(　　)。 A 托收承付只能用于异地结算 B 收付双方使用托收承付结算方式必须签有合法的购销合同 C 收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人开户银行暂停收款人办理所有托收业务 D 付款人累计3次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收
何何老师 | 提问时间：06/21 11:52

#CPA#

C 收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人开户银行暂停收款人办理所有托收业务

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资料一，信用减值损失，属于损益科目，为什么没有纳税调整，没写应交所得税呢？
注会会计老师 | 提问时间：08/20 19:30

#CPA#

信用减值损失需要纳税调整，所以税法上不能税前扣除，产生的是递延所得税，不计入应交所得税

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老师，您好。公允价值套期中如果是对未确认的确定承诺（销售商品）进行套期，能举个例子，并附会计分录吗？谢谢。
欧阳老师 | 提问时间：11/28 00:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：【例题·计算分析题】2×23年1月1日，甲公司预期在2×23年2月28日销售一批商品A，数量为100吨，预期售价为110万元。为规避该预期销售中与商品价格有关的现金流量变动风险，甲公司于2×23年1月1日与某金融机构签订了一项商品期货合同B，且将其指定为对该预期商品销售的套期工具。商品期货合同B的标的资产与被套期预期销售商品A在数量、质次、价格变动和产地等方面相同，并且商品期货合同B的结算日和预期商品销售日均为2×23年2月28日。　　甲公司认为该套期符合套期有效性的条件。假定不考虑商品销售相关的增值税及其他因素，且商品期货合约自套期开始的累计利得或损失与被套期项目自套期开始因商品价格变动引起未来现金流量现值的累计变动额一致。同时，假定不考虑期货市场每日无负债结算制度的影响。　　（1）2×23年1月1日，商品期货合同B的公允价值为零。　　（2）2×23年1月31日，商品期货合同B的公允价值涨了1.5万元，预期销售价格下降了1.5万元。　　（3）2×23年2月28日，商品期货合同B的公允价值上涨了2万元，预期销售价格下降了2万元。当日，甲公司将商品A出售，并结算了商品期货合同B。　　要求：根据上述资料，编制甲公司的相关会计分录（单位：万元）。『正确答案』　　（1）2×23年1月1日，甲公司不作账务处理。　　（2）2×23年1月31日确认现金流量套期储备，会计处理为：　　借：套期工具——商品期货合同B　 1.5 　　　　贷：其他综合收益——套期储备　　　1.5 　　（3）①2×23年2月28日确认现金流量套期储备：　　借：套期工具——商品期货合同B　　2 　　　　贷：其他综合收益——套期储备　　　2 　　套期工具自套期开始的累计利得或损失与被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额一致，因此将套期工具公允价值变动作为现金流量套期储备计入其他综合收益。　　②确认商品A的销售收入，“套期工具——商品期货合同B”科目借方余额＝3.5（万元）。　　借：应收账款（或银行存款）（110－3.5）106.5 　　　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　106.5 　　③确认衍生工具B的结算：　　借：银行存款　　　　　　　　　　3.5 　　　　贷：套期工具——商品期货合同B　　　3.5 　　④将现金流量套期储备金额转出，计入当期收入：　　借：其他综合收益——套期储备　　3.5 　　　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　3.5 祝您学习愉快！

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公司减资需要缴纳哪些税？分别如何计算？
赵老师 | 提问时间：01/02 12:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：减资对于公司变更注册资本即可，不需要缴税对于投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回；相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得；其余部分确认为投资资产转让所得。祝您学习愉快！

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竞争对手的分析的题不是很会，应该怎么区分
李老师 | 提问时间：08/19 20:55

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：竞争对手的假设包括两个方面，一个是竞争对手对自己的假设，一个是竞争对手对产业及产业中其他企业的假设。选项B，阿雅公司对新能源汽车产业未来发展前景的预测，这是竞争对手阿雅公司对所在产业的假设，所以它属于竞争对手的假设分析。选项ACD属于分析竞争对手未来竞争战略的目标，不符合题意。祝您学习愉快！

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老师您好！我想问问时间结果是00：00：13咋能在表格里显示是13不带时间格式？
文文老师 | 提问时间：11/18 11:24

#CPA#

步骤：选中需要修改的单元格或列，右键点击选择“设置单元格格式”。在弹出的对话框中，选择“数字”选项卡，然后在“类别”列表中选择“自定义”。在右侧的“类型”输入框中，输入ss（表示秒）。点击确定。示例：假设原时间是00:00:13，应用自定义格式后，单元格将只显示13。

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某增值税一般纳税人（非房地产开发企业）2022年4月转让其2017年7月购入的一栋写字楼，取得含税收入6000万元，已在房地产所在地办理预缴。该写字楼含税买价为3600万元，取得增值税普通发票。该纳税人当月其他业务确认的销项税额为100万元，进项税额为49万元。完成会计处理。这道题怎么做
吴卫东老师 | 提问时间：05/10 11:18

#CPA#

学员朋友，内容较多稍后为您详细解答。

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材料定额消耗量按投产，定额工时是按完工产品算吗？
廖君老师 | 提问时间：04/20 19:21

#CPA#

您好，是的，是这么理解的

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老师，折旧怎么算的?
王晓晓老师 | 提问时间：04/10 10:17

#CPA#

这个是假设跟购置的残值率和折旧年限都一样的方式计算800*(1-5%)/5=152

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资产类不是有坏账准备这种备抵账户吗，他们是贷方表示增加吧，这个资产类借方表示增加是不是有误？
暖暖老师 | 提问时间：02/09 16:05

#CPA#

你好坏账准备是贷方表示增加的

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甲公司 2021 年利润总额为 80 万元，应纳税所得额为 100 万元，递延所得税负债年初余额为 20 万元、年末余额为 30 万元，递延所得税资产年初余额为 30 万元、年末余额为 34 万元。已知甲公司适用的所得税税率为 25％，不考虑其他因素，下列说法正确的有（　　）。 A. 甲公司当期应交所得税为 20 万元 B. 甲公司当期应交所得税为 25 万元 C. 甲公司当年应确认的所得税费用为 25 万元 D. 甲公司当年应确认的所得税费用为 31 万元老师这个怎么做
朴老师 | 提问时间：01/25 08:29

#CPA#

应纳税所得额为 100 万元，甲公司适用的所得税税率为 25％，所以当期应交所得税＝100×25％＝25 万元，故 A、B 项错误。所得税费用＝当期应交所得税＋递延所得税＝25＋（递延所得税负债增加 10－递延所得税资产增加 4）＝31 万元，故 C、D 项正确。

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企业采用车流量法对高速公路经营权进行摊销的，不属于以包括使用无形资产在内的经济活动产生的收入为基础的摊销方法怎么理解
朴老师 | 提问时间：08/22 11:46

#CPA#

企业通常不应以包括使用无形资产在内的经济活动所产生的收入为基础进行摊销

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要求: (1)融资租赁的判断标准是什么? (2)请做出承租人相关的会计处理，(P/A.8%.3)=2.5771(P/A.5%,3)=2.7232(P/A，6%，3)=2.6730
兮兮老师 | 提问时间：12/29 15:14

#CPA#

尊敬的学员您好！参考一下。 1符合下列一项或数项标准的，应当认定为融资租赁：（1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。（2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权。（3）即使资产的所有权不转让，但是，租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。其中“大部分”，通常指租赁期占租赁资产使用寿命的在75%以上（含75%）。(4)承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。（5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。

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员工股票期权激励。行权日公司怎么入账？举例行权价5元/股。当天市场公允价8元/股。一共100万股。
朴老师 | 提问时间：09/14 09:10

#CPA#

同学你好在行权日，由于企业和期权持有人之间将发生股票与现金的交换，授予日备查账中的或有认股款将成为现实的现金流入，或有股本也成为企业现实的股本，两者之间的差额即股本溢价在“资本公积——股本溢价”科目中反映。实际的账务处理为：借：银行存款贷：股本资本公积——股本溢价同时在备查账中相应冲销以前披露的或有认股款

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老师商誉为什么是0啊
小钰老师 | 提问时间：07/21 22:16

#CPA#

同学你好，题目问的是商誉的计税基础，这里是免税合并，也就是说多出来的部分没有交过税，所以商誉计税基础为0

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施工企业施工成本费用核算。东华建筑公司为增值税一般纳税人，承担鸿达公司A、B 两项工程的施工任务，以下是本月发生的主要经济业务。本期A工程期初未完施工成本为860000元，期末未完施工预算成本为620000元，计算已完工程实际成本，另外，本期向建设单位结算工程款1420000元。请问这里的本期结算工程款1420000元影响计算A工程已完工实际成本吗？
赵老师 | 提问时间：10/31 19:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本期结算工程款1420000元是不影响计算A工程已完工实际成本的，本期结算工程款1420000是计入到合同结算——价款结算中，而实际完工成本是计入合同履约成本，最终转入主营业务成本中，二者是没有影响的祝您学习愉快！

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老师，这个披露的经济增加值和简化的经济增加值一样吗～
汪老师 | 提问时间：08/08 15:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不一样的。调整项不一样的主要掌握披露的经济增加值，这个是更可能考察到的祝您学习愉快！

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前任注册会计师和后任注册会计师是否均应当将沟通的情况记录于审计工作底稿中？
于老师 | 提问时间：05/31 10:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：后任注册会计师需要，前任注册会计师不需要。祝您学习愉快！

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(1)计算2020年初甲公司取得乙公司股权的入账价值。 (2)编制2020年甲公司对乙公司股权投资的会计处理分录。 (3)编制2021年甲公司对乙公司股权投资的会计处理分录。 (4)计算甲公司转让乙公司6%的股权应确认的损益金额，并做出与处置股权相关的会计分录。
于老师 | 提问时间：05/15 10:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：非常抱歉同学，咱们网校是不提供做题服务的哈，这里的知识点对应的是注会会计第6章长期股权投资中长期股权投资的权益法（初始计量和后续计量）内容，您可以对应听一下课程，针对其中过不去的地方可以具体向老师提问，老师针对性为您解答，谢谢祝您学习愉快！

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@贾苹果老师生产型变动成本和非生产型变动成本包括什么其他老师勿接否则差评
apple老师 | 提问时间：07/07 23:38

#CPA#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

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以开具给甲方材料为标准，那我们收到的进项是不是也一定要是甲方材料的这些名称？所以材料商合料商合同是他们拟定的）是说他们合同要不要也一致到跟甲方合同名称一致？请贾苹果老师回复，其他人误接，否则差评
apple老师 | 提问时间：05/07 11:04

#CPA#

同学你好，我给你解答，请稍等

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7.下列关于利率期限结构的表述中，属于预期理论观点的是（　　）。 A．不同到期期限的债券无法相互替代 B．长期债券的利率等于在其有效期内人们所预期的短期利率的平均值 C．到期期限不同的各种债券的利率取决于该债券的供给与需求 D．长期债券的利率等于长期债券到期之前预期短期利率的平均值与随债券供求状况变动而变动的流动性溢价之和
apple老师 | 提问时间：02/09 21:14

#CPA#

同学你好。正确答案为 b

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老师，长期股权投资中，权益法核算里，投资损益的确认，最后一个影响因素讲，未实现内部交易损益，第一个例题第二张，接上例，甲企业出售存货，成本和利润不结转吗？甲企业的个别财务报表中的净利润，是站在乙企业的角度考虑的销售80%的存货，为什么不考虑是自己实现了的净利润呢？如果他是体现的长投形成的投资收益，那么他自己的80%的存货出售，是不是要单独再做会计处理呢？
注会会计老师 | 提问时间：07/05 11:22

#CPA#

1.需要结转，按照对外销售金额确认收入，按照购买价结转成本。 2.虚增的利润是已出售给甲。甲公司购买和出售都是正常公允的价格，没有虚增。 3.长投形成的投资收益是调整乙公司的净利润，不涉及调整甲公司的净利润，参考回复2

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老师您好，请问税前经营利润和税前经营净利润是一样的吗，如果不是。它们有什么区别呢
财管老师 | 提问时间：11/08 11:04

#CPA#

没有税前经营净利润这种说法息税前利润=利润总额+传统利润表中的“利息费用” 税前经营利润=利润总额+管理用利润表中的“利息费用” 管理用利润表中的“利息费用”=传统利润表中的“利息费用”-金融资产投资收益-金融资产公允价值变动损益+金融资产减值损失税前经营利润=息税前利润-金融资产投资收益-金融资产公允价值变动损益+金融资产减值损失=息税前利润-金融资产损益如果没有金融资产损益，则两者是相等的。

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老师，早上好！ 1、借方科目怎么不是使用权资产 2、使用权资产末包括20万吗？不是包括早付的吗使用权资产看后面又是按四年计提折旧。不是租五年吗
廖君老师 | 提问时间：03/11 08:44

#CPA#

您好！很高兴为您解答，请稍等

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沥青管道的折旧年限是多少
于老师 | 提问时间：07/10 18:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：固定资产折旧年限最新规定除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下： (1)房屋、建筑物，为20年; (2)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年; (3)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年; (4)飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年; (5)电子设备，为3年。沥青管道属于其他生产设备，可按最低的折旧年限是10年。祝您学习愉快！

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