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“准许扣除的借款费用和借款利息不包括资本化部分”老师，能解释一下这句吗？理解不了
朴老师 | 提问时间：05/13 11:28

#初级职称#

“准许扣除的借款费用和借款利息不包括资本化部分”的意思是，在计算企业所得税时，那些与购置或建造长期资产相关的借款利息和费用，不能直接作为费用扣除，而是需要计入资产的成本中，并在资产的使用寿命内逐渐摊销。

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这里可抵扣投资额的70%为什么是800 不应该是500吗题目写着企业投资额为500啊
廖君老师 | 提问时间：05/06 19:52

#初级职称#

您好，本题是362.5么，800-350+1000再乘25%，350是500*70%，就是您红笔写的嘛

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2、甲公司因意外火灾（管理不善导致）毁损一批存货，其中原材料的成本为100万元，增值税额13万元；库存商品的实际成本800万元，经确认损失外购商品的增值税26万元。该企业的有关会计分录不正确的是（） A借记待处理财产损溢科目939万元 B贷记原材料科目100万元 C贷记库存商品科目800万元 D贷记应交税费--应交增值税（进项税额转出）科目13万元这道题不明白？
大张老师 | 提问时间：01/31 23:05

#初级职称#

你好，选D 借:待处理财产损溢 939 贷：原材料 100 库存商品 800 应交税费--应交增值税（进项税额转出） 39

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2021年某公司利润总额2000万元，企业所得税率25%，预计从2019年开始适用税率15%当期计提存货跌价准备700万元，年末交易性金融资产公允价值上升1500万元，当年国债利息收入300万元。（1）计算2021年应交所得税（2）计算递延所得税资产（3）计算递延所得税负债（4)计算所得税费用（5）做分录
财会老师 | 提问时间：04/06 12:26

#初级职称#

计提存货跌价准备：借：资产减值损失 700 贷：存货跌价准备 700 对应递延所得税：借：递延所得税资产 700*25%=175 贷：所得税费用 175 交易性金融资产公允价值上升：借：交易性金融资产——公允价值变动 1500 贷：公允价值变动损益 1500 对应的递延所得税：借：所得税费用 375 贷：递延所得税负债 1500*25%=375 应交所得税=（2000+700-1500）×25%=300 借：所得税费用 300 贷：应交税费——应交所得税 300

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筹建期征地期间支付一部分土地租赁费，完整合同按实际数签完才能定，这个入账暂时先入预付款还是怎么处理
悠然老师01 | 提问时间：11/17 10:53

#初级职称#

学员你好，建议先计入预付账款

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那个本期预扣预缴税额中为啥要减去累计减免税额，那个累计减免税额不是在累计预扣预缴应纳税所得额中已经减了吗？
朱朱老师 | 提问时间：06/11 16:41

#初级职称#

您好，计算预扣预缴应纳税所得额时减去的是累计减免税收入，计算预扣预缴税额时减去的是减免税额

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A公司是一个生产和销售通讯器材的股份公司。假设该公司适用的所得税税率为30%。对于明年的预算出现三种意见：第一方案：维持目前的生产和财务政策。预计销售20000件，售价为200元/件，单位变动成本为120元，固定成本为100万元。公司的资本结构为：500万元负债（利息率5%），普通股50万股。第二方案：更新设备并用负债筹资。预计更新设备需投资200万元，生产和销售量不会变化，但单位变动成本将降低至100元/件，固定成本将增加至120万元。借款筹资200万元，预计新增借款的利率为6%。第三方案：更新设备并用股权筹资。更新设备的情况与第二方案相同，不同的只是用发行新的普通股筹资。预计新股发行价为每股20元，需要发行10万股，以筹集200万元资金。要求：（1）计算三个方案下的每股收益和总杠杆系数；（2）计算三个方案下，每股收益为0的销售量（以“件”为单位，四舍五入取整数）；
晨曦老师 | 提问时间：11/30 08:47

#初级职称#

您好！方案一：边际贡献＝2×（200－120）＝160（万元）税前利润＝160－100－500×5%＝35（万元）每股收益＝35×（1－30%）/50＝0.49（元）总杠杆系数＝160/35＝4.57 方案二：边际贡献＝2×（200－100）＝200（万元）税前利润＝200－120－500×5%－200×6%＝43（万元）每股收益＝43×（1－30%）/50＝0.60（元）总杠杆系数＝200/43＝4.65 方案三：边际贡献＝2×（200－100）＝200（万元）税前利润＝200－120－500×5%＝55（万元）每股收益＝55×（1－30%）/（50＋10）＝0.64（元）总杠杆系数＝200/55＝3.64 （2）计算三个方案下，每股收益为零的销售量（以“件”为单位，四舍五入取整数）；令每股收益为零时的销量为Q 方案一： Q＝1.45（万件）＝14500（件）（3）根据上述结果分析：哪个方案的风险最大？哪个方案的收益最高？如果公司销售量下降至15000件，第二和第三方案哪一个更好些？请分别说明理由。 ①方案二风险最大，理由：方案二的总杠杆系数最大； ②方案三的收益最高，理由：方案三的每股收益最高； ③若销量下降至15000件时，方案三更好些，理由：若销量下降至15000件时，采用方案三还有利润（因为15000大于14500），而采用方案二则企业处于亏损状态（因为15000小于15700），因此应选择方案三。

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1.在每一项经济业务计入总分类账的同时，必须计入明细分类账户。 2.企业本期应交所得税等于利润总额乘以适用税率。 3.生产成本账户是用来计算产品的生产成本，而产品属于资产，因此生产成本账户按照会计要素分类，属于资产类账户。老师这三道题为什么是错误的？
金老师 | 提问时间：04/15 21:34

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1、如果设立了明细账，那么就要登记，如果本身就没有设立明细账，就不用登记 2、应该是应纳税所得额乘以所得税率，即需要用调整后的利润总额 3、具体划分应该属于“成本类”账户祝您学习愉快！

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一、练习批发企业商品购进业务的核算（一）资料：MK 公司內增值税一般纳税人，适用增值税税率 13%该公司6月份发生如下经济业务： 1、3日，向本市YM公司进货，取得如下凭证：《1）增值税专用发票的发票联和抵扣联，注明：益明牌电磁炉100台，单价 20C 元，价款为20000元，增值税税额为2600元。｛2）支票存根一份，付价税款共22600元。（3）仓库转来的验收单，注明：应收益明牌电磁炉100台，实收100台。 2、8日，到银行办理银行汇票一张，收到银行签发的“银行汇票”及“业务委托书（回单）”，注明：收款人HD公司，汇票金额40 000元。 3、12日，业务员持汇票到 HD公司购进海达牌电话手表100台后，交回如下单据；（1）增值税专用发票的发票联及抵扣联，注明：海达牌电话手表100台，单价 320元，价款为32000元，增值税税额为4160元。
王一老师 | 提问时间：03/22 23:46

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：库存商品20000 应交税费-应交增值税（进）2600 贷：银行存款22600 借：其他货币资金40000 贷：银行存款40000 借：库存商品32000 应交税费-应交增值税（进）4160 银行存款3840 贷：其他货币资金40000 祝您学习愉快！

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“会计主体假设要求采用权责发生制进行会计确认、计量和报告”老师我想请问这句话哪里错了呀
周老师 | 提问时间：09/25 20:03

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：会计主体假设并不是只采用权责发生制进行会计确认、计量和报告，也有可能是收付实现制祝您学习愉快！

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老师，红线那里那个盈余公积500怎么来的？
暖暖老师 | 提问时间：05/15 10:34

#初级职称#

根据分录倒计出来 2400-400-1500=500

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老师你好，将A公司8月5日出票，面值为565 000元的期限为3个月的不带追索权的商业承兑汇票向银行贴现，贴现率为5%。你好这题利息是565000*5%吗
小锁老师 | 提问时间：04/13 17:28

#初级职称#

您好，对的，这个是没错的这个和的

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老师，试用期员工入职工资8000试用7天感觉不是很理想，跟员工沟通按6400薪资，那么试用期期间工资应该按8000还是6400呢？
东老师 | 提问时间：12/13 13:22

#初级职称#

按照实际发放多少就申报多少的工资

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背书转让，粘单上的第一手背书人是票据上的最后一手被背书人吗？
易老师 | 提问时间：08/01 17:01

#初级职称#

是的，粘单上的第一手背书人和票据上最后一手的被背书人是同一人，只不过表述是不一样的。

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做会计分录谢谢老师的
邹老师 | 提问时间：12/20 10:08

#初级职称#

你好 5，借：生产成本，制造费用，管理费用，贷：原材料 6，借：生产成本，制造费用，管理费用，贷：应付职工薪酬 7，借：应付职工薪酬，贷：库存现金

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您好，老师，我公司小规模，营业执照经营范围是建筑劳务分包。（实际做的包括中央空调设计，购设备材料，人工等），那么开票项目名称应开什么名称呢
卫老师 | 提问时间：07/25 16:16

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您好，根据您提供的信息，您公司是小规模纳税人，经营范围是建筑劳务分包，但实际上涉及中央空调设计、设备材料采购和人工服务。在这种情况下，开票项目名称应根据实际提供的服务来确定。对于中央空调设计，您可以开具“中央空调设计服务”或类似的发票名称。对于设备材料采购，您可以开具“设备材料销售”或具体的设备或材料名称的发票。对于人工服务，如果您提供的是建筑劳务分包服务，那么您可以开具“建筑劳务分包服务”的发票。请注意，开票时应确保发票内容与实际提供的服务一致，以便准确记录和申报税务。如果您有其他问题或需要更具体的指导，建议咨询专业的税务顾问或参考最新的税务法规。祝您学习愉快！

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老师，初级过了，手机进去了怎么申报
婵老师 | 提问时间：07/10 17:14

#初级职称#

请问具体是指申报什么呢？

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老师，第8题啊不是说是大其综，小公允吗？
廖君老师 | 提问时间：05/01 18:49

#初级职称#

您好，您说这个是自用转投房时，这本来就是投房，没有其他综合收益的；只有从自用转为公允计量的投资性房地产这种高大尚的操作，公允大于账面的才记入其他综合收益）其他都是记“公允价值变动损益”

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购入需要安装的设备，安装过程中的人工费用会计分录
立峰老师 | 提问时间：06/21 22:48

#初级职称#

你好，同学需要安装的设备，人工费计入在建工程，随后转入固定资产。借：在建工程贷：应付职工薪酬

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老师，请问U8用友ERP像这种小金额不用开专票也不开普票的到这个凭证后要怎么操作才能平呢
Candy老师 | 提问时间：07/12 14:28

#初级职称#

你好，你这个图片分录就是平着的

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举例画图说明某酒店采购小辣椒的套期保值业务，并说出套保规则。不计保值费用
何何老师 | 提问时间：06/09 08:58

#初级职称#

您好同学，你的案例发我一下

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工伤保险属于什么类？
李老师 | 提问时间：07/31 11:06

#初级职称#

工伤保险是属于社会保险类。

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纸质商业汇票填明什么的字样
贾老师 | 提问时间：07/31 11:06

#初级职称#

您说的是必须记载事项吗？如果老师的理解有误，您可以再次询问。表明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”的字样。

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土地增值税的计算中契税可以扣除，但印花税不能扣除，这么理解对吗
王一老师 | 提问时间：07/31 11:01

#初级职称#

非房地产开发企业缴纳的印花税允许做为税金扣除，非房地产开发企业是不允许扣除的。

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玉石以旧换新是按照什么算
秦老师 | 提问时间：07/31 10:56

#初级职称#

玉石首饰不属于金银首饰。以新货的售价为依据交增值税。

阅读 296

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哪些不可以开立基本存款账户？
黄老师 | 提问时间：07/31 10:54

#初级职称#

大多数的企业都是可以开立基本存款账户的，根据规定，下列存款人，可以申请开立基本存款账户：（1）企业法人；（2）非法人企业；（3）机关、事业单位；（4）团级（含）以上军队、武警部队及分散执勤的支（分）队；（5）社会团体；（6）民办非企业组织；（7）异地常设机构；（8)外国驻华机构；(9)个体工商户；（10）居民委员会、村民委员会、社区委员会；(11）单位设立的独立核算的附属机构，包括食堂、招待所、幼儿园；（12）其他组织，即按照现行的法律、行政法规规定可以成立的组织，如业主委员会、村民小组等组织；（13）境外机构。所以不能开立基本存款账户的例子有：团级（不含）以下的军队、武警部队及分散执勤的支（分）队或者是异地临时机构等。

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纸质商业汇票表明什么的字样？
金老师 | 提问时间：07/31 10:50

#初级职称#

您的问题属于经济法基础的问题，已经给您转交到经济法基础答疑板，建议您到经济法基础答疑板查看专业的解答。

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无形资产无减值时，账面价值就是账面净值?
小王老师 | 提问时间：07/31 10:41

#初级职称#

是的，理解正确。

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不需要办理税务登记的有哪些？
汪老师 | 提问时间：07/31 10:39

#初级职称#

国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩，不需要。

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盈余公积不包括法定盈余公积和任意
欧阳老师 | 提问时间：07/31 10:04

#初级职称#

盈余公积包括法定盈余公积和任意盈余公积。

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