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甲企业为生产车间购入一台不需要安装的设备，取得的增值税发票上注明的价款为20万元，增值税税额为2.6万元，另支付运杂费1万元，款项以银行存款支付。该设备预计净残值率2%，预计使用年限10年。编制购入设备、计提折旧的会计分录。
邹老师 | 提问时间：10/27 11:12

#初级职称#

你好借：固定资产，应交税费—应交增值税（进项税额），贷：银行存款借：制造费用，贷：累计折旧

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影响综合收益的项目有哪些？
易老师 | 提问时间：08/09 12:29

#初级职称#

好，其他综合收益具体包括以下几种情况： 1、权益法下核算的长期股权投资可转损益的其他综合收益投资企业对被投资企业可以实施共同控制或能够施加重大影响时（合营企业或联营企业），投资方需要按照权益法对长期股权投资进行核算。当被投资企业其他综合收益发生变动时，投资方企业根据持股比例确认为其他综合收益的变动。被投资企业属于可以重分类进损益的其他综合收益变动，被投资企业确认的其他综合收益也为可重分类进损益的其他综合收益；被投资企业其他综合收益变动属于不能重分类进损益的，投资方企业按照持股比例确认的其他综合收益也属于不能重分类进损益的其他综合收益。借：长期股权投资——其他综合收益贷：其他综合收益（或相反分录） 2、其他债券投资公允价值变动其他债券投资是指以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债券投资（金融资产），公允价在变动账务处理：借：其他债券投资——公允价值变动贷：其他综合收益——其他债券投资公允价值变动（或相反分录） 3、其他债券投资信用减值准备其他债券投资虽按照公允价值计量，但其每期按照面值及票面利率确认利息以及按照摊余成本以及实际利率确认投资收益，存在发行债券方信用违约的风险，但信用减值准备在账务处理上，因以公允价值进行计量，一并同公允价值变动，计入了其他综合收益。 4、金融资产重分类计入其他综合收益的金额比如其他权益工具投资增加投资转为权益法核算的长期股权投资。 5、存货或固定资产转换为投资性房地产公允价值大于或者账面价值的部分非房地产企业以固定资产核算，房地产企业以存货核算的房地产，转为以公允价值模式的投资性房地产（如对外出租）时，账面价值小于公允价值的部分，以免操纵利润直接计入其他综合收益。借：投资性房地产——成本固定资产减值准备累计折旧贷：固定资产/存货其他综合收益 6、现金流量套期有效套期的部分现金流量套期中有限套期部分计入其他综合收益，无效套期直接计入当期损益。 7、外币财务报表折算差额境外经营外币财务报表折算成本位币（人民币）财务报表时的差额，计入其他综合收益。外币财务报表进行折算时，资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算（历史汇率）。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生时的即期汇率折算。产生的折算差额，在合同财务报表时，计入合并资产负债表中的其他综合收益列示。以上7种情况属于可以重分类进损益的其他综合收益，以下4种属于不得重分类进损益的其他综合收益。 8、重新设定受益计划净资产或净负债的变动额设定受益计划是企业为员工计划的离职后福利，设定受益计划是指企业向独立基金缴存金额要满足未来养老给付义务的顺利进行为限，企业负有进一步支付义务。企业实际承担了精算风险以及投资风险。重新设定收益计划净资产以及净负债的变动计入其他综合收益。 9、权益法下核算的长期股权投资不能重分类进损益的其他综合收益在第1条已经说明。 10、其他权益工具投资公允价值变动其他权益工具投资是指以公允价值计量其其变动计入其他综合收益的股权投资（金融资产）。借：其他权益工具投资——公允价值变动贷：其他综合收益——其他权益工具投资公允价值变动 11企业自身信用风险公允价值变动企业自身信用风险公允价值变动计入其他综合收益，且不得重分类进损益。

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您好，老师，我公司小规模，营业执照经营范围是建筑劳务分包。（实际做的包括中央空调设计，购设备材料，人工等），那么开票项目名称应开什么名称呢
卫老师 | 提问时间：07/25 16:16

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您好，根据您提供的信息，您公司是小规模纳税人，经营范围是建筑劳务分包，但实际上涉及中央空调设计、设备材料采购和人工服务。在这种情况下，开票项目名称应根据实际提供的服务来确定。对于中央空调设计，您可以开具“中央空调设计服务”或类似的发票名称。对于设备材料采购，您可以开具“设备材料销售”或具体的设备或材料名称的发票。对于人工服务，如果您提供的是建筑劳务分包服务，那么您可以开具“建筑劳务分包服务”的发票。请注意，开票时应确保发票内容与实际提供的服务一致，以便准确记录和申报税务。如果您有其他问题或需要更具体的指导，建议咨询专业的税务顾问或参考最新的税务法规。祝您学习愉快！

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一、练习批发企业商品购进业务的核算（一）资料：MK 公司內增值税一般纳税人，适用增值税税率 13%该公司6月份发生如下经济业务： 1、3日，向本市YM公司进货，取得如下凭证：《1）增值税专用发票的发票联和抵扣联，注明：益明牌电磁炉100台，单价 20C 元，价款为20000元，增值税税额为2600元。｛2）支票存根一份，付价税款共22600元。（3）仓库转来的验收单，注明：应收益明牌电磁炉100台，实收100台。 2、8日，到银行办理银行汇票一张，收到银行签发的“银行汇票”及“业务委托书（回单）”，注明：收款人HD公司，汇票金额40 000元。 3、12日，业务员持汇票到 HD公司购进海达牌电话手表100台后，交回如下单据；（1）增值税专用发票的发票联及抵扣联，注明：海达牌电话手表100台，单价 320元，价款为32000元，增值税税额为4160元。
王一老师 | 提问时间：03/22 23:46

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：库存商品20000 应交税费-应交增值税（进）2600 贷：银行存款22600 借：其他货币资金40000 贷：银行存款40000 借：库存商品32000 应交税费-应交增值税（进）4160 银行存款3840 贷：其他货币资金40000 祝您学习愉快！

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“准许扣除的借款费用和借款利息不包括资本化部分”老师，能解释一下这句吗？理解不了
朴老师 | 提问时间：05/13 11:28

#初级职称#

“准许扣除的借款费用和借款利息不包括资本化部分”的意思是，在计算企业所得税时，那些与购置或建造长期资产相关的借款利息和费用，不能直接作为费用扣除，而是需要计入资产的成本中，并在资产的使用寿命内逐渐摊销。

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2、甲公司因意外火灾（管理不善导致）毁损一批存货，其中原材料的成本为100万元，增值税额13万元；库存商品的实际成本800万元，经确认损失外购商品的增值税26万元。该企业的有关会计分录不正确的是（） A借记待处理财产损溢科目939万元 B贷记原材料科目100万元 C贷记库存商品科目800万元 D贷记应交税费--应交增值税（进项税额转出）科目13万元这道题不明白？
大张老师 | 提问时间：01/31 23:05

#初级职称#

你好，选D 借:待处理财产损溢 939 贷：原材料 100 库存商品 800 应交税费--应交增值税（进项税额转出） 39

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筹建期征地期间支付一部分土地租赁费，完整合同按实际数签完才能定，这个入账暂时先入预付款还是怎么处理
悠然老师01 | 提问时间：11/17 10:53

#初级职称#

学员你好，建议先计入预付账款

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老师合伙企业为什么是非法人组织？
小林老师 | 提问时间：11/04 09:03

#初级职称#

您好，《民法典》第一百零二条【非法人组织的定义及类型】非法人组织是不具有法人资格，但是能够依法以自己的名义从事民事活动的组织。非法人组织包括个人独资企业、合伙企业、不具有法人资格的专业服务机构等。第一百零三条【非法人组织的设立程序】非法人组织应当依照法律的规定登记。设立非法人组织，法律、行政法规规定须经有关机关批准的，依照其规定。第一百零四条【非法人组织的债务承担】非法人组织的财产不足以清偿债务的，其出资人或者设立人承担无限责任。法律另有规定的，依照其规定。

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那个本期预扣预缴税额中为啥要减去累计减免税额，那个累计减免税额不是在累计预扣预缴应纳税所得额中已经减了吗？
朱朱老师 | 提问时间：06/11 16:41

#初级职称#

您好，计算预扣预缴应纳税所得额时减去的是累计减免税收入，计算预扣预缴税额时减去的是减免税额

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A公司是一个生产和销售通讯器材的股份公司。假设该公司适用的所得税税率为30%。对于明年的预算出现三种意见：第一方案：维持目前的生产和财务政策。预计销售20000件，售价为200元/件，单位变动成本为120元，固定成本为100万元。公司的资本结构为：500万元负债（利息率5%），普通股50万股。第二方案：更新设备并用负债筹资。预计更新设备需投资200万元，生产和销售量不会变化，但单位变动成本将降低至100元/件，固定成本将增加至120万元。借款筹资200万元，预计新增借款的利率为6%。第三方案：更新设备并用股权筹资。更新设备的情况与第二方案相同，不同的只是用发行新的普通股筹资。预计新股发行价为每股20元，需要发行10万股，以筹集200万元资金。要求：（1）计算三个方案下的每股收益和总杠杆系数；（2）计算三个方案下，每股收益为0的销售量（以“件”为单位，四舍五入取整数）；
晨曦老师 | 提问时间：11/30 08:47

#初级职称#

您好！方案一：边际贡献＝2×（200－120）＝160（万元）税前利润＝160－100－500×5%＝35（万元）每股收益＝35×（1－30%）/50＝0.49（元）总杠杆系数＝160/35＝4.57 方案二：边际贡献＝2×（200－100）＝200（万元）税前利润＝200－120－500×5%－200×6%＝43（万元）每股收益＝43×（1－30%）/50＝0.60（元）总杠杆系数＝200/43＝4.65 方案三：边际贡献＝2×（200－100）＝200（万元）税前利润＝200－120－500×5%＝55（万元）每股收益＝55×（1－30%）/（50＋10）＝0.64（元）总杠杆系数＝200/55＝3.64 （2）计算三个方案下，每股收益为零的销售量（以“件”为单位，四舍五入取整数）；令每股收益为零时的销量为Q 方案一： Q＝1.45（万件）＝14500（件）（3）根据上述结果分析：哪个方案的风险最大？哪个方案的收益最高？如果公司销售量下降至15000件，第二和第三方案哪一个更好些？请分别说明理由。 ①方案二风险最大，理由：方案二的总杠杆系数最大； ②方案三的收益最高，理由：方案三的每股收益最高； ③若销量下降至15000件时，方案三更好些，理由：若销量下降至15000件时，采用方案三还有利润（因为15000大于14500），而采用方案二则企业处于亏损状态（因为15000小于15700），因此应选择方案三。

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1.在每一项经济业务计入总分类账的同时，必须计入明细分类账户。 2.企业本期应交所得税等于利润总额乘以适用税率。 3.生产成本账户是用来计算产品的生产成本，而产品属于资产，因此生产成本账户按照会计要素分类，属于资产类账户。老师这三道题为什么是错误的？
金老师 | 提问时间：04/15 21:34

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1、如果设立了明细账，那么就要登记，如果本身就没有设立明细账，就不用登记 2、应该是应纳税所得额乘以所得税率，即需要用调整后的利润总额 3、具体划分应该属于“成本类”账户祝您学习愉快！

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“会计主体假设要求采用权责发生制进行会计确认、计量和报告”老师我想请问这句话哪里错了呀
周老师 | 提问时间：09/25 20:03

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：会计主体假设并不是只采用权责发生制进行会计确认、计量和报告，也有可能是收付实现制祝您学习愉快！

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老师，红线那里那个盈余公积500怎么来的？
暖暖老师 | 提问时间：05/15 10:34

#初级职称#

根据分录倒计出来 2400-400-1500=500

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老师你好，将A公司8月5日出票，面值为565 000元的期限为3个月的不带追索权的商业承兑汇票向银行贴现，贴现率为5%。你好这题利息是565000*5%吗
小锁老师 | 提问时间：04/13 17:28

#初级职称#

您好，对的，这个是没错的这个和的

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老师，试用期员工入职工资8000试用7天感觉不是很理想，跟员工沟通按6400薪资，那么试用期期间工资应该按8000还是6400呢？
东老师 | 提问时间：12/13 13:22

#初级职称#

按照实际发放多少就申报多少的工资

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背书转让，粘单上的第一手背书人是票据上的最后一手被背书人吗？
易老师 | 提问时间：08/01 17:01

#初级职称#

是的，粘单上的第一手背书人和票据上最后一手的被背书人是同一人，只不过表述是不一样的。

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老师，结转本年利润的时候，是不是12月份的月末损益结转完再做本年利润结转呢？
郭老师 | 提问时间：01/13 16:25

#初级职称#

对的，是的，是这么做的。

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做会计分录谢谢老师的
邹老师 | 提问时间：12/20 10:08

#初级职称#

你好 5，借：生产成本，制造费用，管理费用，贷：原材料 6，借：生产成本，制造费用，管理费用，贷：应付职工薪酬 7，借：应付职工薪酬，贷：库存现金

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小企业直接为生产商品和提供劳务等发生的（）直接计入生产经营成本。 A直接材料， B直接人工， C商品进价， D制造费用，E其他直接费用老师你好，这道题选什么？
财会老师 | 提问时间：01/19 10:31

#初级职称#

选择选项ABDE 小企业发生的各项生产费用，应当按照成本核算对象和成本项目分别归集。（一）属于材料费、人工费等直接费用，直接计入基本生产成本和辅助生产成本。（二）属于辅助生产车间为生产产品提供的动力等直接费用，可以先作为辅助生产成本进行归集，然后按照合理的方法分配计入基本生产成本；也可以直接计入所生产产品发生的生产成本。（三）其他间接费用应当作为制造费用进行归集，月度终了，再按一定的分配标准，分配计入有关产品的成本。

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劳动力市场的市场需求和供给曲线分别为Qd = 600-3P和Qs = 100 + P。 a .什么是市场均衡工资(即价格)和就业(即数量)？以图形方式显示您的结果。计算均衡时需求和供给的价格弹性。 b .为了帮助工人，政府计划将最低工资定为150(即市场工资不能低于150)。这项政策将如何影响就业？用图表解释你的答案。
小丸子老师 | 提问时间：11/25 13:21

#初级职称#

同学你好！正在解答中，稍等

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假定某企业某工人李某的标准工资为6525元，5月份该工人病假一天，事假一天，周末休假十天，法定节假日一天，出勤18天，根据该工人的工龄，其病假工资按工资标准的90%，日工资率依据21.75天算计算李某的日工资率。李某因扣缺勤病假工资。按出勤人数计算该工人的工资
小赵老师 | 提问时间：01/31 18:42

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：日工资=6525/21.75=300元因扣缺勤病假工资=300×（1-90%）=30元，因扣缺勤事假工资=300×1=300元按缺勤日数计算的本月应付李某工资=6525-30-300=6195元按出勤日数计算的本月应付李某工资=18×300+300×90%+300×1=5970元。祝您学习愉快！

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工伤保险属于什么类？
李老师 | 提问时间：07/31 11:06

#初级职称#

工伤保险是属于社会保险类。

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纸质商业汇票填明什么的字样
贾老师 | 提问时间：07/31 11:06

#初级职称#

您说的是必须记载事项吗？如果老师的理解有误，您可以再次询问。表明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”的字样。

阅读 227

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土地增值税的计算中契税可以扣除，但印花税不能扣除，这么理解对吗
王一老师 | 提问时间：07/31 11:01

#初级职称#

非房地产开发企业缴纳的印花税允许做为税金扣除，非房地产开发企业是不允许扣除的。

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玉石以旧换新是按照什么算
秦老师 | 提问时间：07/31 10:56

#初级职称#

玉石首饰不属于金银首饰。以新货的售价为依据交增值税。

阅读 298

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哪些不可以开立基本存款账户？
黄老师 | 提问时间：07/31 10:54

#初级职称#

大多数的企业都是可以开立基本存款账户的，根据规定，下列存款人，可以申请开立基本存款账户：（1）企业法人；（2）非法人企业；（3）机关、事业单位；（4）团级（含）以上军队、武警部队及分散执勤的支（分）队；（5）社会团体；（6）民办非企业组织；（7）异地常设机构；（8)外国驻华机构；(9)个体工商户；（10）居民委员会、村民委员会、社区委员会；(11）单位设立的独立核算的附属机构，包括食堂、招待所、幼儿园；（12）其他组织，即按照现行的法律、行政法规规定可以成立的组织，如业主委员会、村民小组等组织；（13）境外机构。所以不能开立基本存款账户的例子有：团级（不含）以下的军队、武警部队及分散执勤的支（分）队或者是异地临时机构等。

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纸质商业汇票表明什么的字样？
金老师 | 提问时间：07/31 10:50

#初级职称#

您的问题属于经济法基础的问题，已经给您转交到经济法基础答疑板，建议您到经济法基础答疑板查看专业的解答。

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无形资产无减值时，账面价值就是账面净值?
小王老师 | 提问时间：07/31 10:41

#初级职称#

是的，理解正确。

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不需要办理税务登记的有哪些？
汪老师 | 提问时间：07/31 10:39

#初级职称#

国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩，不需要。

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盈余公积不包括法定盈余公积和任意
欧阳老师 | 提问时间：07/31 10:04

#初级职称#

盈余公积包括法定盈余公积和任意盈余公积。

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