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接上：代收代付模式：业主直接出租，物业仅代收租金。税务定性为经纪代理服务（仅就手续费），业主直接开票，物业开收据。业主按租赁税率缴纳，物业手续费按6%或3%缴纳。意思是业主方要开发票给租户，交9%开发票给租户，物业仅收款，也开发票给租户5%吗？
金老师 | 提问时间：04/09 14:38

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的。在代收代付模式下，业主直接出租，物业仅代收租金，业主按租赁税率缴纳并直接开发票给租户。若业主是一般纳税人，采用一般计税方式，对于2016年5月1日后取得的不动产，税率为9%；采用简易计税方式，对于2016年4月30日前取得的不动产（可选择），征收率为5%。而物业仅就手续费部分按经纪代理服务缴纳增值税并开具发票，不是给租户开具租金发票。若物业是一般纳税人，税率为6%；若物业是小规模纳税人，征收率为3%。祝您学习愉快！

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公司在别的企业租的机票，纯租机要不要交印花税
家权老师 | 提问时间：04/09 14:38

#实务#

那个需要交印花税的，按租赁合同

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您好！有个技术转让免税的进项税处理问题向您请教：我们公司今年3月份转让了一个项目，该项目适用技术转让免征增值税政策。但这个项目在前期研发或实施过程中取得的进项发票，我们已经做了认证抵扣，而且账务上并没有按项目单独核算进项税额。现在要申报3月份的增值税，需要就这个免税项目做进项税额转出。想请教您：在进项税无法直接对应到项目的情况下，按什么方法或口径计算转出数据比较合规、稳妥？
欧阳老师 | 提问时间：04/09 14:36

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于兼营免税项目和应税项目且无法划分不得抵扣的进项税额的情况，可按照以下公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额。在您的情况中，由于项目前期进项发票已认证抵扣且未按项目单独核算进项税额，在申报3月份增值税时，就可以用上述公式来计算该免税项目需要转出的进项税额，这样处理比较合规、稳妥。祝您学习愉快！

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老师在资产负债表和利润表怎么看企业有没有风险呢？
小菲老师 | 提问时间：04/09 14:35

#税务#

同学，你好一、资产负债表：看“家底”是否扎实，防偿债与资产质量风险资产负债率过高若资产负债率超过行业均值（如制造业>60%，消费类>40%），尤其短期借款占比高，可能面临资金链断裂风险。例：某公司资产负债率达101.2%，已资不抵债，风险极高。应收账款异常增长若应收账款增速远超收入增速（如应收账款增39%，收入仅增0.26%），可能为冲销量放宽信用，坏账风险上升。建议关注应收账款周转天数，若持续延长（如从60天增至120天以上），说明回款能力恶化。存货积压与账实不符存货增长快于收入，可能产品滞销；若成本高于市价，存在隐性亏损或虚增库存风险。巨额商誉与资产结构失衡商誉占净资产超30%，且被并购方业绩未达标，可能引发大额减值，直接拖累利润。非流动资产占比过高，可能导致流动性差，影响日常运营。其他应收款异常若存在股东长期借款或与经营无关的往来款，可能涉嫌抽逃资金或体外循环。二、利润表：看“赚钱”是否真实，防盈利质量与可持续性风险收入与利润增长背离净利润增速远高于收入增速（如利润增50%，收入仅增5%），可能依赖非经常性损益（如政府补贴、资产出售），主业盈利能力堪忧。判断标准：计算“扣非净利润/净利润”，若长期低于80%，利润质量差。毛利率与净利率持续下滑毛利率下降反映产品竞争力减弱或成本失控；净利率下降则说明费用管理不善（如销售、管理费用激增）。例：某公司毛利率从35%降至15%，因技术落后被迫降价。费用结构异常销售费用占比过高：可能渠道不畅，需大量投入维持销售管理费用占比过高：内部效率低下，存在“跑冒滴漏” 营业外收入占比过大若利润主要来自补贴或投资收益，剔除后实际亏损，说明企业“纸面盈利” 。

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咨询下，待认证进项税额，转进项税额，本期认证、抵扣，会计分录是？
家权老师 | 提问时间：04/09 14:35

#实务#

借：应交税费-增值税-进项贷：应交税费-待认证进项税额

阅读 44

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建筑服务，机械台班费，这种个人开给公司的发票，公司要交印花税吗？
小菲老师 | 提问时间：04/09 14:34

#实务#

同学，你好建筑服务，要缴纳印花税的

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26年补记25年下半年流水，归类到财务费用损益类科目的调整分录怎么写
张小宁老师 | 提问时间：04/09 14:33

#实务#

直接做为26年损益科目

阅读 36

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老师，公司租的机械费，纯租机，公司要不要交印花税？
小菲老师 | 提问时间：04/09 14:33

#实务#

同学，你好要缴纳的，租赁合同

阅读 28

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本公司是销售酒的，3月份有一份自用酒，一部分招待客户酒，这个要视同销售？账务处理具体分录怎么做
家权老师 | 提问时间：04/09 14:33

#实务#

不需要视同销售的，只是进项不能抵扣

阅读 18

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老师，税务里面的财务报表，需要上传现金流量表吗
小菲老师 | 提问时间：04/09 14:32

#税务#

同学，你好看税务局里面的要求，没有要求，就不用

阅读 26

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老师您好，请问下所得税汇算清缴中关联方申报里的表G109000权益性投资表改怎样填列？所有者权益金额实收资本金额资本公积金额
郭锋老师 | 提问时间：04/09 14:30

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：表G109000中所有者权益金额、实收资本(股本)金额、资本公积金额均按每月资产负债表对应项目的(月初余额+月末余额)÷2计算填列，即每月加权平均金额，按报告年度1-12月分别填报对应月份数据。祝您学习愉快！

阅读 83

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老师公司安全员继续教育培训费计入什么科目，怎么做账
家权老师 | 提问时间：04/09 14:29

#实务#

那个计入管理费用-职工教育经费

阅读 65

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老师，我们印花税一直没交过，我看就今年一月份报了这个营业账簿的，我今年要不要把买卖合同的印花税交上呀，没有税费种认定印花税
张小宁老师 | 提问时间：04/09 14:29

#税务#

需要的，可按次申报买卖合同

阅读 55

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请问老师我一季度企业所得税应交金额100块，但是申报的时候弥补往年亏损，就没有交这100块，凭证上应该怎么处理呢？如果需要处理的话麻烦这下借贷的科目
家权老师 | 提问时间：04/09 14:29

#实务#

那个不需要做账处理的，交税才需要计提

阅读 48

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请问外贸企业出口退税fob价，运费这块退税是怎么区分
家权老师 | 提问时间：04/09 14:29

#税务#

运费不能退税，只能退的是进货的进项税

阅读 31

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电商公司，之前交了平台的保证金，然后现在将平台保证金退出来到对公账户了，请问怎么做会计分录
家权老师 | 提问时间：04/09 14:28

#实务#

做当时交保证金相反的分录就行

阅读 52

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老师好！我有两个问题，1、我生产企业这个月有EXW的成交方式，运保险费都为零，我怎么入账？需要保留什么单证？见下图2、目前还有去年11月份快跨大类产品没有申报掉，我这个月需要申报哪些报表？去年的报关单有时间要求吗？
朴老师 | 提问时间：04/09 14:27

#税务#

EXW 成交方式，运保费 0 入账：直接按报关金额做出口销售收入，不做运保费分录留存单证：报关单、外销合同、发票、装箱单、交货签收记录、收汇水单去年 11 月报关单未申报这个月要报：出口退税申报 + 增值税申报表（免抵退销售额）时间要求：现在政策出口后 4 年内都能申报退税，不算逾期，尽快报掉就行。

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公司工商注销后还有一笔应收款要进账，银行告知工商注销后无法进账。这笔款是转给注销公司的法人还是转给注销公司的股东？要交税吗？
家权老师 | 提问时间：04/09 14:27

#实务#

只要对方的银行还没注销就可以收款的，银行已经注销了，就只能打款给原来的股东

阅读 43

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老师，比如我审核采购单价，我有供应商资源可以评论不，因为下级审批是老板了，他能看到。我要是咨询到的单价比现有采购员找的要便宜。会不会有点偏离岗位了，我是成本会计/应付
家权老师 | 提问时间：04/09 14:27

#实务#

你可以建议不要是职责范围内不要插手，容易得罪人

阅读 22

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老师，有家客户有一万的货款一直未付，对接的人也已经联系不上了，之前没有做坏账准备，现在已经没有业务往来了，要把这笔账做平，应该怎么做账？可以借：营业外支出贷应收账款吗？
家权老师 | 提问时间：04/09 14:25

#实务#

是的，就是那样做账就行

阅读 91

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打官司要货款，财产保全费15000，做了借：其他应收款，贷：银行存款。官司打赢后，法院判对方付15000给我公司，但最后对方私下协商只承担一半。这部分要则么入账写分录？
家权老师 | 提问时间：04/09 14:25

#实务#

那么不能收回的转入营业外支出

阅读 41

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服务费的开具对小规模纳税人的会计核算有何影响？
秦老师 | 提问时间：12/06 14:37

#会计实务#

服务费的开具对小规模纳税人的会计核算有以下几个方面的影响： 1. 营业收入的确认：小规模纳税人在开具服务费时，应将服务费收入确认为营业收入。根据会计准则的规定，营业收入应当在实际服务完成并取得收益的时点确认。因此，小规模纳税人在开具服务费后，需要将服务费收入计入收入科目。 2. 增值税的核算：小规模纳税人在开具服务费时，需要按照增值税法律法规的规定，计算并缴纳增值税。服务费的开具会增加增值税的计税依据，从而导致增值税的应纳税额增加。 3. 营业税的核算：对于小规模纳税人来说，服务费的开具也会影响营业税的核算。根据营业税的规定，服务费也属于应纳营业税的范围。因此，小规模纳税人在开具服务费后，需要按照营业税的税率计算并缴纳营业税。 4. 成本费用的核算：小规模纳税人在开具服务费时，可能会涉及到一些与服务相关的成本费用，如人工费、材料费等。这些成本费用需要按照会计准则的规定进行核算，并计入成本费用科目。总之，服务费的开具对小规模纳税人的会计核算有影响，需要注意营业收入的确认、增值税和营业税的核算，以及相关成本费用的核算。

阅读 701

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其他资本公积在财务报表中有何作用？
欧阳老师 | 提问时间：12/06 14:26

#会计实务#

其他资本公积是指企业除了股本以外的资本来源，包括股份溢价、再评估储备、资产重估等。在财务报表中，其他资本公积的作用主要体现在以下几个方面： 1. 增加企业资本：其他资本公积的增加会增加企业的净资产总额，从而提高企业的资本实力。 2. 调整股本结构：其他资本公积可以用于调整企业的股本结构，例如进行股份回购、股份分割等操作，从而满足企业的发展需求。 3. 营运资金的筹集：其他资本公积可以用于企业的营运资金筹集，例如用于支付员工薪酬、购买设备、扩大生产等。 4. 抵消亏损：当企业发生亏损时，可以通过其他资本公积来抵消亏损，从而减少对利润分配的影响。 5. 用于投资项目：其他资本公积可以用于企业的投资项目，例如用于并购、扩大生产规模等。总之，其他资本公积在财务报表中的作用是为企业提供了灵活的资本运作方式，可以满足企业的资金需求，调整股本结构，并提高企业的资本实力。

阅读 1190

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会计的基本假设前提有哪些
周老师 | 提问时间：12/06 14:21

#会计实务#

会计的基本假设前提包括以下几个方面： 1. 企业实体假设：会计将企业视为一个独立的经济实体，与其所有者和其他企业区分开来。这意味着企业的财务状况和业务活动应该与其所有者和其他企业的财务状况和业务活动分开记录和报告。 2. 持续经营假设：会计假设企业将会持续经营下去，而不是在不久的将来关闭或破产。这意味着会计记录和报告应该基于企业的持续经营前提，而不是基于企业可能会被关闭或破产的前提。 3. 会计期间假设：会计将企业的经营活动划分为一系列固定的会计期间，如一年、一季度或一个月。这意味着会计记录和报告应该基于特定的会计期间，以便进行比较和分析。 4. 货币计量假设：会计假设企业的经济活动可以用货币单位来度量和记录。这意味着会计记录和报告应该使用货币单位来表示企业的资产、负债、所有者权益和业务交易。这些基本假设前提为会计提供了一个统一的框架，使得会计记录和报告能够更加准确、可比较和有意义。

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国内信用证和承兑区别
欧阳老师 | 提问时间：12/06 14:08

#会计实务#

国内信用证和承兑是国内贸易中常见的支付方式，它们有以下几个区别： 1. 定义：国内信用证是指由银行根据申请人的委托，向受益人发出的一种支付保证，保证在符合信用证条款的情况下，向受益人支付款项。而承兑是指银行或企业根据出票人的委托，对票据承担付款责任。 2. 主体：国内信用证的主体是银行，它作为中介机构承担支付责任。而承兑的主体可以是银行或企业，根据票据承兑人的不同而有所区别。 3. 付款方式：国内信用证是通过银行直接支付给受益人，一般是通过电汇或票据的方式进行。而承兑则是通过承兑人在票据到期日支付给持票人。 4. 风险承担：国内信用证的风险主要由银行承担，如果符合信用证条款，银行必须支付给受益人。而承兑的风险则由承兑人承担，如果承兑人没有支付票据金额，持票人可以追究其法律责任。 5. 使用范围：国内信用证主要用于大额交易或涉及信用风险较高的交易，如国际贸易。而承兑主要用于国内贸易中的票据支付，如商业票据、银行承兑汇票等。需要注意的是，国内信用证和承兑都是需要合同或协议作为基础的支付方式，双方应在合同中明确约定支付方式、金额、期限等条款，并严格遵守合同约定。

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如何计算和核算管理费用的金额？
秦老师 | 提问时间：12/06 14:08

#会计实务#

计算和核算管理费用的金额需要根据具体的会计政策和公司内部的管理制度来确定。一般来说，管理费用是指用于支持和维持公司管理活动的费用，包括管理人员薪酬、行政办公费用、培训费用、咨询费用等。以下是一般的计算和核算管理费用的步骤： 1. 确定管理费用的范围：根据公司的管理制度和会计政策，明确哪些费用可以归类为管理费用。 2. 收集相关费用信息：收集和整理与管理费用相关的各项支出，例如工资表、费用报销单、供应商发票等。 3. 核算管理人员薪酬：计算管理人员的薪酬，包括基本工资、奖金、津贴等。可以根据管理人员的级别和职位来确定薪酬水平。 4. 核算行政办公费用：包括办公用品、办公设备、租赁费用、水电费等。根据实际发生的费用进行核算。 5. 核算培训费用：包括员工培训、管理培训、外部培训等费用。根据培训活动的具体情况进行核算。 6. 核算咨询费用：包括咨询顾问费用、法律咨询费用等。根据咨询服务的实际费用进行核算。 7. 汇总管理费用：将以上各项费用进行汇总，得出管理费用的总金额。 8. 记账和报表编制：根据会计准则和公司内部制度，将管理费用的金额进行记账，并编制相关的财务报表。需要注意的是，不同公司的管理费用核算方法可能会有所不同，具体操作还需根据公司内部的会计制度和管理要求来确定。

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总账会计的日常工作包括哪些内容？
周老师 | 提问时间：12/06 14:03

#会计实务#

总账会计的日常工作包括以下内容： 1. 记账：根据公司的业务活动，将经济交易的信息记录在总账中。这包括凭证的编制、账户的设置和科目的确定等。 2. 核对：核对会计凭证的准确性和完整性，确保所有的交易都得到正确的记录。 3. 调整：根据会计原则和政策，对已经记录的交易进行调整，以确保会计数据的准确性和真实性。 4. 报表编制：根据会计准则和公司的需求，编制各种财务报表，如资产负债表、利润表和现金流量表等。 5. 分析：对财务报表进行分析，以了解公司的财务状况和经营绩效，并提供决策支持。 6. 监控：监控公司的财务活动，及时发现和解决潜在的问题，确保会计制度的执行和合规性。 7. 协调：与其他部门或外部机构进行沟通和协调，以获取所需的会计信息和解决相关问题。 8. 存档：对会计凭证、报表和其他重要的会计文件进行存档，以备将来的审计和查阅。总账会计的日常工作是确保公司的财务信息准确、完整和可靠，为公司的管理和决策提供支持。

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营业外收入对公司的财务状况和利润有何影响？如何分析和评估营业外收入的重要性？
周老师 | 提问时间：12/06 14:02

#会计实务#

营业外收入是指与公司正常经营业务无直接关联的收入，通常是一些非经常性的、偶发性的收入。营业外收入对公司的财务状况和利润有以下影响： 1. 财务状况影响：营业外收入可以增加公司的资产总额，从而提高公司的净资产和净值。这有助于提升公司的信誉和财务实力。 2. 利润影响：营业外收入直接影响公司的利润。如果营业外收入是正的，即收入大于支出，将增加公司的净利润。反之，如果营业外收入是负的，即支出大于收入，将减少公司的净利润。分析和评估营业外收入的重要性可以从以下几个方面考虑： 1. 收入规模：评估营业外收入的重要性首先要考虑其金额的大小。如果营业外收入占据了公司总收入的较大比例，那么其对公司的影响将更为显著。 2. 持续性：评估营业外收入的重要性还要考虑其持续性。如果营业外收入是一次性的或不可持续的，那么其对公司的影响可能较小。相反，如果营业外收入是可持续的，那么其对公司的影响将更为重要。 3. 影响范围：评估营业外收入的重要性还要考虑其对公司其他方面的影响。例如，营业外收入可能会提高公司的声誉和品牌形象，从而带来更多的商业机会。总之，分析和评估营业外收入的重要性需要综合考虑其金额、持续性和对公司其他方面的影响。这有助于更好地理解和评估营业外收入对公司的财务状况和利润的影响。

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小规模纳税人增值税如何计算和做账？
王一老师 | 提问时间：12/06 13:57

#会计实务#

小规模纳税人增值税的计算和做账可以按照以下步骤进行： 1. 确定纳税期间：小规模纳税人可以选择按月或按季申报纳税，一般按月申报的纳税人纳税期间为一个月，按季申报的纳税人纳税期间为一个季度。 2. 计算销售额：销售额是指小规模纳税人在纳税期间内的销售收入，包括销售商品、提供劳务、转让不动产等。销售额可以根据销售发票、收款凭证等单据进行计算。 3. 计算应纳税额：小规模纳税人的增值税税率为3%，应纳税额可以通过销售额乘以税率进行计算。例如，销售额为10,000元，应纳税额为10,000元 × 3% = 300元。 4. 抵扣进项税额：小规模纳税人可以根据购买商品、接受劳务等发生的支出来抵扣进项税额。进项税额是指纳税人购买商品、接受劳务等支付的增值税金额。小规模纳税人可以根据购买商品、接受劳务等的发票来计算进项税额。 5. 计算实际应纳税额：实际应纳税额等于应纳税额减去抵扣的进项税额。例如，应纳税额为300元，抵扣的进项税额为200元，实际应纳税额为300元 - 200元 = 100元。 6. 做账处理：根据实际应纳税额，将其记入会计账簿中的应交税费科目，并在纳税申报表中填写相关信息。需要注意的是，小规模纳税人在计算和做账过程中要遵守国家相关税法和会计准则的规定，并及时申报纳税。此外，具体的计算和做账方法还需根据实际情况进行调整和处理。如果遇到复杂情况或不确定的问题，建议咨询专业会计师或税务机构的意见。

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什么是递延所得税资产和递延所得税负债
秦老师 | 提问时间：12/06 13:57

#会计实务#

递延所得税资产和递延所得税负债是会计中的两个重要概念，用于反映企业在税务和会计利润之间存在的暂时性差异。递延所得税资产是指企业在未来可以减少其税务负担的资产。这些暂时性差异可能是由于会计准则和税法之间的差异，导致企业在会计利润中确认了某些费用或损失，而在税务利润中尚未确认。递延所得税资产的存在意味着企业在未来可以用这些暂时性差异抵消其应纳税所得额，从而减少税务负担。递延所得税负债是指企业在未来需要支付的额外税务负担。这些暂时性差异可能是由于会计准则和税法之间的差异，导致企业在会计利润中确认了某些收入或收益，而在税务利润中尚未确认。递延所得税负债的存在意味着企业在未来需要支付额外的税款，以补偿会计利润中的暂时性差异。递延所得税资产和递延所得税负债的计算基于企业的会计利润和税务利润之间的差异，并根据适用的税率进行计算。这些差异可能是暂时性的，因为它们可能会在未来的会计期间内消除或逐渐减少。递延所得税资产和递延所得税负债在企业的资产负债表中列示，并根据其预计的实现时间进行分类。企业需要定期评估递延所得税资产和递延所得税负债的可实现性，并根据需要进行相应的调整。总之，递延所得税资产和递延所得税负债是反映企业在税务和会计利润之间存在的暂时性差异的概念，对于企业的税务规划和财务报告具有重要意义。

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