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到期未收回的押金为啥不考虑?这个会计要怎么做账?
朴老师
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提问时间:09/20 16:16
#税务师#
一、到期未收回的押金不考虑计征消费税的原因 对于白酒包装物押金,在收取时就需要计征消费税,是因为在收取押金时,就有可能出现不再退还从而成为价外费用的情况,为了确保消费税的及时征收,此时就进行计税。而到期未收回的包装物押金不再计征消费税,是因为在收取时已经计缴过一次消费税,如果再次计征会造成重复征税。 二、会计处理 销售粮食白酒并收取包装物押金时: 确认销售收入及销项税额: 借:银行存款等 271.2 + 23.73÷(1 + 13%) 贷:主营业务收入 271.2÷(1 + 13%) 贷:其他应付款 — 包装物押金 23.73÷(1 + 13%) 贷:应交税费 — 应交增值税(销项税额) [271.2÷(1 + 13%)×13% + 23.73÷(1 + 13%)×13%] 计算并计提消费税: 借:税金及附加 [271.2÷(1 + 13%) + 23.73÷(1 + 13%)]×20% + 10×2000×0.5÷10000 贷:应交税费 — 应交消费税 [271.2÷(1 + 13%) + 23.73÷(1 + 13%)]×20% + 10×2000×0.5÷10000 当期到期未收回包装物押金时: 包装物押金转作收入: 借:其他应付款 — 包装物押金 4.52÷(1 + 13%) 贷:其他业务收入 4.52÷(1 + 13%) 对于黄酒,由于其包装物押金不缴纳消费税,会计处理相对简单,在销售时确认收入并计提增值税,缴纳消费税时按照从量计征的规定进行处理即可
阅读 258
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逃税和骗税在处罚上有什么不一样吗?
刘艳红老师
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提问时间:09/20 16:11
#税务师#
逃税和骗税在法律上是两个不同的概念,它们在处罚上也有所不同。以下是对两者在处罚上的一些区别: 逃税: 逃税是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款的行为。 根据《中华人民共和国刑法》第二百零一条的规定,如果纳税人逃税数额较大并且占应纳税额百分之十以上,可能面临三年以下有期徒刑或者拘役,并处相应的罚金;如果数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上,可能面临三年以上七年以下有期徒刑,并处相应的罚金。 对于扣缴义务人,如果采取前述手段不缴或者少缴已扣、已收税款,且数额较大的,也依照上述规定进行处罚。 骗税: 骗税则是指采取弄虚作假和欺骗手段,将本来没有发生的应税行为虚构成发生了的应税行为,从而骗取国家增值税退税。 根据《中华人民共和国刑法》第二百零四条的规定,如果纳税人或扣缴义务人以假报出口或者其他欺骗手段骗取国家出口退税款,数额较大的,可能面临五年以下有期徒刑或者拘役,并处相应的罚金;如果数额巨大或者有其他严重情节的,可能面临五年以上十年以下有期徒刑,并处相应的罚金;如果数额特别巨大或者有其他特别严重情节的,可能面临十年以上有期徒刑或者无期徒刑,并处相应的罚金或者没收财产。 如果纳税人缴纳税款后采取欺骗方法骗取所缴纳的税款,且数额较大的,可能依照逃税罪的规定进行定罪处罚;如果骗取税款超过所缴纳的税款部分,可能依照骗取出口退税罪的规定进行处罚。
阅读 393
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现在税法角度,福利费的定义
宋生老师
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提问时间:09/20 15:22
#税务师#
你好,这个说起来没有一个标准的税法定义 税法上从来都是说的比较笼统。
阅读 433
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2015年开的建筑业发票,算营业税可以减掉项目的土建款吗?
宋生老师
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提问时间:09/20 14:59
#税务师#
你好这个不可以的,不能减。
阅读 281
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老师,这道题怎么做?没思路
朴老师
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提问时间:09/20 13:27
#税务师#
同学你好 约翰的工资收入应在我国缴纳个人所得税=(20000x 24.5÷30-5000) x 10%-210=923.33 (元 ); 非居民个人一个月内取得数月奖金,单独按照规定计算当月收入额,不与当月其他工资薪金合并,按 6 个月分摊计税,不减除费用,适用月度税率表计算应纳税额,约翰一次性取得数月奖金应在我国缴纳个人所得税=[30000x (24.5+31)÷(30+31)÷6x 10%-210] x 6=1469.51 (元); 合计应纳税额 =923.33+1469.51=2392.84(元)。
阅读 430
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物业公司的主营业务是什么?有哪些税收优惠政策?
范老师
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提问时间:09/20 13:16
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 物业公司的主营业务通常是提供物业管理服务,包括但不限于以下服务: 1.保安服务 2.清洁服务 3.设施维护与维修 4.园艺绿化 5.客户服务 6.财产管理 7.停车管理 8.其他增值服务(如代收快递、代缴水电费等) 关于税收优惠政策,物业公司可以享受的常见税收优惠包括:1.小微企业税收优惠:如果物业公司符合小微企业的标准,可以享受企业所得税的减免政策。 2.增值税优惠政策:提供物业管理服务的纳税人,向服务接受方收取的自来水水费,以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额,按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。 应纳税额=(收取的自来水水费-对外支付的自来水水费)÷(1+3%)×3% 如果该物业公司为小规模纳税人,可以享受六税两费,月不超过10万元可以免征增值税的税收优惠。 3.如果物业公司购买并使用符合条件的环保、节能、安全等专用设备,可以享受投资额的10%从企业当年的应纳税额中抵免的优惠。 祝您学习愉快!
阅读 2437
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老师合成氨的税率是多少
刘艳红老师
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提问时间:09/20 11:27
#税务师#
您好, 合成氨的税率为5.5%。 合成氨是一种重要的化工原料,广泛应用于农业、工业等领域。在税收方面,我国对合成氨征收的税率是按照最惠国名义税率来设定的,这一税率体现了国家对相关产业的税收政策
阅读 241
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资金周转速度变动率为-1%,答案用因素分析法求资金需要量却乘上(1-1%)。变动率为负数,不应该是乘上(1+1%)吗
郭锋老师
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提问时间:09/20 10:51
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 具体要看“预测期资金周转速度变动率”的变动情况。 如果预测期资金周转速度加快,则应用(1-预测期资金周转速度变动率);如果预测期资金周转速度下降,则应用(1+预测期资金周转速度变动率)。 祝您学习愉快!
阅读 1690
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5辆移送福利部门增值税不应该视同销售吧?
家权老师
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提问时间:09/20 10:39
#税务师#
增值税不视同销售的,消费税要
阅读 418
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请问老师这个题目答案为什么+350-350?
卫老师
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提问时间:09/20 10:37
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 参考以下分录,收回转销坏账计入应收账款借方和贷方各一次,所以是加上350在减去350 收回已转销的坏账分录: 借:应收账款 350 贷:坏账准备 350 借:银行存款 350 贷:应收账款350 祝您学习愉快!
阅读 570
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5俩移送福利部门视同销售,不考虑包装物那1000元吗?计算5辆的销项税,1000不包含吗?
朴老师
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提问时间:09/20 10:34
#税务师#
在计算 5 辆移送至本厂职工福利部门使用的摩托车的销项税时,不考虑每辆 1000 元的包装费和售后服务费。 原因是在视同销售的情况下,按照产品本身的出厂不含税价来确定销售额计算销项税。这里出厂不含税价每辆 15000 元,以此为基础计算 5 辆的销项税,而包装费和售后服务费通常不作为视同销售价格的组成部分
阅读 374
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老师 安全安施工费可以设置在合同履约成本的二级科目吗
朴老师
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提问时间:09/20 10:09
#税务师#
安全施工费可以设置在合同履约成本的二级科目
阅读 347
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计算减少未分配利润的金额,为什么不应先算所得税?(6000-600)*(1-25%)*(1-10%)
小菲老师
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提问时间:09/20 09:43
#税务师#
同学,你好 减少未分配利润的金额=(6 000-600)×(1-10%)=4 860(万元) 由于本题没有给出所得税税率,所以本题不需考虑所得税的影响,
阅读 413
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独立核算的门市部,消费税怎么计算?
家权老师
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提问时间:09/20 08:41
#税务师#
独立门市部不交消费税,因为是生产环节交
阅读 358
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老师还有一个多月就要考试了,可是身体这段好差,感觉体力跟不上,又不想放弃,但是每天上班照顾孩子再学习觉得好累啊,经常精神恍惚
小智老师
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提问时间:09/20 08:39
#税务师#
理解你的情况,考试压力和身体状况确实让人吃力。试试调整学习计划,分段式学习,短时高效。保证每天都有休息时间,适当运动放松身心。别忘了合理饮食,补充能量。如果可能,考虑调整工作安排或寻求家人帮助照顾孩子,给自己更多学习时间。记得,健康是第一位的,适当放松也是备考的一部分。
阅读 217
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老师您好!注册资本是认缴,资产负债表上所有者权益和未分配利润都是166万,变更股东时,如果平价转让股权,请问老师股东还需要缴纳个人所得税吗?
小智老师
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提问时间:09/20 08:38
#税务师#
您好!注册资本认缴制下,资产负债表数据不代表实际出资。股东平价转让股权通常无需缴纳个人所得税,除非涉及超额分红或其他特定情况。具体还需查看税法最新规定。如有疑问,建议咨询专业税务顾问。
阅读 220
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粮食白酒换原材料,不是视同销售吗?
婵老师
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提问时间:09/20 08:34
#税务师#
用自产产品换原材料这类用于再生产的材料,属于消费税的视同销售,但是不属于增值税的视同销售
阅读 445
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老师,税务师是几年过5科呀
堂堂老师
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提问时间:09/19 23:28
#税务师#
税务师考试一般是连续四年通过五门科目即可。
阅读 427
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被委托人和受委托人和委托人有什么区别?
小锁老师
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提问时间:09/19 23:21
#税务师#
您好,是这样的,委托人是指委托他人为自己办理事务的人。被委托人(在民法上又可以称受托人)是指接受委托人的委托代理委托人从事民事、商事活动或者诉讼、仲裁活动的人,这样区分的
阅读 739
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可以支持以租代售的文件是哪个呢?
小锁老师
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提问时间:09/19 23:04
#税务师#
您好,你说的是房地产以租代售还是什么啊,这个
阅读 542
收藏 2
@朴老师不要接手我的问题 什么是营业的概括继承呢老师?
廖君老师
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提问时间:09/19 22:27
#税务师#
您好,被继承人(投资人)死后,其财产上的权利和义务统由继承人承受,不得只选择财产权利而推卸财产义务。
阅读 361
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什么纳税主体可以按照比例扣除家庭开支的?
刘艳红老师
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提问时间:09/19 22:08
#税务师#
您好,个体工商户可以按照比例扣除家庭开支。 在纳税过程中,个体工商户作为一种特殊的纳税主体,其生产经营活动与个人、家庭生活往往难以完全区分。为了减轻个体工商户的税负,税法规定了对某些费用可以进行一定比例的扣除。具体到家庭开支方面,如果个体工商户在经营活动中产生的费用与个人、家庭开支难以明确区分,那么其中40%的部分可以视为与生产经营相关的费用,从而准予从应税所得中扣除
阅读 253
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@小智老师回答我的问题呢,谢谢啦 行政强制执行种类? 排除妨碍恢复原状和代履行的区别是什么?不都是对行为义务的强制执行吗?能举例说明一下吗?
波德老师
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提问时间:09/19 21:54
#税务师#
你好,行政强制执行种类主要有: (1)代执行,如违法建筑物的强制拆除、代出义务工等。 (2)执行罚,最典型的如滞纳金。 (3)人身强制,如强制拘留、强制传唤、强制隔离、强制检查公民身体(尤其是在预防传染病时)等。 (4)财产强制,如对财产的查封、扣押、冻结,划拨银行存款,对腐烂变质食品实行的强制销毁等。 (5)在其职权范围内进出生产经营场所的强制检查。 依法作出要求被处理人履行排除妨碍、恢复原状等义务的行政处理决定,被处理人逾期不履行,经催告仍不履行,其后果已经或者将危害交通安全的,公安机关可以代履行。
阅读 531
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第三题的E选项。答案是对的,我感觉不对。这题真的对吗?
小锁老师
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提问时间:09/19 21:46
#税务师#
您好,这个就是递延所得税的资产减去负债的,因为递延所得税资产导致费用减少,负债导致增加
阅读 550
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老师,这题麻烦把错误的分录,正确的分录和调整的分录都告诉我,并讲解下,谢谢
薇老师
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提问时间:09/19 20:59
#税务师#
同学你好,参考以下看看,
阅读 442
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请问老师,城市维护建设税税1,图片,对下列两种情况,可按纳税人这段话,受托方代收的,在计算的时候都是按受托方所在地的税率呀?
小智老师
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提问时间:09/19 20:31
#税务师#
是的,如果受托方代收税费,计算时应按受托方所在地的税率。这适用于委托加工、代销等情况。
阅读 360
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老师这个金融资产账面价值不明白 它和摊余成本什么关系
郭锋老师
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提问时间:09/19 20:03
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这是摊余成本计量的金融资产,所以账面价值就是摊余成本 比如您有一个账户,您存进去一笔钱(本金),银行给您计息(摊余成本*实际利率),您也可以随时取(一般是票面利息)。某一时点的账户余额就是摊余成本 摊余成本概念的准则界定2006年2月15日财政部印发的《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》中,最先提出了“摊余成本”的概念,并以数量计算的方式给出了金融资产或金融负债(以下简称金融资产(负债))定义。金融资产(负债)的摊余成本,是指该金融资产(负债)的初始确认金额经下列调整后的结果: 1.扣除已收回或偿还的本金; 2.加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额; 3.扣除已发生的减值损失(仅适用于金融资产)。 即摊余成本=初始确认金额-已收回或偿还的本金±累计摊销额-已发生的减值损失。 其中,第二项调整金额累计摊销额利用实际利率法计算得到。实际利率法是指按照金融资产(负债)的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或利息费用的方法。实际利率,是指将金融资产(负债)在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量,折现为该金融资产(负债)当前账面价值所使用的利率。 祝您学习愉快!
阅读 1251
收藏 5
老师,程租,期租,湿租中,运营费跟固定费用是不是一个概念
廖君老师
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提问时间:09/19 19:23
#税务师#
您好,可以理解为一个概念,都是固定要发生的,跟业务量变动没关系
阅读 389
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待认证进项税额和待抵扣进项税额有什么区别,在填报税务申报表的时候有什么区别?
小王老师
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提问时间:09/19 18:37
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 待认证进项税额是指一般纳税人取得的增值税扣税凭证,但尚未经过税务机关认证,因此暂时不能从当期销项税额中抵扣的进项税额。这些凭证可能包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书等。待认证进项税额通常记录在“应交税费——待认证进项税额”科目中。 待抵扣进项税额是指一般纳税人经过税务机关认证,可以用来抵扣本期销项税额的进项税额。这些进项税额已经通过税务机关的认证,可以在当期或以后期间从销项税额中抵扣。待抵扣进项税额通常记录在“应交税费——待抵扣进项税额”科目中。 在填报税务申报表时,待认证进项税额不需要在申报表中单独反映,因为这些税额尚未经过认证,不能用于抵扣。 而待抵扣进项税额,在进行会计处理时,需要按照以下步骤进行:1.购买商品或接受服务时,需要将供应商或服务商开具的增值税专用发票或其他合法票据的进项税额记入待抵扣进项税科目中。会计分录如下:借:原材料/库存商品/管理费用等科目应交税费——待抵扣进项税科目贷:银行存款/应付账款等科目2.进行抵扣操作时,需要将待抵扣进项税科目中的金额转入应交税费科目下的应交增值税科目中。会计分录如下:借:应交税费——应交增值税科目 贷:应交税费——待抵扣进项税科目 总结来说,待认证进项税额是尚未认证的进项税额,不需要在税务申报表中单独反映;待抵扣进项税额是已经认证、可以用来抵扣销项税额的进项税额,需要在税务申报表中如实填写。 祝您学习愉快!
阅读 3682
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老师,设备是非居民企业A的设备,所得来源地设备是看它所属的企业,那这笔收入我国没权利征税啊
朴老师
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提问时间:09/19 18:06
#税务师#
这种理解存在错误。 在中国境内,非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。 本题中,虽然设备是境外非居民企业 A 的,但甲企业向其支付设备租赁费,该所得属于来源于中国境内的所得,中国有权征税。 计算过程如下: 先将含增值税租金换算为不含税租金:100÷(1+6%)≈94.34(万元)。 应扣缴企业所得税 = 94.34×10%=9.434≈9.17(万元)。 这里税率 10% 是对于非居民企业取得的与境内机构场所无实际联系的所得适用的税率。 所以答案是 B 选项
阅读 556
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