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资产负债表应收账款余额不是没有扣掉坏账准备吗，为什么算应收账款周转率时候还要加上坏账准备？
胡东东老师 | 提问时间：04/04 11:53

#CPA#

同学你好，算应收账款周转率的时候加回。坏账准备是为了完整的考虑。

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2023年1月5日E公司股价50元，以该股票为标的资产的欧式看跌期权价格5元，每份看跌期权可卖出1股股票。看跌期权的执行价格为51元，3个月后的4月5日到期。某投资者2023年1月5日购入1股E公司股票，同时买入1份看跌期权。若3月5日E公司支付了每股股利1元，4月5日E公司股价为48元，该投资者的净损益是（　　）元。
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/09 21:47

#CPA#

同学，你好，这个题应该选择C，该投资组合为保护性看跌期权。由于特指了投资期间E公司支付了股利，投资者购买股票可以分得股利收入，而且执行价格X（51元）高于到期股价ST（48元），所以保护性看跌期权的到期净收入=股利收入+max（ST，X）=1+51=52（元），投资者净损益=52-（50+5）=-3（元）。

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综合评价美团2022年的财务状况，通过财务报表分析发现其财务状况方面存在的问题并给出恰当的改善建议，从资本结构质量分析、资产质量分析、利润质量分析和现金流量质量分析着手，结合财务报表数据来做
小闫答疑老师 | 提问时间：12/19 21:09

#CPA#

您好，很高兴为您解答。综合评价美团2022年的财务状况，我们需要从资本结构质量、资产质量、利润质量和现金流量质量四个方面进行分析，并结合财务报表数据来详细解读。一、资本结构质量分析资本结构质量是指企业资本结构的合理性和有效性。通过分析美团2022年的财务报表，我们可以发现其资本结构存在以下问题： 1.负债比例较高：美团的负债总额较大，导致负债比例较高。这可能会增加公司的财务风险，影响其长期发展。 2.股东权益比例较低：美团的股东权益比例较低，这意味着公司的股东投入相对较少，可能存在资金不足的问题。改善建议： 1.优化负债结构：美团可以采取措施降低负债比例，如通过发行股票、增加股东权益等方式来增加资本。 2.提高股东权益回报率：美团可以采取措施提高股东权益回报率，如提高盈利能力、实施股利分配政策等，以吸引更多投资者。二、资产质量分析资产质量是指企业资产的有效性和可靠性。通过分析美团2022年的财务报表，我们可以发现其资产质量存在以下问题： 1.商誉和无形资产占比过大：美团的商誉和无形资产占比较大，这可能会影响公司的长期盈利能力。 2.流动资产比例较低：美团的流动资产比例较低，这可能会影响公司的短期偿债能力。改善建议： 1.降低商誉和无形资产占比：美团可以采取措施降低商誉和无形资产的占比，如通过资产重组、出售部分资产等方式来优化资产结构。 2.提高流动资产比例：美团可以采取措施提高流动资产比例，如增加存货、应收账款等流动资产的投资，以提高公司的短期偿债能力。三、利润质量分析利润质量是指企业利润的稳定性和可靠性。通过分析美团2022年的财务报表，我们可以发现其利润质量存在以下问题： 1.净利润波动较大：美团的净利润波动较大，这可能会影响公司的稳定发展。 2.毛利率较低：美团的毛利率较低，这可能会影响公司的盈利能力。改善建议： 1.提高毛利率：美团可以通过提高产品质量、加强营销推广等方式来提高毛利率。 2.降低净利润波动性：美团可以采取措施降低净利润波动性，如通过多元化经营、优化投资结构等方式来增加盈利稳定性。四、现金流量质量分析现金流量质量是指企业现金流量的稳定性和可靠性。通过分析美团2022年的财务报表，我们可以发现其现金流量质量存在以下问题： 1.现金流量不足：美团的现金流量不足，这可能会影响公司的偿债能力和投资能力。 2.现金流量波动较大：美团的现金流量波动较大，这可能会影响公司的财务稳定性。改善建议： 1.提高现金流量稳定性：美团可以采取措施提高现金流量稳定性，如通过加强应收账款管理、优化投资结构等方式来增加现金流量的稳定性。 2.增加现金流量规模：美团可以通过增加销售收入、降低成本等方式来增加现金流量规模，以满足公司的偿债和投资需求。综上所述，通过对美团2022年财务状况的资本结构质量、资产质量、利润质量和现金流量质量进行分析，我们可以发现其存在负债比例较高、商誉和无形资产占比过大、流动资产比例较低等问题。为了改善这些问题，美团可以采取措施优化负债结构、降低商誉和无形资产占比、提高流动资产比例等来优化财务结构；同时可以通过提高毛利率、降低净利润波动性等措施来提高利润质量；最后可以通过提高现金流量稳定性、增加现金流量规模等措施来优化现金流量质量。

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老师，摊余成本就是账面价值吗？
注会会计老师 | 提问时间：03/19 11:06

#CPA#

并不是的，要看具体对什么资产而言的

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固有风险和控制风险不可分割的交织在一起，有时无法单独进行评估，请问这句话怎么理解？
王雁鸣老师 | 提问时间：07/20 00:07

#CPA#

同学你好，也就是自身风险和人为风险混合在一起，没有办法分开，比如把大米做成米饭之后，问米饭里有多少米多少水，就很难分了一样。

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个人出租住房，按照5％的征收率减按1.5％计算应纳税额如果开专票税率是多少
郭老师 | 提问时间：08/02 09:07

#CPA#

你好，专票的税率也是1.5%

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某公司于2015年1月购入位于县城的办公用房，购房发票上金额为84万元。2022年11月转让，取得不含增值税的售房款210万元，能够提供购房发票和契税完税凭证，当地契税税率5%，增值税选择简易计税。应缴纳的土地增值税怎么计算？购房发票的金额是否含税？
秦老师 | 提问时间：12/30 22:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里属于转让旧房计算土地增值税。用转让收入减去扣除项目得到增值额。扣除项目包括取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用、旧房及建筑物的评估价格（旧房评估价）、转让环节缴纳的税金。如果评估价格按照发票法来计算。扣除项目金额=84*（1+5%*8）+[210*（1+5%）-84]/1.05*5%*（5%+3%+2%）+84*4%=121.61万元增值额=210-121.61=88.39万元增值率=88.39/121.61=72.68% 土地增值税=88.39*40%-121.61*5%=29.26万元购房发票的金额含的是营业税，不是增值税。祝您学习愉快！

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老师，这个披露的经济增加值和简化的经济增加值一样吗～
汪老师 | 提问时间：08/08 15:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不一样的。调整项不一样的主要掌握披露的经济增加值，这个是更可能考察到的祝您学习愉快！

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债务重组中重新议定合同现金流计算现值的利率为什么是使用原来的利率，租赁章节付款额的变更也有使用原折现率的情况，这原理一样吗，请介绍下原理
赵老师 | 提问时间：07/15 08:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：债务重组对于债权人与债务人，使用的折现率一般都是按债务的原实际利率进行折现，但是两者还有特殊情况：债权人：重新计算的该重组债杈的账面余额，应当根据将重新议定或修改的合同现金流量按债权原实际利率折现的现值确定，购买或源生的已发生信用减值的重组债权，应按经信用调整的实际利率折现债务人：重新计算的孩重组债务的账面价值，应当根据将重新议定或修改的合同现金流量按债务的原实际利率或按《企业会计准则第24号—套期会计》第二十三条规定的重新计算的实际利率（如适用）折现的现值确定。原理：您可以简单的理解，按原折现率进行折现，才可以比较出是否是“实质性的修改”，同一折现率才能进行比较的。租赁：如果是租赁变更，承租人应当在租赁变更生效日，采用变更后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。祝您学习愉快！

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你好我们出口成交方式按照CIF，共计美元3345，但是这个3345里包含运费和保费500美元。FOB价格为2845。请问这个500美元怎么入账现在3345美元已经打到外币账户了
廖君老师 | 提问时间：11/07 17:41

#CPA#

您好，将运费和保费计入其他应付款科目，计入收入的外币为减掉运费和保费之后的外币金额, 借：应收账款 3345 贷：主营业务收入 2845 其他应付款 500 支付运保费时借：其他应付款 500 贷：银行 500

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老师，我看了文件固定资产，500万之内可以一次性扣除的，只是针对三年折旧年限的，其他年限的的只是部分扣除
小菲老师 | 提问时间：07/02 16:37

#CPA#

同学，你好单位价值在500万元以上的新购置的设备、器具（设备、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定资产），按照单位价值的一定比例自愿选择在企业所得税税前扣除。其中，企业所得税法实施条例规定最低折旧年限为3年的设备器具，单位价值的100%可在当年一次性税前扣除;最低折旧年限为4年、5年、10年的，单位价值的50%可在当年一次性税前扣除，其余50%按规定在剩余年度计算折旧进行税前扣除。

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为什么存货盘盈要冲减管理费用，不是很理解。还有就是盘盈了，库存商品/原材料这个科目就有余额了，还是按照正常的生产经营流程操作，卖了就进主营成本吗？还是不对这个余额做处理了。
邹老师 | 提问时间：05/11 15:13

#CPA#

你好，存货盘盈要冲减管理费用，这个就是准则的规定，需要去学习记忆。存货盘盈，是会增加账面存货金额的，如果今后对外销售了，结转到成本就是了

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专利是非货币性资产我知道，这种增资也适用非货币性资产交换准则？
孺子牛老师 | 提问时间：06/21 15:56

#CPA#

是的，长投准则特别说明了：通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本应当按照《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》的有关规定确定。

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ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计多家上市公司2016年度财务报表，遇到下列与审计报告相关的事项：丁公司2016年发生重大经营亏损。A注册会计师实施审计程序并与治理层沟通后，认为可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况不存在重大不确定性。因在审计工作中对该事项进行过重点关注，A注册会计师拟将其作为关键审计事项在审计报告中沟通。要求：指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当, 简要说明理由。是不是不存在持续经营能力重大不确定性的情况就可以列为关键审计事项。列为存在持续经营能力重大不确定性的情况就不行（要列为与持续经营相关的重大不确定的单独审计事项列报）？
枯燥老师 | 提问时间：06/27 10:44

#CPA#

你好，你理解的是对的。总结如下：如果持续经营假设适当，但存在重大不确定性，而财务报表对此进行了充分的披露，那么注册会计师需要在“与持续经营相关的重大不确定性”的这个单独部分说明（不能列示在关键审计事项部分，因为有专门的段落列示），而如果持续经营假设适当，且不存在重大不确定性，而该事项对财务报表审计最为重要，那么此时才可以在关键审计事项部分列示。如果方便，麻烦五星好评哦，感谢。

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这个题的B选项，他的这个利息金额不应该是计入财务费用吗？什么时候是计入相关资产成本了
注会会计老师 | 提问时间：06/04 13:06

#CPA#

例如员工为生产车间的人工，则计入制造费用，最终计入存货成本。

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八月份老会计把主营业务分录录错了。导致8月份的利润表不准，怎么办？
朴老师 | 提问时间：10/09 08:49

#CPA#

同学你好原分录负数红冲然后重新做正确的

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1、甲公司聘请XYZ公司为其提供与财务报告相关的内部控制审计业务。答案：XYZ公司为甲公司提供的是审计业务，与ABC会计师事务所提供的财务报名审计业务，都是属于鉴证业务，不会对独立性产生不利影响。/2、 2、对于组成部分财务信息，集团项目组应当确定由其亲自执行或由组成部分注册会计师代为执行的相关工作的类型，下列属于其工作类型的有（） A财务信息审计 B特定项目审计 C特定审计程序 D集团分析程序答案：ABCD 解析：对组成部分财务信息执行工作的工作类型包括财务信息审计、特定项目审计、特定审计程序、财务信息审阅、集团分析程序。请参考《中国注册会计师审计准则问题解答第10号-集团财务报表审计》这两道题感觉都有问题，和书上的是相反的。我认为选择应该是ABC吧，第一个应该是违反独立性。我想知道是我错了，还是答案错了呢
张老师 | 提问时间：08/01 10:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第二题的答案是正确的。麻烦您把第一题的题目贴完整，然后我们再针对题目，两个题对比讨论一下。祝您学习愉快！

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购买交易性金融资产的交易费用计入投资收益税法上为什么要纳税调增？
张老师 | 提问时间：04/21 16:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为税法上不认这笔投资收益，此处存在税会差异，需要进行纳税调增。祝您学习愉快！

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下列商品属于消费税征收范围的是( A.高尔夫车 B.酒精 C.溶剂油 D.鞭炮药引线老师这道题为什么选c这个鞭炮要引线，他前面也没有讲，说体育上用的 [答案]C [解析]溶剂油属于成品油，是消费税的征税范围麻烦老师了谢谢
东老师 | 提问时间：03/29 12:29

#CPA#

您好，您这个是什么意思

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合营方取得共同经营的利益份额，且该共同经营构成业务时，应当按照企业合并准则等相关准则进行相应的会计处理。（可以理解为购买企业，确认商誉）。这里共同经营应该不构成控制，为什么要确认商誉？答：确认商誉是为了确定合营方取得的共同经营利益份额，以及该共同经营构成的业务。商誉是指企业在其他企业中的声誉，它可以帮助企业获得更多的商业机会，从而提高其经营收入。因此，确认商誉可以帮助企业确定其取得的共同经营利益份额，以及该共同经营构成的业务企业合并的定义是构成业务以及取得控制，共同控制不算控制按理说不算企业合并也没法确认商誉这里为什么取得共同经营的份额要按企业合并的准则走？
Anan老师 | 提问时间：01/09 10:20

#CPA#

同学，合营方取得构成该业务的共同经营中的部分权益的会计处理（类似于顺流交易）：合营方取得共同经营中的利益份额，且该共同经营构成业务时，应当按照企业合并准则等相关准则进行相应的会计处理。（可以理解为购买企业，确认商誉）

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如何理解D？付租金不是日常经营活动吗？为什么会是筹资？
注会会计老师 | 提问时间：06/17 16:28

#CPA#

不是的，租赁负债属于长期负债，类比长期借款，所以是筹资活动

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11、华东公司2014年年初的所有者权益总额为2000万元，2014年亏损200万元，2015年亏损300万元，2016年到2018年的税前利润每年均为0，2019年公司实现税前利润800万元。公司董事会提出2019年度分配利润50万元，但尚未提交股东大会审议。假设华东公司2014年至2019年不存在除弥补亏损以外的其他纳税调整和其他导致所有者权益变动的事项，适用企业所得税税率25%。净利润的10%提取法定盈余公积。则华东公司2019年年末所有者权益总额为（）万元。老师能给我讲一下算这道题目的顺序吗？理解不了呢
丁小丁老师 | 提问时间：07/21 20:57

#CPA#

您好！年初所有者权益2000万 2014年亏损200，那么2014年底所有者权益2000-200=1800 2015年亏损300，所有者权益＝1800-300=1500 2016-2018没有利润，所有者权益还是1500 2019年利润800万，可以弥补五年亏损，也就是2014-2018年亏损都可以弥补，共亏损500，弥补完以后利润300，交企业所得税300*25%=75，净利润＝300-75=225，225*10%=22.5计提盈余公积期末所有者权益＝1500+800-75

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合并报表中，未实现内部交易中顺流交易影响子公司的利润吗？
王超老师 | 提问时间：07/15 00:13

#CPA#

你好不影响的，因为顺流交易未实现的利润在母公司，所以，不影响子公司少数股东损益

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你好，老师请问一下美团外卖骑手需要缴纳印花税吗
易老师 | 提问时间：02/23 10:15

#CPA#

你好，不要的，这种情况不要的，不属印花税合同范围的

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我提问的是因为签报告，所以是其他关键审计人员。冷却期怎么计算的，一共多久
周老师 | 提问时间：08/14 11:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：项目经理签署了审计报告，是签字注册会计师，所以冷却期与项目合伙人同等对待，这里21年担任审计项目合伙人满5年后，需要冷却5年；所以23年还处于冷却期。祝您学习愉快！

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家庭和私人关系影响独立性的情形，密切关系人员担任董高特，密切关系人员具体是指什么人
王一老师 | 提问时间：08/02 18:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：主要指的是主要近亲属、其他近亲属、以及其他密切关系（如恋人关系）等。祝您学习愉快！

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企业发行的贷款不应该是应付债劵算负债吗？企业发放的贷款按应收账款科目计量？
金老师 | 提问时间：05/30 10:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您所说的“企业发行的贷款”是什么意思了，一般没有这样的说法。一般情况下，银行借给其他企业的款项才叫做银行的贷款。祝您学习愉快！

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老师，我们招投标的时候提供的财务报表，后面出了审计报告，对方要求提供审计报告，但是审计报告跟财务报表数据有差异，会有什么风险呢？会不会废标
朴老师 | 提问时间：03/19 16:24

#CPA#

1.信誉与信任风险：审计报告与财务报表的不一致可能会让招标方对投标公司的财务健康状况和诚信度产生怀疑，降低投标公司的信誉和信任度。 2.法律风险：如果这种差异是由于违反会计法规或财务报告准则造成的，投标公司可能会面临法律诉讼或行政处罚的风险。 3.废标风险：对于招标方来说，他们可能会因为审计报告与财务报表的不一致而认为投标公司的财务状况不够清晰或存在潜在问题，进而选择废标。特别是在对财务状况有严格要求的招投标项目中，这种风险更为显著。 4.沟通成本增加：投标公司需要花费额外的时间和精力与招标方沟通解释差异的原因，这可能会增加沟通成本和复杂性。为了避免这种风险，建议投标公司在提交审计报告之前，务必确保其与财务报表的数据是一致的。如果发现差异，应立即调查原因，并进行必要的调整或更正。同时，与审计公司和招标方保持良好的沟通，及时解释和澄清任何可能的误解或疑虑，也是非常重要的。审计报告与财务报表数据的不一致确实可能会带来一系列风险，包括废标的风险。因此，投标公司应尽力确保两者的数据一致，并在必要时与相关方进行充分沟通。

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从本土企业的战略选择角度看，智本公司扮演的角色可称为（　　）。
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/07 19:11

#CPA#

同学，你好，这个题应该选B，根据“在服装这个充满个性化的行业中”可以看出，服装产业的全球化程度低；根据“依托其富有时代感的设计理念和在国内服装行业积累的声誉，向消费者偏好类似的一些国家进行扩张”可以看出，智本公司的优势资源可以向海外移植。因此，智本公司扮演的角色是扩张者，选项B正确。

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这道题如何解答，写出详细步骤
apple老师 | 提问时间：02/07 15:13

#CPA#

同学你好，我来给你写一下，请稍等

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