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2022年取得的固定资产发票，可以在2022年的企业所得税汇算清缴时一次性扣除吗
一鸣老师 | 提问时间：05/10 11:16

#税务师#

嗯嗯，可以的，没问题的。11月及以前取得才行

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应付职工薪酬账载金额跟实际金额应该根据科目余额表的什么数据填写
郭老师 | 提问时间：12/07 17:29

#税务师#

你好，应付职工薪酬工资贷方发生额合计。

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选项E有什么问题吗，中国公民在境外买的车子，怎么需要在境内缴纳车辆购置税呢
朱立老师 | 提问时间：12/18 10:26

#税务师#

你好境外买的车境内上牌照的话一样要缴纳车辆购置税的

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计算土地增值税扣除项目的20是哪里来的？
暖暖老师 | 提问时间：08/09 09:07

#税务师#

你好这里是缴纳的契税500*4%=20

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不是说可以对抗善意第三人吗？为什么又不能对抗丙？
若言老师 | 提问时间：10/12 16:39

#税务师#

同学你好 1.动产登记后可以对抗的善意第三人指的是“一般”善意第三人。如我将自己的汽车抵押给了甲，且办理了抵押登记，不知道我的车已经抵押给了甲的乙支付了合理的价格买走了我这辆车，乙就属于“一般”善意第三人，甲作为已经办理了登记的抵押权人即可以对抗乙，未来如果我不能按期还钱，尽管车辆已经销售给乙了，但甲仍可对该辆车行使优先受偿权。此时的立法侧重保护的是已经办理了登记的抵押权人。 2.“正常经营活动中支付价款的人” 肯定也属于善意第三人，但与上述例子相比较而言，咱们可以暂且叫他“特殊的善意第三人”，其特殊性则在于抵押人抵押的是在自己的经营范围内且持续销售的同类商品。这个题目中的甲本身是珠宝经销商，售卖珠宝就是他的正常营业范围，在这种情况下，咱们任何人去珠宝店买珠宝，无论看中哪一款，法律也不能要求咱们先去调查店内正常出售的商品是否设定了抵押，因为这样做的交易成本太高了。此时，法律则侧重保护善意的买受人。通过以上分析，就可以得出结论，做题时需要注意的就是看抵押物是否是抵押人（此时抵押人肯定是商家）正常经营的商品，如果是，考虑适用正常经营买受人规则，如果抵押人不是商家，抵押的只是自己的某个物品，或者抵押人哪怕是商家，但抵押的并不是自己正常出售的库存商品，而是自用的车辆或其他物品，则适用登记的抵押权可以对抗善意第三人的规则。

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乙企业支付的差价是由乙企业缴纳契税吗?还是这部分差价甲乙都不需要缴纳契税?
税法老师 | 提问时间：11/05 13:25

#税务师#

一般是需要由支付差价的一方进行补缴契税。

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在建工程领用原材料，原材料的进项税额要做转出？为什么呢？
财会老师 | 提问时间：11/07 08:15

#税务师#

是可以正常抵扣的。领用原材料：　　借：在建工程　　　　　　贷：原材料　　　

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第二季度的现金流量表里的现金和现金等价物的金额统计只是4-6月的对吗，我要是需要1-6月的是不是要把两个季度的加起来
金金老师 | 提问时间：07/02 14:22

#税务师#

您好，第二季度是只有4-6月的哈

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老师还有一个问题，兼职会计工资（劳务费），能入账吗怎样操作？小规模纳税人和一般纳税人分别怎样入账
秦枫老师 | 提问时间：07/03 21:36

#税务师#

该业务小规模和一般纳纳税人不分，如果你兼职会计把他视同劳务费，需要他去税务局代开劳务费，开不出来专票，所以前面我说一样，然后个税由你单位按照代扣代缴入账借：管理费用-代账费贷：银行存款

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这里核销的坏账损失2万元为什么不减少应收账款呢？
悠然老师01 | 提问时间：08/09 13:44

#税务师#

学员你好，分录借*坏账准备贷*应收账款不影响账面价值，也不会有现金流

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制造业中，贸易性质代码4600，贸易性质名称是进料成品退运，是否能申报退税？
易老师 | 提问时间：10/08 18:16

#税务师#

运费也是可以的因品质或者规格原因原状退货复运出境的，纳税义务人自缴纳税款之日起1年内，可以向海关申请退税。纳税义务人向海关申请退税时，应当提交下列材料：（一）《退税申请书》；（二）原进口报关单、税款缴款书、发票；（三）货物复运出境的出口报关单；（四）收发货人双方关于退货的协议。

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个人所得税的大病医疗的限额扣除的问题，如果医保目录范围内自付了80000能扣除吗？
venus老师 | 提问时间：11/14 11:45

#税务师#

你好预交时不包括大病，大病在汇算时扣的

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实收资本选择的认缴，怎么做账？
一鸣老师 | 提问时间：02/01 16:22

#税务师#

收到投资款时再做实收资本

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讲义第1条：佣金、咨询费都是作为减项的，为什么佣金是作为减项在“吸收投资收到的现金”中反映，而咨询费则在“支付其他与筹资活动有关的现金”中反映？再说，讲义第1条中“咨询费”与第5条（1）中的“咨询费”有什么区别？怎么一个咨询费在“吸收投资收到的现金”中反映，另一个“咨询费”在“支付其他与筹资活动有关的现金”中反映？
财会老师 | 提问时间：10/06 15:12

#税务师#

可以这样理解，佣金是由于发行这次股票而支付的，可以理解为是增量费用，所以是按照净额在吸收投资收到的现金中列示。发行费用是无论哪次发型股票都需要支付的，不是增量的，所以是其他与筹资活动有关的现值的支付您讲义中的图片拍的不清楚

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业务（1），购入耕地签订的合同，按照产权转移书据合同缴纳印花税。应缴纳的印花税=1500×0.05%×10000=7500（元）；业务（3），出租旧办公楼签订的合同，按财产租赁合同税目缴纳印花税，应缴纳的印花税=100×0.1%×10000=1000（元）；业务（4），农牧业保险合同免征印花税。业务（5），无息、贴息贷款合同免纳印花税。受让专利权按产权转移书据税目缴纳印花税，应缴纳的印花税=1500×0.03%×10000＝4500（元）企业应缴纳的印花税＝7500＋1000＋4500＝13000（元）请问这里业务1和业务5都是产权转移数据，用的是两个不同的税率？**模拟2，第67题。
木木老师 | 提问时间：11/12 13:29

#税务师#

1，产权转移 5，属于特许权使用费按技术服务合同

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老师好，为什么团建的福利费用不交个税，奖励个别员工电脑福利要交个税
周老师 | 提问时间：10/13 13:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：团建属于集体性质的福利，没有明确到每一位员工具体的金额，通常不需要缴纳个税。而奖励个别员工电脑，这是直接发放给个人的实物福利，一般需要缴纳个税。祝您学习愉快！

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内部退养的个人所得税计算如果要求计算当月的话？
小王老师 | 提问时间：07/10 20:57

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：内部退养取得的一次性补偿收入，可以按照办理内部退养手续至法定离退休年龄之间的所属月份进行平均。计算当月应纳税所得额时，先将取得的补偿收入按上述方法分摊到各月，减除当地（区、市）上年职工平均工资3倍数额以内的部分免税，其余部分和当月的工资薪金合并后，减除当月费用扣除标准，按照综合所得税率表计算纳税。具体计算时需要根据个人的具体情况来确定。祝您学习愉快！

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已税原煤加工洗煤不是扣除已税原煤缴纳吗？为啥说这选煤不是资源税的应税产品
卫老师 | 提问时间：11/01 00:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您说的是哪一个题目呢，请您提供一个题目图片或者题目位置，方便为您解答。祝您学习愉快！

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第31题，不是应该选择d嘛？累计投资收益为什么是选择b
卫老师 | 提问时间：10/16 00:06

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为公允价值变动损益85，不影响损益祝您学习愉快！

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请问老师股东大会把现金股利分配率由4%提高到5%.这个是会计政策变更还是估计变更啊？为什么？谢谢
小王老师 | 提问时间：10/11 08:37

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：属于会计估计变更。因为这涉及到对未来现金流量的估计，而不是选择不同的会计原则或方法。祝您学习愉快！

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耗费差异＝实际费用—预算产量下的标准工时*标准分配率，这里预算产量下的工时和分配率都是预算产量下的？那三差异法和实际产量下的标准工时和分配率没有什么关系了吗？这个的第一列是做什么用的？实在是理解不了
廖君老师 | 提问时间：08/24 09:06

#税务师#

您好！很高兴为您解答，请稍等

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员工宿舍（房屋）租赁合同需要缴纳印花税吗？相关政策依据!!!相关政策依据!!!相关政策依据!!! 如果需要缴纳，税率是多少?
王晓晓老师 | 提问时间：07/02 10:09

#税务师#

你好，需要交印花税的了，按租赁合同，千分之一。这个是需要交印花的全部

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企业所得税企业重组中特殊税务处理的问题 1 为什么企业重组交易中股权支付不确认资产转让利得和损失；而非股权支付确认转让里的和损失？为什么怎么理解？ 2 例题：甲持A股权1000万，像乙出售90%A的股权，收购日A计税基础是6元/股，乙公司以股权形式支付8100万，现金形式支付900万，特殊账务处理，答案：被收购方甲取得乙的股权计税基础=900*6*90%=4860 收购方乙公司取得甲公司股权计税基础=900*6*90%+900=5760 书中给的政策是收购方和被收购方的计税基础都是原计税基础，为什么这个题给的答案不一样？
朴老师 | 提问时间：06/21 16:04

#税务师#

问题1：在企业重组交易中，股权支付不确认资产转让利得和损失，而非股权支付确认转让利得和损失，这是因为股权支付具有特殊性。股权支付是指企业重组中购买、换取资产的一方支付的对价中，以本企业或其控股企业的股权、股份作为支付的形式。在股权支付中，收购方和被收购方的股东并没有实际获得现金或其他资产，而是通过股权的交换实现了企业的重组。因此，从税务角度来看，股权支付不被视为资产的转让，也就不确认资产转让利得和损失。而非股权支付则是以本企业的现金、银行存款、应收款项、本企业或其控股企业股权和股份以外的有价证券、存货、固定资产、其他资产以及承担债务等作为支付的形式。在非股权支付中，收购方和被收购方的股东实际获得了现金或其他资产，因此需要确认资产转让利得和损失。问题2：书中给的政策是收购方和被收购方的计税基础都是原计税基础，而这个题给的答案不一样，可能是因为该例题中的股权收购不符合特殊性税务处理的条件。根据财税(2009)59号文件规定，企业重组符合特殊性税务处理5个条件的，交易各方对其交易中的股权支付部分，可以按规定进行特殊性税务处理。在特殊性税务处理下，收购方取得被收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定；被收购企业的股东取得收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定。在该例题中，乙公司以股权形式支付8100万，现金形式支付900万，股权支付金额占交易支付总额的比例为90%，低于规定的85%。因此，该股权收购不符合特殊性税务处理的条件，不能按照原计税基础确定收购方和被收购方的股权计税基础。在这种情况下，应按照一般性税务处理规定进行税务处理。根据规定，被收购方应确认股权、资产转让所得或损失，收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定。因此，被收购方甲取得乙的股权计税基础为4860万元，收购方乙公司取得甲公司股权计税基础为5760万元。

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我想问下A选项不是应该适应低税率9%？为什么用的是13%？
廖君老师 | 提问时间：04/03 21:37

#税务师#

您好，9%只有出售销售不动产，还有建筑和运输企业的税率哦，我知道您认为这是农产品么，这个不是哦

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@贾apple老师，这个老企业2012年或2021年是可以延到7年内实缴吗
apple老师 | 提问时间：03/27 13:40

#税务师#

同学你好，是这样的 2024年7月1号，出台最终的新政策然后呢，有可能最终延迟5年，也就是到2030. 等新政策出来后，我们再讨论

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2024年小规模政策是什么样？
宋老师2 | 提问时间：03/11 19:10

#税务师#

你好！跟去年一样。月度10万，季度30万免税

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老师你好我想问固定资产盘盈怎么会涉及到企业所得税呢？
宋老师2 | 提问时间：03/07 10:52

#税务师#

你好，相当于白得了一个这个固定资产。增加了利润

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你好老师，我公司是B 公司的股东，转账40万，备注出资款。做账按长期股权投资还是按实收资本到位
郭老师 | 提问时间：02/21 17:00

#税务师#

你好，你单位做长期股权投资，对方做实收资本。

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注册税务师需要掌握什么政策比较好
易老师 | 提问时间：01/04 20:13

#税务师#

注册税务师需要掌握以下政策：税务法规：注册税务师必须深入了解国家税收法规，包括增值税、企业所得税、个人所得税、消费税等主要税种的规定，以及税收征管、税务稽查等方面的法规。税务会计：注册税务师需要掌握税务会计的基本知识，熟悉企业会计制度、会计准则和税收政策对企业财务处理的要求，能够准确地进行税务会计核算和纳税申报。税务风险管理：注册税务师需要了解企业税务风险管理的原理和方法，能够帮助企业建立健全税务风险管理制度，识别和防范潜在的税务风险。税务筹划：注册税务师需要掌握税务筹划的基本原理和方法，能够为企业提供合理的税务筹划方案，帮助企业合理避税、节税。税务审计：注册税务师需要了解税务审计的基本程序和方法，能够对企业税务状况进行全面、准确的审计，为企业提供专业的税务咨询服务。国际税收：随着经济全球化的加速，国际税收问题也越来越突出。注册税务师需要了解国际税收协定、跨国公司税收政策等方面的知识，能够处理涉外税收问题。行业税收政策：针对不同行业的税收政策各不相同，注册税务师需要了解不同行业的税收政策，如房地产、金融、科技等，能够为企业提供专业的行业税收咨询服务。最新税收政策动态：税收政策是不断更新和变化的，注册税务师需要随时关注最新的税收政策动态，及时了解和掌握最新的政策变化，为企业提供准确的税务咨询服务。

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银行门口原来的车位被贴罚单，一直大家都停着，银行搬掉了，停着被贴罚单，这个有什么法条可以对抗吗，属于城市执法局管
朴老师 | 提问时间：12/18 14:27

#税务师#

根据《中华人民共和国道路交通安全法》的规定，对违反道路交通安全法律、法规停放机动车及临时停车的，交警或者有关管理部门应该首先指出其违法行为，并予以口头警告，令其立即驶离。如果因为机动车驾驶人不在现场或拒绝立即驶离，妨碍了其他车辆、行人的通行，可对其处20元以上、200元以下罚款，并可以将该机动车拖移至不妨碍交通的地点或者公安机关交通管理部门指定的地点停放。

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