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计提坏账明明影响了利润为什么不影响应交税费应交企业所得税销售退回中会计与税法规定是否相同销售退回，
解芳芳 | 提问时间：12/16 07:55

#CPA#

计提坏账准备计入信用减值损失，影响会计利润。但计算应交所得税时，坏账准备在实际发生时允许扣除，计算应纳税所得额时是作调整项。同学在所得税章节可以看到，我国所得税费用采用债务法核算，坏账准备作为应收账款的备抵科目，影响应收账款的账面价值，而应收账款的计税基础则是另一回事，两者的差额形成暂时性差异，进而影响递延所得税资产/负债金额。

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甲公司对外币业务采用当期即期汇率折，2×20年1月1日为建造一生产线，向银行专门借人100万美元，期限为三年，年利率为8% ,利息按季计算，到期与本金一起支付。1月1日借人时的市场汇率为1美元=6. 5元人民币，3月31日的市场汇率为1美元=6. 4元人民币，6月30日的市场汇率为1美元=6. 3元人民币。假设2×20年度属于资本化期间，则第二季度外币专门借款汇兑差额的资本化金额为（）万元人民币。部分答案：第二季度外币借款利息的汇兑差额=100 ×8%×3/12 ×( 6.3 - 6.4)+100× 8%×3/12×(6. 3- 6. 3)=- 0. 2(万元人民币) 这个能解释一下吗？
会子老师 | 提问时间：07/08 15:51

#CPA#

100*8%*（6.3-6.4）是第一季度利息的汇兑损益 100*8%*（6.3-6.3）是第二季度利息的汇兑损益

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通过实质性分析程序发现差异额如果小于可接受差异额是否需要对差异额进行调查确定是否存在错报
王一老师 | 提问时间：08/07 15:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在审计中，当预期值与已记录金额之间的差异低于可接受差异额时，通常是可以接受的。这表明财务记录中的金额与注册会计师的预期相符，并且差异在审计准则允许的范围内。然而，这并不意味着所有低于可接受差异额的情况都不需要进一步调查。在某些情况下，即使差异很小，如果存在舞弊嫌疑、重大错误或违反法律法规的迹象，注册会计师仍然需要调查差异的原因。祝您学习愉快！

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经典题解第八章的计算问答题第一题，第（4）小问，为什么要减去100
周老师 | 提问时间：07/25 22:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您说的是23年的书吗，经典题解的打基础还是做习题；做习题第八章只有综合题，第四问没有涉及-100 打基础有综合题和计算分析题，都没有涉及-100 您再明确一下题目位置吧祝您学习愉快！

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该企业2021年的总资产为14710万元，流动负债为1210万元，流动负债均为经营性负债为1210万元，长期负债为6500万元，所有者权益为7000万元。假设企业采用高低点法分项建立资金预测模型。要求：（1）填写表中的A和B。（2）建立总资金预测模型，预测当2022年营业收入为800万元时企业的总资金需要总量。（3）计算2022年比2021年增加的资金数量。（4）若该企业2022年营业净利率为10%，利润留存率为50%，计算企业需从外部筹集的资金。
欧阳老师 | 提问时间：07/14 15:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可以参考下面这个例题解决（1）（2）小问。（3）增加额=2022年的需求量-2021年的需求量（4）外部筹资额=2022年的增加需求额-留存收益增加额祝您学习愉快！

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您好老师，一般纳税人户购进汽车一辆，现在销售了，能不能自己开发票，还是说去二手车交易中心让他们开具发票，求解
郭老师 | 提问时间：08/27 18:35

#CPA#

你好，你们单位可以自己开，但是不管你开不开，都需要去二手交易市场办理过户。

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问题:那老师，就是不管是普通代表人诉讼还是特别代表人诉讼，权利人的范围都是这个是嘛？都是在实施日之后买入，在揭露日或更正日之后仍然持有（诱多型）或者是在实施日之后卖出，在揭露日或更正日之后仍未买回（诱空型）
薇老师 | 提问时间：07/07 16:57

#CPA#

你好，在实施日之后买入，在揭露日或更正日之后仍然持有（诱多型）”或“在实施日之后卖出，在揭露日或更正日之后仍未买回（诱空型）”的情况，这确实是一般情况下确定权利人范围的一种思路。但在特别代表人诉讼中，由于有特定的投资者保护机构参与，权利人范围可能会有所不同，主要是为了确保这些投资者在揭露虚假陈述后确实遭受了损失。

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某公司年底对下一年度生产经营所需资金数量进行预测后得出结论：下一年1月1日将需要借入资金总计6000万元，其中为购建固定资产（普通大型设备）需要借入资金3000万元，日常生产经营需要3000万元。但考虑到本年的借款与还款情况，下一年只能从银行借入资金4000万元，借款期限为2年，年利率为4.5％；余下的2000万元则需要从其他企业借入，借款期限也为2年，年利率为10％。购建固定资产活动从下年1月1日开始，同年12月31日结束。针对上述情况。。问题：请提出税务筹划方案。1.为什么4000 万中的3000 万用于经营费用化，剩下2000 万+1000 万用于资本化购买固定资产方案会比较优化呢？并且筹划了 110万✖️25%=27.5万的所得税可抵扣呢？
小K老师 | 提问时间：11/23 16:18

#CPA#

同学你还，我的理解是，因为个人借款费用比较高，所以作为资本化，比较有利

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A是B的母公司，2020年12月30日，A与B签订设备销售合同。A将其生产的一台设备销售给B，不含税售价300万元，设备成本为200万元。B将购买的设备作为管理用固定资产，当日投入使用，采用年限法计提折旧。预计使用年限5年，预计净残值为零。不考虑递延所得税影响。要求：（1）写出2022年A公司在合并工作底稿中编制的与固定资产原值相关的抵销分录。（2）写出2022年A公司在合并工作底稿中编制的与前期固定资产折旧相关的抵销分录。
木木老师 | 提问时间：12/24 18:56

#CPA#

借，营业收入300 贷，营业成本200 固定资产100

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老师权益法下顺销第一年卖了一部分未实现收益要减去第二年卖掉了加回来要是没卖掉呢不动吗
注会会计老师 | 提问时间：07/13 13:34

#CPA#

是的，您的理解是正确的

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(2)企业合并中取得的资产、负债、其账面价值与计税基础不同，应确认相关递延所得税的，递延所得税的确认影响合并中产生的商誉或是计入当期损益的金额，不影响所得税费用。什么意思
木木老师 | 提问时间：08/21 12:08

#CPA#

借，固定资产等贷，资本公积借，资本公积贷，递延所得税负债它这里直接释放了资本公积，不会影响所得税。

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连续编制合并报表抵消未实现内部交易存货，为什么贷方用营业成本而不是存货
朴老师 | 提问时间：08/19 14:36

#CPA#

同学你好这个贷成本就是冲减了

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注会财管第十章的题目，（2）中的租赁方案现金流要考虑折旧抵税收益吗？
刘晓晓老师 | 提问时间：08/21 20:47

#CPA#

同学，你好需要考虑折旧抵税的呢加油

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图片中划红线的地方是不是错误：劳务报酬预缴的时候不允许扣除专项附加扣除吧？劳务报酬个税计算中，专项附加扣除只能在汇算清缴的时候才能扣除是吗？
小赵老师 | 提问时间：08/24 23:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里是正确的，在汇算清缴时是需要减除的；劳务报酬所得在预扣预缴时是不能减除的。祝您学习愉快！

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题干：审计项目组聘请外部专家对乙公司的商誉减值测试进行评估将专家的工作底稿复印件作为审计工作底稿，原件又专家保存。答案：恰当。我的问题：外部专家的工作底稿属于外部专家，不是审计工作底稿的一部分，为什么还恰当呢
郭老师 | 提问时间：08/12 09:37

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：复印件的一部分是可以的，可以用专家的工作底稿复印件作为审计工作底稿。审计实务中，利用专家的工作底稿复印件作为审计工作底稿，一般都会在复印件加盖专家印章或者签字，证明此项工作底稿是专家提供的，后续的诉讼或检查不会产生争议。祝您学习愉快！

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老师你好！净利润=税后经营利润-税后利息费用净利润=经营损益+金融损益税后经营利润等于经营损益，税后利息费用等于金融损益那为什么不是净利润＝经营损益-金融损益而是+上的
王一老师 | 提问时间：07/16 09:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里的加指的是要算上这部分的金融损益，根据他具体是损失还是收益确定加或者减。祝您学习愉快！

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注会经济法为什么说撤销权的行使属于无相对人的意思表示，能举例说明一下吗？
王一老师 | 提问时间：10/16 15:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：撤销权的行使是有相对人的意思表示，因为要行使对谁的撤销权，谁就是相对人比如甲受乙的欺诈签订合同，甲想撤销这个合同，乙就是相对人。祝您学习愉快！

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图片第一题
周老师 | 提问时间：10/15 21:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：为了提高您的备考效率，老师建议您可以自己先尝试做一下，然后把自己的做题结果上传给老师，老师再为您具体检查。祝您学习愉快！

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当月红冲的发票用不用做账？红冲完电子票还需要会记做什么事情吗
宋生老师 | 提问时间：09/30 17:39

#CPA#

你好，这个如果是当月红冲的话，蓝字和红字可以都不用写。

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累计支出/总预算等于什么指标
堂堂老师 | 提问时间：09/03 16:14

#CPA#

累计支出除以总预算是开支完成率，表明实际支出与预算计划的比例。

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老师这个怎么做？ 1.甲公司以账面价值1000万元、公允价值1110万元的无形资产与乙公司交换一套生产设备，该套设备在乙公司的账面价值为：原始价值1200万元，累计折旧100万元，评估确定的公允价值为1090万元。甲公司支付运费2万元。其他相关税费略。
bamboo老师 | 提问时间：03/15 09:03

#CPA#

您好甲公司借：固定资产1090+2=1092 　　银行存款20 　　贷：无形资产1000 贷：资产处置损益1110-1000=110 　　贷：银行存款2 乙公司借：无形资产1120 　　贷：固定资产清理1100 　　　　银行存款20 借：固定资产清理1100 　　累计折旧100 　　贷：固定资产1200

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从金额上看，未更正错报的金额不得超过明显微小错报的临界值。这句话为什么错？
金金老师 | 提问时间：07/14 11:49

#CPA#

您好，所有超过明显微小错报临界值的错报才会被累积，被累积错报都要由管理层更正，未更正的会形成未更正错报汇总，所以未更正的错报都是超过

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老师，为啥交易性金融资产的公允价值变动损益不用结转，交易性金融负债的公允价值变动损益需要结转
若言老师 | 提问时间：12/12 20:11

#CPA#

同学你好因为在新金融工具准则中，交易性金融资产持有期间形成的“公允价值变动损益”视为已经实现了，而不是在出售时才实现这部分收益。所以在处置时不用结转。而在老金融工具准则中，处置时是需要将“公允价值变动损益”转为“投资收益”。因为老准则认为“公允价值变动损益”还没有实现，只是浮盈或浮亏，只有在处置时才真正实现，所以转入投资收益。同学按照新金融工具准则来理解就好了。但是金融工具对应的金融负债的准则没有相关修订，所以仍然需要处置交易性金融负债时，处置价款与处置日账面价值的差额计入投资收益，同时要将持有期间累计确认的“公允价值变动损益”科目余额转至“投资收益”科目。

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甲公司2019年初开始研发一专利权，耗用原材料500万元，应付研发人员薪酬300万元，研发专用设备折旧100万元。 2019年7月初研发成功并注册申请，符合资本化条件700万元。另以存款支付注册相关税费5万元，相关专业服务费用15万元，使用专利相关人员培训费6万，宣传广告费用3万元，展览费1万元。该专利权法律保护期10年，企业预计未来5年为其带来经济利益，与乙企业签订协议，将于4年后转让该专利权，转让价240万元。该专利权用于生产产品，按月摊销。 2021年末该专利权公允价370万，预计处置费用10万，预计未来现金流量400万，折现率0.85。要求计算并做下列相关会计分录：（1）支付研发费用（2）结转研发费用（3）每月摊销（4）2021年末减值测试（5）2022年起每月摊销
泡泡酱老师 | 提问时间：09/25 20:32

#CPA#

你好（1）支付研发费用借：开发支出-资本化支出 20 管理费用 10 贷：银行存款 30 （2）结转研发费用借：无形资产 720 管理费用 200 贷：研发支出-资本化支出 720 研发支出-费用化支出 200 （3）每月摊销金额=（720-240）/4/12=10 （4）2021年末应计提减值：无形资产账面价值：720-60-240=420 可收回金额为360 应计提的减值：420-360=60 （5）（360-240）/1.5/12=6.67

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根据支付结算法律制度的规定，电子承兑汇票付款期限自出票日至到期日不得超过一定期限，该期限为（）。 A 6个月 B 1年 C 3个月 D 2年
郭老师 | 提问时间：06/21 14:08

#CPA#

你好，选择第二个的。

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老师管理层凌驾于控制之上的风险是什么意思？
蒋飞老师 | 提问时间：08/13 00:42

#CPA#

你好！内部控制体现的形式最常见也是最基本的就是各种制度规章和各种相互牵制的工作流程，管理层凌驾于内部控制之上意味着管理层通过权力等手段无视规章制度存在而导致内部控制失效。内部控制的缺陷就是管理者凌驾制度的问题，任何控制措施都是管理层授权的方式下产生的。管理层，是指对被审计单位经营活动的执行负有管理责任的人员或组织。管理层负责编制财务报表，并受到统治理层的监督。在每个企业中，管理者都是赋予企业生命、注入活力的要素。如果没有管理者的领导，“生产资源”始终只是资源，永远不会转化为产品。在竞争激烈的经济体系中，企业能否成功，是否长存，完全要视管理者的素质与绩效而定，因为管理者的素质与绩效是企业惟一拥有的有效优势。管理层是企业的一个具体器官，一个企业只有当其管理者在决策、活动和运作时才能决策、活动和运作——就企业本身而言，它不是一个实际的实体。管理层是经济器官，是企业所独有的经济器官。管理层的每一个行动、每一项决策和每一个考虑，都必须以经济作为尺度。企业首要职能：经济绩效。管理者只能以所创造的经济成果来证明自己存在的价值和权威。企业活动可能会产生大量的非经济性成果：为员工带来幸福、对社区的福利和文化有所贡献，但是，如果未能创造经济成果，就是管理的失败。如果管理层不能以顾客愿意支付的价格提供顾客需要的产品和服务，就是管理的失败。如果管理层未能令交付于它的经济资源提高或至少保持其创造财富的能力，就是管理的失败。管理层的首要职能是管理企业。最终检验管理的是企业的绩效。管理层的特殊任务就是让企业的希望先成为可能，然后再设法具体实现。管理者不只是经济动物，同是也是开创者。只有当管理者能以有意识、有方向的行动主宰经济环境，改变经济环境时，才能算是真正的管理者。企业管理也就是目标管理

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老师商誉为什么是0啊
小钰老师 | 提问时间：07/21 22:16

#CPA#

同学你好，题目问的是商誉的计税基础，这里是免税合并，也就是说多出来的部分没有交过税，所以商誉计税基础为0

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附表二第21栏根据最新规定，上期留抵税额抵减欠税的填报位置如下：一、申报位置附表二：需在《增值税纳税申报表附列资料（二）》的第21栏填写，该栏用于反映本期经税务机关同意使用上期留抵税额抵减欠税的金额，包括实际抵减的税额及滞纳金4。问题：比如，所属期2025年4月增值税本来期末留抵税额100，所属期2025年1月应补缴增值税60，但是欠缴。1.这时所属期4月申报表的附表二21栏就填报60，剩余的40填报在哪行？2.申报表上面最终的期末留抵税额是填报100还是40？3.下期增值税申报时，主表第14行“进项税额转出”会自动带出附表二第21栏的数据，用于申报。问题：“本期”申报表也有进项税额转出栏，为什么这个自动带出的数60不填报在本期中，而要填报在下期申报表中？
王一老师 | 提问时间：05/31 13:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.剩余的40应填入附表二第22栏“其中：实际抵减欠税”。 2.申报表上面最终的期末留抵税额填报40。 3.“本期”申报表中的进项税额转出栏不填报这个数，因为上期留抵税额抵减欠税的行为发生在所属期2025年4月，而该行为的结果（即实际抵减的金额）会在下一期增值税申报时反映在主表第14行“进项税额转出”中。这是由于税务处理上的时间性差异导致的。祝您学习愉快！

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A公司持有B公司80%的股权，A、B公司分别持有C公司20%及10%的股权，假设单个公司均对C公司无重大影响，请问A\B公司单体报表上应对C公司如何进行核算，是计入长期股权投资还是计入金融资产？后续如何计量？单体报表上是否按照权益法进行核算，确认投资收益？合并报表上是否应作为对C公司有重大影响，计入长投，按照权益法核算，确认30%投资收益？
金老师 | 提问时间：12/12 14:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果A公司持有0.2的股权，不能派驻董事到C公司 B公司也是不能派驻董事到C公司 AB个别报表都是确认金融资产，AB的合并报表也是确认金融资产的祝您学习愉快！

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老师报印花税的时候，实际结算日期要不要填
小林老师 | 提问时间：04/05 15:22

#CPA#

你好，可以不填写的

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