财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

向老师请教下，我们企业是一般纳税人，是混合销售，增值税税率有免税的、9%、13%，26年收到了上年、今年的网银转账直接扣手续费的专票，怎么处理合适呢？进项税不能全额，是吧？
张老师 | 提问时间：05/31 22:09

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：进项税不能全额抵扣。对于一般纳税人存在混合销售且有免税项目的情况，进项税额需按比例进行划分。企业仅可抵扣应税项目受益部分对应的进项税额，免税项目受益部分对应的税额需做进项税额转出，不可抵扣。假设企业能够准确划分应税项目和免税项目的销售额，可按以下公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×（当期免税项目销售额÷当期全部销售额）。账务处理方面，收到手续费专票时：借：财务费用应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款然后将不得抵扣的进项税额转出：借：财务费用贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）祝您学习愉快！

阅读 153

收藏 1
这道题的答案我可以这样写吗？理由：甲公司考虑到长期持有乙公司股权且无法参与乙公司财务与经营决策。
李老师 | 提问时间：05/31 21:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以这样写。甲公司将持有乙公司股票的5%指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，原因在于该项股权投资属于权益工具投资，其合同现金流量并非“本金加利息”，同时甲公司持有目的并非交易性的，并且无法参与乙公司财务和经营决策。你给出的理由涵盖了关键要点，是合理的。祝您学习愉快！

阅读 182

收藏 1
老师，刚准备做成本会计，我需要用到哪些表格核算成本呢
温雅老师 | 提问时间：05/31 21:50

#实务#

您好！很高兴为您解答。刚接触成本会计工作，首先要理清大致的核算流程，然后准备好对应的表格和单据。根据您提供的，我为您整理了成本会计工作中最常用到的核心表格清单。这些表格覆盖了从“领料”到“完工成本计算”的全过程。 ### 成本核算核心表格清单 | 序号 | 表格/凭证名称 | 作用与核算内容 | | :---- | :------------------------------ | :----------------------------------------------------------- | | **1** | **领料单 / 退料单** | 记录生产车间从仓库实际领用或退回原材料的数量、规格和用途，是**直接材料成本**归集的第一手原始凭证。 | | **2** | **工薪费用分配表** | 将生产工人的工资、奖金、社保等薪酬，按工时、产量等标准分配到各产品、各批次中，是**直接人工成本**归集的依据。 | | **3** | **制造费用分配表** | 将车间发生的间接费用（如折旧、水电、机物料消耗、车间管理人员工资等）按标准（如工时、产量、重量）分配到各产品成本中。 | | **4** | **折旧费用分配表** | 专门归集和分配生产用固定资产的折旧费用，通常是制造费用的组成部分。 | | **5** | **辅助生产成本明细账与分配表** | 对于提供水、电、气、修理等服务的辅助生产车间，先归集其发生的费用，再按受益原则分配到各基本生产车间和管理部门。 | | **6** | **材料费用分配表** | 汇总各产品、各车间消耗的原材料费用，用于将“领料单”汇总后的材料费分配到具体成本核算对象（如产品、订单）。 | | **7** | **产品成本计算表 / 成本计算单** | 这是成本核算的**最终成果**。它归集了某一产品（或订单）的直接材料、直接人工和分配的制造费用，计算出总成本和单位成本。 | | **8** | **生产成本明细账** | 按成本核算对象（如产品、批次、订单）设置，系统记录该对象发生的所有成本项目（料、工、费），用于归集和分配。 | | **9** | **产成品入库单 / 出库单** | 记录完工产品入库和销售出库的数量，是结转**库存商品**成本和**主营业务成本**的依据。 |

阅读 26

收藏 0
老师出纳记账用的是收付实现制是吗？现在有一个问题，我们公司是新开的汽车修理厂，5月10号结算了4月的货款，5月的货款今天已核对完，还没有结算，请问我做利润表的时候，5月的成本计算时包括这个月的未结算的挂账货款吗？我们公司没有会计，只有一个外账会计，我也是个刚进门的小白，因为公司新开，基本上属于亏损状态，4月的挂账货款未结算，为了让利润表不那么难看，4月底做利润表时，我并没有把4月的挂账金额计入利润表中，这样的话，5月底做利润表时，成本里面包含了4月货款，那5月的挂账货款也要算到里面吗？
朴老师 | 提问时间：05/31 21:47

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 61

收藏 0
老师你好，本人名下开通了两个个体户，其中一个广东，一个湖南的，现在想查询一下两个个体户分别上年申报了多少销售额，请问在哪里可以查询呢？
温雅老师 | 提问时间：05/31 21:41

#实务#

您好！根据您提供的资料，查询您名下两个个体户（广东和湖南）上年申报的销售额，可以通过以下渠道进行：主要查询渠道 “全国个体工商户发展网”：查询内容：可以查询到个体工商户的分型结果，其中包括“生存型”“成长型”和“发展型”的标注。但根据资料，该网站主要用于查询分型结果，并未明确说明可以查询具体申报的销售额数据。税务机关的官方渠道（最权威、最直接）：电子税务局：登录您所在省份（广东、湖南）的电子税务局，在“我要查询”或“申报信息查询”等模块中，可以查询到您的个体户历年增值税纳税申报表。申报表上会明确记载您每年申报的销售额。这是查询销售额最准确、最正式的方式。办税服务厅：您可以携带本人身份证和营业执照副本，前往您办税所在地的税务局办税服务厅，请工作人员帮助查询。不同情况的具体操作建议您的情况操作建议您清楚两个个体户分别在哪家税务局分别登录广东省和湖南省的电子税务局，查询您个体户的“增值税申报表”。您不清楚具体在哪家税务局尝试登录“国家企业信用信息公示系统”或“个体工商户名录”，先确认您两个个体户的登记信息和主管税务机关，然后再通过电子税务局查询。您想查询历史年度的申报数据在电子税务局的“申报信息查询”功能中，选择您想查询的税款所属期（例如2025年度）即可查看。重要提示时效性：您的问题中提到“上年”，如果指的是2025年度，那么通常到2026年1月征期结束后，您可以通过电子税务局查询到2025年全年的申报数据。数据差异：如果通过不同渠道查询到的数据有差异（如“个体工商户名录”上的分型数据与税务局申报数据不一致），请以您向税务机关正式申报的数据为准，因为这是您实际申报的税额依据。跨省查询：您可以在广东和湖南的电子税务局分别查询，它们的数据是独立的，互不影响的。总结：最推荐的路径是直接登录您两个个体户各自省份的电子税务局，在申报历史中查询具体销售额。如果您不确定哪个税务局主管，可以先通过“国家企业信用信息公示系统”或“个体工商户名录”确认。希望这些信息能帮到您！

阅读 36

收藏 0
事业单位用财政拨款转到单位工会专用账户里面的钱怎样记账呢，怎样结转呢，双分录怎么记？结转到哪个科目里头。
温雅老师 | 提问时间：05/31 21:39

#事业单位#

您好，根据您提供的参考资料，关于事业单位将财政拨款转到单位工会专用账户的记账、结转及双分录处理，情况有点特殊，需要根据财政拨款转出资金的性质和工会经费的管理规定进行区分处理。由于您提供的资料主要是关于政府会计制度（适用于行政事业单位）和工会会计制度（适用于工会组织），两者是独立的会计主体，因此需要分开核算。根据《政府会计制度》和《政府会计准则制度解释第5号》，事业单位按规定从零余额账户向本单位实有资金账户划转工会经费，属于允许的特殊情形之一。以下是基于您提供的参考资料的分析和账务处理建议：核心判断主体分离：事业单位是“拨款方”，工会是“收款方”。事业单位需按政府会计制度进行“双分录”核算（财务会计与预算会计）；工会收到款项后，按《工会会计制度》进行核算。资金性质：这笔转出的资金是事业单位的财政拨款。会计处理依据：主要依据《政府会计准则制度解释第5号》中关于“按规定向本单位实有资金账户划转财政资金”的规定。具体账务处理（事业单位方）在财务会计中，需要体现资产的划转和支出的发生；在预算会计中，则需要反映预算支出的执行。 1. 从零余额账户划转资金到工会专用账户当事业单位根据规定，将工会经费从本单位的零余额账户划转到单位的实有资金账户（该账户再用于支付给工会，或直接划转至工会独立账户）时：（1）财务会计分录借：其他应付款——工会经费（或“业务活动费用/单位管理费用”等，取决于计提和支付时点）贷：零余额账户用款额度补充说明：根据《政府会计制度》，计提工会经费时，应做：借：业务活动费用/单位管理费用贷：其他应付款——工会经费实际支付（划转）时，再冲减负债：借：其他应付款——工会经费贷：零余额账户用款额度（2）预算会计分录借：事业支出——财政拨款支出——商品和服务支出（工会经费明细）贷：资金结存——零余额账户用款额度 2. 年末或期末的结转（1）财务会计的结转在财务会计中，费用类科目（如“业务活动费用”“单位管理费用”）在期末会转入“本期盈余”科目。借：本期盈余贷：业务活动费用/单位管理费用（2）预算会计的结转在预算会计中，支出类科目（如“事业支出”）在年末会转入相应的结转结余科目。由于使用的是财政拨款，因此应转入“财政拨款结转”科目。借：财政拨款结转——本年收支结转贷：事业支出——财政拨款支出具体账务处理（工会方）工会收到事业单位拨付的款项，按《工会会计制度》处理。借：银行存款贷：拨缴经费收入总结与分析会计主体会计体系记账环节会计分录事业单位政府会计（双分录）1. 划转时财务会计：借：其他应付款—工会经费贷：零余额账户用款额度预算会计：借：事业支出—财政拨款支出贷：资金结存—零余额账户用款额度事业单位政府会计（双分录）2. 期末/年末财务会计（结转费用）：借：本期盈余贷：业务活动费用/单位管理费用预算会计（结转支出）：借：财政拨款结转—本年收支结转贷：事业支出—财政拨款支出工会工会会计收款时工会会计：借：银行存款贷：拨缴经费收入关键事项提醒是否合规：请确认您的划转行为是否符合《中央财政预算管理一体化资金支付管理办法（试行）》中关于允许从零余额账户向实有资金账户划转的五种情形之一（工会经费是明确可以划转的情形之一）。明细科目设置：建议在“银行存款”或“资金结存——货币资金”科目下设置“财政拨款资金”明细科目，以清晰反映这笔资金的来源和性质（参考《政府会计准则制度解释第5号》）。工会独立核算：工会会计是独立于单位行政账的，单位方只需做好“拨付”环节的账务处理，工会方则按《工会会计制度》进行完整的收入、支出和结余核算。希望以上基于资料的解答对您有帮助。如有其他疑问，欢迎继续提出。

阅读 108

收藏 0
简答题：简述内部控制五要素
范老师 | 提问时间：05/31 21:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：内部控制五要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督与反馈。控制环境是内部控制的基础，涵盖企业管理层对内部控制的态度、道德价值观和行为标准等，良好的控制环境是内部控制有效实施的前提。风险评估作为内部控制的核心，企业依据自身经营特点和风险状况，对内部控制关键点进行评估分析，进而制定相应措施。控制活动是内部控制的具体实施，指企业为保障财务安全采取的各类措施，像会计核算、现金管理、存货管理等。信息与沟通是内部控制的重要保障，涉及企业内部信息的传递与沟通，包含财务信息的记录、存储和披露等。监督与反馈是对内部控制的监督和评估，企业通过内部审计、风险评估、监督检查等方式，对内部控制有效性进行监督并反馈。这五个要素是内部控制的基础，也是保障企业财务安全的关键，全面覆盖这些要素，企业才能有效防范财务风险，保障财务安全。祝您学习愉快！

阅读 162

收藏 0
老师，电子税务局推出的一人一号是什么意思啊，有什么影响吗
刘艳红老师 | 提问时间：05/31 21:35

#实务#

您好，每位纳税人（自然人/法人）及涉税服务人员（如会计、代理）在电子税务局系统中拥有唯一的数字身份编码。该编码与个人身份证号或企业统一社会信用代码绑定，实现“一人一户”的精准管理。

阅读 109

收藏 0
自己买水稻种子种植后收获了种子再售卖，只知道重量不知道单价，怎么做账。
刘艳红老师 | 提问时间：05/31 21:32

#税务#

您好，单价这个要自己算，把人员的成本，买的肥料，收割费加一起，算出来

阅读 64

收藏 0
老师：一般做装修加工厂那种雕刻机固定资产一般按多少年折旧算的
刘艳红老师 | 提问时间：05/31 21:29

#实务#

您好，这种与生产相关的，是按五年来折旧的

阅读 53

收藏 0
老师您好！我觉得算的都对啊，但是账载金额、实际发生额、税收金额均为209705.3元，，但是个税扣缴端25.1-12月本期收入累计为153929.85元可能1、因为25年6月计提的7万多工资，在26年5.30日才发完，所以自然人扣款个税上本期收入应该在个税所属期26年5月申报这笔工资，。在25年个税上就少申报这笔了 2、可能还有别的原因我不懂我怎么都算不一致咋办，也不知道哪步错了，要不就这样申报汇算清缴了吧？
朴老师 | 提问时间：05/31 21:21

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 33

收藏 0
建筑工程合伙项目，个人和对方公司合伙，对方拒绝提供回单，这合计吗？目前只提供项目上的成本，包括有发票没发票有合同没合同的。我们老板让我负责这个项目财务。有一个项目成本汇总表，只有一个总支出。这怎么解？对方回应。只给待付款明细。表格上也没有对应的发票号。就视同付款。我晕死了，这样的话有什么风险？
朴老师 | 提问时间：05/31 21:19

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 51

收藏 0
一般纳税人当月就只红冲一张发票，下月申报增值税。会涉及情况说明吗
东老师 | 提问时间：05/31 21:05

#税务#

您好，意思是没有开其他正数发票吗？只有一张负数发票吗

阅读 29

收藏 0
老师，如果这月就作废一张发票，是一般纳税人。下月申报增值税会很麻烦吗
刘艳红老师 | 提问时间：05/31 21:01

#税务#

您好，不麻烦，正常申报就可以

阅读 30

收藏 0
老师，请问下个体户查账征收和核定征收是都要纳税申报吗
东老师 | 提问时间：05/31 20:46

#税务#

您好，原则上都需要交税，只是查账征收的呢，一般需要自己报税，而核定征收的一般都是税务自动申报了

阅读 70

收藏 0
现在利润很大，5月份的工资能做奖金比如10万一个员工吗？
朴老师 | 提问时间：05/31 20:40

#税务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 68

收藏 0
老师，我们内账有法人私户，也有公司公户，法人私户转公户5万作为投资款，该怎么做内账，实收资本增加，公户增加，私户减少，另一个会计科目选哪个？谢谢
刘艳红老师 | 提问时间：05/31 20:20

#实务#

您好，借：银行存款贷：实收资本

阅读 58

收藏 0
老师，汇算清缴原值比对异常，原值小，税务局的大，该如何处理
暖暖老师 | 提问时间：05/31 20:20

#税务#

你好，看哪个原值导致的，更正

阅读 43

收藏 0
销项税额是按照多少的计税价格算出来的
apple老师 | 提问时间：05/31 20:17

#中级职称#

同学你好。甲公司销项=3000*0.13=390

阅读 101

收藏 0
D为什么不对D为什么不对
朴老师 | 提问时间：05/31 20:09

#税务师#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 113

收藏 0
老师：政府单位工会结婚慰问可以购买护肤品吗？
暖暖老师 | 提问时间：05/31 20:06

#实务#

你好，党政机关、事业单位额外要求政府单位执行标准更严：严禁用工会经费购买化妆品、护肤品、香水、首饰、保健品（非刚需）、高档礼品；慰问讲究普惠、务实、节俭，护肤品偏向个人美妆护肤，不属于“普惠生活必需品”。

阅读 24

收藏 0
在个人所得税税率表中，9万5千所属的税率是多少？
李老师 | 提问时间：12/06 15:41

#会计实务#

根据最新的个人所得税税率表（适用于2021年），9万5千所属的税率是25%。

阅读 999

收藏 4
一般个人信用贷款10万一年利息多少
欧阳老师 | 提问时间：12/06 15:40

#会计实务#

一般个人信用贷款的利息是根据贷款利率和贷款期限来计算的。假设贷款利率为年利率5%，贷款期限为1年，则计算公式为：利息 = 贷款金额 × 贷款利率 × 贷款期限根据题目中的数据，贷款金额为10万，贷款期限为1年，贷款利率为5%，则利息计算如下：利息 = 10,000 × 0.05 × 1 = 5,000 元所以，一年的利息为5,000元。

阅读 1215

收藏 5
负债合计是什么意思
王一老师 | 提问时间：12/06 15:38

#会计实务#

负债合计是指企业在特定日期上的所有负债项的总和。负债是指企业所担负的债务或义务，包括短期负债（如应付账款、应付工资等）和长期负债（如长期借款、应付债券等）。负债合计反映了企业需要偿还的全部债务金额，是企业财务状况的重要指标之一。在财务报表中，负债合计通常作为资产负债表的一部分列示。

阅读 1321

收藏 6
会计发展前景的趋势是什么？
周老师 | 提问时间：12/06 15:35

#会计实务#

会计发展前景的趋势可以从以下几个方面来分析： 1.数字化转型：随着科技的不断发展，会计工作也逐渐数字化。传统的手工录入、分类和分析数据的方式正在被自动化的会计软件替代。会计师需要掌握数字技术和数据分析的能力，以适应数字化转型的趋势。 2.国际化发展：随着全球经济的一体化，国际贸易和跨国公司的数量不断增加。这导致了国际会计准则的需求，如国际财务报告准则（IFRS）。会计师需要了解和适应国际会计准则，以满足跨国公司和国际投资者的需求。 3.可持续发展：可持续发展已经成为全球关注的焦点，包括环境、社会和公司治理等方面。会计师需要关注企业的可持续发展报告和环境、社会和治理（ESG）指标的披露。这将成为会计工作中的一个重要领域。 4.数据分析和预测：随着大数据时代的到来，会计师需要具备数据分析和预测的能力。通过分析大量的数据，会计师可以提供更准确的财务分析和预测，帮助企业做出更明智的决策。 5.专业化和专业发展：会计行业正变得越来越专业化。会计师需要不断学习和更新自己的知识和技能，以适应行业的发展。同时，会计师还需要通过专业认证和继续教育来提升自己的专业水平。总的来说，会计发展前景将继续与科技、国际化、可持续发展、数据分析和专业化等趋势密切相关。会计师需要不断学习和适应这些趋势，以保持竞争力并为企业提供更加专业和高效的服务。

阅读 4273

收藏 18
土地无形资产处置的账务处理方法有哪些？
王一老师 | 提问时间：12/06 15:25

#会计实务#

土地无形资产处置的账务处理方法主要包括以下几种： 1. 出售土地无形资产：当企业出售土地无形资产时，需要将其从固定资产账户中减少，并将出售所得计入其他收入账户。 2. 转让土地无形资产：当企业将土地无形资产转让给其他企业时，需要将其从固定资产账户中减少，并将转让所得计入其他收入账户。 3. 报废土地无形资产：当土地无形资产达到预计使用寿命，无法继续使用时，需要将其从固定资产账户中减少，并将减值损失计入损益账户。 4. 资产置换：当企业通过置换方式获取新的土地无形资产时，需要将原有土地无形资产从固定资产账户中减少，并将新获得的土地无形资产计入固定资产账户。 5. 资产重组：当企业进行资产重组，包括合并、分立、重组等方式时，需要根据具体情况将土地无形资产进行账务处理，例如将其转让给重组后的企业或分立后的企业。需要注意的是，具体的会计处理方法应根据企业的实际情况和会计准则的规定进行确定。建议在进行土地无形资产处置时，与会计师或财务专业人士进行咨询和指导，以确保账务处理的准确性和合规性。

阅读 2638

收藏 0
3万个税年收入大概多少
周老师 | 提问时间：12/06 15:24

#会计实务#

根据提供的信息，我们可以推断出年收入大约为多少。假设3万是指个人所得税，根据中国个人所得税的税率表，我们可以计算出年收入。首先，根据个人所得税起征点的规定，如果个人年收入低于3.5万，是不需要缴纳个人所得税的。所以，如果3万是个人所得税，那么年收入应该在3.5万以上。具体的计算方法如下： 1. 首先，我们需要确定年收入所属的税率档次。根据中国个人所得税税率表，我们可以知道，3.5万到5万的税率为3%，5万到10万的税率为10%，10万到20万的税率为20%，20万到30万的税率为25%，30万到40万的税率为30%，40万以上的税率为35%。 2. 然后，根据所得税税率和3万个税的税率，我们可以反推出年收入所属的税率档次。假设年收入所属的税率档次为x%，那么3万除以x%就可以得到年收入的大致数值。 3. 最后，根据所得税税率和年收入的大致数值，我们可以计算出年收入的具体数值。请注意，以上计算方法只是一个大致的估计，具体的计算结果还需要根据个人的实际情况和税法规定来确定。建议咨询专业会计师或税务机关以获取准确的计算结果。

阅读 10442

收藏 44
10万元一天利息是多少
欧阳老师 | 提问时间：12/06 15:20

#会计实务#

要计算10万元一天的利息，首先需要知道利率。假设利率为年利率，可以按照以下步骤计算： 1. 将年利率转换为日利率。假设年利率为5%，则日利率为5%除以365，约为0.0137%。 2. 计算每天的利息。将10万元乘以日利率，即10,0000 * 0.0137% = 13.7元。所以，10万元一天的利息约为13.7元。请注意，这个计算结果是基于每天的利息计算，不包括复利的情况。如果要计算复利，需要考虑利息的累积。

阅读 4775

收藏 1
6个税点是乘以多少
周老师 | 提问时间：12/06 15:20

#会计实务#

一个税点等于1%。所以，如果要计算6个税点，需要将税率乘以6。例如，如果税率是10%，那么6个税点就是10% * 6 = 60%。

阅读 1137

收藏 5
无形资产有几类
周老师 | 提问时间：12/06 15:17

#会计实务#

无形资产是指没有实物形态的资产，不同于有形资产，无形资产通常是由法律或合同所确定的权利或者具有商业价值的非货币性资产。根据会计准则，无形资产可以分为以下几类： 1. 商誉（Goodwill）：商誉是企业在进行商业活动时所形成的无形资产，包括企业的声誉、客户关系、品牌价值等。商誉通常是通过收购其他企业或者合并而产生的。 2. 版权（Copyright）：版权是指对于文学、艺术、音乐、电影、软件等作品的独占使用权。企业拥有的版权通常是通过购买或者自主创作获得的。 3. 专利（Patent）：专利是指对于发明、实用新型或者外观设计的独占使用权。企业拥有的专利通常是通过申请并获得专利权所得到的。 4. 商标（Trademark）：商标是指用于区分商品或者服务来源的标识，如企业的商标、品牌标识等。企业拥有的商标通常是通过注册获得的。 5. 许可权（Licenses）：许可权是指企业获得的使用他人知识产权的权利，如使用他人的商标、专利等。企业可以通过支付许可费用获得相关的许可权。 6. 专有技术（Know-how）：专有技术是指企业拥有的专有技术或者商业秘密，如生产工艺、技术配方等。企业通常通过自主研发或者购买获得相关的专有技术。这些是常见的无形资产类别，不同企业可能拥有不同类型的无形资产，具体情况需要根据企业的经营活动和业务特点来确定。在会计上，无形资产通常会根据其取得方式和使用期限进行分类，并按照相应的会计准则进行核算和披露。

阅读 926

收藏 0

没有找到问题？直接来提问