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领取备用金，是不是当月取和月底归还余额？
东老师 | 提问时间：06/01 08:22

#实务#

不一定硬性“当月取、月底全额归还”，但原则上当月结清、不跨月挂账；年末必须全部还清。

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请问工程施工，工程结算，工程毛利三个科目如何对冲。写一个案例出来。
东老师 | 提问时间：06/01 08:21

#实务#

基础数据某工程项目，工期1年，总收入1000万，预计总成本800万 1. 本期实际发生工程成本：800万元 2. 与甲方结算工程款：1000万元 3. 项目全部完工，做最终对冲步骤1：发生工程成本（料工费等）借：工程施工—合同成本 8000000 贷：银行存款/应付账款/原材料等 8000000 步骤2：向甲方办理工程结算借：应收账款 10000000 贷：工程结算 10000000 步骤3：确认收入、成本、计提工程毛利毛利 = 收入−成本 = 2000000 元借：主营业务成本 8000000 工程施工—合同毛利 2000000 贷：主营业务收入 10000000 步骤4：项目完工，最终对冲（核心分录）工程施工总账余额 = 合同成本+合同毛利 = 10000000 元工程结算余额 = 10000000 元对冲分录：借：工程结算 10000000 贷：工程施工—合同成本 8000000 工程施工—合同毛利 2000000

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老师就是这是新开的工厂 3月开始投产然后3月4月的数据不清楚仓库也有些东西没登记没数5月部分有数这种情况我该如果结转成本啊
东老师 | 提问时间：06/01 08:20

#实务#

你好，首先没有数据，会计也没法结转成本这种情况下，你得到工厂里边询问相关的人员才行，才能得到数据，才能节省成本

阅读 43

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老师，这样的合同，开发票可以吗？
暖暖老师 | 提问时间：06/01 08:19

#税务#

你好，这个大类是对的现在

阅读 48

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还有就是我的专项收入比支出少了9399.03，怎样做分录把超支的调在暂付款或者哪里里面呢，
东老师 | 提问时间：06/01 08:05

#事业单位#

您好，您这个是什么业务？

阅读 83

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高德地图的顺风车行程单可以直接报销吗？还是必须要开出发票来？
东老师 | 提问时间：06/01 08:02

#税务#

您好，需要打印出发票才行的

阅读 48

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原来的营业执照，可以只把名字变更一下吗？
郭老师 | 提问时间：06/01 07:55

#实务#

可以的，企业名称变更这个工商局办理你政务服务网站企业注册登记变更

阅读 21

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船舶修理和汽车修理，他们使用的税收编码分别是什么？
暖暖老师 | 提问时间：06/01 07:54

#实务#

你好，大类：加工修理修配服务编码：20200000（与船舶修理同属修理修配大类）

阅读 17

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股东或员工借公司钱用算利息吗？
暖暖老师 | 提问时间：06/01 07:43

#实务#

你好，可以算利息，也可以不计利息！看借款合同的约定需要

阅读 40

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事业单位单位账零余额应该还剩下27300元的，然后被收走额度，冲销，现在年终还剩下26903.1，这怎么办啊，我对半天没对上，怎样快速结转呢
朴老师 | 提问时间：06/01 07:40

#事业单位#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 108

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老师个人所得税的工资和奖金分开申报了，个税app为啥只能查到工资，奖金在哪里查看的
东老师 | 提问时间：06/01 07:17

#实务#

您好，你首先确认一下奖金是否申报了，一般申报的话能看到的

阅读 30

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老师好，5月份出口的货物由于发票额度不够没开具出口发票，请问如何补救？退税有影响吗？
暖暖老师 | 提问时间：06/01 07:09

#税务#

你好好只能6i月开具，才可以退税

阅读 30

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请问运输一零部件到国外维修，支付4次款项，收到5张发票（其中一份是运输回来时装货的箱子钱），都是不同日期，缴纳代扣代缴增值税，进口增值税（计税依据不含箱子的钱，但是单独有一张拆卸二手旧件估价交税的），关税，请问发票入账成本是否是以付款的那天中间价计算？缴纳的税费全部单独在缴纳那天入账？
暖暖老师 | 提问时间：06/01 06:51

#实务#

你好，最好都是按交易当天中间价计算的因为不是在一个月里的

阅读 28

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老师，您好。公司法人有名下有2个公司，部分人员在甲公司已签劳动合同并交社保，这部分人员在乙公司是不是也签劳动合同，怎么签？请问方便提供模版吗？谢谢！
暖暖老师 | 提问时间：06/01 06:45

#实务#

你好，乙公司签订兼职劳动合同才可以！网络搜下，很多的

阅读 24

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我想问一下，把一体化里面的零余额2000转到银行实体户里头了，实际并没有支出，怎样记双分录，
岳老师 | 提问时间：06/01 00:08

#事业单位#

既然实际没有支出，则不作会计分录。

阅读 80

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劳务公司是劳务分包公司，收了班组的发票，现在被审计判为违法分包，现在怎么解释合理不是非法分包，需要准备什么材料。
朴老师 | 提问时间：05/31 23:52

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 31

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老师您好！手工账和汇算清缴的原值和累计一致，只是老会计申报的财务报表固定资产原值是上一年度的净值，累计折旧来年重新开始算，但账面净值一直都和手工账一致。二季度该怎么申报呢？要把原值和累计折旧调整过来和手工账保持一致吗？
温雅老师 | 提问时间：05/31 23:43

#税务#

您好！根据您提供的资料，您提到的情况涉及会计处理与纳税申报之间的差异，特别是固定资产原值和累计折旧在财务报表与手工账之间不一致。以下是针对您问题的具体分析和建议：关键问题分析手工账与汇算清缴的一致性：您提到手工账和汇算清缴的“原值和累计一致”，这意味着在年度汇算清缴时，您已经按手工账的数据进行了调整或申报，税务申报数据与账面是匹配的。财务报表与手工账的差异：老会计申报的财务报表中，“固定资产原值是上一年度的净值，累计折旧来年重新开始算”。这意味着财务报表中的期初数据（原值、累计折旧）与手工账不一致，但账面净值（固定资产原值 - 累计折旧）与手工账一致。原值差异：财务报表中的固定资产原值被“腰斩”为上年的净值，这属于错误的会计处理，因为它没有反映固定资产的真实历史成本。累计折旧差异：由于原值被错误地减少了，累计折旧也相应被错误地调整（“来年重新开始算”），但最终净值又与手工账一致，说明这是一种人为进行的、导致会计基础信息失真的调整。结论：不建议“强求”调整二季度申报报表的原值和累计折旧不建议在2026年二季度申报财务报表时，直接将原值和累计折旧调整至与手工账一致。原因如下：核心目标：确保“会计利润”与“税务利润”最终一致。企业所得税的计算基础是“利润总额”，而利润总额 = 收入 - 成本 - 费用。固定资产折旧是影响利润的重要因素。既然您已经确认“账面净值一直都和手工账一致”，那么在利润表中的折旧费用影响（即年度内折旧额）实际上是一致的。错报的是资产负债表的期初余额数据，而非利润表的当期发生额。纠正错误应“更正前期”而非“修改当期”。对于2025年及以前年度财务报表数据的错误（即老会计使用上年净值作为原值），正确的做法是：在2026年申报2025年度企业所得税汇算清缴时，或者进行2026年二季度申报前，对2025年度的财务报表进行更正申报，将固定资产原值、累计折旧的期初余额错误修正过来。而不是在2026年二季度申报表中，通过强行调整“本期增加/减少”来“抹平”期初错误，这会制造出新的、不真实的会计分录。二季度申报表的特性：企业所得税预缴申报表（A类）和财务报表申报是两个独立的系统。您需要在二季度申报时，关键要确保纳税申报表（A200000）中的“利润总额”行次，是基于正确的会计利润填报的。建议的操作方案方案一：最佳化方案（推荐）：更正2025年度财务报表操作：登录电子税务局，选择“我要办税”->“税费申报及缴纳”->“申报错误更正”，找到2025年度的财务报表（通常是资产负债表和利润表），对固定资产原值、累计折旧的期初余额（即2024年期末余额）进行更正，使其与手工账一致。优点：从根本上纠正了会计信息失真问题。从2026年起，所有期初数据都回归到正确轨道，以后的申报无需再为这种错误“修补”，也避免了未来注销、转让固定资产等业务时产生复杂矛盾。缺点：需要返回去更正上一年的申报，流程相对繁琐。方案二：常规方案：维持现状，确保当期数据准确操作：财务报表：在2026年二季度申报财务报表时，按错误的期初数据（原值为上年净值、累计折旧重新计算）继续填报。因为净值正确，不影响当期利润，税务机关通常不会关注资产负债表的期初错误。企业所得税预缴申报表：确保填报的 “利润总额” 是根据您正确的会计核算（即手工账）得出的。既然固定资产折旧额计算无误，您的“利润总额”就是正确的。您无需在本表中对“原值”进行任何调整，因为它直接取自利润表。风险：会计信息质量不高，存在被税务稽查时质疑会计基础工作不规范的风险。如果未来转让固定资产，需要对资产原值进行重新确认，可能带来麻烦。方案三：极端风险方案（不推荐）：强行调整二季度报表的期初数操作：在2026年二季度财务报表中，直接将“固定资产原值”和“累计折旧”的年初余额（即2025年期末余额）调整至手工账的正确数。风险：这会产生一个巨大的“本期增减变动”（等于2025年净值），让税务机关和审计机构产生质疑，需要提供大量佐证材料说明“为什么期初数突然变动”。除非您能确保所有前置申报（如2025年汇算清缴）一并更正，否则不现实。总结建议您的选择核心操作推荐度更正2025年报表对已申报的2025年财务报表进行更正，修正期初错误数据。★★★★★ (强烈推荐)维持现状以错误的期初数继续申报二季度报表，确保当期利润计算正确。★★☆☆☆ (临时选项)强行调整二季度期初数在二季度报表中直接修改期初数据。★☆☆☆☆ (不推荐) 最终建议：优先选择“方案一”：立即启动对2025年度财务报表的更正申报。这是最规范、最彻底的做法。如果因时间或流程原因不便操作，作为过渡，可以暂时“方案二”操作，但务必保存好说明材料，并在未来寻找机会（如年度汇算清缴时）一并调整。请放心，企业所得税申报的核心是确保应纳税所得额计算正确，您目前的手工账与汇算清缴数据一致，说明税务上没问题。现在要解决的是会计信息质量问题。

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自建房地随房走入固定资产吗？个人或企业买房子怎么入账，地单独入无形资产吗？
岳老师 | 提问时间：05/31 22:41

#实务#

自建，土地不入固定资产。买房子时，通常土地不单独计价，因此一并作为固定资产。

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物流公司油卡预冲值优惠以加油的方式返还，并开了增值税专用发票（含优惠金额230元），如何做账，谢谢
岳老师 | 提问时间：05/31 22:37

#实务#

按照实际支付金额记账。

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向老师请教下，我们企业是一般纳税人，是混合销售，增值税税率有免税的、9%、13%，26年收到了上年、今年的网银转账直接扣手续费的专票，怎么处理合适呢？进项税不能全额，是吧？
张老师 | 提问时间：05/31 22:09

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：进项税不能全额抵扣。对于一般纳税人存在混合销售且有免税项目的情况，进项税额需按比例进行划分。企业仅可抵扣应税项目受益部分对应的进项税额，免税项目受益部分对应的税额需做进项税额转出，不可抵扣。假设企业能够准确划分应税项目和免税项目的销售额，可按以下公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×（当期免税项目销售额÷当期全部销售额）。账务处理方面，收到手续费专票时：借：财务费用应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款然后将不得抵扣的进项税额转出：借：财务费用贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）祝您学习愉快！

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这道题的答案我可以这样写吗？理由：甲公司考虑到长期持有乙公司股权且无法参与乙公司财务与经营决策。
李老师 | 提问时间：05/31 21:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以这样写。甲公司将持有乙公司股票的5%指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，原因在于该项股权投资属于权益工具投资，其合同现金流量并非“本金加利息”，同时甲公司持有目的并非交易性的，并且无法参与乙公司财务和经营决策。你给出的理由涵盖了关键要点，是合理的。祝您学习愉快！

阅读 183

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在个人所得税税率表中，9万5千所属的税率是多少？
李老师 | 提问时间：12/06 15:41

#会计实务#

根据最新的个人所得税税率表（适用于2021年），9万5千所属的税率是25%。

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一般个人信用贷款10万一年利息多少
欧阳老师 | 提问时间：12/06 15:40

#会计实务#

一般个人信用贷款的利息是根据贷款利率和贷款期限来计算的。假设贷款利率为年利率5%，贷款期限为1年，则计算公式为：利息 = 贷款金额 × 贷款利率 × 贷款期限根据题目中的数据，贷款金额为10万，贷款期限为1年，贷款利率为5%，则利息计算如下：利息 = 10,000 × 0.05 × 1 = 5,000 元所以，一年的利息为5,000元。

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负债合计是什么意思
王一老师 | 提问时间：12/06 15:38

#会计实务#

负债合计是指企业在特定日期上的所有负债项的总和。负债是指企业所担负的债务或义务，包括短期负债（如应付账款、应付工资等）和长期负债（如长期借款、应付债券等）。负债合计反映了企业需要偿还的全部债务金额，是企业财务状况的重要指标之一。在财务报表中，负债合计通常作为资产负债表的一部分列示。

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会计发展前景的趋势是什么？
周老师 | 提问时间：12/06 15:35

#会计实务#

会计发展前景的趋势可以从以下几个方面来分析： 1.数字化转型：随着科技的不断发展，会计工作也逐渐数字化。传统的手工录入、分类和分析数据的方式正在被自动化的会计软件替代。会计师需要掌握数字技术和数据分析的能力，以适应数字化转型的趋势。 2.国际化发展：随着全球经济的一体化，国际贸易和跨国公司的数量不断增加。这导致了国际会计准则的需求，如国际财务报告准则（IFRS）。会计师需要了解和适应国际会计准则，以满足跨国公司和国际投资者的需求。 3.可持续发展：可持续发展已经成为全球关注的焦点，包括环境、社会和公司治理等方面。会计师需要关注企业的可持续发展报告和环境、社会和治理（ESG）指标的披露。这将成为会计工作中的一个重要领域。 4.数据分析和预测：随着大数据时代的到来，会计师需要具备数据分析和预测的能力。通过分析大量的数据，会计师可以提供更准确的财务分析和预测，帮助企业做出更明智的决策。 5.专业化和专业发展：会计行业正变得越来越专业化。会计师需要不断学习和更新自己的知识和技能，以适应行业的发展。同时，会计师还需要通过专业认证和继续教育来提升自己的专业水平。总的来说，会计发展前景将继续与科技、国际化、可持续发展、数据分析和专业化等趋势密切相关。会计师需要不断学习和适应这些趋势，以保持竞争力并为企业提供更加专业和高效的服务。

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土地无形资产处置的账务处理方法有哪些？
王一老师 | 提问时间：12/06 15:25

#会计实务#

土地无形资产处置的账务处理方法主要包括以下几种： 1. 出售土地无形资产：当企业出售土地无形资产时，需要将其从固定资产账户中减少，并将出售所得计入其他收入账户。 2. 转让土地无形资产：当企业将土地无形资产转让给其他企业时，需要将其从固定资产账户中减少，并将转让所得计入其他收入账户。 3. 报废土地无形资产：当土地无形资产达到预计使用寿命，无法继续使用时，需要将其从固定资产账户中减少，并将减值损失计入损益账户。 4. 资产置换：当企业通过置换方式获取新的土地无形资产时，需要将原有土地无形资产从固定资产账户中减少，并将新获得的土地无形资产计入固定资产账户。 5. 资产重组：当企业进行资产重组，包括合并、分立、重组等方式时，需要根据具体情况将土地无形资产进行账务处理，例如将其转让给重组后的企业或分立后的企业。需要注意的是，具体的会计处理方法应根据企业的实际情况和会计准则的规定进行确定。建议在进行土地无形资产处置时，与会计师或财务专业人士进行咨询和指导，以确保账务处理的准确性和合规性。

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3万个税年收入大概多少
周老师 | 提问时间：12/06 15:24

#会计实务#

根据提供的信息，我们可以推断出年收入大约为多少。假设3万是指个人所得税，根据中国个人所得税的税率表，我们可以计算出年收入。首先，根据个人所得税起征点的规定，如果个人年收入低于3.5万，是不需要缴纳个人所得税的。所以，如果3万是个人所得税，那么年收入应该在3.5万以上。具体的计算方法如下： 1. 首先，我们需要确定年收入所属的税率档次。根据中国个人所得税税率表，我们可以知道，3.5万到5万的税率为3%，5万到10万的税率为10%，10万到20万的税率为20%，20万到30万的税率为25%，30万到40万的税率为30%，40万以上的税率为35%。 2. 然后，根据所得税税率和3万个税的税率，我们可以反推出年收入所属的税率档次。假设年收入所属的税率档次为x%，那么3万除以x%就可以得到年收入的大致数值。 3. 最后，根据所得税税率和年收入的大致数值，我们可以计算出年收入的具体数值。请注意，以上计算方法只是一个大致的估计，具体的计算结果还需要根据个人的实际情况和税法规定来确定。建议咨询专业会计师或税务机关以获取准确的计算结果。

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10万元一天利息是多少
欧阳老师 | 提问时间：12/06 15:20

#会计实务#

要计算10万元一天的利息，首先需要知道利率。假设利率为年利率，可以按照以下步骤计算： 1. 将年利率转换为日利率。假设年利率为5%，则日利率为5%除以365，约为0.0137%。 2. 计算每天的利息。将10万元乘以日利率，即10,0000 * 0.0137% = 13.7元。所以，10万元一天的利息约为13.7元。请注意，这个计算结果是基于每天的利息计算，不包括复利的情况。如果要计算复利，需要考虑利息的累积。

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6个税点是乘以多少
周老师 | 提问时间：12/06 15:20

#会计实务#

一个税点等于1%。所以，如果要计算6个税点，需要将税率乘以6。例如，如果税率是10%，那么6个税点就是10% * 6 = 60%。

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无形资产有几类
周老师 | 提问时间：12/06 15:17

#会计实务#

无形资产是指没有实物形态的资产，不同于有形资产，无形资产通常是由法律或合同所确定的权利或者具有商业价值的非货币性资产。根据会计准则，无形资产可以分为以下几类： 1. 商誉（Goodwill）：商誉是企业在进行商业活动时所形成的无形资产，包括企业的声誉、客户关系、品牌价值等。商誉通常是通过收购其他企业或者合并而产生的。 2. 版权（Copyright）：版权是指对于文学、艺术、音乐、电影、软件等作品的独占使用权。企业拥有的版权通常是通过购买或者自主创作获得的。 3. 专利（Patent）：专利是指对于发明、实用新型或者外观设计的独占使用权。企业拥有的专利通常是通过申请并获得专利权所得到的。 4. 商标（Trademark）：商标是指用于区分商品或者服务来源的标识，如企业的商标、品牌标识等。企业拥有的商标通常是通过注册获得的。 5. 许可权（Licenses）：许可权是指企业获得的使用他人知识产权的权利，如使用他人的商标、专利等。企业可以通过支付许可费用获得相关的许可权。 6. 专有技术（Know-how）：专有技术是指企业拥有的专有技术或者商业秘密，如生产工艺、技术配方等。企业通常通过自主研发或者购买获得相关的专有技术。这些是常见的无形资产类别，不同企业可能拥有不同类型的无形资产，具体情况需要根据企业的经营活动和业务特点来确定。在会计上，无形资产通常会根据其取得方式和使用期限进行分类，并按照相应的会计准则进行核算和披露。

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