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老师,这个题目是什么意思,麻烦解释,谢谢
朴老师
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提问时间:09/13 11:22
#税务师#
这个题目是关于税务师在对企业进行纳税审核时发现的会计差错调整问题。 题目意思如下:企业在 2×23 年 12 月购进原材料时,错误地将应计入成本的 50000 元运费计入了销售费用。但是由于这批材料已经部分用于产品生产,且当期未全部完工,完工的部分产品也已经出售,所以不能直接将 50000 元作为错账调整金额。题目给出了企业当月的原材料科目余额是 300000 元,生产成本科目余额是 200000 元,库存商品科目余额是 480000 元,当期发生的主营业务成本是 420000 元。需要计算出本期销售产品成本应分摊的错误计入销售费用的 50000 元运费的金额。 一般采用按比例分摊的方法来确定销售产品成本应分摊的金额。即根据当期完工产品所占用的原材料、生产成本、库存商品等的比例来确定应分摊的金额
阅读 199
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B和C感觉没有区别呀,为什么不选B,没明白
范老师
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提问时间:09/13 11:18
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 选项B如果是异地的不动产,在不动产所在地预缴增值税,在机构所在地申报缴纳增值税。 选项C预缴和申报缴纳增值税,都是在机构所在地。 但本题目问哪种情形需要填报增值税及附加税费预缴税款表。 以下情形需要填写《增值税及附加税费预缴表》:1.跨县(市、区)提供建筑服务[不包括在同地级行政区范围内跨县(市、区)提供建筑服务]2.房地产开发企业预售自行开发的房地产项目3.出租与机构所在地不在同一县(市)的不动产 祝您学习愉快!
阅读 562
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老师,这题是什么意思?
婵老师
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提问时间:09/13 11:10
#税务师#
这里是因为7000元的在建工程在2022年领用了原材料,因此该原材料的余额应该在2022年的时候就有所调整,且不涉及到损益类科目,所以不计入贷方调整的科目的是原材料
阅读 195
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不明白为什么选B不选C
周老师
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提问时间:09/13 11:04
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 选项B属于抵免方法。抵免方法:是指根据国家税收法律法规和规章规定,使经营、投资、理财等活动的已纳税额或相应支出,在其应纳税额中予以抵扣,以减轻税收负担的方法。选项B可以按投资额的10%抵免企业所得税税额。 选项C这里因为土地所有权没有发生变化,所以这里出租土地及土地上建造物是不需要缴纳土地增值税的,这里不属于土地增值税的征税范围的。 祝您学习愉快!
阅读 713
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税二小税种优惠政策全部学完了几个小税种放一起就混淆了,有没有记忆小技巧呀
宋生老师
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提问时间:09/13 10:50
#税务师#
你好,你具体现在是哪个不清晰
阅读 307
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课上说不能扣除,题目解析却扣除,为什么
郭锋老师
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提问时间:09/13 10:26
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 本题是撤回投资,不是股权转让所得。如果是股权转让所得,不减去股息所得。 祝您学习愉快!
阅读 487
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老师,麻烦告诉下我,已交,未交,转出未交等等要怎么区分,完全不明白
小檬老师
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提问时间:09/13 10:25
#税务师#
已交税金:核算企业当月缴纳本月增值税额。 未交增值税:核算一般纳税人月度终了从 “应交增值税” 或 “预交增值税” 明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额,以及当月交纳以前期间未交的增值税额。 转出未交增值税:核算企业月终转出应缴未缴的增值税。这个是一个过渡科目,月末把当月应缴纳但尚未缴纳的增值税转出到 “未交增值税” 科目
阅读 195
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老师,麻烦解释下B,不理解
朴老师
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提问时间:09/13 10:22
#税务师#
选项 B 主要涉及一般纳税人在差额征税情况下的账务处理。 一般纳税人在发生相关成本费用允许扣减销售额时,首先在发生成本费用时,借记 “主营业务成本” 等科目,贷记 “银行存款” 等科目,这是反映实际发生成本费用的支出情况。 当取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时,按照允许抵扣的税额,借记 “应交税费 —— 应交增值税(销项税额抵减)” 或 “应交税费 —— 简易计税” 科目,贷记 “主营业务成本” 等科目。这一步的原理是,由于之前在发生成本费用时全额计入了主营业务成本,但实际上这些成本中有一部分对应的税额是可以扣减的,现在进行调整,把这部分可以扣减的税额从主营业务成本中冲减出来,以准确反映企业实际的税负和成本情况。 例如,企业提供某项服务,发生成本费用 100 万元,当时借记 “主营业务成本” 100 万元,贷记 “银行存款” 100 万元。后来取得合规扣税凭证,允许抵扣的税额为 10 万元,此时借记 “应交税费 —— 应交增值税(销项税额抵减)”10 万元,贷记 “主营业务成本” 10 万元,这样就调整了主营业务成本,同时反映了可抵扣的税额
阅读 221
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这道题汽油不能退税吗?
小菲老师
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提问时间:09/13 10:15
#税务师#
同学,你好 汽油可以申请退税
阅读 301
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清洗机器的费用一般纳税人几个点
卫老师
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提问时间:09/13 10:03
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 清洗机器的费用一般纳税人税率通常为13%。 祝您学习愉快!
阅读 1091
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老师,这题是什么意思
朴老师
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提问时间:09/13 10:01
#税务师#
这道题主要考查出口企业在收到特定证明文件后,对于 “不得免征和抵扣税额抵减额” 的会计处理方法。 在进料加工贸易中,出口企业会涉及到一些特殊的税务处理情况。主管税务机关出具的《生产企业进料加工贸易免税证明》和《生产企业进料加工贸易免税核销证明》会明确一些不得免征和抵扣税额抵减额的情况。 选项 B 的红字借记 “主营业务成本” 科目,红字贷记 “应交税费 —— 应交增值税(进项税额转出)” 科目是正确的处理方式。这意味着当有不得免征和抵扣税额抵减额时,要减少主营业务成本,同时冲减应交增值税(进项税额转出)的金额。 例如,如果之前企业在核算时将一部分税额计入了主营业务成本并做了进项税额转出处理,现在有了这个抵减额,就需要进行相应的调整,减少成本和进项税额转出的金额,以反映实际的税务情况
阅读 195
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老师,这个进项税额怎么计算的
郭老师
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提问时间:09/13 09:55
#税务师#
你好,他基建部门领用的材料是3万,其他的半成品、产成品还有结转成本的分别是那些金额合计假设a 3万/a 这个点出来的分配率
阅读 239
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老师,B选项不应该按财产转让所得缴税吗
朱小慧老师
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提问时间:09/13 09:45
#税务师#
您好,解答如下 房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与他人的,受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠收入,按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税
阅读 340
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商独+价不独→原合同未履行部分+变更部分作为一份新合同 :老师针对这种情况的案例是什么?
堂堂老师
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提问时间:09/13 09:39
#税务师#
这种情况常见于建筑合同变更。比如,最初合同约定建造一栋楼,后因设计调整,新增了地下室部分。这时,原合同与变更部分可视为新合同。案例就是很多建筑项目中,遇到设计变更时处理合同的方式。
阅读 345
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税务师法律。别的学的好 十三章公司法可以放弃吗
宋生老师
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提问时间:09/13 09:06
#税务师#
你好!这个看运气了。如果你真的学的好的话,放弃一章一般问题不大。
阅读 314
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D选项如何理解,能否举例说明
赵老师
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提问时间:09/13 08:49
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 假设A公司向B公司购买了一批机器设备,总价款为100万元。A已经支付了50万元的预付款,剩余50万元将在货物到达后支付。所有价款付清前,所有权仍属于B。 A公司破产,此时这批机器设备正在运输途中,还没有交付到A的仓库。 这批机器设备的所有权仍然属于B,不属于A的财产。
阅读 552
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老师,E选项误餐补助是不征税的啊,怎么也选了
郭老师
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提问时间:09/13 08:45
#税务师#
差旅费津贴、误餐补助不征收个人所得税(不包括单位以误餐补助名义发给职工的补助、津贴)
阅读 293
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老师,C选项不应该是经营所得吗???
婵老师
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提问时间:09/13 08:44
#税务师#
根据税法规定:出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营,出租车驾驶员从事客货营运取得的收入,按“工资、薪金所得”计税。 这类你可以理解为出租车公司聘请了出租车驾驶员。
阅读 230
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母子公司合并,子公司未分配利润如何处理
宋生老师
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提问时间:09/13 08:13
#税务师#
你好! 1由合并实施方来缴纳:合并实施方可以对被合并方的未分配利润负责,具体的缴纳方式可以根据实际情况来确定。例如,合并实施方可以选择支付一定的现金货币或把有形资产转让给被合并方作为补偿,也可以赋予被合并方不能用现金等价物补偿的资产或权益物。 2分配给股东:对被合并企业未分配利润进行分配,由股东自行处理。在按照双方协定安排的情况下,被合并企业未分配利润可以按照股本比例分配给股东。这种方式下,股东将直接获得相应的利润分配。
阅读 341
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研发费用,未形成无形资产。以前不是百分百扣除吗?怎么现在是加计120%扣除了这个政策什么时候变的?
廖君老师
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提问时间:09/12 22:37
#税务师#
您好,有这个政策的 四部门联合发布《关于提高集成电路和工业母机企业研发费用加计扣除比例的公告》(财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部公告2023年第44号),将集成电路和工业母机这两个产业的研发费用税前加计扣除比例提高至120% 集成电路企业和工业母机企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在2023年1月1日至2027年12月31日期间,再按照实际发生额的120%在税前扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的220%在税前摊销。
阅读 531
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居住权排除约定的是什么规定?除约定外是不得出租、转让、继承? 除约定外都是无偿设立的吧
文文老师
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提问时间:09/12 22:24
#税务师#
是 除约定外是不得出租、转让、继承 除约定外都是无偿设立的
阅读 386
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承揽合同是或要式或不要式?还有哪些是或要式或不要式呢?
bamboo老师
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提问时间:09/12 22:19
#税务师#
您好 承揽合同不是要式合同,属于非要式合同的一种 买卖合同 、赠与合同、承揽合同、仓储合同、委托合同、 行纪合同、居间合同都属于不要式合同。
阅读 444
收藏 2
E选项“扣押产生的费用应当由行政机关承担”错在哪里?
郭锋老师
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提问时间:09/12 22:18
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: E是正确的,题目选的是不正确的。 因查封、扣押发生的保管费用由行政机关承担。 祝您学习愉快!
阅读 865
收藏 4
D选项“扣押产生的费用应当由行政机关承担”错在哪里?
卫老师
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提问时间:09/12 22:16
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 您说的是选项E吧?E是正确的。 因查封、扣押发生的保管费用由行政机关承担。 祝您学习愉快!
阅读 443
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或要式或不要式的合同有哪些?
小智老师
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提问时间:09/12 21:55
#税务师#
或要式合同如借款合同需书面形式,而不要式合同如租赁口头约定也可生效。
阅读 409
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老师,这个题没懂呢? 1、(562-120) 为什么要减去第一季度的利润呢?就因为是4月1号取得的长投,所以利润影响长投金额需要按取得后的利润计算吗4月—12月? 2、(360-160)/5*9/12,这不是投资时点遇到的增值吗?为什么要*9/12呢?学习的时候说是投资时点不需要考虑固定资产当年的持有时间,只有在投资后遇到的增值才考虑当年的持有时间呀
小愛老师
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提问时间:09/12 21:29
#税务师#
您好,因为你是4.1投资甲的,第一季度的利润与投资方没关系
阅读 249
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居住权的什么规定是没有约定除外的? 比如不能出租和无偿设立都是约定除外
小智老师
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提问时间:09/12 20:22
#税务师#
居住权一旦设立,除非有特别约定,一般不能被转让、继承,也不能用于出租获利,且设立时通常不能无偿进行。
阅读 354
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如果一个不动产都设了抵押权,A先设借款500万,B后设借款200万,如果这个不动产只有500万了,是先偿还A的借款500万的吧?
冉老师
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提问时间:09/12 20:17
#税务师#
你好,同学,是的,先偿还A公司
阅读 291
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这道题中人格权对应的义务是什么?
朴老师
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提问时间:09/12 18:47
#税务师#
人格权并非不存在对应义务。 人格权虽然是一种绝对权,但也存在相对应的义务。这种义务主要表现为其他民事主体负有不得侵犯他人人格权的义务。 例如,不得侮辱、诽谤他人名誉,不得非法侵入他人隐私空间等,这些都是对人格权负有义务的具体表现。 具体来说,民事主体在行使自己的权利时,不得侵犯他人的人格权,尊重他人的人格尊严和人身自由等权利,这就是人格权对应的义务在实践中的体现
阅读 366
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A应计入哪个费用科目,为什么不是福利费
周老师
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提问时间:09/12 18:45
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这是应付职工薪酬-工资 明细不是职工福利费 祝您学习愉快!
阅读 658
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