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非上市的转让不也是交个税吗??
小天老师
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提问时间:09/25 07:34
#税务师#
您好,股息是免的,非上市股权转让要交个税的 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十三条,企业所得税法第二十六条第(二)项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益,是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。企业所得税法第二十六条第(二)项和第(三)项所称股息、红利等权益性投资收益,不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。(非上市企业不足12个月的股息红利收入不在征收范围内,也就是未上市 居民企业取得的股息收入,免税,不需要满足满一年这个条件) 《财政部、国家税务总局、证监会关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知》(财税[2009]167号)第八条规定,对个人在上海证券交易所、深圳证券交易所转让从上市公司公开发行和转让市场取得的上市公司股票所得,继续免征个人所得税。 根据《国家税务总局关于发布<股权转让所得个人所得税管理办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2014年第67号)规定, 个人转让股权,以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额,按“财产转让所得”缴纳个人所得税。个人股权转让所得个人所得税,以股权转让方为纳税人,以受让方为扣缴义务人。股权转让收入是指转让方因股权转让而获得的现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。个人转让股权的原值依照以下方法确认:(一)以现金出资方式取得的股权,按照实际支付的价款与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值;(二)以非货币性资产出资方式取得的股权,按照税务机关认可或核定的投资入股时非货币性资产价格与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值;(三)通过无偿让渡方式取得股权,继承或转让给直系亲属的,按取得股权发生的合理税费与原持有人的股权原值之和确认股权原值;(四)被投资企业以资本公积、盈余公积、未分配利润转增股本,个人股东已依法缴纳个人所得税的,以转增额和相关税费之和确认其新转增股本的股权原值;(五)除以上情形外,由主管税务机关按照避免重复征收个人所得税的原则合理确认股权原值。合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费。综合以上规定,个人转让非上市(挂牌)公司股权,应当按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税,税率为20%。
阅读 847
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老师,老板叫我开3万发票给朋友,钱也是转公账,会有很大风险吗?哪些风险呢
郭老师
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提问时间:08/24 08:18
#税务师#
也就是不确定有没有实际业务是吗?如果是的话,这个有虚开发票的风险。
阅读 847
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私车公用有加油费,怎么报销合理?
一鸣老师
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提问时间:08/21 17:45
#税务师#
.需要签订租车协议,每月支付租金,租金500元以下的,凭记载身份信息的收据支付租金,可以直接税前扣除。每月报销除年审费用,保险外的费用也可以税前扣除。
阅读 847
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稿酬所得是先扣除20%。再减按80%计入综合所得吗,我有点迷糊,求解
郭老师
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提问时间:08/12 00:02
#税务师#
稿费的个人所得税计算公式为: 1、每次收入不超过4000元的:应纳税额=(每次收入额-800)×20%×(1-30%); 2、每次收入在4000元以上的:应纳税额=每次收入额×(1-20%)×20%×(1-30%)。
阅读 847
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这个是答案错了?解析里正确答案就是b
朴老师
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提问时间:08/11 13:47
#税务师#
这个应该是设置错了 你点纠错
阅读 847
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增值税专票中规格型号可以不填写吗?
艳子老师
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提问时间:07/31 11:02
#税务师#
您好, 这种需要问下客户的意见,如果对方没问题,就可以了
阅读 847
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这题为什么用5的税率?不该是9吗
玲竹老师
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提问时间:07/24 20:39
#税务师#
您好 因为采用简易计税办法计税 所以是5%
阅读 847
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老师,股东补缴之前认缴的注册资本需要股东大会通过吗?或者写一份股东决议书做账吗?
郭老师
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提问时间:07/12 17:58
#税务师#
你好过了人叫起吗?没有过的不需要。
阅读 847
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这个呢老师,为啥业务招待费的千分之五的基数,是3000加分回的股息红利呢?股息红利的收益不是不计入吗?
冉老师
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提问时间:07/02 11:49
#税务师#
你好,学员,这个写错了,不能加上分红的,业务招待费的限额基数是营业收入,不包含投资收益的
阅读 847
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你好,我今年在北京报的税务师,如果以后我不待在北京了,在别的地方继续考试,北京考试通过的成绩还有效吗?
易 老师
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提问时间:06/20 21:47
#税务师#
学员朋友您好,有效的全国的考试成绩都是可以通
阅读 847
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想问一下,我公司是房产中介,有收取那种居间费用,没有开票,想做无票收入。是不是从2023年起无票收入,sj都要严查无票收入了呀?
金金老师
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提问时间:06/04 14:54
#税务师#
您好,对的,是这意思的了
阅读 847
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老师。为何销售不是13%的税率进行价税分离?
新新老师
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提问时间:05/17 16:47
#税务师#
你好 音像制品是9%对的呢
阅读 847
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老师,非居民企业的话,利息股息租金特许权是全额交税,而居民企业租金可以扣除费用税金修缮费吧?
青老师
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提问时间:05/08 18:07
#税务师#
你好; 是的; 是这样来理解的; 股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额。
阅读 847
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我现在想考税务师,现在我的权限能学习吗,哪个班,在哪进去,22年税务师开课了没有
玲竹老师
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提问时间:06/03 20:41
#税务师#
同学您好,会计问仅帮助大家解决财会问题;学习账号,权限或其他问题,可以咨询会计学堂客服老师解决。
阅读 847
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我老板有a、b、c公司,只有a公司有业务,b、c公司没有业务发生,现在老板叫用b、c都开票给a公司,c公司开给b公司,a公司的供应商开票给b、c公司,请问这样操作对我老板有什么好处?
木木老师
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提问时间:12/01 18:58
#税务师#
这个样子就把其他的票据开到一个公司,有业务的,这个公司就可以少交。
阅读 847
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老师,题中开具普通发票还价税分离,该咋样理解?
玲竹老师
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提问时间:12/01 15:20
#税务师#
您好 一般纳税人开具增值税专用发票跟普通发票一样的 需要价税分离缴税
阅读 847
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老师,A选项为什么不是计算扣除,A的表达和B的表达有什么区别?
立峰老师
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提问时间:10/21 21:54
#税务师#
同学你好 因为A选项的税率本身就是9%,所以没有必要再计算。 B选项是3个点的专票,用价款乘以扣除率自然划算。
阅读 847
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老师,在算国际税收抵免限额的时候,如果说我境外企业税前的利润是1000,其中包含了对外投资收回的股息红利100,境外预提了12万的税款,这种情况抵免限额如何计算呢
朴老师
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提问时间:09/22 10:01
#税务师#
同学你好 做国际税收抵免的时候,算出两个限额。 第一步:首先是甲企业就从乙企业获得的税前所得,乘以境内所得税税率就是抵免限额 乙企业的全部税前所得=1000万,分给甲的税前所得=1000*50%=500万。这500万税前所得在国内最多可以抵免的税额=500*25%=125万。 第二步:乙企业所缴纳的所有税金,都算甲企业承担的。这个税金包括直接抵免的和间接抵免的。 直接抵免也就是乙企业分给甲企业投资收益时,在A国缴纳的税款。乙企业在A国的税后所得=(1000-12-180)=808万。这808万是乙企业的税后净利润。税后净利润分给甲企业的是404万,分给甲企业的时候,在A过缴纳的所得税=404*10%=40.4万。 间接抵免也就是乙企业自己缴纳的所得税中,甲企业间接承担的部分。 乙企业一共交了两笔税=12+180=192万。 其中甲承担的=192*50%=96万。 所以甲实际承担的税款=直接抵免+间接抵免=40.4+96=136.4万。
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根据增值税现行政策规定,下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产的 境外单位向境内单位提供的工程施工地点在境外的工程监理服务 境外单位向境内单位出租位于境外的厂房 境外单位向境内单位提供的会议展览地点在境外的会议展览服务 D.境外单位向境内单位的运输服务 老师,请问四d为什么? 是境内啊
朴老师
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提问时间:10/13 11:26
#税务师#
同学你好 因为是向境内单位提供的运输服务
阅读 847
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第18题,向购买方收取的代垫运费,意思就是购买方垫付的运费,那运费为什么不可以是价外费用呢?谢谢
小菲老师
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提问时间:09/04 11:55
#税务师#
同学,你好 是垫付的,这个钱不是你承担的,你相当于代付
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022年初曾某将自有商铺对外出租,不含税租金8200元/月。在不考虑其他税费的情况下,曾某每月租金应缴纳个人所得税( )元。 A.528 B.656 C.1312 D.1640 C 应缴纳个人所得税=8200×(1-20%)×20%=1312(元) 不是个人出租住房是百分之50计算吗
朱朱老师
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提问时间:12/17 17:02
#税务师#
您好 解答如下 你说的是个人出租住房 题干里面是出租商铺 所以税率是20%
阅读 847
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为什么预计资产的未来现金流量不包括改良有关的,也不包括筹资以及所得税收付有关的
木木老师
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提问时间:10/02 19:25
#税务师#
你好,同学 这里预计现金流量预计的是必然发生的 这些不属于
阅读 847
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老师 个人名下的车的保险可以做账公司吗?
金金老师
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提问时间:06/01 11:11
#税务师#
您好,这个是不行的,做不进去的
阅读 847
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必刷550,105页,421题。不懂题目,麻烦老师详细讲解一下这道题。
财会老师
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提问时间:10/14 07:24
#税务师#
甲公司支付给乙公司200万元并未取得可明确区分的商品或服务,因此为交易价格的抵减,2021年度甲公司应确认的收入=900×(1-200/2000)=810(万元)。
阅读 847
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企业所得税中,若用收入冲减费用,虽然收入少计,可以扣除的费用也少了,但费用的扣除有的时候是有限额的,所以可能导致最终的应纳税所得额不一样,是这样理解吗
税法老师
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提问时间:10/28 11:51
#税务师#
是的,您的理解正确
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甲生产企业是增值税一般纳税人(具有进出口经营权),出口货物的征税率为13%,退税率为9%。2019年7月购进原材料,取得的增值税专用发票(已通过认证)上注明增值税税额61.1万元;当月进料加工保税进口料件的组成计税价格是150万元;本月内销货物取得含税销售收入226万元;本月出口货物离岸价折合人民币300万元;假设该企业采取实耗法核算当期进料加工保税进口料件的组成计税价格,计划分配率为75%,6月末无留抵税额;8月内销产品,取得不含税销售收入300万元,购进生产用原材料,取得增值税专用发票上注明的增值税税额1.3万元。则下列关于甲企业7月和8月增值税的相关税务处理,,怎么通俗易懂理解?
泡泡酱老师
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提问时间:11/17 15:03
#税务师#
你好,同学请稍后,老师正在作答
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想请问老师,如下图题,30%这个税率需要记吗?
税法老师
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提问时间:12/22 20:53
#税务师#
烟丝的消费税税率考试会告知的。
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破产法中保护债权人利益的条例
朴老师
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提问时间:06/20 09:18
#税务师#
同学你好 (一)债权人申请宣告债务人破产的权利并未切实得以行使。依据我国《破产法》第7条,第8条,《民事诉讼法》第199条规定,债权人和债务人享有提出破产申请的权利。但现实是大多数破产案件由债务人提起,破产法债权人的保护甚至是由有关政府、主管部门同企业领导秘密向法院提起的,由于对债务人经营状况难以全面了解,破产法对资不抵债企业破产的时间界限也未规定,即对企业多少或不能清偿到期债务多久后应强制其破产没有作出规定,这就使已达破边缘的企业在债权人因客观情况不能提出破产申请,债务企业又没有申请破产的情况下,企业的财产状况持续恶化,使权人遭受不应有的扩大了的损失。 (二)债权人在破产案件审理中的合法权利难以落实。我国《破产法》和《民事诉讼法》中破产还债程序规定,债权人会议的职权是“讨论和通过破产的处理和分配方案”。但在目前的许多案例中,包括银行在内的债权人的该项职权并未得以落实。清算组和法院确定什么方案,就实施什么方案,在没有得到债权人会议通过的情况下,法院便裁定予以执行,债权人的意志和利益也就无从体现和保证。
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有2个疑问:1.题目中备注了不含进口环节,可以依然把进口环节符合条件的作为进项税额来抵扣 2.明白对于金银首饰,是含实际收取的价款作为计税依据,可在题干处不是写了是针对本题,本题中的纳税人并没有销售金银首饰的业务,为啥算错的
税法老师
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提问时间:12/23 19:38
#税务师#
1.这里的意思是说不考虑进口环节的税额,并不说进口环节的进项税额不能抵扣的。 2.这里选项B说法需要排除金银首饰的情形的,所以单纯针对B选项的说法是不严谨的。
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为什么乘0.9
卫老师
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提问时间:10/09 09:08
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 因为还包括了10%的提成,他的实际收入是90%。 祝您学习愉快!
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