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甲公司、乙公司和丙公司所得税率为25%，采用资产负债表债务法核算所得税，每年的财务报告于次年的4月10日批准报出，2022年至2028年发生如下经济业务：资料一：2022年12月1日甲公司赊销商品给乙公司，成本600万元，售价1000万元，增值税率为13%，商品于当日发出，预计退货率20%， 2023年2月1日乙公司退货10%，款项一直未付。2023年2月12日因火灾损失，乙公司出现财务困难，甲公司于3月31日提取了坏账准备17万元。【要求一】编制2022年12月份甲公司的相关会计分录，并计算此业务截止年末对2022年净利润的影响数。老师，请看这个净利润影数是多少啊。涉不涉及到递延啊。
中级会计实务老师 | 提问时间：08/05 15:43

#中级职称#

1.具体思路您参考下这道题：甲公司是一家健身器材销售公司。2022年11月1日，甲公司向乙公司销售5 000件健身器材，单位销售价格为500元，单位成本为400元，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为250万元，增值税额为32.5万元。健身器材已经发出，但款项尚未收到。根据协议约定，乙公司应于2022年12月31日之前支付货款，在2023年3月31日之前有权退还健身器材。甲公司根据过去的经验，估计该批健身器材的退货率约为20％。在2022年12月31日，甲公司对退货率进行了重新评估，认为只有10％的健身器材会被退回。甲公司为增值税一般纳税人，健身器材发出时纳税义务已经发生，实际发生退回时取得税务机关开具的红字增值税专用发票。假定健身器材发出时控制权转移给乙公司。甲公司的账务处理如下：　　（1）2022年11月1日发出健身器材时　　借：应收账款　　　　　　　　　　　　 2 825 000 　　　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　 2 000 000 　　　　　　预计负债——应付退货款　　　　　　500 000 　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）325 000 　　借：主营业务成本　　　　　　　　　　 1 600 000 　　　　应收退货成本　　　　　　　　　　　 400 000 　　　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　 2 000 000 　　或：　　借：应收账款　　　　　　　　　　　　 2 825 000 　　　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　 2 500 000 　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 325 000 　　借：主营业务收入　　　　　　　　　　　 500 000 　　　　贷：预计负债——应付退货款　　　　　　 500 000 　　借：主营业务成本　　　　　　　　　　　200 0000 　　　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　 2 000 000 　　借：应收退货成本　　　　　　　　　　　 400 000 　　　贷：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　400000 　　（2）2022年12月31日前收到货款时　　借：银行存款　2 825 000 　　　　贷：应收账款　2 825 000 　　（3）2022年12月31日，甲公司对退货率进行重新评估　　借：预计负债——应付退货款　250 000 　　　　贷：主营业务收入　　　　　　250 000 　　借：主营业务成本　　　　　　200 000 　　　　贷：应收退货成本　　　　　　200 000 　　2022年实现收入时　　借：主营业务收入　250 000 　　　　贷：预计负债　　　250 000 　　借：应收退货成本　200 000 　　　　贷：主营业务成本　200 000 　　（4）2023年3月31日退货量为500件　　借：库存商品　　　　　　　　　　　　　200 000 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 32 500 　　　　预计负债　　　　　　　　　　　　　250 000 　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　282 500 　　　　　　应收退货成本　　　　　　　　　　　200 000 2.如果考虑所得税的话，净利润是考虑所得税后的净利润的金额的。

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从杜邦分析体系可以看出，企业的负债越多，股东的收益率越高。老师您好，这句话对吗？求详细解答过程，谢谢。
财管老师 | 提问时间：12/23 22:40

#中级职称#

这句话有前提，全部资本利润率＝息税前利润/资本总额。在全部资本利润率高于借款利息率时，负债产生的息税前利润大于利息，负债带来的利润总额大于0，导致净利润增加，负债比率越大，净利润增加的越多。因此，负债比率越大越好，股东所得到的利润就会越大。

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b公司将400万的存货出售给华联公司600万，华联对外出售了60%.2020年，b公司其他综合收益增加100万，其他资本公积增加了50万
周老师 | 提问时间：12/06 23:26

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：请问您的疑问是什么呢？调整后的净利润就是用调整前的净利润-（600-400）*40％，其他综合收益按照持有的股权确认其他综合收益增加，其他资本公积的增加按照持有的股权确认资本公积——其他资本公积的增加祝您学习愉快！

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购买的固定资产，需要交印花税吗
小王老师 | 提问时间：10/29 13:47

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果当事人购入固定资产，有购销合同或者有产权转移书据的，则需要交纳印花税。祝您学习愉快！

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老师好，这题为什么不是按照先计算各年营业现金净流量再计算年金成本的顺序解题呢？
金老师 | 提问时间：08/18 15:11

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为题目要求计算的是年金成本，这里是直接使用年金成本的计算公式。祝您学习愉快！

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老师，你好，一般纳税人给别人开13个点的普票，对开具方来说，开普票和开专票有什么区别呢
宋生老师 | 提问时间：10/11 09:19

#中级职称#

你好对一般纳税人开票方来说是没有区别的。

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老师中级实务客观题一般需要考多少分？
邹老师 | 提问时间：09/11 09:06

#中级职称#

你好，你是指前面的单选，多选，判断考多少分，才比较有希望通过的意思？单选题多选题判断题

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考试会计分录的会计科目写对了，但是数算错了，会给一部分分吗
郭老师 | 提问时间：09/08 12:36

#中级职称#

中级会计分录写错是不给分的。如果分录错了，数值对了也是不给分的。分录写对，数值错误，就视为这条分录错误。

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老师，帮我看下这个红框的问题呢
钟刚红老师 | 提问时间：04/17 17:39

#中级职称#

学员，你好。首先合并和非合并。企业合并和非企业合并区别： 1、企业合并是两个或者两个以上的企业通过订立合并协议，依照有关法律规定将资产合为一体，组成一个新企业的行为过程； 2、非企业合并则是不以形式化的合并方式进行资产和负债的重组。公司合并可以采取吸收合并或者新设合并这两种方式。

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建设期资本化利息，和经营期借款利息，算现金流量的时候要计算这两个吗
小菲老师 | 提问时间：02/01 20:35

#中级职称#

同学你好要考虑的

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详细的计算过程，老师麻烦列一下的呢。
微微老师 | 提问时间：12/27 10:51

#中级职称#

您好，速动比率=速动资产/流动负债=4，现金比率=货币资金/流动负债=3，两者相减得到：（速动资产-货币资金）/流动负债=4-3=1，因为甲公司流动资产仅包括货币资金、应收账款、预付账款，速动资产仅包括货币资金和应收账款，所以（速动资产-货币资金）/流动负债=应收账款/流动负债=1，应收账款=250

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某公司目前正在考虑发行一系列价值1,000元的票面价值债券。根据提供的息票利率为10%。目前的利率巧合也是10%。这些债券的利息将每半年支付一次。然而，这个公司不能决定新发行的到期时间。这些债券的使用寿命将分别为10年、20年或30年。 1、忽略浮动成本，如果该公司决定发行到期期限为10年的债券，今天的债券会卖出什么钱？如果这些债券的期限为20年，价格会是多少？30年吗？ 2、如果债券到期10年，发行后的第二天，市场利率上升到12%，那么该公司债券的价格是多少？如果利率降到8%怎么办？
会子老师 | 提问时间：06/13 09:31

#中级职称#

1、 10年价格=1000*10%/2*（p/a，5%，20）+1000*（p/f，10%，10） 20年价格= 1000*10%/2*（p/a，5%，40）+1000*（p/f，10%，20） 30年价格= 1000*10%/2*（p/a，5%，60）+1000*（p/f，10%，30） 2.12% 价格= 1000*10%/2*（p/a，6%，20）+1000*（p/f，12%，10） 8% 价格= 1000*10%/2*（p/a，4%，20）+1000*（p/f，8%，10）

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D.向承租人提供相关辅助服务在整个协议中不重大的，出租建筑物属于投资性房地产，这个对吗
邹老师 | 提问时间：08/19 08:36

#中级职称#

你好，这个描述是正确的。

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这题我不会，老师能写一下答案吗
注会会计老师 | 提问时间：03/08 21:18

#中级职称#

非常抱歉的同学，咱们网校是不提供做题服务的哈，这里是金融工具章节中金融资产重分类及其后续计量和处置的内容，您可以对应去学习一下相关的理论知识，然后试着自己做一下，对于其中过不去的地方，可以针对性向老师提问的

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老师，税法规定按十年折旧，这些零部件都超过十年，不是应该统一按十年折旧？
一鸣老师 | 提问时间：01/17 11:40

#中级职称#

按设备的折旧年限折旧，不考虑部件

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为什么这道题账面价值22年12月31的账面价值是要先减21年2月1到22年1月31（12个月）的折旧40，再去减后面22年剩余11个月折旧呢？（2022年12月31日固定资产账面价值=100-100×2/5-60×2/5×11/12=38(万元)），而不可以先减21年2月1至21年12月31（11个月）的折旧，36.66,后再去减剩余22年一整年的折旧呢40？（100—（2/5*100/12*11）—（2/5*100）=23.34）
冉老师 | 提问时间：06/30 07:44

#中级职称#

你好，学员，因为双倍余额，每一年折旧都不一样，一整年计算比较好，如果是年限平均法，每年折旧都一样，你那个计算没问题的

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怎么开的根号结果怎么算出来的啊
王超老师 | 提问时间：07/07 09:06

#中级职称#

你好，比如5开平方，你先按5，然后按x^y，然后按0.5 这样就计算出来了

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甲公司2019年5月1日购入乙公司股票 10万股,占股比例为1%,达不到重大影响程度。每股买价为20元,另付交易费用2万元,乙公司于2019年4月20日宣告分红,每股红利为0.7元,2019年5 月11日发放。2019年6月30日每股乙公司股票公允价值为21元,2019年12月 31日乙公司股价为每股30元。2020年2 月1日乙公司宣告发放红利,每股红利为 1元,于3月11日发放。2020年5月3 日甲公司将乙公司股票抛售,每股售价为40元,另支付交易费用5万元。根据如上资料,下列相关论断中正确的有()。A.如果甲公司持有乙公司股份被定义为交易性金融资产,则处置时的投资收益为95万元B.如果甲公司持有乙公司股份被定义为交易性金融资产，老师好：本题D答案是200对吗？还有E答案是210吗？
中级会计实务老师 | 提问时间：07/08 08:56

#中级职称#

老师这边看不到选项D是什么，老师写了本题的分录，供您参考。 2019年5月1日购入时借：交易性金融资产——成本193 应收股利7 投资收益2 贷：银行存款202 2019年5 月11日收到股利时借：银行存款7 贷：应收股利7 2019年6月30日每股乙公司股票公允价值为21元借：交易性金融资产——公允价值变动17 贷：公允价值变动损益17 2019年12月 31日乙公司股价为每股30元借：交易性金融资产——公允价值变动90 贷：公允价值变动损益90 2020年2 月1日乙公司宣告发放红利借：应收股利:10 贷：投资收益10 2020年3月11日发放借：银行存款10 贷：应收股利10 2020年5月3 日甲公司将乙公司股票抛售,每股售价为40元借：银行存款400 贷：交易性金融资产——成本193 交易性金融资产——公允价值变动107 投资收益100 借：投资收益5 贷：银行存款5

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您好老师，麻烦总结一下长期股权投资计入营业外收入的几种情形，谢谢
彭彭老师 | 提问时间：07/07 15:02

#中级职称#

您好，长期股权投资只会在获得的可辨认净资产公允价值大于初始支付的对价，才会确认营业外收入

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老师我现在学中级边听课边做题进度有点慢呢我可不可以先听课完了做题这样会不会效果不好呢
嘟嘟老师 | 提问时间：06/11 17:21

#中级职称#

同学你好建议先听课，听完课之后还有自己复习，针对一次听课没听懂的知识点进行二次听课，听完之后再去做练习题。做题的前提是掌握知识点，所以一定要学会知识点了再去练习，不然的话会打击自己的自信心。另外，自己独立做题之前也可以听一下有关习题讲解的课程，找一下练题的方法。

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请问老师，第七小题会计分录怎么做
中级会计实务老师 | 提问时间：04/02 20:34

#中级职称#

第七小题属于其他权益工具投资转为权益法下长期股权投资，相关分录总结如下（您可以根据上面小题的答案代入数据）：借：长期股权投资——投资成本贷：其他权益工具投资——成本 ——公允价值变动（或在借方）盈余公积利润分配——未分配利润借：其他综合收益贷：盈余公积利润分配——未分配利润（或相反分录）

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老师，合同资产与应收账款的区别是什么？什么时候该用合同资产？什么时候该用应收账款？
金老师 | 提问时间：08/29 11:22

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.应收账款代表的是无条件收取合同对价的权利，即企业仅仅随着时间的流逝即可收款。 2.合同资产并不是一项无条件收款权，该权利除了时间流逝之外，还取决于其他条件（例如，履行合同中的其他履约义务）才能收取相应的合同对价。应收账款通常用于记录企业已经完成销售或提供服务、且符合收入确认条件的情况下应向客户收取的款项。而合同资产则用于记录企业在合同执行过程中、尚未完成全部履约义务时所拥有的、有权收取对价的权利。祝您学习愉快！

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例如在天眼查中有一公司名称“洛阳文化旅游投资集团有限公司”，洛阳是行政区划，感觉“文化旅游投资”整个就是行业或经营特点，该公司名称为何可以没有字号？
秦老师 | 提问时间：06/15 11:52

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：洛阳是该公司注册登记的行政区划所在地。但洛阳，在该公司名称中也是字号。中级经济法考试不会考查这些。对于实务问题，可以咨询当地市监局~ 祝您学习愉快！

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1.某企业发生下列业务有关债权投资的业务:(1)20x1年1月1日购入当日发行的2年期分期付息一次还本债券,债券面值10000元票面利率5%,以银行存款实际支付的全部价款9720元(其中包含准子抵扣的增值税进项税额120元(为假设数字));该企业可能持有至到期,又可能时出售。该企业每年未确认利息收入。 (2)20x1年12月31日,该债券的公允价值为10300元,预计可收回金额为10200元。该债券实际利率为6%, 根据所给资料,选择出下列选项的正确答案第1空:根据资料,按照企业会计准则的分类,该债权投资应该归属的金融资产分类为()以及进行会计核算使用的会计科目( ). A 余成本计量的金融资产 B以公价值计量其变动计入当期损益的金融资产 C以公价值计量且其变动计人其他综合收益的金融资产 D 权投资 E其他权投资 F基他权益工具投资
卫老师 | 提问时间：11/12 13:09

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可能持有至到期,又可能时出售，因此作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金额资产，核算科目是：其他债权投资。初始入账金额＝9720-120＝9600 20ｘ1年应确认的投资收益＝9600*6％＝576 公允价值和减值调整前的账面价值＝9600+576-10000*5％＝9676 公允价值调整后的账面价值就是其公允价值，即10300 祝您学习愉快！

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请问一下，这个画红线部分的数据是怎么来的？
秦老师 | 提问时间：08/28 23:56

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：见题干信息：祝您学习愉快！

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老师您好这题用的是什么公式，这么复杂某公司本月生产产品1200件，使用材料7500千克，材料单价为0.55元/千克;直接449.材料的单位产品标准成本为3元，每千克材料的标准价格为0.5元。实际使用工时2670小时，支付工资13617元，直接人工的标准成本是10元/件，每件产品标准工时为2小时。则下列结论正确的有( A.直接材料成本差异为525元 B直接材料价格差异为375元 C直接人工效率差异为1350元 D直接人工工资率差异为240元
朴老师 | 提问时间：07/09 10:41

#中级职称#

这道题主要运用了直接材料成本差异、直接材料价格差异、直接人工效率差异和直接人工工资率差异的计算公式。直接材料成本差异 = 实际用量×实际价格 - 标准用量×标准价格直接材料价格差异 = （实际价格 - 标准价格）×实际用量直接人工效率差异 = （实际工时 - 标准工时）×标准工资率直接人工工资率差异 = 实际工时×（实际工资率 - 标准工资率）下面我们来具体计算一下：直接材料成本差异：实际用量×实际价格 = 7500×0.55 = 4125（元）标准用量×标准价格 = 1200×3 = 3600（元）直接材料成本差异 = 4125 - 3600 = 525（元），A 选项正确。直接材料价格差异 = （0.55 - 0.5）×7500 = 375（元），B 选项正确。直接人工效率差异：标准工时 = 1200×2 = 2400（小时）标准工资率 = 10÷2 = 5（元/小时）直接人工效率差异 = （2670 - 2400）×5 = 1350（元），C 选项正确。直接人工工资率差异：实际工资率 = 13617÷2670 = 5.1（元/小时）直接人工工资率差异 = 2670×（5.1 - 5） = 267（元），D 选项错误。所以，正确的选项是 A、B、C。

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怎么理解每年摊销的未确认融资费用
潇洒老师 | 提问时间：04/04 10:44

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　　未确认融资费用是指长期应付款的折现金额的差异。它是抵减科目，反映的是融资租入资产或长期借款所产生的未实现的融资费用。同时，也可以视为承租方因融资而产生的利息支出在租赁期内的分摊。

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请问5-6问什么意思，剩余的2/3股权不用写吗，这个长投360是啥，第6问题也看不懂
王晓晓老师 | 提问时间：04/04 22:59

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你好，这个是成本法转权益法的追溯

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我想问下在收入未确认的情况下，服务行业的人工成本通过什么科目过度到主营业务成本
宋生老师 | 提问时间：04/03 15:35

#中级职称#

你好！你可以计入劳务成本

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老师，帮我看看我写的格式和内容还有哪里需要修改的吗
廖君老师 | 提问时间：03/16 17:59

#中级职称#

您好，计算可变现时0.1要乘数量10

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