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老师，企业给个人租赁底商，税率是多少，租金4万，需要交哪些税
家权老师 | 提问时间：04/09 15:22

#实务#

那个是按3%的税率，按月低于10万不需要交增值税。出租商业用房的，房产税12%减半，印花税0.1%减半，个税20%，增值税3%（月租10万以下免交），城建税，教育费附加，城镇土地使用税（各地单位面积税额不一）应交增值税=租金收入/1.03* 0.03，附加税费=应交增值税*0.06 印花税=租金收入/1.03*0.1%*50% 房产税=租金收入/1.03* 12%*50% 城镇土地使用税=占地面积*单位税额个人所得税=(租金收入-增值税-附加税费-印花税-房产税-城镇土地使用税)*(1-20%)*20%

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老师，小规模纳税人增值税，无票收入填1%征收率呢！还是3%征收率呢！
朴老师 | 提问时间：04/09 15:22

#税务#

小规模纳税人无票收入（3% 征收率项目），申报时按 1% 填（2026-2027 年政策）。

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老师，你好。请问一下，物流公司聚餐的餐饮酒水专用发票可以抵扣吗？
家权老师 | 提问时间：04/09 15:22

#实务#

那个不能抵扣的，是用于交际应酬

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老师我想请问一下，租赁服务，如果没有提前预收款，也没有合同约定时间，那是增值税纳税义务时间是按月交吗？也就是每月算是服务完成时。如果是没有预收款但是如果有合同约定的付款日期那就按约定的付款日期产生纳税义务，那约定的付款日期必须是具体到年月日的吗？如果是约定每半年度提前一个月支付款，那这个也算是约定时间吗？纳税义务在5月吗？
王一老师 | 提问时间：04/09 15:21

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于没有提前预收款且没有合同约定时间的租赁服务，增值税纳税义务发生时间并非简单按月交。根据规定，若提供租赁服务采取预收款方式，纳税义务发生时间为收到预收款当天；若按合同约定时间确认租金增值税纳税义务发生时间，以合同约定的承租人应付租金日期为准；而在没有预收款且没有合同约定时间的情况下，通常以服务完成或提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天为纳税义务发生时间，不是单纯以每月服务完成来确定。合同约定的付款日期不一定要具体到年月日。像约定每半年度提前一个月支付款，这也算约定时间。不过仅说“每半年度提前一个月支付款”，不能确定纳税义务就在5月。要根据具体租赁期间来判断，如果租赁起始时间和半年度周期确定后，能明确提前一个月付款的具体日期，那么该日期就是增值税纳税义务发生时间。祝您学习愉快！

阅读 56

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老师，公司辞退员工支付的补偿金怎么做账？需要计提吗
小菲老师 | 提问时间：04/09 15:21

#实务#

同学，你好借：管理费用-补偿金贷：应付职工薪酬借：应付职工薪酬贷：银行存款

阅读 55

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老师，固定资产折旧计提折旧完了就不需要理会了吧？除非要处理掉这固定资产时才需要做处理了是吗？
小菲老师 | 提问时间：04/09 15:21

#实务#

同学，你好嗯嗯，是的

阅读 18

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老师，2025年老板有无票收入575780元，25年收到款项284179，请问现在做无票收入怎么做分录？年度申报表要改吗？
小菲老师 | 提问时间：04/09 15:20

#实务#

同学，你好无票收入借：应收账款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税-销

阅读 43

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郭老师，老师您好，金融服务的担保服务，需要缴纳印花税吗？我们公司在银行贷款找了个担保公司，我们支付60万的费用，这个金太阳担保公司给我们开具了担保费的1%税率的专票，这个需要交印花税吗？老师，这个增值税专票还有1%税率的吗
邹老师 | 提问时间：04/09 15:20

#税务#

你好担保服务，是不需要缴纳印花税的。如果对方是小规模纳税人，是有1%的税率的

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老师，请问全国会计统一服务平台上会计人员信息变更工作经历新增变更，审核时间需要多久？看是人工审核，也没有联系电话什么的
小菲老师 | 提问时间：04/09 15:20

#实务#

同学，你好一般是3-7个工作日

阅读 17

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请问所得税申报表里面的附报事项已计入成本费用的职工薪酬包括所有的应付职工薪酬费用吗，比如计提的工会经费福利费等。实际支付给职工的应付薪酬是指的是应付工资吗？这两个数是全年累计数还是季度累计数？
朴老师 | 提问时间：04/09 15:20

#实务#

已计入成本费用的职工薪酬：包含全部应付职工薪酬（工资、福利费、工会经费、社保、公积金等）实际支付给职工的薪酬：仅指实际发放的工资薪金，不含福利费、工会经费等两个数均填本年 1 月 1 日至本季度末的累计数

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老师好，月末增值税销项大于进项，和销项小于进项，怎么做分录和结转
欧阳老师 | 提问时间：04/09 15:19

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：月末增值税销项大于进项和销项小于进项的账务处理如下：销项大于进项月末需要将当月应交未交的增值税从“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目结转到“应交税费——未交增值税”科目，缴纳时再冲减“应交税费——未交增值税”。具体分录如下： 1.月末结转未交增值税：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税 2.缴纳增值税时：借：应交税费——未交增值税贷：银行存款销项小于进项这种情况通常被称为“留抵税额”，根据现行的税收政策，企业在月末进行账务处理时，并不需要对这部分差额进行特别的结转处理。进项税额-销项税额=留抵税额，这部分留抵税额可以在未来的纳税期内继续抵扣，直到其被完全消耗或企业申请退税。祝您学习愉快！

阅读 72

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老师我们公司收到借出去的利息咋么开发票了
家权老师 | 提问时间：04/09 15:19

#税务师#

开其他贷款服务*借款利息

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老师，这个月申报个税的时候，有的员工减免累计是15000元，有的是60000元，这个有影响吗？不知道咋回事？
家权老师 | 提问时间：04/09 15:19

#税务#

那个不影响的，正常申报就行了哈

阅读 29

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设备总价590000元，和运融资公司直接付给设备方413000元，差额177000元由我们支付给设备方，现在还没有支付，但是收到了发票，怎么做账。
小菲老师 | 提问时间：04/09 15:18

#实务#

同学，你好收到了发票，发票金额是多少？？你们是什么方？购买方？

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老师好，请问申报企业所得税时，要求填报的已计入成本费用的职工薪酬，是取个税申报表上的累计收入金额填，还是取应纳税所得额
家权老师 | 提问时间：04/09 15:17

#税务#

填报说明：（五）附报事项根据应付职工薪酬1-3月账面合计数字填报事项1.“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额。一般是应付职工薪酬一级科目贷方累计；没通过应付职工薪酬计提的，加上计入管理费用，销售费用，主营业务成本里边的职工薪酬 2.“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”：填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金（只是工资和奖金）借方发生额累计金额。

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老师，生产员工自己交灵活就业社保，公司报销一部分，公司怎么做呢？
家权老师 | 提问时间：04/09 15:16

#实务#

公司不能按报销处理，要在工资表里边体现社保补贴

阅读 64

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公司也一直都有私户收款的问题这个怎么处理
家权老师 | 提问时间：04/09 15:15

#实务#

及时打款的公司账户，避免坐支，长期占用资金

阅读 39

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现在增值税申报是不是不用在手动填报表了
家权老师 | 提问时间：04/09 15:15

#实务#

还是要核对信息是否有误

阅读 18

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咨询下，服务合同总价：120000 服务周期：1年销项税额： 6792.45，这种会计处理正确吗？目前财务报表时点是在2完成，账上应收账款挂账；同时，预收账款挂账，这种情况对吗？ 1、每月确认服务收入借：预收账款 9433.96 贷：主营业务收入 9433.96 2、收到第一笔服务费40000 借：银行存款 40000 借：应收账款 80000 贷：预收账款 113207.55 贷：应交税费-应交增值税-销项 6792.45 3、收到第二笔服务费 80000 借：银行存款 80000 贷：应收账款 80000
暖暖老师 | 提问时间：04/09 15:14

#实务#

你好，这两个科目挂一个就可以根据实际

阅读 70

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老师，小型微利企业，25年销售收300多万，无固定资产，有业务招待费调增，可以只填A000000、A100000、A105000、A105050、A106000表吗？《一般企业收入明细表》（A101010）《一般企业成本支出明细表》（A102010）《期间费用明细表》（A104000），这3张表是不是可以不用填？
小菲老师 | 提问时间：04/09 15:13

#实务#

同学，你好嗯嗯，是的

阅读 20

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老师好，利润表中的销售费用下面没有业务招待费，那销售产生的业务招待费是入到哪里？第16行次的业务招待费是不是指的是管理费用中的业务招待费？
家权老师 | 提问时间：04/09 15:10

#税务#

还是正常做销售费用-业务招待费，体现在期间费用104000表，销售费用下边的业务招待费，利润表只体现管理费用的

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小红书如何计算销售额和净利润？
秦老师 | 提问时间：12/06 16:12

#会计实务#

小红书计算销售额和净利润的方法如下： 1. 销售额计算： - 小红书的销售额是指在一定时期内通过销售商品或提供服务所获得的收入总额。 - 销售额可以通过以下公式计算：销售额 = 销售数量 × 销售单价。 2. 净利润计算： - 净利润是指企业在一定时期内实际获得的盈余，是销售收入减去所有成本和费用后的余额。 - 净利润可以通过以下公式计算：净利润 = 销售收入 - 成本 - 费用。在计算销售额和净利润时，需要注意以下几点： 1. 销售数量和销售单价应该基于实际销售情况进行统计和计算。 2. 成本包括直接成本和间接成本，直接成本是指与产品或服务直接相关的成本，如原材料成本、人工成本等；间接成本是指与产品或服务间接相关的成本，如管理费用、销售费用等。 3. 费用包括固定费用和变动费用，固定费用是指与企业运营规模无关的费用，如租金、折旧等；变动费用是指与企业运营规模相关的费用，如销售费用、运输费用等。 4. 在计算净利润时，还需要考虑税费的影响，可以通过减去所得税来计算实际净利润。以上是计算小红书销售额和净利润的基本方法，具体应根据实际情况和会计准则进行操作。

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小规模纳税人的账务处理中，如何处理销售额超过30万元但不超过100万元的普通纳税销售收入？
李老师 | 提问时间：12/06 16:11

#会计实务#

对于小规模纳税人的账务处理中，销售额超过30万元但不超过100万元的普通纳税销售收入，需要按照以下步骤进行处理： 1. 记录销售收入：在销售收入科目下，记录销售额超过30万元但不超过100万元的销售收入金额。 2. 计算销售税额：根据适用的税率，计算销售税额。小规模纳税人的销售税率为3%。 3. 记录销售税额：在应交税金科目下，记录销售税额。 4. 计算应纳税额：销售税额是应纳税额的一部分，需要根据税率计算应纳税额。小规模纳税人的税率为3%，即销售税额等于应纳税额。 5. 记录应纳税额：在应交税金科目下，记录应纳税额。 6. 记录应收账款：如果销售是赊销的形式，需要在应收账款科目下记录应收账款金额。 7. 记录销售成本：在销售成本科目下，记录与销售收入相对应的成本金额。 8. 记录销售费用：在销售费用科目下，记录与销售活动相关的费用，如广告费、销售提成等。以上是小规模纳税人处理销售额超过30万元但不超过100万元的普通纳税销售收入的基本步骤。需要根据具体情况和税法规定进行处理，建议在操作前咨询专业会计师或税务机关的意见。

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如何准确计算企业的成本费用和利润？
欧阳老师 | 提问时间：12/06 16:10

#会计实务#

准确计算企业的成本费用和利润是会计工作中的重要任务，以下是一些方法和步骤： 1. 成本费用的计算： - 直接成本：直接成本是指与产品或服务直接相关的成本，如原材料成本、直接人工成本等。可以通过记录和跟踪每个产品或服务的相关成本来计算直接成本。 - 间接成本：间接成本是指与产品或服务间接相关的成本，如间接人工成本、间接材料成本、间接费用等。可以通过成本分配方法，如作业成本法、部门成本法等来分配间接成本。 - 综合成本：综合成本是指所有成本的总和，包括直接成本和间接成本。可以通过将直接成本和间接成本相加来计算综合成本。 2. 利润的计算： - 总收入：总收入是指企业在一定时期内从销售产品或提供服务中获得的全部收入。 - 总成本：总成本是指企业在一定时期内产生的全部成本，包括直接成本和间接成本。 - 利润：利润是指企业在一定时期内的总收入减去总成本的剩余金额。利润可以分为毛利润和净利润，毛利润是指总收入减去直接成本，净利润是指总收入减去总成本。 3. 计算方法： - 使用会计凭证和账簿记录企业的收入和支出，确保准确记录各项成本和收入。 - 使用成本分配方法将间接成本分摊到各个产品或服务上，确保成本的准确分配。 - 定期进行财务报表编制，包括利润表和资产负债表，以反映企业的成本费用和利润情况。 - 进行成本控制和成本分析，以及利润管理，及时发现问题并采取相应的措施。需要注意的是，准确计算成本费用和利润需要遵守会计准则和法规，确保财务信息的准确性和可靠性。此外，不同行业和企业可能有不同的成本费用和利润计算方法，需要根据具体情况进行调整和应用。

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负债和欠债的区别
欧阳老师 | 提问时间：12/06 16:10

#会计实务#

负债和欠债是会计中两个不同的概念。负债是指企业对外承担的债务或义务，是企业在经营活动中产生的一种经济责任。负债可以分为短期负债和长期负债。短期负债是指在一年内到期的债务，如应付账款、应付工资等；长期负债是指超过一年到期的债务，如长期借款、长期应付款等。负债是企业资产负债表中的一项重要内容，反映了企业对外承担的债务和义务的规模和性质。欠债是指企业未能按时履行债务的情况，即企业未能按约定的时间偿还债务。欠债可能是因为企业暂时资金不足、经营困难等原因导致的。欠债是企业的一种负面情况，会对企业的信誉和经营状况产生不良影响。总结来说，负债是指企业对外承担的债务或义务，而欠债是指企业未能按时履行债务的情况。负债是会计中的一个概念，而欠债是企业经营中的一种不良情况。

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制造费用包括哪些会计科目
李老师 | 提问时间：12/06 16:02

#会计实务#

制造费用是指在生产过程中发生的与产品制造直接相关的费用。它包括以下几个会计科目： 1. 原材料费用：原材料是制造产品所必需的材料，包括原材料的采购成本、运输费用等。 2. 直接人工费用：直接人工是指直接参与产品制造过程的劳动力，包括工人的工资、福利费用等。 3. 制造费用间接人工费用：制造费用间接人工是指与产品制造过程相关的人工费用，但不直接参与产品制造的劳动力，如管理人员的工资、监督人员的工资等。 4. 制造费用间接材料费用：制造费用间接材料是指与产品制造过程相关的材料费用，但不是直接用于产品制造的材料，如办公用品、清洁用品等。 5. 制造费用折旧费用：制造设备和机器的折旧费用。 6. 制造费用维修费用：制造设备和机器的维修费用。 7. 制造费用租赁费用：制造设备和机器的租赁费用。 8. 制造费用能源费用：制造过程中消耗的能源费用，如电费、燃料费用等。以上是常见的制造费用会计科目，具体会因不同企业的生产过程和费用结构而有所差异。

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小规模纳税人优惠税额的会计科目是什么？
王一老师 | 提问时间：12/06 15:59

#会计实务#

小规模纳税人优惠税额的会计科目通常是在利润表中的“税金及附加”科目下的一个子科目。具体的科目名称可能因不同的会计准则和公司的会计制度而有所不同，一般命名为“小规模纳税人优惠税额”或者类似的名称。在记账时，应根据实际情况将小规模纳税人优惠税额的金额记录到相应的科目中。

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收付实现制和权责发生制的区别是确认收入
周老师 | 提问时间：12/06 15:58

#会计实务#

收付实现制和权责发生制是会计核算中两种不同的收入确认原则。收付实现制是指在收入确认时，以实际收到或付出现金的时间为准。根据这种原则，只有当现金实际收到或付出时，收入才被确认。这意味着无论商品或服务是否已经交付，只要现金流动发生，收入就会被确认。这种方法适用于现金交易频繁的企业，如零售业。权责发生制是指在收入确认时，以收入的权利和责任的转移为准。根据这种原则，收入在以下情况下被确认：商品或服务已经交付给客户，客户已经同意接受并承担相应的责任，收入的金额可以可靠地计量。这种方法适用于商品或服务交付不同时发生现金流动的企业，如制造业或服务业。因此，收付实现制和权责发生制的主要区别在于收入的确认时点。收付实现制以现金流动为基础，而权责发生制以商品或服务的交付和权利责任的转移为基础。

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发票真伪查询的结果有哪些可能性？
王一老师 | 提问时间：12/06 15:45

#会计实务#

发票真伪查询的结果可能有以下几种可能性： 1. 真实有效：查询结果显示该发票是真实有效的，可以用于报销和核算。 2. 无效发票：查询结果显示该发票为无效发票，可能是因为发票已经作废、重复开具、超过有效期等原因。 3. 不存在：查询结果显示该发票不存在，可能是因为输入的发票号码、代码等信息有误。 4. 疑似发票：查询结果显示该发票为疑似发票，需要进一步核实发票的真实性。 5. 系统故障：查询结果显示查询系统出现故障，无法提供准确的查询结果。需要注意的是，发票真伪查询的结果可能因不同的查询平台和政策规定而有所不同，具体结果以查询平台提供的信息为准。

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什么是本利和？如何计算利息？
王一老师 | 提问时间：12/06 15:44

#会计实务#

本利和是指本金和利息的总和。在计算利息时，可以根据以下公式进行计算：利息 = 本金 × 利率 × 时间其中，本金是指投资或借贷的初始金额，利率是指投资或借贷的年利率，时间是指投资或借贷的时间长度（以年为单位）。例如，假设你借入了1000美元，年利率为5%，借款期限为1年，则利息可以计算为：利息 = 1000 × 0.05 × 1 = 50美元因此，本利和就是本金1000美元加上利息50美元，即1050美元。

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