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投资性房地产的处置账务处理，哪位好心人能帮我用大白话解释清楚，谢谢！
小默老师 | 提问时间：04/27 18:21

#中级职称#

你好同学，公允价值计量下的投资性房地产出售时，首先将账面价值结转到其他业务成本

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某上市公司于2017年1月1日按面值发行25 000万元的三年期可转换公司债券，票面固定年利率为2%，利息自发行之日起每年支付一次，即每年12月31日为付息日。该批可转换公司债券自发行结束后18个月以后可转换为公司股票。债券利息不符合资本化条件，直接计入当期损益，所得税税率为25%。假设不考虑可转换公司债券在负债和权益成分的分拆，且债券票面利率等于实际利率。按照公司利润分享计划约定，该公司高级管理人员按照当年税前利润的1%领取奖金报酬。该公司2017年度税前利润为18 000万元，税后净利润为13 500万元。稀释每股收益计算中归属于普通股股东的当期净利润为（）万元。
朴老师 | 提问时间：06/07 14:08

#税务#

1.债券利息：25,000万元 * 2% = 500万元 2.税前利润：已给出为18,000万元 3.税前利润扣除债券利息：18,000万元 - 500万元 = 17,500万元 4.税后净利润（未考虑奖金）：17,500万元 * (1 - 25%) = 13,125万元 5.高级管理人员奖金：18,000万元 * 1% = 180万元 6.税后净利润（考虑奖金）：13,125万元 - 180万元 = 12,945万元因此，稀释每股收益计算中归属于普通股股东的当期净利润为12,945万元。

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合伙人分红怎么做账啦
朴老师 | 提问时间：06/07 10:56

#实务#

同学你好是合伙企业吗

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我公司租汇生源公司大棚，支付租金90万元，政府补助给我公司90万元，我公司租入的大棚转租给天元公司，应收租金40万元，天元公司没钱归还用温室大棚抵债，账务处理怎么做？
小菲老师 | 提问时间：06/07 14:39

#实务#

同学，你好支付租金90万元借：管理费用-租赁费贷：银行存款政府补助给我公司90万元借：银行存款贷：递延收益借：递延收益借：管理费用-租赁费负数我公司租入的大棚转租给天元公司，应收租金40万元，借：其他应收款贷：营业外收入借：固定资产贷：其他应收款

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建筑劳务公司承包出去的劳务费应该怎么做账
邹老师 | 提问时间：06/07 08:45

#税务#

你好，建筑劳务公司承包出去的劳务费支出借：劳务成本，贷：银行存款等科目借：主营业务成本，贷：劳务成本

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老师，这个题目选那个的呢？
微微老师 | 提问时间：05/25 17:26

#中级职称#

您好，某项资产或处置组被划分为持有待售类别，但后来不再满足持有待售类别的确认条件，企业应当停止将其划分为持有待售类别，并按照下列两项金额中较低者计量：（1）该资产或处置组被划分为持有待售类别前的账面价值，按照其假定在没有被划分为持有待售类别的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；（2）决定不再出售之日的可收回金额。选项A、B正确。

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老师！咨询一下！这个月申报的是上个月发放的工资！也就是3月份的工资，但是我之前一直都是这个月申报的就是上个月的工资（也就是4月份的），现在我想调整！是不是我这个月就0申报还是不申报
东老师 | 提问时间：05/23 09:30

#实务#

这个中间你零申报一个月就可以了。

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为什么关某为他主占有？她不是盗窃的么？盗窃不属于自主占有么
Jack老师 | 提问时间：05/19 12:59

#中级职称#

您好，关某应当是他主占有的

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求求了，一个也不会，救救孩子
王超老师 | 提问时间：09/29 12:26

#税务师#

你好你留一个邮箱，我发思路给你

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郭老师，查5月的税款缴纳金额，在完税证明那是搜索入库日期还是所属期
郭老师 | 提问时间：06/07 11:47

#实务#

你好，选择入库日期，入库日期是5月份。

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老师这2题都是与重组有关的业务，职工遣散费一个计入预计负债，一个不计入。题目有问题吗
廖君老师 | 提问时间：05/27 19:20

#中级职称#

您好，9题有问题，A对遣散职工的安置费、撤销设备或厂房等租赁合同的违约金属于与重组有关的直接支出;

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这个呢，每一小题怎么怎么写？
暖暖老师 | 提问时间：05/27 12:55

#中级职称#

1借在建工程602 应交税费应交增值税进项税78 贷银行存款680

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注册资本一开始是1000万，股东占30万股权，也转30万投资款给公司，后面公司降资了，该股东占1万股权，他投了30万要转29万给他吗
家权老师 | 提问时间：05/25 11:25

#实务#

是的，就是那样操作就行

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退税预留抵税算进年总收入吗？
郭老师 | 提问时间：06/08 16:16

#初级职称#

你好增值税增量留底退税不属于收入

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**公司不开发票怎办
郭老师 | 提问时间：06/07 20:26

#实务#

当时你们约定的不开发票吗？

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老师，汇算清缴补交企业所得税，怎么写分录
小菲老师 | 提问时间：06/07 15:04

#实务#

同学，你好 ● 缴纳年度汇算清应缴税款: ● 借：应交税费——应交企业所得税贷：银行存款 ● 借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整 ● 借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交企业所得税

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老师，我们电子税务局开的发票，需要打印放凭证附件后面，在哪里查询打印呢
东老师 | 提问时间：06/07 10:46

#税务#

您好，看看有没有发票查询界面

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请问老师，一个表格里点边边上的另一个表格的编号如：A101010表格就到了这个表格去了，请问如何操作的？谢谢！
廖君老师 | 提问时间：05/31 11:01

#Excel#

您好，这是超链接，插入-超链接，这样就可以实现了

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老师，请问律师费的专票能抵扣吗
文文老师 | 提问时间：05/22 09:15

#税务#

律师费的专票能抵扣

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老师好，我们是新变的个人独资企业，交经营所得税，增值税，这个我具体怎么做，增值税按收入交吗，经营所得税按收入一费用交吗，具体给我详细讲一下呗，谢谢啦
小锁老师 | 提问时间：06/07 15:51

#实务#

您好，这个的话，增值税是按照收入，然后所得税的话，是收入减去成本，还有费用后，得到一个利润，按照和这个基数

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母公司给子公司免费3年使用场地办公地，但是财务做账时计提了18个月的房租费用196000元，并且其他应付款196000元，2023年汇算清缴费用做了纳税调增，但是其他应付款账上还挂着，现在企业要注销，这个其他应付款如何处理，是转入营业外收入还是全部冲红呢？
朴老师 | 提问时间：06/07 10:27

#税务#

1.其他应付款的性质分析：其他应付款在此情况下，实际上是母公司对子公司未实际收取的房租费用的一种记账方式。由于实际并未收取，因此在母公司账面上形成了对其他应付款的挂账。 2.税务处理与汇算清缴：在2023年汇算清缴时，已经对这部分费用做了纳税调增，表明税务上已经认可这部分费用不应在税前扣除。 3.企业注销时的处理：转入营业外收入：考虑到这部分费用实际上并未产生现金流，但又是母公司对子公司的一种经济利益让渡，可以将其他应付款196000元转入母公司的营业外收入。这样做可以体现母公司因未实际收取房租而获得的一种经济利益。冲红处理：另一种方式是直接对其他应付款196000元进行冲红处理，即在其他应付款科目上做出与原来计提时相反的分录，将其他应付款余额冲减至零。这种处理方式更侧重于会计记录的准确性，表示这部分费用并未实际产生。其他应付款的处理：由于这部分费用实际上是母公司对子公司未实际收取的房租，且已经在税务上做了调增处理，因此在企业注销时，其他应付款196000元不应再作为负债处理。两种处理方式：选择适合的方式：企业可以根据实际情况和审计、税务等机构的建议，选择将其他应付款转入营业外收入或直接进行冲红处理。但无论选择哪种方式，都需要确保在财务报表和税务报表中正确反映这一调整。

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小红书如何计算销售额和净利润？
秦老师 | 提问时间：12/06 16:12

#会计实务#

小红书计算销售额和净利润的方法如下： 1. 销售额计算： - 小红书的销售额是指在一定时期内通过销售商品或提供服务所获得的收入总额。 - 销售额可以通过以下公式计算：销售额 = 销售数量 × 销售单价。 2. 净利润计算： - 净利润是指企业在一定时期内实际获得的盈余，是销售收入减去所有成本和费用后的余额。 - 净利润可以通过以下公式计算：净利润 = 销售收入 - 成本 - 费用。在计算销售额和净利润时，需要注意以下几点： 1. 销售数量和销售单价应该基于实际销售情况进行统计和计算。 2. 成本包括直接成本和间接成本，直接成本是指与产品或服务直接相关的成本，如原材料成本、人工成本等；间接成本是指与产品或服务间接相关的成本，如管理费用、销售费用等。 3. 费用包括固定费用和变动费用，固定费用是指与企业运营规模无关的费用，如租金、折旧等；变动费用是指与企业运营规模相关的费用，如销售费用、运输费用等。 4. 在计算净利润时，还需要考虑税费的影响，可以通过减去所得税来计算实际净利润。以上是计算小红书销售额和净利润的基本方法，具体应根据实际情况和会计准则进行操作。

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小规模纳税人的账务处理中，如何处理销售额超过30万元但不超过100万元的普通纳税销售收入？
李老师 | 提问时间：12/06 16:11

#会计实务#

对于小规模纳税人的账务处理中，销售额超过30万元但不超过100万元的普通纳税销售收入，需要按照以下步骤进行处理： 1. 记录销售收入：在销售收入科目下，记录销售额超过30万元但不超过100万元的销售收入金额。 2. 计算销售税额：根据适用的税率，计算销售税额。小规模纳税人的销售税率为3%。 3. 记录销售税额：在应交税金科目下，记录销售税额。 4. 计算应纳税额：销售税额是应纳税额的一部分，需要根据税率计算应纳税额。小规模纳税人的税率为3%，即销售税额等于应纳税额。 5. 记录应纳税额：在应交税金科目下，记录应纳税额。 6. 记录应收账款：如果销售是赊销的形式，需要在应收账款科目下记录应收账款金额。 7. 记录销售成本：在销售成本科目下，记录与销售收入相对应的成本金额。 8. 记录销售费用：在销售费用科目下，记录与销售活动相关的费用，如广告费、销售提成等。以上是小规模纳税人处理销售额超过30万元但不超过100万元的普通纳税销售收入的基本步骤。需要根据具体情况和税法规定进行处理，建议在操作前咨询专业会计师或税务机关的意见。

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如何准确计算企业的成本费用和利润？
欧阳老师 | 提问时间：12/06 16:10

#会计实务#

准确计算企业的成本费用和利润是会计工作中的重要任务，以下是一些方法和步骤： 1. 成本费用的计算： - 直接成本：直接成本是指与产品或服务直接相关的成本，如原材料成本、直接人工成本等。可以通过记录和跟踪每个产品或服务的相关成本来计算直接成本。 - 间接成本：间接成本是指与产品或服务间接相关的成本，如间接人工成本、间接材料成本、间接费用等。可以通过成本分配方法，如作业成本法、部门成本法等来分配间接成本。 - 综合成本：综合成本是指所有成本的总和，包括直接成本和间接成本。可以通过将直接成本和间接成本相加来计算综合成本。 2. 利润的计算： - 总收入：总收入是指企业在一定时期内从销售产品或提供服务中获得的全部收入。 - 总成本：总成本是指企业在一定时期内产生的全部成本，包括直接成本和间接成本。 - 利润：利润是指企业在一定时期内的总收入减去总成本的剩余金额。利润可以分为毛利润和净利润，毛利润是指总收入减去直接成本，净利润是指总收入减去总成本。 3. 计算方法： - 使用会计凭证和账簿记录企业的收入和支出，确保准确记录各项成本和收入。 - 使用成本分配方法将间接成本分摊到各个产品或服务上，确保成本的准确分配。 - 定期进行财务报表编制，包括利润表和资产负债表，以反映企业的成本费用和利润情况。 - 进行成本控制和成本分析，以及利润管理，及时发现问题并采取相应的措施。需要注意的是，准确计算成本费用和利润需要遵守会计准则和法规，确保财务信息的准确性和可靠性。此外，不同行业和企业可能有不同的成本费用和利润计算方法，需要根据具体情况进行调整和应用。

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负债和欠债的区别
欧阳老师 | 提问时间：12/06 16:10

#会计实务#

负债和欠债是会计中两个不同的概念。负债是指企业对外承担的债务或义务，是企业在经营活动中产生的一种经济责任。负债可以分为短期负债和长期负债。短期负债是指在一年内到期的债务，如应付账款、应付工资等；长期负债是指超过一年到期的债务，如长期借款、长期应付款等。负债是企业资产负债表中的一项重要内容，反映了企业对外承担的债务和义务的规模和性质。欠债是指企业未能按时履行债务的情况，即企业未能按约定的时间偿还债务。欠债可能是因为企业暂时资金不足、经营困难等原因导致的。欠债是企业的一种负面情况，会对企业的信誉和经营状况产生不良影响。总结来说，负债是指企业对外承担的债务或义务，而欠债是指企业未能按时履行债务的情况。负债是会计中的一个概念，而欠债是企业经营中的一种不良情况。

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制造费用包括哪些会计科目
李老师 | 提问时间：12/06 16:02

#会计实务#

制造费用是指在生产过程中发生的与产品制造直接相关的费用。它包括以下几个会计科目： 1. 原材料费用：原材料是制造产品所必需的材料，包括原材料的采购成本、运输费用等。 2. 直接人工费用：直接人工是指直接参与产品制造过程的劳动力，包括工人的工资、福利费用等。 3. 制造费用间接人工费用：制造费用间接人工是指与产品制造过程相关的人工费用，但不直接参与产品制造的劳动力，如管理人员的工资、监督人员的工资等。 4. 制造费用间接材料费用：制造费用间接材料是指与产品制造过程相关的材料费用，但不是直接用于产品制造的材料，如办公用品、清洁用品等。 5. 制造费用折旧费用：制造设备和机器的折旧费用。 6. 制造费用维修费用：制造设备和机器的维修费用。 7. 制造费用租赁费用：制造设备和机器的租赁费用。 8. 制造费用能源费用：制造过程中消耗的能源费用，如电费、燃料费用等。以上是常见的制造费用会计科目，具体会因不同企业的生产过程和费用结构而有所差异。

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小规模纳税人优惠税额的会计科目是什么？
王一老师 | 提问时间：12/06 15:59

#会计实务#

小规模纳税人优惠税额的会计科目通常是在利润表中的“税金及附加”科目下的一个子科目。具体的科目名称可能因不同的会计准则和公司的会计制度而有所不同，一般命名为“小规模纳税人优惠税额”或者类似的名称。在记账时，应根据实际情况将小规模纳税人优惠税额的金额记录到相应的科目中。

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收付实现制和权责发生制的区别是确认收入
周老师 | 提问时间：12/06 15:58

#会计实务#

收付实现制和权责发生制是会计核算中两种不同的收入确认原则。收付实现制是指在收入确认时，以实际收到或付出现金的时间为准。根据这种原则，只有当现金实际收到或付出时，收入才被确认。这意味着无论商品或服务是否已经交付，只要现金流动发生，收入就会被确认。这种方法适用于现金交易频繁的企业，如零售业。权责发生制是指在收入确认时，以收入的权利和责任的转移为准。根据这种原则，收入在以下情况下被确认：商品或服务已经交付给客户，客户已经同意接受并承担相应的责任，收入的金额可以可靠地计量。这种方法适用于商品或服务交付不同时发生现金流动的企业，如制造业或服务业。因此，收付实现制和权责发生制的主要区别在于收入的确认时点。收付实现制以现金流动为基础，而权责发生制以商品或服务的交付和权利责任的转移为基础。

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发票真伪查询的结果有哪些可能性？
王一老师 | 提问时间：12/06 15:45

#会计实务#

发票真伪查询的结果可能有以下几种可能性： 1. 真实有效：查询结果显示该发票是真实有效的，可以用于报销和核算。 2. 无效发票：查询结果显示该发票为无效发票，可能是因为发票已经作废、重复开具、超过有效期等原因。 3. 不存在：查询结果显示该发票不存在，可能是因为输入的发票号码、代码等信息有误。 4. 疑似发票：查询结果显示该发票为疑似发票，需要进一步核实发票的真实性。 5. 系统故障：查询结果显示查询系统出现故障，无法提供准确的查询结果。需要注意的是，发票真伪查询的结果可能因不同的查询平台和政策规定而有所不同，具体结果以查询平台提供的信息为准。

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什么是本利和？如何计算利息？
王一老师 | 提问时间：12/06 15:44

#会计实务#

本利和是指本金和利息的总和。在计算利息时，可以根据以下公式进行计算：利息 = 本金 × 利率 × 时间其中，本金是指投资或借贷的初始金额，利率是指投资或借贷的年利率，时间是指投资或借贷的时间长度（以年为单位）。例如，假设你借入了1000美元，年利率为5%，借款期限为1年，则利息可以计算为：利息 = 1000 × 0.05 × 1 = 50美元因此，本利和就是本金1000美元加上利息50美元，即1050美元。

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