财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

我们公司鑫盛垒，这个怎么做分录
欧阳老师 | 提问时间：04/09 15:34

#财务软件#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：若该发票对应的服务属于成本费用，且取得的是普通发票，分录如下：借：工程施工——合同成本40696.73 贷：银行存款/应付账款等40696.73 若该发票对应的服务属于费用类，分录如下：借：管理费用/销售费用等（根据实际情况确定）40696.73 贷：银行存款/应付账款等40696.73 祝您学习愉快！

阅读 111

收藏 0
小微企业，小企业会计制度。收到是融资租赁发票，设备款100000元，承租人服务费500，怎么记账？
朴老师 | 提问时间：04/09 15:34

#实务#

执行《小企业会计制度》：设备款 100000 + 服务费 500，全部计入融资租入固定资产成本，贷记长期应付款，进项税正常抵扣。分录（一般纳税人）：借：固定资产 — 融资租入固定资产应交税费 — 应交增值税（进项税额）贷：长期应付款 100500 小规模纳税人：借：固定资产 — 融资租入固定资产 100500 贷：长期应付款 100500 以后付款直接冲长期应付款即可。

阅读 51

收藏 0
老师，这个涉外申报收入单是不是外汇收到了，银行这边帮我们做外汇申报，钱才真正到账，是这么理解吗？那我就是可以直接找银行拿对吗？还是我可以自己打印？别我去问银行了主管又说我啥都不懂
朴老师 | 提问时间：04/09 15:33

#实务#

不是银行申报才到账，是钱先到待核查账户，申报通过后才能用。涉外收入申报单自己在网银就能打印，不用去银行拿。你直接在网银国际业务模块打印即可。

阅读 57

收藏 0
老师，外账在代账公司，我负责内账，我算工资时不知道个税应扣多少，因为每个员工专项附加扣除不清楚，请问，实际工作中，这个个税应该怎么操作？
刘艳红老师 | 提问时间：04/09 15:33

#实务#

您好，要代理记账公司帮你测算下就可以

阅读 43

收藏 0
老师，固定资产算折旧的时候，不设置残值率，符合会计和税法规定吗
家权老师 | 提问时间：04/09 15:33

#实务#

那个符合税法的规定的

阅读 20

收藏 0
怎么按季度查看资产负债表和利润表
家权老师 | 提问时间：04/09 15:33

#实务#

你要在哪里查看呢？

阅读 18

收藏 0
老师，申报企业所得税已计入成本费用的职工薪酬和实际支付给职工的应付职工薪酬怎么取数呢
家权老师 | 提问时间：04/09 15:32

#实务#

填报说明：（五）附报事项根据应付职工薪酬1-3月账面合计数字填报事项1.“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额。一般是应付职工薪酬一级科目贷方累计；没通过应付职工薪酬计提的，加上计入管理费用，销售费用，主营业务成本里边的职工薪酬 2.“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”：填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金（只是工资和奖金）借方发生额累计金额。

阅读 58

收藏 0
老师，找个人购买的砂石料5000一直没付款(记在应付账款里面)，这个人找公司借款50000一直没还(记在其他应付款里面)，可不可以做一笔借应付账款XX贷其他应收款XX
刘艳红老师 | 提问时间：04/09 15:32

#实务#

您好，如果是同一个人是可以对冲的

阅读 24

收藏 0
空调维修需要交印花税吗
家权老师 | 提问时间：04/09 15:31

#实务#

是的，按承揽合同交印花税

阅读 23

收藏 0
季中转为一般纳税人，是不是只有增值税需要报小规模和一般纳税人两套表，
家权老师 | 提问时间：04/09 15:30

#税务#

是的，先申报小规模，再申报一般纳税人

阅读 30

收藏 0
老师，为啥我司购买二手车，付款14700，发票回来2000呢？我怎么平账呢？
家权老师 | 提问时间：04/09 15:30

#实务#

那个没法做的，属于虚开发票，需要重新开

阅读 22

收藏 0
老师，问一下律所年检填资料在上年度收入总额后面有一行“年度积余”和"累计积余“是未分配的收入积余还是其他意思？
邹老师 | 提问时间：04/09 15:29

#实务#

你好，就是当年的年度净利润，截止到当年年底的累计净利润的意思

阅读 41

收藏 0
车间管理部门购买拖把计入啥费用
小菲老师 | 提问时间：04/09 15:28

#实务#

同学，你好制造费用

阅读 18

收藏 0
这个题里面产权比率不应该是资产和权益比吗
欧阳老师 | 提问时间：04/09 15:25

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，产权比率是负债总额与所有者权益总额的比率，并非资产和权益比。产权比率反映了由债权人提供的资本与所有者提供的资本的相对关系，体现企业财务结构是否稳定，也能反映债权人资本受股东权益保障的程度，或者企业清算时对债权人利益的保障程度。祝您学习愉快！

阅读 94

收藏 0
利润表从哪些角度去分析
朴老师 | 提问时间：04/09 15:25

#实务#

看赚不赚钱、赚得多不多、钱从哪来、成本高不高、稳不稳定、有没有真金白银。

阅读 20

收藏 0
如何更好地做账务处理？ 2025年计提时未收到发票，但账务处理是价税分离的。 2026年1月收到发票后当月付款。 1、2026年1月我要在账务体现收到发票吗？如果更好地做账务处理，详细写 2、以上处理方式容易跨年和忘了发票，如何处理，请详细说明。
朴老师 | 提问时间：04/09 15:24

#实务#

2025 年暂估：先红字冲回你之前价税分离的分录，再按不含税金额重新暂估。 2026 年 1 月收票付款：冲销暂估，按发票正常入账（进项税 + 付款）。防忘票：建立暂估台账，每月核对应付暂估余额，超期标红提醒。

阅读 33

收藏 0
小规模公司，无票收入，这个收入在申报季度增值税的时候需要填写进去吗？需要的话收入是填写不含税部分吗？
家权老师 | 提问时间：04/09 15:24

#实务#

是的，填不含税收入，加在普票收入一起

阅读 32

收藏 0
签的购销合同，卖方是个人，买房是公司，付款可以公账转个人吗
刘艳红老师 | 提问时间：04/09 15:24

#实务#

您好，这个可以的，可以转给个人的

阅读 22

收藏 0
我们的租房合同是3.28开始到2027年3.27，今天来签合同，我签合同写今天2026.4.09日期，还是往前写写写2026.3.11
朴老师 | 提问时间：04/09 15:24

#实务#

直接写今天的日期：2026.4.9就行，不用往前补。合同租赁期限还是写：2026.3.28—2027.3.27 合同签订日期写实际签约日：2026.4.9 这种先入住 / 起租，后补签合同完全合法，财务、税务都认可。

阅读 19

收藏 0
2x24年6月30日，甲公司管理层做出书面决议，决议将一座闲置的厂房用于经营出租，该厂房在当日已处于可出租状态，该厂房的成本为3200万元，截至当日已计提折旧为1100万元，未计提减值准备，当日公允价值为3000万元，甲公司对投资性房地产采用成本模式计量，按直线法计提折旧，该厂房剩余使用年限为10年，预计净残值为100万元。2x26年1月1日，甲公司认为该厂房所在地的房地产交易市场比较成熟，具备了采用公允价值模式计量的条件，决定对该项投资性房地产从成本模式转换为公允价值模式计量。当日，该厂房的公允价值为3200万元(与2x25年12月31日公允价值相同)，假定变更当月不再按照成本模式计提折旧。2x26年12月31日，该厂房公允价值为3400万元。甲公司按照净利润的10%计提法定盈余公积，不计提任意盈余公积。不考虑所得税等其他因素。BC为什么也正确，答案的分录看不懂
周老师 | 提问时间：04/09 15:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2x26年1月1日，甲公司将投资性房地产从成本模式转换为公允价值模式计量，这属于会计政策变更，需要追溯调整。首先计算成本模式下到2x26年1月1日的账面价值。2x24年6月30日厂房账面价值为3200-1100=2100万元，从2x24年7月1日到2x25年12月31日共18个月，每月折旧额为(2100-100)÷10÷12=16.67万元，18个月累计折旧16.67×18=300万元，所以2x26年1月1日成本模式下账面价值为2100-300=1800万元。而当日公允价值为3200万元，两者差额3200-1800=1400万元，这部分差额要调整期初留存收益。应调增期初留存收益的金额为1400万元，其中应调增盈余公积的金额=1400×10%=140万元（这里答案可能有误，按照计算应该是140万元而不是50万元），应调增未分配利润的金额=1400×90%=1260万元。关于调增其他综合收益900万元，可能是因为初始转换日（2x24年6月30日）公允价值3000万元大于账面价值2100万元的差额900万元计入了其他综合收益。会计分录如下：借：投资性房地产——成本3200 投资性房地产累计折旧[1100+(2100-100)÷10÷12×(6+12)]1400 贷：投资性房地产3200 其他综合收益900 盈余公积140 利润分配——未分配利润1260 2x26年12月31日，厂房公允价值从3200万元变为3400万元，应确认公允价值变动损益3400-3200=200万元。祝您学习愉快！

阅读 90

收藏 0
老师，问您一下代扣代缴个人所得税是通过其他应收款还是应交税费做呢。
家权老师 | 提问时间：04/09 15:23

#实务#

还是应交税费-代扣代缴个税

阅读 171

收藏 1
小红书如何计算销售额和净利润？
秦老师 | 提问时间：12/06 16:12

#会计实务#

小红书计算销售额和净利润的方法如下： 1. 销售额计算： - 小红书的销售额是指在一定时期内通过销售商品或提供服务所获得的收入总额。 - 销售额可以通过以下公式计算：销售额 = 销售数量 × 销售单价。 2. 净利润计算： - 净利润是指企业在一定时期内实际获得的盈余，是销售收入减去所有成本和费用后的余额。 - 净利润可以通过以下公式计算：净利润 = 销售收入 - 成本 - 费用。在计算销售额和净利润时，需要注意以下几点： 1. 销售数量和销售单价应该基于实际销售情况进行统计和计算。 2. 成本包括直接成本和间接成本，直接成本是指与产品或服务直接相关的成本，如原材料成本、人工成本等；间接成本是指与产品或服务间接相关的成本，如管理费用、销售费用等。 3. 费用包括固定费用和变动费用，固定费用是指与企业运营规模无关的费用，如租金、折旧等；变动费用是指与企业运营规模相关的费用，如销售费用、运输费用等。 4. 在计算净利润时，还需要考虑税费的影响，可以通过减去所得税来计算实际净利润。以上是计算小红书销售额和净利润的基本方法，具体应根据实际情况和会计准则进行操作。

阅读 1169

收藏 5
小规模纳税人的账务处理中，如何处理销售额超过30万元但不超过100万元的普通纳税销售收入？
李老师 | 提问时间：12/06 16:11

#会计实务#

对于小规模纳税人的账务处理中，销售额超过30万元但不超过100万元的普通纳税销售收入，需要按照以下步骤进行处理： 1. 记录销售收入：在销售收入科目下，记录销售额超过30万元但不超过100万元的销售收入金额。 2. 计算销售税额：根据适用的税率，计算销售税额。小规模纳税人的销售税率为3%。 3. 记录销售税额：在应交税金科目下，记录销售税额。 4. 计算应纳税额：销售税额是应纳税额的一部分，需要根据税率计算应纳税额。小规模纳税人的税率为3%，即销售税额等于应纳税额。 5. 记录应纳税额：在应交税金科目下，记录应纳税额。 6. 记录应收账款：如果销售是赊销的形式，需要在应收账款科目下记录应收账款金额。 7. 记录销售成本：在销售成本科目下，记录与销售收入相对应的成本金额。 8. 记录销售费用：在销售费用科目下，记录与销售活动相关的费用，如广告费、销售提成等。以上是小规模纳税人处理销售额超过30万元但不超过100万元的普通纳税销售收入的基本步骤。需要根据具体情况和税法规定进行处理，建议在操作前咨询专业会计师或税务机关的意见。

阅读 1223

收藏 0
如何准确计算企业的成本费用和利润？
欧阳老师 | 提问时间：12/06 16:10

#会计实务#

准确计算企业的成本费用和利润是会计工作中的重要任务，以下是一些方法和步骤： 1. 成本费用的计算： - 直接成本：直接成本是指与产品或服务直接相关的成本，如原材料成本、直接人工成本等。可以通过记录和跟踪每个产品或服务的相关成本来计算直接成本。 - 间接成本：间接成本是指与产品或服务间接相关的成本，如间接人工成本、间接材料成本、间接费用等。可以通过成本分配方法，如作业成本法、部门成本法等来分配间接成本。 - 综合成本：综合成本是指所有成本的总和，包括直接成本和间接成本。可以通过将直接成本和间接成本相加来计算综合成本。 2. 利润的计算： - 总收入：总收入是指企业在一定时期内从销售产品或提供服务中获得的全部收入。 - 总成本：总成本是指企业在一定时期内产生的全部成本，包括直接成本和间接成本。 - 利润：利润是指企业在一定时期内的总收入减去总成本的剩余金额。利润可以分为毛利润和净利润，毛利润是指总收入减去直接成本，净利润是指总收入减去总成本。 3. 计算方法： - 使用会计凭证和账簿记录企业的收入和支出，确保准确记录各项成本和收入。 - 使用成本分配方法将间接成本分摊到各个产品或服务上，确保成本的准确分配。 - 定期进行财务报表编制，包括利润表和资产负债表，以反映企业的成本费用和利润情况。 - 进行成本控制和成本分析，以及利润管理，及时发现问题并采取相应的措施。需要注意的是，准确计算成本费用和利润需要遵守会计准则和法规，确保财务信息的准确性和可靠性。此外，不同行业和企业可能有不同的成本费用和利润计算方法，需要根据具体情况进行调整和应用。

阅读 1195

收藏 5
负债和欠债的区别
欧阳老师 | 提问时间：12/06 16:10

#会计实务#

负债和欠债是会计中两个不同的概念。负债是指企业对外承担的债务或义务，是企业在经营活动中产生的一种经济责任。负债可以分为短期负债和长期负债。短期负债是指在一年内到期的债务，如应付账款、应付工资等；长期负债是指超过一年到期的债务，如长期借款、长期应付款等。负债是企业资产负债表中的一项重要内容，反映了企业对外承担的债务和义务的规模和性质。欠债是指企业未能按时履行债务的情况，即企业未能按约定的时间偿还债务。欠债可能是因为企业暂时资金不足、经营困难等原因导致的。欠债是企业的一种负面情况，会对企业的信誉和经营状况产生不良影响。总结来说，负债是指企业对外承担的债务或义务，而欠债是指企业未能按时履行债务的情况。负债是会计中的一个概念，而欠债是企业经营中的一种不良情况。

阅读 2564

收藏 0
制造费用包括哪些会计科目
李老师 | 提问时间：12/06 16:02

#会计实务#

制造费用是指在生产过程中发生的与产品制造直接相关的费用。它包括以下几个会计科目： 1. 原材料费用：原材料是制造产品所必需的材料，包括原材料的采购成本、运输费用等。 2. 直接人工费用：直接人工是指直接参与产品制造过程的劳动力，包括工人的工资、福利费用等。 3. 制造费用间接人工费用：制造费用间接人工是指与产品制造过程相关的人工费用，但不直接参与产品制造的劳动力，如管理人员的工资、监督人员的工资等。 4. 制造费用间接材料费用：制造费用间接材料是指与产品制造过程相关的材料费用，但不是直接用于产品制造的材料，如办公用品、清洁用品等。 5. 制造费用折旧费用：制造设备和机器的折旧费用。 6. 制造费用维修费用：制造设备和机器的维修费用。 7. 制造费用租赁费用：制造设备和机器的租赁费用。 8. 制造费用能源费用：制造过程中消耗的能源费用，如电费、燃料费用等。以上是常见的制造费用会计科目，具体会因不同企业的生产过程和费用结构而有所差异。

阅读 1536

收藏 6
小规模纳税人优惠税额的会计科目是什么？
王一老师 | 提问时间：12/06 15:59

#会计实务#

小规模纳税人优惠税额的会计科目通常是在利润表中的“税金及附加”科目下的一个子科目。具体的科目名称可能因不同的会计准则和公司的会计制度而有所不同，一般命名为“小规模纳税人优惠税额”或者类似的名称。在记账时，应根据实际情况将小规模纳税人优惠税额的金额记录到相应的科目中。

阅读 697

收藏 0
收付实现制和权责发生制的区别是确认收入
周老师 | 提问时间：12/06 15:58

#会计实务#

收付实现制和权责发生制是会计核算中两种不同的收入确认原则。收付实现制是指在收入确认时，以实际收到或付出现金的时间为准。根据这种原则，只有当现金实际收到或付出时，收入才被确认。这意味着无论商品或服务是否已经交付，只要现金流动发生，收入就会被确认。这种方法适用于现金交易频繁的企业，如零售业。权责发生制是指在收入确认时，以收入的权利和责任的转移为准。根据这种原则，收入在以下情况下被确认：商品或服务已经交付给客户，客户已经同意接受并承担相应的责任，收入的金额可以可靠地计量。这种方法适用于商品或服务交付不同时发生现金流动的企业，如制造业或服务业。因此，收付实现制和权责发生制的主要区别在于收入的确认时点。收付实现制以现金流动为基础，而权责发生制以商品或服务的交付和权利责任的转移为基础。

阅读 2559

收藏 11
发票真伪查询的结果有哪些可能性？
王一老师 | 提问时间：12/06 15:45

#会计实务#

发票真伪查询的结果可能有以下几种可能性： 1. 真实有效：查询结果显示该发票是真实有效的，可以用于报销和核算。 2. 无效发票：查询结果显示该发票为无效发票，可能是因为发票已经作废、重复开具、超过有效期等原因。 3. 不存在：查询结果显示该发票不存在，可能是因为输入的发票号码、代码等信息有误。 4. 疑似发票：查询结果显示该发票为疑似发票，需要进一步核实发票的真实性。 5. 系统故障：查询结果显示查询系统出现故障，无法提供准确的查询结果。需要注意的是，发票真伪查询的结果可能因不同的查询平台和政策规定而有所不同，具体结果以查询平台提供的信息为准。

阅读 683

收藏 3
什么是本利和？如何计算利息？
王一老师 | 提问时间：12/06 15:44

#会计实务#

本利和是指本金和利息的总和。在计算利息时，可以根据以下公式进行计算：利息 = 本金 × 利率 × 时间其中，本金是指投资或借贷的初始金额，利率是指投资或借贷的年利率，时间是指投资或借贷的时间长度（以年为单位）。例如，假设你借入了1000美元，年利率为5%，借款期限为1年，则利息可以计算为：利息 = 1000 × 0.05 × 1 = 50美元因此，本利和就是本金1000美元加上利息50美元，即1050美元。

阅读 2809

收藏 12

没有找到问题？直接来提问