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老师好，请教您，外贸企业出口退的进项税额不计入营业外收入，不需要交所得税对吗？
文文老师 | 提问时间：01/22 09:54

#实务#

是，贸企业出口退的进项税额不计入营业外收入，不需要交所得税

阅读 58

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股权转让，评价股权转让是什么意思，还有无偿转让有什么风险
文文老师 | 提问时间：01/22 09:53

#实务#

平价转让，就是当初投了多少实收资本，现在就多少实收资本转让

阅读 54

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老师，咨询一下，母公司跟几个企业的借款利息，每月都让子公司付息给对方公司，母公司也没有给资金，子公司目前给对方企业资金时，都是挂往来款，现在母公司让子公司直接挂财务费用，可以不，是不是需要什么文件，影响税务不
家权老师 | 提问时间：01/22 09:52

#实务#

支付利息需要借款合同，还有有发票做利息

阅读 47

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同个客户预付款和应付款都有余额，审计会重分类吗
文文老师 | 提问时间：01/22 09:52

#实务#

同一客户有不同往来科目，通常会要求合并

阅读 19

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确认收入的汇率规则有变动么
家权老师 | 提问时间：01/22 09:51

#实务#

纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，在折合成人民币计算时，折合率可以选择销售额发生的当日或者当月1日有效的人民币汇率中间价。纳税人确定折合率后，12个月内不得变更。

阅读 44

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支付A公司工程款时，先支付了合同价10%作为定金，第二笔材料到货又支付合同款10%及Y桩及T地桩施工费用，项目验收合格后支付剩余款项。怎么做账
朴老师 | 提问时间：01/22 09:49

#实务#

1. 支付10% 定金借：预付账款 - A 公司贷：银行存款说明：定金属于预付款性质，先计入预付账款，不确认成本。 2. 支付合同款 10%+Y 桩、T 地桩施工费，且材料到货借：预付账款 - A 公司（合同款 10% 部分）工程施工 - 合同成本 - 人工费 / 机械使用费（Y 桩、T 地桩施工费）工程施工 - 合同成本 - 材料费（到货材料对应成本）贷：银行存款说明：Y 桩、T 地桩施工费和到货材料属于工程直接成本，直接计入工程施工；合同款 10% 仍为预付款，计入预付账款。 3. 项目验收合格，支付剩余款项并结算（1）确认全部工程成本借：工程施工 - 合同成本（剩余未确认的工程成本）贷：预付账款 - A 公司（累计已付的全部款项）（2）支付剩余款项借：预付账款 - A 公司（剩余未付金额）贷：银行存款（3）若与甲方办理结算，确认收入（根据结算单）借：应收账款 - 甲方贷：工程结算（4）工程完工，结转工程施工与工程结算借：工程结算贷：工程施工 - 合同成本工程施工 - 合同毛利（如有）

阅读 70

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董孝彬老师，外账这块有哪些细节要注意的，可否展开详细说说
董孝彬老师 | 提问时间：01/22 09:49

#实务#

朋友您好，感谢您的信任，咱现在做的内账么，我觉得外账没有特别要注意的，不用相信网上的税负率，当地同行的数据是不公布的，在税管员手里，按真实的业务做账就可以了，我是被税务查过的，都没有啥事，只是补了2000多元的业务招待个税

阅读 59

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请教个问题，有个朋友想开公司，用来接订单，他接了之后再发出去给别人接单，但是他现在因为刚成立所以公司账户没有资金，他自己个人出的房租费用这些，到时公司得以什么名义转给他，是以报销款还是借款呀
家权老师 | 提问时间：01/22 09:48

#实务#

那个是以借款的名义

阅读 22

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投资人打注册资金大多了，可以退回多余的投资款吗
文文老师 | 提问时间：01/22 09:48

#实务#

可以退回多余的投资款

阅读 39

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老师，高级职称需要什么学历，毕业多少年可以考？我是上海的主要是要积分落户，是考高级职称简单还是考注会简单？
小菲老师 | 提问时间：01/22 09:48

#实务#

意思评审也是一种考试，不是花钱能解决的，是需要自己考出来的对吧

阅读 51

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老师我,租赁商场门店卖产品产生的这些费用怎么入账去图片所示
郭老师 | 提问时间：01/22 09:47

#实务#

你好，第一个，这个是买来产品赠送的。第二个仓库租金借，管理费用租金贷，银行存款。电费，借，销售费用，电费贷，银行存款。国庆节活动，这个具体的是什么活动？促销员的餐费是单位职工的，借，销售费用，福利费，贷，应付职工薪酬福利费，借，应付职工薪酬福利费，贷，银行存款。租金是门店的借，销售费用，租金贷，银行存款。物业费管理费，借，销售费用，物业管理费贷银行存款卡券，这是买来赠送的还是发给职工的？银联和加收是什么

阅读 47

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年底有什么容易遗忘的分录需要做，比如月底损益科目结转本年利润以后，是不是先把本年利润结转到未分配利润，再计提法定盈余公积，这个必须要按照未分配利润的10%计提吗，任意盈余公积是不是可以不计提。
朴老师 | 提问时间：01/22 09:47

#实务#

一、年底容易遗忘的分录本年利润结转至未分配利润盈利时：借：本年利润贷：利润分配 — 未分配利润亏损时做相反分录。计提盈余公积法定盈余公积和任意盈余公积的计提分录。利润分配（如股利分配）若股东会决议分红，需做分配分录。资产减值准备计提对应收账款、存货、固定资产等进行减值测试，补提减值准备。待摊费用 / 预提费用摊销如跨年租金、保险费的摊销或预提。应交税费核对与调整核对增值税、企业所得税等，补提或冲销差额。二、年底分录顺序先结转本年利润 → 再计提盈余公积 → 最后进行利润分配这个顺序不能颠倒，因为盈余公积的计提基数是结转后的未分配利润贷方余额（即净利润扣除以前年度亏损后的金额）。三、盈余公积计提规则法定盈余公积必须计提，基数是当年净利润扣除以前年度累计亏损后的余额。计提比例强制 10%。当法定盈余公积累计额达到公司注册资本的 50% 时，可以不再计提。任意盈余公积不是强制计提的，可以不计提。计提比例由股东会或股东大会决议决定，没有统一标准。

阅读 63

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明细账打印怎样增加对方科目一栏？
家权老师 | 提问时间：01/22 09:44

#实务#

关键是你查询的明细账的时候，是否可以勾选显示对方科目一栏？

阅读 19

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我想咨询一下固定资产怎么摊销
家权老师 | 提问时间：01/22 09:44

#实务#

在购入的次月开始折旧

阅读 50

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11月份和12月份的工资都在12月份发放了，麻烦咨询您一下（登账计提工资12月、和计提1月工资都发放12月账里）还是我把1月份计提工资放到1月登账里，
家权老师 | 提问时间：01/22 09:43

#实务#

把1月份计提工资放到1月登账里

阅读 71

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往来帐上的其他应收款，在一年内未平帐的话，是不是要收个人所得税的？其他应收款的帐如何平本来就从公司支出了文文老师不要接
岳老师 | 提问时间：01/22 09:43

#实务#

作营业外支出报销？那不增加了费用？

阅读 55

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老师，我们是国企单位，单位盈利，想给员工发点钱，能走什么科目
家权老师 | 提问时间：01/22 09:41

#实务#

可以以年终奖的形式发放

阅读 22

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请问一下老师， 23年漏记的一张销售发票，记到今年，开票收入应该记在哪个科目下面？
小菲老师 | 提问时间：01/22 09:38

#实务#

同学，你好以前年度损益调整

阅读 47

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往来帐上的其他应收款，在一年内未平帐的话，是不是要收个人所得税的？其他应收款的帐如何平本来就从公司支出了
文文老师 | 提问时间：01/22 09:37

#实务#

不是，只是有这个风险

阅读 139

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公司去年10月和11月有一笔报关出口，退税去年都没有弄好，今年要申报出口退税，这个申报日期都是填25年12月吗？分别为25年12月001批次和002批次吗
朴老师 | 提问时间：01/22 09:36

#实务#

外贸企业：2025 年 10-11 月出口，2026 年申报时，申报年月统一填 202512，批次按顺序用 001、002，两笔分开申报。生产企业：按实际申报当月所属期填（如 2026 年 1 月申报填 202601），批次默认顺延，可合并申报。不同年度出口业务不可混报，申报前与主管税局确认口径，避免出错。

阅读 54

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老师我,租赁商场门店卖产品产生的这些费用怎么入账去图片所示
家权老师 | 提问时间：01/22 09:35

#实务#

手续费计入财务费用，其他都计入销售费用

阅读 34

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小红书如何计算销售额和净利润？
秦老师 | 提问时间：12/06 16:12

#会计实务#

小红书计算销售额和净利润的方法如下： 1. 销售额计算： - 小红书的销售额是指在一定时期内通过销售商品或提供服务所获得的收入总额。 - 销售额可以通过以下公式计算：销售额 = 销售数量 × 销售单价。 2. 净利润计算： - 净利润是指企业在一定时期内实际获得的盈余，是销售收入减去所有成本和费用后的余额。 - 净利润可以通过以下公式计算：净利润 = 销售收入 - 成本 - 费用。在计算销售额和净利润时，需要注意以下几点： 1. 销售数量和销售单价应该基于实际销售情况进行统计和计算。 2. 成本包括直接成本和间接成本，直接成本是指与产品或服务直接相关的成本，如原材料成本、人工成本等；间接成本是指与产品或服务间接相关的成本，如管理费用、销售费用等。 3. 费用包括固定费用和变动费用，固定费用是指与企业运营规模无关的费用，如租金、折旧等；变动费用是指与企业运营规模相关的费用，如销售费用、运输费用等。 4. 在计算净利润时，还需要考虑税费的影响，可以通过减去所得税来计算实际净利润。以上是计算小红书销售额和净利润的基本方法，具体应根据实际情况和会计准则进行操作。

阅读 1100

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小规模纳税人的账务处理中，如何处理销售额超过30万元但不超过100万元的普通纳税销售收入？
李老师 | 提问时间：12/06 16:11

#会计实务#

对于小规模纳税人的账务处理中，销售额超过30万元但不超过100万元的普通纳税销售收入，需要按照以下步骤进行处理： 1. 记录销售收入：在销售收入科目下，记录销售额超过30万元但不超过100万元的销售收入金额。 2. 计算销售税额：根据适用的税率，计算销售税额。小规模纳税人的销售税率为3%。 3. 记录销售税额：在应交税金科目下，记录销售税额。 4. 计算应纳税额：销售税额是应纳税额的一部分，需要根据税率计算应纳税额。小规模纳税人的税率为3%，即销售税额等于应纳税额。 5. 记录应纳税额：在应交税金科目下，记录应纳税额。 6. 记录应收账款：如果销售是赊销的形式，需要在应收账款科目下记录应收账款金额。 7. 记录销售成本：在销售成本科目下，记录与销售收入相对应的成本金额。 8. 记录销售费用：在销售费用科目下，记录与销售活动相关的费用，如广告费、销售提成等。以上是小规模纳税人处理销售额超过30万元但不超过100万元的普通纳税销售收入的基本步骤。需要根据具体情况和税法规定进行处理，建议在操作前咨询专业会计师或税务机关的意见。

阅读 1159

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如何准确计算企业的成本费用和利润？
欧阳老师 | 提问时间：12/06 16:10

#会计实务#

准确计算企业的成本费用和利润是会计工作中的重要任务，以下是一些方法和步骤： 1. 成本费用的计算： - 直接成本：直接成本是指与产品或服务直接相关的成本，如原材料成本、直接人工成本等。可以通过记录和跟踪每个产品或服务的相关成本来计算直接成本。 - 间接成本：间接成本是指与产品或服务间接相关的成本，如间接人工成本、间接材料成本、间接费用等。可以通过成本分配方法，如作业成本法、部门成本法等来分配间接成本。 - 综合成本：综合成本是指所有成本的总和，包括直接成本和间接成本。可以通过将直接成本和间接成本相加来计算综合成本。 2. 利润的计算： - 总收入：总收入是指企业在一定时期内从销售产品或提供服务中获得的全部收入。 - 总成本：总成本是指企业在一定时期内产生的全部成本，包括直接成本和间接成本。 - 利润：利润是指企业在一定时期内的总收入减去总成本的剩余金额。利润可以分为毛利润和净利润，毛利润是指总收入减去直接成本，净利润是指总收入减去总成本。 3. 计算方法： - 使用会计凭证和账簿记录企业的收入和支出，确保准确记录各项成本和收入。 - 使用成本分配方法将间接成本分摊到各个产品或服务上，确保成本的准确分配。 - 定期进行财务报表编制，包括利润表和资产负债表，以反映企业的成本费用和利润情况。 - 进行成本控制和成本分析，以及利润管理，及时发现问题并采取相应的措施。需要注意的是，准确计算成本费用和利润需要遵守会计准则和法规，确保财务信息的准确性和可靠性。此外，不同行业和企业可能有不同的成本费用和利润计算方法，需要根据具体情况进行调整和应用。

阅读 1132

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负债和欠债的区别
欧阳老师 | 提问时间：12/06 16:10

#会计实务#

负债和欠债是会计中两个不同的概念。负债是指企业对外承担的债务或义务，是企业在经营活动中产生的一种经济责任。负债可以分为短期负债和长期负债。短期负债是指在一年内到期的债务，如应付账款、应付工资等；长期负债是指超过一年到期的债务，如长期借款、长期应付款等。负债是企业资产负债表中的一项重要内容，反映了企业对外承担的债务和义务的规模和性质。欠债是指企业未能按时履行债务的情况，即企业未能按约定的时间偿还债务。欠债可能是因为企业暂时资金不足、经营困难等原因导致的。欠债是企业的一种负面情况，会对企业的信誉和经营状况产生不良影响。总结来说，负债是指企业对外承担的债务或义务，而欠债是指企业未能按时履行债务的情况。负债是会计中的一个概念，而欠债是企业经营中的一种不良情况。

阅读 2433

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制造费用包括哪些会计科目
李老师 | 提问时间：12/06 16:02

#会计实务#

制造费用是指在生产过程中发生的与产品制造直接相关的费用。它包括以下几个会计科目： 1. 原材料费用：原材料是制造产品所必需的材料，包括原材料的采购成本、运输费用等。 2. 直接人工费用：直接人工是指直接参与产品制造过程的劳动力，包括工人的工资、福利费用等。 3. 制造费用间接人工费用：制造费用间接人工是指与产品制造过程相关的人工费用，但不直接参与产品制造的劳动力，如管理人员的工资、监督人员的工资等。 4. 制造费用间接材料费用：制造费用间接材料是指与产品制造过程相关的材料费用，但不是直接用于产品制造的材料，如办公用品、清洁用品等。 5. 制造费用折旧费用：制造设备和机器的折旧费用。 6. 制造费用维修费用：制造设备和机器的维修费用。 7. 制造费用租赁费用：制造设备和机器的租赁费用。 8. 制造费用能源费用：制造过程中消耗的能源费用，如电费、燃料费用等。以上是常见的制造费用会计科目，具体会因不同企业的生产过程和费用结构而有所差异。

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小规模纳税人优惠税额的会计科目是什么？
王一老师 | 提问时间：12/06 15:59

#会计实务#

小规模纳税人优惠税额的会计科目通常是在利润表中的“税金及附加”科目下的一个子科目。具体的科目名称可能因不同的会计准则和公司的会计制度而有所不同，一般命名为“小规模纳税人优惠税额”或者类似的名称。在记账时，应根据实际情况将小规模纳税人优惠税额的金额记录到相应的科目中。

阅读 671

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收付实现制和权责发生制的区别是确认收入
周老师 | 提问时间：12/06 15:58

#会计实务#

收付实现制和权责发生制是会计核算中两种不同的收入确认原则。收付实现制是指在收入确认时，以实际收到或付出现金的时间为准。根据这种原则，只有当现金实际收到或付出时，收入才被确认。这意味着无论商品或服务是否已经交付，只要现金流动发生，收入就会被确认。这种方法适用于现金交易频繁的企业，如零售业。权责发生制是指在收入确认时，以收入的权利和责任的转移为准。根据这种原则，收入在以下情况下被确认：商品或服务已经交付给客户，客户已经同意接受并承担相应的责任，收入的金额可以可靠地计量。这种方法适用于商品或服务交付不同时发生现金流动的企业，如制造业或服务业。因此，收付实现制和权责发生制的主要区别在于收入的确认时点。收付实现制以现金流动为基础，而权责发生制以商品或服务的交付和权利责任的转移为基础。

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发票真伪查询的结果有哪些可能性？
王一老师 | 提问时间：12/06 15:45

#会计实务#

发票真伪查询的结果可能有以下几种可能性： 1. 真实有效：查询结果显示该发票是真实有效的，可以用于报销和核算。 2. 无效发票：查询结果显示该发票为无效发票，可能是因为发票已经作废、重复开具、超过有效期等原因。 3. 不存在：查询结果显示该发票不存在，可能是因为输入的发票号码、代码等信息有误。 4. 疑似发票：查询结果显示该发票为疑似发票，需要进一步核实发票的真实性。 5. 系统故障：查询结果显示查询系统出现故障，无法提供准确的查询结果。需要注意的是，发票真伪查询的结果可能因不同的查询平台和政策规定而有所不同，具体结果以查询平台提供的信息为准。

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什么是本利和？如何计算利息？
王一老师 | 提问时间：12/06 15:44

#会计实务#

本利和是指本金和利息的总和。在计算利息时，可以根据以下公式进行计算：利息 = 本金 × 利率 × 时间其中，本金是指投资或借贷的初始金额，利率是指投资或借贷的年利率，时间是指投资或借贷的时间长度（以年为单位）。例如，假设你借入了1000美元，年利率为5%，借款期限为1年，则利息可以计算为：利息 = 1000 × 0.05 × 1 = 50美元因此，本利和就是本金1000美元加上利息50美元，即1050美元。

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