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这句话什么意思啊，怎么会代办运输业务开了发票没有收取费用呢，怎么可能呢？没懂
宋生老师 | 提问时间：09/13 16:53

#税务师#

你好，她的意思是，你帮我找个人提供运输，然后运输人直接开发票给我。你没有在这个中间收费

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第五问 885从哪里得到的
范老师 | 提问时间：09/13 16:46

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个数据有误，应该是第4小题计算的应交所得税的金额822.5 祝您学习愉快！

阅读 736

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选项E不是应该冲减财务费用吗
朴老师 | 提问时间：09/13 16:34

#税务师#

选项 E 存放中央银行款项可能出现应收利息。存放中央银行款项是指各金融企业在中央银行开户而存入的用于支付清算、调拨款项、提取及缴存现金、往来资金结算以及按吸收存款的一定比例缴存于中央银行的款项和其他需要缴存的款项。存放中央银行款项可能会产生利息收入，在资产负债表日，应确认应收利息。一般情况下，企业收到的银行存款利息是冲减财务费用，但存放中央银行款项的利息不一定冲减财务费用，且其性质不同于一般银行存款利息的处理方式，它是作为一项资产的收益，可能出现应收利息的情况

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【真题 80·单选题】某先进制造企业长期专注于制造业特定细分领域,深耕安防领域 20年，全部收人来自智能分析等领域的创新产品。2023年3月为我国境内某大型企业销售监控设备及耗材，取得不含税收入 860万元;本月购进办公用品、电脑、固定资产取得增值税专用发票注明税额16万元。该公司上述业务应纳增值税( )万元。( 2023 年考题改编) A.34 B.35.6 C.34.8 D.33.2 【解析】(1)2023年1月1日至2027年12月31日，先进制造业企业纳税人可以按照当期可抵扣进项税额加计 5% 抵减应纳税额:(2)当期计提加计抵减额=16x5%=0.8(万元):(3)该公司上述业务应纳增值税=860x6%-16-0.8=34.8(万元)。老师，想问一下这个题目中的销售监控设备及耗材为什么要用6%的税率
卫老师 | 提问时间：09/13 16:03

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：监控设备的增值税税率为13%，您可以说一下题目出处，老师去核实一下祝您学习愉快！

阅读 1987

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CE为什么是对的呀，不是从别人哪得来的吗，应不是原始吧
张老师 | 提问时间：09/13 16:03

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选项C，动产附合于不动产而成为不动产不可分割的重要成分者,不动产所有人取得附合之物所有权。如钢筋附合于房屋，房屋所有权人取得钢筋所有权。丙误将邻居丁的钢筋盖自己的房子，所有权还是丙的。 E. 通过对一项或数项材料加工或改造而形成新物之人，只要加工或改造的价值不明显低于材料价值，即取得新物所有权。丁将他人木头加工成大门，丁基于加工行为取得所有权，属于原始取得。祝您学习愉快！

阅读 858

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为什么不选A,而选D，不是可以抵扣进项吗
张老师 | 提问时间：09/13 16:01

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：题中问的是6月份的会计处理，A选项应该在4月份处理，并且分录是不正确的借：库存商品 10000000 应交税费一应交增值税（进项税额）300000 贷：银行存款/应付账款 10300000 勾选的时候分录是：借：应交税费一待抵扣进项税额300000 贷：应交税费一应交增值税（进项税额）300000 祝您学习愉快！

阅读 492

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你好，老师，请问有建筑业企业所得税计算公式吗？
小智老师 | 提问时间：09/13 15:52

#税务师#

建筑业企业所得税=应纳税所得额×税率-减免税额。应纳税所得额是利润总额减去免税收入、减免项目、各项扣除和允许弥补的以前年度亏损后的余额。

阅读 223

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请问，加计抵减进项税，为啥不考虑转出的进项税额
刘艳红老师 | 提问时间：09/13 15:49

#税务师#

您好，进项转出的是不能抵扣的，肯定不考虑

阅读 403

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教材上非货币性资产交换没有了，是不是今年不考了？
堂堂老师 | 提问时间：09/13 15:42

#税务师#

不是不考了，非货币性资产交换依然是重要考点。教材调整只是更新内容，重点和难点可能有变化。建议关注历年考试**，理解核心概念和案例分析。

阅读 393

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这句话什么意思啊？标绿的没懂
王晓晓老师 | 提问时间：09/13 15:35

#税务师#

你好，就是符合一般纳税人条件的应当申请成为一般纳税人，然后成为一般纳税人后如果不放弃免税就只能开普票，放弃免税了就可以开专票了

阅读 331

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各类检测、消防维保、环境检测等合同，是否需要缴纳印花税？
卫老师 | 提问时间：09/13 15:34

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如签订的合同仅按常规手段进行消防检测检查，不属于印花税征收范围，不缴纳印花税。祝您学习愉快！

阅读 6133

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老师，化红方框那里，不能享受吗？
朴老师 | 提问时间：09/13 15:23

#税务师#

实行核定征税的合伙企业投资者，不能享受个人所得税的优惠政策。原因是核定征收通常是由于企业不能准确核算收入、成本等情况而采取的征收方式，在这种情况下，为了保证税收征管的严肃性和公平性，一般不允许享受个人所得税的优惠政策

阅读 312

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老师好，就是我们公司在另外一个城市（不跨省）成立了一个分公司，为了缴纳当地分公司人员的养老保险，但是分公司人员的工资以及个税还是由总公司发放。想问:分公司交养老保险，总公司发放工资代扣个税，这样操作妥当吗？问题二:成立分公司的目的就是为了能在异地开养老保险账户，但是业务什么的都由总公司发生，这样以来分公司没有收入就得长期零申报，长期零申报不是也有一定风险吗？需要怎么操作呢规避风险呢？
朴老师 | 提问时间：09/13 15:07

#税务师#

一、分公司交养老保险，总公司发放工资代扣个税的操作这种操作存在一定的不妥之处，但在一定条件下具有可行性：可行性方面：从法律规定角度：分公司在当地缴纳养老保险是符合规定的，只要按照当地社保政策进行申报和缴费。总公司代扣代缴个税在某些情况下也是允许的，比如分公司人员的劳动关系在总公司，总公司对其工资进行核算并代扣代缴个人所得税。不妥之处及风险：管理复杂性增加：涉及两个主体分别处理不同的事务，容易出现信息不对称、沟通不畅等问题，增加管理成本和难度。可能导致社保和个税申报数据不一致，引发税务和社保部门的关注和核查。法律风险：如果操作不当，可能被认为是逃避社保或个税义务，面临罚款等处罚。二、分公司长期零申报的风险及规避方法风险：税务关注：长期零申报可能引起税务机关的重点关注，认为企业可能存在隐瞒收入、虚开发票等违规行为。影响信用等级：可能降低企业的纳税信用等级，对企业的经营活动产生不利影响，如在招投标、融资等方面受限。规避风险的方法：合理规划业务：虽然业务主要由总公司发生，但可以考虑适当将一些业务活动分配给分公司，如部分销售业务的拓展、售后服务等，以产生一定的收入。或者将一些费用合理分摊到分公司，如部分管理费用、市场推广费用等，使分公司有一定的成本支出，避免完全零申报。规范财务管理：确保分公司的财务账目清晰、准确，能够合理说明零申报的原因。及时准确地进行税务申报和财务报表报送，积极配合税务机关的检查和核实工作。定期自查：分公司应定期对自身的经营和税务情况进行自查，发现问题及时整改，避免潜在风险的积累。加强与税务机关沟通：主动与当地税务机关沟通，说明分公司的实际情况和经营规划，争取税务机关的理解和支持

阅读 811

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老师，我想问一下，就公司购买电脑，是个人垫付的，后面公司直接打款到个人，开了一张普发票，普票上还有些折扣。银行回单是付款3199元，这么做可以吗
郭老师 | 提问时间：09/13 15:02

#税务师#

你好，账务处理正确，但是没有发票的那一部分抵扣不了所得税的。

阅读 307

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老师，项目上甲方代发一部分人员的工资，剩下一部分人员工资是公司自己发的，这样做账有什么影响吗
暖暖老师 | 提问时间：09/13 14:56

#税务师#

你好，不妨碍的借应付职工薪酬贷应收账款，我们合计申报就可以的

阅读 373

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这题为什么是120-100?120是限额，30是上期结转的，100是本期的，不应该是120-30=90，90-100=-10，继续结转10，调增10吗？
暖暖老师 | 提问时间：09/13 14:56

#税务师#

你好，这递延的30去年纳税调增了超标后，今年是可以抵扣20纳税调减

阅读 519

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是否有税收优惠政策免征增值税和企业所得税
张老师 | 提问时间：09/13 14:26

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里是没有相关的优惠政策可以享受的。祝您学习愉快！

阅读 505

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为什么要区分即征即退和先征后返呢？
小菲老师 | 提问时间：09/13 14:25

#税务师#

同学，你好即征即退是指税务机关将应征的增值税征收入库后，即时退还，退税机关为税务机关。具体操作是税款入库之后由纳税人申请，审核之后可以退税。先征后退是指税务机关正常将增值税征收入库，然后由财政机关按税收政策规定审核并返还企业所缴入库的增值税，返税机关为财政机关。明白了吗，即征即退是国家政策，先征后退是地方招商引资政策。一个是国库买单，一个是地方金库买单。

阅读 560

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为什么要即征即退，先征先退，既然要退为什么要先征税然后退呢，不明白啊逻辑
朴老师 | 提问时间：09/13 14:11

#税务师#

实行即征即退、先征后退、先征后返主要有以下一些原因：一、政策导向作用鼓励特定行业或领域发展：比如对软件企业、资源综合利用企业等实行这些政策，可以引导更多的资源向这些行业流动，促进产业结构调整和转型升级。通过先征税确保税收征管的规范性，再退税给予企业实际的资金支持，以推动特定行业的快速发展。体现国家产业政策重点：国家希望通过这种方式对符合特定条件的企业给予扶持，表明对这些领域的重视和支持态度，从而引导市场主体的行为和投资方向。二、确保税收征管秩序规范企业行为：先征税的过程可以促使企业规范财务管理和纳税行为。如果直接免税，可能会导致一些企业不重视税务管理，甚至可能出现虚假申报等问题。而经过征税环节，企业需要按照正常的税收申报流程进行操作，有助于提高企业的税务合规意识。保障税收公平：对享受即征即退等政策的企业先征税，可以保证在同一市场环境下，不同类型的企业在初始阶段都承担一定的纳税义务，避免因直接免税而造成不公平竞争。只有符合特定条件的企业经过审核后才能获得退税，确保政策的精准实施和税收公平性。三、财政资金的合理安排和监管财政预算管理：先征后退等方式有利于财政部门更好地进行预算管理。通过先将税款征收入库，可以更准确地掌握财政收入情况，再根据预算安排和政策要求进行退税，使财政资金的使用更加有序和可预期。加强资金监管：对退税资金的发放进行严格审核和监管，确保资金真正用于符合政策导向的项目和企业发展。先征税再退税的流程可以使财政部门在退税环节有更多的时间和依据对企业的申请进行审查，防止资金被滥用或骗取

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老师，土地增值税的税率表税务师考试的时候会给吧？
宋生老师 | 提问时间：09/13 14:11

#税务师#

你好这个是会给的。

阅读 484

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老师收费公路通行费一级、二级公路通行费试点前后的增值税征收变化桥闸通行费税率有无变化老师棒棒总结下吧学乱了
宋生老师 | 提问时间：09/13 14:06

#税务师#

1.一级、二级公路通行费税率：对于一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税。 2.桥闸通行费税率：桥、闸通行费的增值税进项税额抵扣政策按照国务院财税主管部门有关规定执行。可抵扣金额为通行费发票上注明的金额÷（1+5%）×5%。 3.试点前后变化：在营改增试点前，一级、二级公路车辆通行费征收营业税就是采用的5%税率，并没有优惠政策。营改增之后也自然而然的将政策平移，改为“一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税

阅读 916

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现金流通套期工具利得或者损失中属于有效套期部分是什么？不明白
宋生老师 | 提问时间：09/13 13:36

#税务师#

在现金流量套期会计中，有效套期部分指的是套期工具（如期货合约、期权、远期合约等衍生金融工具）的公允价值或现金流量变动与被套期项目（如预期的交易、现有的资产或负债等）的现金流量变动相匹配的程度。如果套期工具和被套期项目的价值变动能够相互抵消，那么这部分变动就被认为是有效的。

阅读 283

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请问残保金计算缴纳基数，退休返聘（每月固定发放工资申报个税）是否计算入内？还有实习是否也是计算入内? 我的理解是实习生工资不应该计入残保金基数呢。
宋生老师 | 提问时间：09/13 13:30

#税务师#

你好！实习生不需要计入了。因为是按劳务返聘的，按工资申报的就需要

阅读 426

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老师，请问金融公司收取的咨询费需要缴纳增值税并且可以开出发票，但是从金融公司取得咨询费增值税发票的贷款方又为什么不得抵扣？
郭老师 | 提问时间：09/13 12:31

#税务师#

你好，和贷款相关的咨询服务、利息这些都是抵扣不了增值税的。

阅读 454

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老师，请问25题的B为什么能够抵扣？
小菲老师 | 提问时间：09/13 12:05

#税务师#

同学，你好有具体的题目吗？

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在这个是什么意思啊？
廖君老师 | 提问时间：09/13 11:58

#税务师#

您好，这个是说小规模开给一般人经销商开专用发票，这样经销商就可以抵扣进项了

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老师，麻烦讲解这题，谢谢
岁月静好老师 | 提问时间：09/13 11:49

#税务师#

同学您好，下面是这道题主要考查对跨年度成本调整的处理的思路：题目中提到 2×22 年多结转成本 30000 元，在 2×23 年 2 月已经售出 50%。首先，多结转的成本需要进行调整，由于是跨年度调整，涉及到以前年度损益的不能直接调整主营业务成本，而是要通过 “以前年度损益调整” 科目来处理。但是，这里只需要对已售出部分的多结转成本进行调整，即 30000 元的 50%。分析各个选项： A 选项只调整了主营业务成本，没有考虑库存商品的调整，也没有对已售出部分进行准确处理，所以错误。 B 选项将全部多结转的成本都通过 “以前年度损益调整” 调整库存商品，没有考虑已售出部分对主营业务成本的影响，错误。 C 选项正确，先将已售出部分对应的多结转成本 15000 元从生产成本转出调整主营业务成本，同时将未售出部分对应的多结转成本 15000 元从生产成本转出调整库存商品，符合题目要求。 D 选项将全部多结转成本通过 “以前年度损益调整” 调整库存商品，同时又对主营业务成本进行了调整，处理方式不准确，错误。

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老师这个题股票转让收入为什么不征收所得税吗？我怎么记得股权转让全额征收所得税呢
朴老师 | 提问时间：09/13 11:44

#税务师#

在这个问题中，股票转让收入并非不征收企业所得税，而是因为该企业是核定征收企业所得税。核定征收企业所得税通常是按照收入总额乘以核定的所得率来计算应纳税所得额，不考虑具体的成本费用扣除情况以及某些特殊收入的单独核算。对于一般企业的股权转让所得，确实是要计入应纳税所得额征收企业所得税，但在核定征收的情况下，统一按照收入总额和核定所得率来计算，而不是单独对股权转让所得进行全额征收所得税的处理。计算该企业当年应缴纳企业所得税：首先计算应纳税所得额：收入总额 30 万元 × 核定所得率 15% = 4.5 万元。再计算应缴纳企业所得税：应纳税所得额 4.5 万元 × 企业所得税税率（假设适用税率为 25%）= 1.125 万元，最接近 1.13 万元。所以答案是 C 选项。

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老师，餐饮行业，销项每个税率都有，其中0%的税率填在申报表哪里呢？
文文老师 | 提问时间：09/13 11:44

#税务师#

填写在附表1，最下面的免税

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为什么没有考虑20万呀，为什么
周老师 | 提问时间：09/13 11:25

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：迷惑项，小规模纳税人购进货物，并不是销售货物，小规模只能按照销售额计算，购进货物也不能抵扣，所以不考虑。祝您学习愉快！

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