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如果都由颐样（这个也是老板的一个公司，只是还没用这个营业开票过）订货仪器，仪器再卖给海辰（是老板主要的公司，招标中标是这家公司），利润留在颐样，操作可行性有没问题，需要注意什么
朴老师 | 提问时间：12/03 09:28

#CPA#

这种操作有一定可行性，但需注意以下方面：一、税务方面关联交易定价要按市场公允价格交易，否则可能被税务机关认定为转移利润而调整。增值税确保增值税发票开具合规，及时申报缴纳。企业所得税按规定计算缴纳，避免不当利润转移带来处罚。二、合规方面公司章程和内部规定检查章程对关联交易的规定，按规定或通过决议规范操作。信息披露若海辰有外部股东或为上市公司，需充分披露关联交易。合同管理签订规范合同，明确各项条款，避免纠纷。

阅读 262

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老师，私车公用企业要怎么做和入账才合规？
宋生老师 | 提问时间：12/03 09:06

#CPA#

你好，这个要租赁这辆车

阅读 275

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老师，公司总经理没有在本公司拿工资，但是费用报销公司给他处理的，报销是开具专用发票该怎么处理？可以抵扣？
家权老师 | 提问时间：12/03 09:05

#CPA#

那个是可以抵扣的，

阅读 355

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将当期损益的科目有哪些？
钟存老师 | 提问时间：12/03 07:36

#CPA#

大部分就是利润表项目收入，成本，销售费用，管理费用，财务费用，

阅读 214

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为何扣除预计负债的影响因素？
高高-老师 | 提问时间：12/02 23:16

#CPA#

同学你好会计的谨慎性原则要求企业在面对不确定性时，应持谨慎态度，不高估收益，也不低估费用和损失。当资产存在可能的负债或损失时，为了真实反映企业的财务状况，需要从资产的账面价值中扣除这些预计的负债或损失。

阅读 195

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车生产企业为一般纳税人，2024年5月如下（1）企业5月初未抵扣进项税为5万元。（2）外购原材料1000公斤，取得增值税专用发票，注明价款金额5000万元、增值税进项税额650万元（3）支付上述运费，增值税专用发票，注明价款金额100万元、进项税额9万元。（4）外购材料入库后，管理不善发生坏100公斤（5）本月员工因公出差，共发生机票费用12.1万元，电子客票行程单中的票价10万元，燃油附加费0.9万元，民航发展基金1.2万元。（5）对外销售A型小轿车1000辆，每辆含税金额11.3万元。（6）将5辆自产A型小轿车奖励性发给优秀职工，其成本8万元/辆，规定的成本利润率10％，同类产品对外售价每辆含税金额11.3万元。（7）该企业作为先进制造业企业可以按照当期可抵扣进项税额加计5％抵减应纳增值税税额，计算该企业2024年5月增值税和消费税。（小轿车消费税率为5％，增值税率为13％）
高高-老师 | 提问时间：12/02 22:59

#CPA#

同学你好，稍等正在回复！

阅读 237

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老师好！本题目中联运支出是指什么意思？这个点没明白
听风老师 | 提问时间：12/02 22:17

#CPA#

联运指，联合运输的意思，他这里是简写，考试的时候通常会写全。。

阅读 420

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表内影响因素跟表外影响因素有什么区别？
听风老师 | 提问时间：12/02 21:28

#CPA#

有区别，表内通常是公司的财务状况。表外：向公司的信用，老板的人脉这些，并不在账上反映。

阅读 349

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这个公式，后面两个推导一下
廖君老师 | 提问时间：12/02 21:14

#CPA#

您好，总资产/股东权益=（负债+股东权益）/股东权益=负债/股东权益+股东权益/股东权益=负债/股东权益+1。总资产/股东权益=（总资产/总资产)/（股东权益/总资产）=1/（(总资产-负债）/总资产）=1/（1-负债/总资产）=1/（1-资产负债率）

阅读 337

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企业向战略投资者进行定向增发是什么意思？分录怎么做？
羊小羊老师 | 提问时间：12/02 21:07

#CPA#

同学你好，定向增发是指上市公司向少数特定战略投资者非公开发行股份来筹资，战略投资者能为企业带来资源。分录（假设面值 1 元 / 股，增发价 5 元 / 股，1000 万股）：收到投资款时：借：银行存款 5000 万贷：股本 1000 万贷：资本公积 - 股本溢价 4000 万

阅读 601

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老师您好，办理票据保证手续时，如果未在票据上记载“保证”字样，保证人只签章的情况下，是不是在形式上构成票据转让背书
欧阳老师 | 提问时间：12/02 21:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果是票据上未记载保证字样，但另行签订保证合同或者保证条款的，仍应按照民法上的保证责任来承担，只是不属于票据保证。您说的规定是：未记载“质押”、“设质”或者“担保”字样，只是签章并记载被背书人名称，形式上构成票据转让背书。祝您学习愉快！

阅读 601

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影响股价上涨的因素有哪些？为什么股价上涨不一定是企业真实业绩提升的表现？
高高-老师 | 提问时间：12/02 21:04

#CPA#

影响股价上涨的因素多样：你好同学，影响股价上涨的因素多样： 1、公司基本面：盈利增长、资产质量、行业地位等，显示公司实力和市场竞争力。 2、宏观经济：经济增长、利率水平、通货膨胀等，反映整体经济环境。 3、政策因素：财政政策、货币政策、产业政策等，影响行业和企业发展。 4、市场情绪与预期：投资者信心、热点题材、未来业绩预期等，驱动资金流动。 5、技术面与市场趋势：成交量、均线系统、市场整体趋势等，提供交易信号。股价上涨不一定反映企业真实业绩提升，因为：股价受多种因素影响，包括市场情绪、投机行为、外部事件等，可能与企业当前业绩脱节。市场可能对企业未来业绩有过度乐观预期，推高股价，而实际业绩可能未达预期。因此，股价上涨需综合考量，不能单一归因于企业业绩提升

阅读 550

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求港交所上市公司所有者权益变动表怎么做，有模板吗怎么做
王一老师 | 提问时间：12/02 20:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：参考如下：　所有者权益变动表的编制方法一览表项目本年金额实收资本（或股本）其他权益工具资本公积减：库存股其他综合收益盈余公积未分配利润所有者权益合计一、上年年末余额抄自于上年所有者权益变动表的年末数加：会计政策变更通常调整此三项指标前期差错更正通常调整此三项指标其他略二、本年年初余额将上述数据合并过来即可三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列）（一）综合收益总额其他综合收益部分净利润部分两项合计（二）所有者投入和减少资本 1.所有者投入资本影响实收资本和资本溢价影响所有者权益合计2.其他权益工具持有者投入资本调整其他权益工具 3.股份支付计入所有者权益的金额调整资本公积 4.其他略（三）利润分配 1.提取盈余公积增加盈余公积，减少未分配利润，但不影响所有者权益合计2.对所有者（或股东）的分配减少未分配利润同时调整所有者权益合计3.其他略（四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股本）减少资本公积同时增加实收资本不影响所有者权益合计　2.盈余公积转增资本（或股本）增加实收资本或资本公积减少盈余公积 3.盈余公积弥补亏损空减少盈余公积增加未分配利润不影响所有者权益合计　4.设定受益计划变动额结转留存收益调整此三项指标5.其他综合收益结转留存收益调整此三项指标6.其他略　（五）专项储备 1.本期提取 2.本期使用四、本年年末余额将上述各栏目数据累计下来即可　祝您学习愉快！

阅读 1210

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下载了港交所上市公司的年报，但是不知道所有者权益变动表如何列示
欧阳老师 | 提问时间：12/02 20:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：参考如下：　所有者权益变动表的编制方法一览表项目本年金额实收资本（或股本）其他权益工具资本公积减：库存股其他综合收益盈余公积未分配利润所有者权益合计一、上年年末余额抄自于上年所有者权益变动表的年末数加：会计政策变更通常调整此三项指标前期差错更正通常调整此三项指标其他略二、本年年初余额将上述数据合并过来即可三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列）（一）综合收益总额其他综合收益部分净利润部分两项合计（二）所有者投入和减少资本 1.所有者投入资本影响实收资本和资本溢价影响所有者权益合计2.其他权益工具持有者投入资本调整其他权益工具 3.股份支付计入所有者权益的金额调整资本公积 4.其他略（三）利润分配 1.提取盈余公积增加盈余公积，减少未分配利润，但不影响所有者权益合计2.对所有者（或股东）的分配减少未分配利润同时调整所有者权益合计3.其他略（四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股本）减少资本公积同时增加实收资本不影响所有者权益合计　2.盈余公积转增资本（或股本）增加实收资本或资本公积减少盈余公积 3.盈余公积弥补亏损空减少盈余公积增加未分配利润不影响所有者权益合计　4.设定受益计划变动额结转留存收益调整此三项指标5.其他综合收益结转留存收益调整此三项指标6.其他略　（五）专项储备 1.本期提取 2.本期使用四、本年年末余额将上述各栏目数据累计下来即可　祝您学习愉快！

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老师可以解答一下这道题吗
朴老师 | 提问时间：12/02 20:00

#CPA#

自制成本：每个零件成本 64 元，18000 个零件的总成本是 1152000 元。外购成本：每个零件 60 元，18000 个零件的总成本是 1080000 元。决策：应选择外购，因为外购成本更低。自制成本（含设备折旧）：零件成本 1152000 元 + 设备折旧 40000 元 = 1192000 元。外购成本：1080000 元。决策：应选择外购，因为外购成本更低。

阅读 199

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集团公司下一家子公司A（全资）给另外一家子公司B（非100%控股）供应原材料，A给B返利以协助B去抢占市场。B把A供应的原材料做成成品卖出之后财务才能计算返利入账嘛？需要区分已实现销售和未实现销售？
朴老师 | 提问时间：12/02 19:11

#CPA#

B 公司通常应在将用 A 公司原材料制成的成品销售后，再计算返利入账。对于已实现销售，按双方约定的返利政策（如按销售额一定比例）计算返利金额并确认为收益；对于未实现销售，不应将返利入账，因为产品存在销售风险，提前入账可能导致财务数据不实和后续处理复杂。

阅读 214

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老师，小规模纳税人首次购买税控设备收到对方开具的增值税普通发票，还没付款怎么做会计分录
朴老师 | 提问时间：12/02 18:23

#CPA#

你们还用税控盘？现在都是电子税局里面开票了

阅读 304

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老师您好，我们这边厂是23年4月成立的，注册资金250万，共有3个股东，A股东占股56%，B股东20%，C占股24%。 A股东转来投资款93.9万，剩下的是他找其他人帮他转的（不是股东）， B股东自己全部转完投资款50万。 C股东在公司成立之前预付了一笔设备款15万（设备合计50万），剩下的款未付由公司付，然后他剩下的投资款也是找其他人帮他付（不是股东）之前财务把这些投资款全部放进来其他应付款，然后23年底公司经营不下去了，A股东把他的股份卖给了D股东。现在我来接手，我不知道要怎么处理这些账务，能不能把放在其他应付的投资款，都转成实收资本呢，我不知道该怎么做
朴老师 | 提问时间：12/02 18:04

#CPA#

A 股东账务处理 A 股东应出资 140 万（250×56%），已转 93.9 万，其余 46.1 万若确定是其投资款（需核实），则进行账务调整：借：其他应付款 - 代转人 46.1 万贷：实收资本 - A 股东 46.1 万 A 股东将股份转给 D 股东（假设按原始出资额转让）：借：实收资本 - A 股东 140 万贷：实收资本 - D 股东 140 万 C 股东账务处理 C 股东预付 15 万设备款应从其他应付款转入实收资本：借：其他应付款 - C 股东 15 万贷：实收资本 - C 股东 15 万 C 股东由他人代转的 45 万（60 - 15），若确定是投资款（需核实）：借：其他应付款 - 代转人 45 万贷：实收资本 - C 股东 45 万

阅读 355

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请问购销合同甲方委托代理人签字是乙方的法定代表人签的，那双方签订的合同有效吗？
波德老师 | 提问时间：12/02 18:00

#CPA#

你好，购销合同可以委托代理人签字。

阅读 322

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我明年考注会税法，考完注会开始学税务师税一，税二，还有涉税实务，以注会税法为基础，两个月时间学税务师三门够吗
宋生老师 | 提问时间：12/02 17:57

#CPA#

你好，你如果能够考过注会的话是差不多。

阅读 523

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请问老师，1月取得无形资产，用于建造房屋，无形资产取得当月进行摊销，计入借方在建工程贷方累计摊销？固定资产8月1日达到资本化时点，应该摊销7个月对吧？
范老师 | 提问时间：12/02 17:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1、是的 2、是的祝您学习愉快！

阅读 508

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合伙企业中合伙人之一是一个自然人，需要每季度申报经营所得个人所得税。公司本年度有盈利，2025年.1月大约需要代扣代缴个税22万。每年3.31日之前的个税汇算清缴的时候，有个不允许扣除的项目金额里有一项个人所得税税款，就是说这个算是调增项。想问一下2026年做2025年汇算清缴的时候，这个22万还需要调增？这个需要调增的项目是指的我们公司这种情况吗？
郭老师 | 提问时间：12/02 17:32

#CPA#

你行个人所得税税款，这个是什么？你们给他承担了吗？

阅读 341

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老师请问，办公楼装修，扣除原来的装修成本，借方是营业外支出，贷方是在建工程。那为啥题目中，装修部分花了410，它没有扣除原来装修成本部分？
小赵老师 | 提问时间：12/02 17:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：花了410是新支出的，这部分直接计入在建工程成本祝您学习愉快！

阅读 450

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资产报废产生的清理需要入账啥科目
文文老师 | 提问时间：12/02 17:10

#CPA#

固定资产报废过程中，产生的清理费用？

阅读 296

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@贾苹果老师其他老师勿接老师麻烦讲一下年金系数加一期数➖1 什么的总是搞混
apple老师 | 提问时间：12/02 17:06

#CPA#

同学你好！我给你写，请稍等

阅读 202

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请做一下下面的题某生产企业对自产货物经营出口销售及国内销售,2024年8月共自营出口10吨货物，出口离岸价折合人民币80万，货款已收到。内销量1吨，内销金额20万，销项税额26000元，当月购进材料不含税价为60万，进项税额78000元。假设内外销货物增值税率13%，出口货物退税率为10%，上期留抵税额为10000元，款均收到要求：计算当期出口应退增值税
羊小羊老师 | 提问时间：12/02 16:37

#CPA#

同学你好， 1.当期不得免征和抵扣税额：800000×(13% - 10%) = 24000 元。 2.当期应纳税额：26000-(78000 - 24000)-10000 = -38000 元。 3.当期免抵退税额：800000×10% = 80000 元。 4.当期应退税额：因当期期末留抵税额 38000 元＜当期免抵退税额 80000 元，所以当期应退税额为 38000 元。

阅读 464

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请问下面题怎么做？某进出口公司 2024年6月出口办公设备100台，每台离岸价 FOB为9万，企业另支付从境内到境外港口的运保费为100万，每月以每台14.69万的含税价出售60台，向甲公司捐赠2台，对外投资10台，留4台自用要求：计算企业当月应纳税额，关税10% 增值税13%
羊小羊老师 | 提问时间：12/02 16:34

#CPA#

同学你好，关税完税价格计算： FOB 总价 = 100×9 = 900 万元，设关税完税价格为 x，x=(900 - x×10%) + 100，解得 x≈909.09 万元。出口关税税额计算：出口关税税额 = 909.09×10% = 90.91 万元。内销销售额（不含税）计算：处理总台数 = 60 + 2 + 10 + 4 = 76 台，每台不含税售价 = 14.69÷(1 + 13%) = 13 万元，内销销售额（不含税） = 76×13 = 988 万元。当期销项税额计算：销项税额 = 988×13% = 128.44 万元。当期进项税额（设为 0）：进项税额 = 0。当期应纳税额计算：应纳税额 = 128.44 - 0 = 128.44 万元。综上，企业当月应纳税额为 128.44 万元。

阅读 256

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请问现在员工报销汽油费还需要签租车协议吗
文文老师 | 提问时间：12/02 16:31

#CPA#

你好，若是偶尔，不用的

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老师，我公司上月刚成立，但是10月已经在开始产生人工费了，那这部分工资怎么申报呢
刘艳红老师 | 提问时间：12/02 16:28

#CPA#

您好，这年按在自然人电子税务局申报就可以

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请问平衡记分卡的非财务数据在哪可以找到
赵老师 | 提问时间：12/02 16:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：平衡计分卡包括的指标是财务指标、内部流程指标、创新与学习指标，顾客指标。您说的非财务数据是想表达的是企业业绩衡量的非财务指标嘛？如下：祝您学习愉快！

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