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把第十题的分录做一下我不理解d选项请讲清楚一点老师
小敏敏老师 | 提问时间：06/10 15:31

#初级职称#

你好，同学，管理不善导致存货损毁，对应的进项税额需要做转出处理。借：其他应收款678 贷：原采料600 应交税费 -应交增值税（进项税额转出）78

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第五题为什么选ad不是说一般纳税人不算税直接计入的吗？
小锁老师 | 提问时间：06/10 15:11

#初级职称#

您好，您是不理解哪个选项啊请问

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哪位老师把六大要素笔记给我发一下
廖君老师 | 提问时间：06/10 15:01

#初级职称#

您好，资产+费用+成本=负债+所有者权益+收入会计六大要素借贷方向口诀为:有借必有贷，借贷必相等。借增贷减是资产，权益和它正相反。成本资产总相同，细细记牢莫弄乱。损益账户要分辨，费用收入不一般。收入增加贷方看，减少借方来结转。即资产类科目借方代表增加、贷方减少，负债类科目贷方表示增加、借方表示减少;所有者权益类科目同负债类科目;收入类贷方表示本期增加，即销售商品或提供劳务等日常活动所形成的收入，借方表示减少即销售退回;费用借方表示本期发生的费用，会导致所有者权益减少，一般发生在借方，利润贷方表示盈利，借方代表亏损。

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第5题的计算过程和解析讲清楚一点
廖君老师 | 提问时间：06/10 14:58

#初级职称#

您好，200+50+15=265，题没说高于还是不高于，我以不高于来算委托方对由受托方代收代缴的消费税的处理消费税去向 1.直接销售：收回后以不高于受托方的计税价格出售 “委托加工物资” 收回后以高于受托方的计税价格出售 “应交税费——应交消费税”

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第四题的计算过程和解析
小敏敏老师 | 提问时间：06/10 14:45

#初级职称#

你好，同学，参考如下。20000+5000*（1+13%）-2000=23650

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合营企业和联营企业是什么
廖君老师 | 提问时间：06/10 14:38

#初级职称#

您好，合营企业是共同控制的情况；联营企业是存在重大影响的情况； 1、合营（共同控制）合营又叫作共同控制，一般须满足以下条件： ①任何一个合营方都不能单独控制合营企业的生产经营活动； ②涉及合营企业基本经营活动的决策，需要各个合营方一致同意； ③各个合营方可能通过合同或协议的形式，任命其中的一个合营方对合营企业的日常活动进行管理，但该合营方必须在各合营方已经一致同意的财务和经营政策范围内行使管理权。 2、联营（重大影响）如果投资企业对被投资企业的财务和经营政策有参与决策的权利，但是不能最终拍板敲定，那就说明投资企业对被投资企业有重大影响，被投资企业是投资企业的“联营企业”。在这种情况下，一般投资企业的持股比例在20%—50%。如果持股比例在20%以下，但是因为派出人员成为被投资企业的董事或高管，那么也说明该企业对被投资企业有重大影响。 3、合营企业与联营企业的区别：控制权联营企业是指投资者对其有重大影响，但不是投资者的子公司或合营企业的企业。当某一企业或个人拥有另一企业20%或以上至50%股权时，通常被认为投资者对被投资企业具有重大影响，则该被投资企业可视为投资者的联营企业。投资者对联营企业只具有重大影响，即对被投资企业的经营决策和财务决策只具有参与决策的权利，而不具有控制权。而合营者对投资企业的经营决策和财务决策具有控制权，虽然这种控制权是共同控制。 4、举个例子例1：A、B、C三个公司合伙设立甲有限公司，分别占股61%、33%、6%。公司章程规定，超过70%表决权可以控制公司某项安排。那么A 和B一组组合>70%，A 和B构成控制/共同控制，甲公司是A、B的合营企业。C 是控制/共同控制之外的投资者，就是联营方。例2：A、B、C三个公司合伙设立甲有限公司，分别占股40%、35%、25%。公司章程规定，超过50%表决权可以控制公司某项安排。就不存在控制/共同控制的唯一组合，A、B、C全部是联营方。

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老师您好，我2023年年收入115000我的个税申报汇算后需要缴纳个税502但是只有保存和免申报，没有提交，怎么选？谢谢！
郭老师 | 提问时间：06/10 14:09

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据您提供的信息和图片内容，您的年度综合所得收入为115,000元，根据税款计算结果，您的应补税额为504.21元。温馨提示中提到，如果您的年度综合所得收入不超过12万元，并且已依法预缴税款，您可以享受免于汇算申报。但是，如果需要缴纳税款，则应前往办税服务厅。由于您的应补税额为504.21元，这意味着您需要缴纳这部分税款。在您的情况下，由于系统中没有出现“提交”选项，而只有“保存”和“享受免申报”，您应该选择“保存”以保存您的申报信息。然后，您可能需要联系当地的税务局或通过官方的个人所得税APP或网站寻求进一步的指导，了解如何完成税款的缴纳。如果您已经通过其他方式预缴了税款或者有其他减免税额的情况，您需要确保这些信息已经在系统中得到反映。如果您确定没有预缴税款或者没有其他减免税额，那么您应该按照税务局的指导完成剩余税款的缴纳。在这种情况下，选择“享受免申报”是不适合的，因为您实际上有应补税额。总之，您应该保存您的申报信息，并根据税务局的指导完成税款的缴纳。如果您对如何操作或理解税务信息有任何疑问，建议直接咨询税务局或专业的税务顾问。祝您学习愉快！

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为什么多选第一题的e不选正确的结转是什么？
廖君老师 | 提问时间：06/10 13:25

#初级职称#

您好，这个题的题干已知条件没有是一次摊销还是分次摊销出租包装物成本，写不出分录的金额

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把第四题的答案ace都解析一下请讲清楚一点概念不太清楚
小林老师 | 提问时间：06/10 13:15

#初级职称#

你好，a连续生产应税消费品，消费品留抵，不计入采购成本

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第三题写一下计算公式解析清楚一点老师谢谢
廖君老师 | 提问时间：06/10 12:56

#初级职称#

您好，3题题干不人，能再截图一下么

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把第七题的分录做一下并解析一下讲清楚一点老师
廖君老师 | 提问时间：06/10 12:25

#初级职称#

您好，借：制造费用 3000 贷：低值易耗品 3000 借：银行 100 借：制造费用-100（这个分录2个借方，不要写贷方，结转时容易出错）

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为什么第四题选B？小企业会计能不能说清楚一点老师
暖暖老师 | 提问时间：06/10 12:19

#初级职称#

你好借：原材料，贷：待处理财产损益借：待处理财产损益，贷：管理费用

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公户转给私人账号用于发员工福利，要扣掉吗
刘艳红老师 | 提问时间：06/10 11:07

#初级职称#

您好，你是指要从工资里面扣掉

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我这样做利润表对不对
小锁老师 | 提问时间：06/10 09:45

#初级职称#

您好。这个毛利率还可以，但是这个借还贷成本有点高，这个

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7.某股票一年前价格为100元，一年后的税后利息为2.5，现在的市价为120元。那么，在不考虑交易费用的情况下，一年内该股票的收益率是多少？
廖君老师 | 提问时间：06/09 23:11

#初级职称#

您好，一年内该股票的收益率=(2.5+120-100)/100=22.5%

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6.某企业上年度资金平均占用额为 6600万元，经分析，其中不合理部分600万元，预计本年度销售增长5%，资金周转加速 2%。根据因素分析法预测本年度的资金需要量为？
丽媛老师 | 提问时间：06/09 23:07

#初级职称#

你好同学，本年度资金需要量=(6600-600）*(1+5%）*(1-2%）

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5.西语公司本年发生以下经济业务: (1)接受某单位用专利权进行的投资，双方商定的专利权价为50万元。 (2)收到新加入的投资者实际缴纳的投资40万元，其按投资比例计算的在注册资本中所占的份额为 36万元。【要求】编制西语公司以上业务的会计分录。
微微老师 | 提问时间：06/09 22:38

#初级职称#

您好，1.借：无形资产贷：实收资本

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第二题哪里错了讲清楚点不是盘盈就营业外收入盘亏就营业外支出吗？
廖君老师 | 提问时间：06/09 22:33

#初级职称#

您好，有3个科目呢企业发生存货盘亏时，应贷记原材料或库存商品等科目，借记待处理财产损溢科目，经过批准后，因收发计量、管理不善等原因导致的盘亏，计入管理费用科目。因自然灾害等非正常原因导致的盘亏，计入“营业外支出科目。应收责任人、保险公司的赔款，计入“其他应收款科目，并贷记待处理财产损溢科目。

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想问这道题的所有会计分录和一些过程？
吴卫东老师 | 提问时间：06/09 22:06

#初级职称#

内容较多稍后为您详细解答

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老师我明天接手一家装饰公司会计，小规模，具体要交接那些内容
刘艳红老师 | 提问时间：06/09 20:25

#初级职称#

您好，科目余额表，财务报表，各种税务局的密码，个税的密码

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法定代表人的授权委托书上需要什么签章？
王一老师 | 提问时间：06/09 18:38

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：签名或盖章。祝您学习愉快！

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城建税和教育费计税依据是实际缴纳的增值税和消费税之和，还有别的税金需要这么算吗
汪老师 | 提问时间：07/31 15:48

#初级职称#

主要就是这两个，城建税和教育费附加，计税依据是实际缴纳的增值税和消费税之和，

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在计算营业利润时，减去税金及附加中消费税开了专用发票，还需要减去吗还是抵扣了不用减去消费税呢？
黄老师 | 提问时间：07/31 15:47

#初级职称#

有税金及附加发生额的，要考虑在内应交税费的发生额，则不用考虑。

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成本模式计量的投资性房地产的摊销额计入其他业务成本中，是费用类科目，其他业务成本不是费用吗？
卫老师 | 提问时间：07/31 15:31

#初级职称#

是的，其他业务成本是费用类科目，但投资性房地产累计摊销是资产类科目

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就是视同销售的货物为什么再算营业收入的时候要加上去，可是算营业利润的时候又要减去？
贾老师 | 提问时间：07/31 15:22

#初级职称#

有收入增加，这是增加营业利润的您说的减去，应是涉及到管理费用，销售费用的增加，这部分是减少营业利润收入的增加，这不会减少营业利润。

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契税，车船税，印花税，资源税，土地增值税，关税缴纳条款是多少日内
周老师 | 提问时间：07/31 15:17

#初级职称#

您说的是纳税期限吗？如果老师的理解有误，您可以再次询问。契税纳税期限　　（1）一般情况为依法办理土地、房屋权属登记手续前。　　纳税人办理土地、房屋权属登记，不动产登记机构应当查验契税完税、减免税凭证或者有关信息。未按照规定缴纳契税的，不予办理。　　（2）按规定不再需要办理土地、房屋权属登记的，纳税人应自纳税义务发生之日起90日内申报缴纳契税。印花税纳税期限方式期限按季、按年计征的季度、年度终了之日起15日内申报并缴纳税款按次计征纳税义务发生之日起15日内申报并缴纳税款按周解缴（证券交易印花税）每周终了之日起5日内申报解缴税款及孳息关税纳税期限　　进出口货物的收发货人或者代理人应当在海关填发税款缴款凭证之日起15日内，向指定银行缴纳税款。资源税纳税期限　　（1）纳税申报。资源税按月或者按季申报缴纳；不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳。　　（2）缴纳税款。　　①按月或者按季申报的：月度或者季度终了之日起“15日”内；　　②按次申报的：纳税义务发生之日起“15日”内。车船税纳税义务发生时间　　取得车船所有权或者管理权的当月。车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳。土地增值税：纳税人应当自转让房地产合同签订之日起7日内向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税。

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受托加工物资完工存放在受托方企业属于受托方的存货吗
秦老师 | 提问时间：07/31 15:11

#初级职称#

不是，备查登记。

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委托加工应税消费品委托方收回后以低于受托方计税价格销售的，在计税时是否可以扣除受托方已代收代缴的消费税？
郭锋老师 | 提问时间：07/31 15:05

#初级职称#

此时是不缴纳消费税的，所以不涉及扣除已纳消费税哦。委托方收回后的税务处理。用途税务处理用于连续生产应税消费品所缴纳的消费税税款准予“按规定”抵扣直接出售（“不高于”受托方的计税价格）不再缴纳消费税以高于受托方的计税价格出售按规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税

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现金折扣和商业折扣在初级会计实务当中，两者都要抵扣钱记入应收账款吗？在经济法基础当中是怎样的？分别两种情况是什么
秦老师 | 提问时间：07/31 14:48

#初级职称#

1、会计上，销售方都是冲收入，现金折扣不会冲销项税，商业折扣会影响，进而影响应收账款 2、税法上，现金折扣是计入财务费用，商业折扣处理无区别

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免征环境保护税的有哪些？
郭锋老师 | 提问时间：07/31 14:33

#初级职称#

下列情形，暂予免征环境保护税：（1）农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的；（2）机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的；（3）依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的；（4）纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的；（5）国务院批准免税的其他情形。

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