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购买一台需要安装的生产设备，价款10 000元，增值税款1300元，专票，均以银行存款支付；另以现金支付该设备的运杂费500元。普票会计分录
郭老师 | 提问时间：11/18 13:41

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：在建工程10000 应交税费——应交增值税（进项税额）1300 贷：银行存款11300 借：在建工程500 贷：库存现金500 祝您学习愉快！

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老师你好，发票的哪一联丢失需要备案尼？
小宝老师 | 提问时间：08/16 08:56

#初级职称#

已开具的增值税专用发票发票联和抵扣联都丢失，需要销售方公司到税务局备案丢失

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老师，资产负债表上，其他应收款和其他应付款都是负数是哪出错了吗？
邹老师 | 提问时间：10/23 10:05

#初级职称#

你好，说明是报表数据计算错误的比如其他应收款—张三余额负数 1万，应当计入其他应付款栏次1万填写

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我不理解，他为什么是380减400呢，不应该是400减320然后30加20等于50吗？然后用50除以600，他这个怎么是30加上380减400。这样一减的话，它不是负20吗？
月亮老师 | 提问时间：05/15 17:40

#初级职称#

你好，因为实际成本小于计划成本，节约就会有负数

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老师，这里乘以6是什么意思？
孙燃老师 | 提问时间：04/30 15:05

#初级职称#

同学您好，这个就是按规定来的，.最高支付限额，又称封顶线，一般为当地职工年平均工资的6倍左右

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你好老师麻烦问一下合同资产应该放到哪个科目里呢
bamboo老师 | 提问时间：04/17 20:52

#初级职称#

您好合同资产是一级科目不要放到别的科目里 “合同资产”是新收入准则的新科目，表示企业已向客户转让商品而有权收取对价的权利，但是该收取对价的权利又不同于应收账款，简单理解，从收取款项的确定性来讲，合同资产要弱于应收账款。仅仅随着时间流逝即可收款的是应收账款，即应收账款只承担信用风险，而合同资产除了信用风险外，还要承担其他的风险，比如履约风险等。

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老师，这个如果是一年以上答案是不是就选a
郭老师 | 提问时间：01/23 10:01

#初级职称#

对的，是的，是这么做的。

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低值易耗品的分录怎么做，烟、酒类
立峰老师 | 提问时间：10/31 10:36

#初级职称#

同学你好分发出、领用、摊销、报废等分录

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为什么原材料(计划成本法下)要结转差异呢？结转差异的目的/意义是什么，什么时候要做结转差异的分录
木木老师 | 提问时间：06/02 18:38

#初级职称#

比如计划成本10，实际成本8 领用时开始按10做账，这个数据不是最实际所以期末结转差异2 结转后才是实际成本

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老师你好，为什么说收据入账多了要调增企业所得税税率尼？
冉老师 | 提问时间：09/19 16:32

#初级职称#

你好，学员，这个因为利润大的

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老师，为什么购买预付卡不能用信用卡的钱支付?
战无不胜老师 | 提问时间：07/18 09:31

#初级职称#

通常情况下，信用卡是用来透支消费的，信用卡里的钱不是持卡人的，而是银行的。信用卡给预付卡容易变相套现。所以不允许使用信用卡为预付卡充值。

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下列各项中，会引起小企业期末应收账款账面价值发生变化的有 A. 收回应收账款 B. .收回已转销的坏账损失 C. 计提坏账准备 D. 结转到期不能收回的应收票据
财会老师 | 提问时间：06/23 18:15

#初级职称#

小企业对应收账款采用直接转销法，日常核算中应收款项可能发生的坏账损失不进行账务处理，只有实际发生坏账是，才作为坏账损失计入当期损益。

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甲公司投资一个项目，有A、B、C三个项目可供选择，相关资料如下。 A项目初始投资120万元，没有建设期，期限5年，未来每年的现金净流量分别为60万元、50万元、50万元、30万元和30万元。B项目建设期2年，经营期6年，净现值83万元。C项目期限10年，净现值86万元。A、B、C三个项目的资本成本分别为8%、10%和12%。要求： (1)计算A项目的净现值。 (2)计算三个项目的等额年金和永续净现值。 (3)根据上述计算结果，那请问最优方案是哪个？
金老师 | 提问时间：11/14 21:04

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：咱们哪里有问题可以详细的说下吗，以便于老师有针对性的解答。祝您学习愉快！

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老师2023年发票可以在2024.1月报销吗？
刘艳红老师 | 提问时间：12/18 15:28

#初级职称#

您好，这个金额大吗？不大的话，是可以的

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初级知识老师请您帮我看看，我这三张自己整理的，是否正确？麻烦看仔细点哦
竹老师 | 提问时间：11/28 19:57

#初级职称#

图2 33 待处理财产损益

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增值税和企业所得税有什么区别
新新老师 | 提问时间：08/17 11:03

#初级职称#

（一）税种不一样增值税：对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。企业所得税：对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。（二）分类不一样增值税：分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。企业所得税：分为国营企业所得税、集体企业所得税、私营企业所得税、中外合资企业所得税、外国企业所得税、外商投资企业所得税。（三）征税对象不一样增值税：在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。企业所得税：纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。（四）计税依据不同：增值税的计税依据是流转额；企业所得税的计税依据是所得额。（五）受成本影响不同：增值税只与商品销售收入有关，不受成本高低影响；企业所得税直接受成本规模影响。二、企业增值税和所得税税率是多少? 　　（一）增值税。　　1、含义：　　增值税是以商品生产流通环节或提供劳务的增值额为计税依据而征收的一种流转税。　　2、税率：　　一般纳税人销售或进口货物税率有17%和13%，提供加工、修理修配劳务税率17%。小规模纳税人的征3.5.1 　　3、公式：　　①一般纳税人应纳税额=当期销项税额-当期进项税额; 　　②小规模纳税人应纳税额=销售额*征收率。　　（二）所得税　　1、含义：　　所得税分企业所得税和个人所得税，企业所得税是对企业生产经营所得和其他所得征收的一种税。

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甲公司职工韩某已参加职工基本养老保险，月工资 15000 元。已知甲公司所在地职工月平均工资为 3500 元，月最低工资标准为 2500 元。计算甲公司每月应从韩某工资中扣缴基本养老保险费的下列算式中，正确的是( )。B.3500×3×8 韩某本人的月工资高于当地职工月平均工资(3500 元)的 300 ，应以当地职工月平均工资的300作为缴费基数。300是怎么来的？
木木老师 | 提问时间：07/30 15:35

#初级职称#

3500×3＝10500作为基数处理没有300

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4.某食品厂属于增值税一般纳税人，当月发生以下业务: (1)销售自产货物，不含税销售额320万元，货物已发出，办理银行托收手续，均已开出增值税专用发票; (2)从一般纳税人处购入淀粉一批，取得的增值税专用发票注明不含税金额70万元; (3)从农业生产者处购入小麦一批，取得农产品收购发票注明买价45万元，支付运费取得增值税专用发票注明不含税金额2万元; (4)从小规模纳税人处购入玉米一批，取得小规模纳税人开具的增值税专用发票注明不含税金额20万元。 (其他资料，企业生产货物税率为13%，假设当月所有票据均符合税务机关规定并在当月抵扣进项) 要求:根据以上资料回答以下问题，每问需计算出合计数 (1)计算企业当月销项税额; (2)计算企业当月可抵扣的进项税额; （3）计算企业当期应纳增值税税额
木木老师 | 提问时间：09/19 12:37

#初级职称#

销项税额320×13% 进项税额70×13%+45×10%+2×9%+20×10% 应交税费，销项税额-进项税额

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制造费用的二级科目都有什么？
易老师 | 提问时间：09/29 18:10

#初级职称#

1、工资：基本工资+加班费，指公司生产部门管理人员及服务人员应得工资加班费； 2、职工福利费：指公司生产部门职工节日礼金，慰问金，工伤医疗费等，劳保用品费；节日发放的福利用品；另包括每月按生产部门工资计提的福利费； 3、折旧费：指生产部及车间管理部门、动力及机修车间使用的机器设备等固定资产每月底计提的折旧费用； 4、机物料消耗：指生产部、车间加工产品所需共用的零配件，印刷胶带，不干胶标签等各车间、各产品共用辅料； 5、办公费：车间日常办公用品费+书报费+印刷费（如产品标签）； 6、低值易耗品摊销：对生产资材部门使用的低值易耗品依据公司财务制度规定摊销结转费用； 7、租赁费：指公司生产资材部租用厂房、仓库、机器设备等发生的费用； 8、运输费：指公司购买原辅材料所发生的海运费、空运费、陆运费等，它分为“国内”，“国外”发生的运费； 9、保险费：指生产资材部门的正常职工保险和购买货物的保险费，生产部使用机器设备的保险费以及车辆保险等； 10、差旅费：包含生产资材部职工出差发生的长途交通费、住宿费和出差补助，另指生产资材部职工市内办公发生的交通费等； 11、水电费：指生产车间水电消耗费用； 12、职工教育经费：指公司按照一定标准计提的公司生产部职工教育基金； 13、工会经费：指的是公司和个人按一定工资比例交纳的工会费； 14、外部加工费：主要指支付厂外的零件、在产品发生的各种加工费、劳务费等； 15、设计制图费：新品加工制图、试验费等； 16、劳动保护费：公司为生产部门职工购买劳保用品所发生的费用。 1 评论分享举报

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税金及附加有哪些？比如消费税，资源税，房产税，教育费附加，土地增值税，印花水，请问一共几种？
嘟嘟老师 | 提问时间：08/05 23:49

#初级职称#

同学你好核算内容有：消费税、城建税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船税、印花税等

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2023年12月，王某将其在广州2014年6月购买的一套500平米的别墅转让，取得含税转让收入1500万元，购置价款为800万元，支付手续费5万元。王某应缴纳增值税多少万元
黄老师 | 提问时间：11/25 15:58

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：个人将购买2年以上（含2年）的非普通住房对外销售的，以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%的征收率缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的普通住房对外销售的，免征增值税。上述政策仅适用于北京市、上海市、广州市和深圳市。王某应纳增值税=（1500-800）/（1+5%）*5%=33.33万元。祝您学习愉快！

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城建税和教育费计税依据是实际缴纳的增值税和消费税之和，还有别的税金需要这么算吗
汪老师 | 提问时间：07/31 15:48

#初级职称#

主要就是这两个，城建税和教育费附加，计税依据是实际缴纳的增值税和消费税之和，

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在计算营业利润时，减去税金及附加中消费税开了专用发票，还需要减去吗还是抵扣了不用减去消费税呢？
黄老师 | 提问时间：07/31 15:47

#初级职称#

有税金及附加发生额的，要考虑在内应交税费的发生额，则不用考虑。

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成本模式计量的投资性房地产的摊销额计入其他业务成本中，是费用类科目，其他业务成本不是费用吗？
卫老师 | 提问时间：07/31 15:31

#初级职称#

是的，其他业务成本是费用类科目，但投资性房地产累计摊销是资产类科目

阅读 520

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就是视同销售的货物为什么再算营业收入的时候要加上去，可是算营业利润的时候又要减去？
贾老师 | 提问时间：07/31 15:22

#初级职称#

有收入增加，这是增加营业利润的您说的减去，应是涉及到管理费用，销售费用的增加，这部分是减少营业利润收入的增加，这不会减少营业利润。

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契税，车船税，印花税，资源税，土地增值税，关税缴纳条款是多少日内
周老师 | 提问时间：07/31 15:17

#初级职称#

您说的是纳税期限吗？如果老师的理解有误，您可以再次询问。契税纳税期限　　（1）一般情况为依法办理土地、房屋权属登记手续前。　　纳税人办理土地、房屋权属登记，不动产登记机构应当查验契税完税、减免税凭证或者有关信息。未按照规定缴纳契税的，不予办理。　　（2）按规定不再需要办理土地、房屋权属登记的，纳税人应自纳税义务发生之日起90日内申报缴纳契税。印花税纳税期限方式期限按季、按年计征的季度、年度终了之日起15日内申报并缴纳税款按次计征纳税义务发生之日起15日内申报并缴纳税款按周解缴（证券交易印花税）每周终了之日起5日内申报解缴税款及孳息关税纳税期限　　进出口货物的收发货人或者代理人应当在海关填发税款缴款凭证之日起15日内，向指定银行缴纳税款。资源税纳税期限　　（1）纳税申报。资源税按月或者按季申报缴纳；不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳。　　（2）缴纳税款。　　①按月或者按季申报的：月度或者季度终了之日起“15日”内；　　②按次申报的：纳税义务发生之日起“15日”内。车船税纳税义务发生时间　　取得车船所有权或者管理权的当月。车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳。土地增值税：纳税人应当自转让房地产合同签订之日起7日内向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税。

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受托加工物资完工存放在受托方企业属于受托方的存货吗
秦老师 | 提问时间：07/31 15:11

#初级职称#

不是，备查登记。

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委托加工应税消费品委托方收回后以低于受托方计税价格销售的，在计税时是否可以扣除受托方已代收代缴的消费税？
郭锋老师 | 提问时间：07/31 15:05

#初级职称#

此时是不缴纳消费税的，所以不涉及扣除已纳消费税哦。委托方收回后的税务处理。用途税务处理用于连续生产应税消费品所缴纳的消费税税款准予“按规定”抵扣直接出售（“不高于”受托方的计税价格）不再缴纳消费税以高于受托方的计税价格出售按规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税

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现金折扣和商业折扣在初级会计实务当中，两者都要抵扣钱记入应收账款吗？在经济法基础当中是怎样的？分别两种情况是什么
秦老师 | 提问时间：07/31 14:48

#初级职称#

1、会计上，销售方都是冲收入，现金折扣不会冲销项税，商业折扣会影响，进而影响应收账款 2、税法上，现金折扣是计入财务费用，商业折扣处理无区别

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免征环境保护税的有哪些？
郭锋老师 | 提问时间：07/31 14:33

#初级职称#

下列情形，暂予免征环境保护税：（1）农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的；（2）机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的；（3）依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的；（4）纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的；（5）国务院批准免税的其他情形。

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