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怎么理解“在我国境内从事增值税应税行为”？还有不在国境内从事增值税应税行为的吗？进口货物是特指从国外进口吗？还是说包括从国内、国外购进货物？谢谢老师！
小王老师 | 提问时间：02/19 23:45

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：我国征税只管我国境内的应税行为，境外由其他相关国家管理。进口货物，是报关进口的应税货物（不看原产地），均属于增值税的征税范围，除享受免税政策外，在进口环节缴纳增值税。祝您学习愉快！

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老师，要查以前的企业所得税年度申报表是不是就看第四季度的财务报表就可以了
家权老师 | 提问时间：09/02 14:24

#初级职称#

需要看上年的年度汇算清缴

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老师，请问这个怎么理解？100+50分之100不理解，为什么是100/150？
小杜杜老师 | 提问时间：04/19 11:02

#初级职称#

你好具体是什么样的问题呢

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职工的误餐补助是否属于工资薪酬性质的补贴收入？是否计算个人所得税？为什么？
税法老师 | 提问时间：07/09 15:19

#初级职称#

误餐补助不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不予征收个人所得税。

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初级准考证打印双面还是单面
金金老师 | 提问时间：07/20 15:38

#初级职称#

您好，这是单面打印的

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货币性支付短期薪酬时，在做会计分录时，其他应付款与其他应收款之间的区别是什么。
图图*老师 | 提问时间：06/12 23:13

#初级职称#

你好同学，这两个科目没有多大区别，从业务逻辑上来理解，其他应付款是企业对员工应付而实际未支付的，其他应收款是从员工的角度来说有应收的权利

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老师，为啥出售无形资产时，价款和增值税税额都要计入银行存款这个科目啊
波德老师 | 提问时间：06/10 06:55

#初级职称#

同学你好，含税价包含不含税价和销项税

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老师，如果有基本户也有一般户，可以设置公式把日记账放在同一张表格吗？如果不可以，正确的做法是怎样的呢？
小宝老师 | 提问时间：06/16 09:35

#初级职称#

你好不可以，要分别登记

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2023年10月1日，A公司经批准增发普通股5000万股，每股面值1元，发行价格8元，按发行价格的1.5%支付证券公司发行手续费。不考虑其他因素，A公司此业务应记入“资本公积—股本溢价”科目的金额为多少万元
贾老师 | 提问时间：05/14 20:25

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应计入“资本公积——股本溢价”科目的金额=发行收入5000*8-面值5000*1-发行手续费5000*8*1.5%。祝您学习愉快！

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老师，这题，为什么c是错的，如果题目说捐赠是说：通过公益性组织来捐赠，能否扣除，那个企来所得税扣除的标准是利润总额30%？如果是个人所得税呢，这种捐赠能否扣除？
财务陈老师 | 提问时间：04/23 17:57

#初级职称#

同学你好，企业捐赠必须是通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门进行的所得税前才能够扣除，扣除标准为利润总额的12%。个人所得税根据情况分为全额扣除和限额扣除全额扣除：对于特定类型的捐赠，个人所得税法允许全额扣除，即捐赠额可以在税前全额抵扣，不受比例限制。例如，向红十字事业、农村义务教育等特定公益事业的捐赠，以及在特定时期向目标脱贫地区的扶贫捐赠，可以全额扣除。限额扣除：对于一般公益性捐赠，个人所得税法规定，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。这意味着，个人捐赠

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企业出售无形资产实现的净收益是计入营业外收入还是资产处置损益的啊？
向阳老师 | 提问时间：12/29 18:09

#初级职称#

您好出售无形资产实现的净收益新准则是计入资产处置损益

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收款方收到银行本票，银行汇票等即付票据是记入银行存款吗？
玲竹老师 | 提问时间：07/05 10:20

#初级职称#

您好计入其他货币资金科目

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登记总分类账户和明细分类账户的直接依据是相同的。老师你好，这句话错在哪里？
财会老师 | 提问时间：01/14 04:55

#初级职称#

总分类账簿核对依据是按照“资产=负债+所有者权益”这一会计等式和“有借必有贷，借贷必相等”记账规则。所辖明细分类账簿核对依据总分类账户的期末余额=其所辖各明细分类账的期末余额之和。两者依据不同。

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题目中现金流量表中的支付其他与经营活动有关的现金项目是包含哪些项目呢？
立峰老师 | 提问时间：10/23 15:42

#初级职称#

其他与经营活动有关的现金包含与经营活动有关的其他现金流出，如捐赠现金支出、罚款支出、支付的差旅费、业务招待费现金支出、支付的保险费等，其他现金流出如价值较大的，应单列项目反映。本项目可以根据“管理费用”、“经营费用”、“制造费用”、“营业外支出”、“其他应收款”等科目的记录分析填列。其他与经营活动有关的现金＝“管理费用”中除职工薪酬、支付的税金和未支付现金的费用外的费用（即支付的其他费用）＋“制造费用”中除职工薪酬和未支付现金的费用外的费用（即支付的其他费用）＋“销售费用”中除职工薪酬和未支付现金的费用外的费用（即支付的其他费用）＋“财务费用”中支付的结算手续费＋“其他应收款”中支付职工预借的差旅费以及企业支付的押金＋“其他应付款”中支付的经营租赁的租金＋“营业外支出”中支付的罚款支出和现金捐赠支出等。

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会计分录 (1)10日，领用甲材料1000千克，金额30000元；乙材料1500千克，金额27500元；丙材料2000千克，金额50000元。其中生产 A 产品耗用45000元，生产 B 产品52500元，车间一般耗用5000元，行政管理部门耗用3000元，销售部门耗用2000元。 (2)16日，以银行存款支付水电费8500元，其中归属于车间的水电费为5500元，归属于行政管理部门的水电费为3000元。 (3)31日，结算分配本月职工工资275000元，其中生产 A 产品的生产工人工资为80000元，生产 B 产品的生产工人工资为105000元，车间管理人员工资25000元，厂部管理人员工资50000元，销售部门人员工资15000元。(4)31日，按照本月职工工资总额的14％计提职工福利费。(5)31日，计提本月固定资产折旧30000元，其中车间用固定资产折旧18000元，行政管理部门用固定资产折旧8500元，销售部门用固定资产折日3500元 (6)31日，产品完工验收入库，结转完工产品成本， A 产品500件，金金额为50000元； B 产品800件，金额为96000元。
邹老师 | 提问时间：11/29 15:11

#初级职称#

你好 (1)10日，领用甲材料1000千克，金额30000元；乙材料1500千克，金额27500元；丙材料2000千克，金额50000元。其中生产 A 产品耗用45000元，生产 B 产品52500元，车间一般耗用5000元，行政管理部门耗用3000元，销售部门耗用2000元。借：生产成本—A产品，生产成本—B产品，制造费用，管理费用，销售费用，贷：原材料—甲材料，原材料—乙材料，原材料—丙材料 (2)16日，以银行存款支付水电费8500元，其中归属于车间的水电费为5500元，归属于行政管理部门的水电费为3000元。借：制造费用，管理费用，贷：银行存款 (3)31日，结算分配本月职工工资275000元，其中生产 A 产品的生产工人工资为80000元，生产 B 产品的生产工人工资为105000元，车间管理人员工资25000元，厂部管理人员工资50000元，销售部门人员工资15000元。借：生产成本—A产品，生产成本—B产品，制造费用，管理费用，销售费用，贷：应付职工薪酬—工资 (4)31日，按照本月职工工资总额的14％计提职工福利费。借：生产成本—A产品，生产成本—B产品，制造费用，管理费用，销售费用，贷：应付职工薪酬—福利费 (5)31日，计提本月固定资产折旧30000元，其中车间用固定资产折旧18000元，行政管理部门用固定资产折旧8500元，销售部门用固定资产折日3500元借：制造费用，管理费用，销售费用，贷：累计折旧 (6)31日，产品完工验收入库，结转完工产品成本， A 产品500件，金金额为50000元； B 产品800件，金额为96000元。借；库存商品—A产品，库存商品—B产品，贷：生产成本—A产品，生产成本—B产品

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会计信息化用友u8里面什么是辅助核算？客户往来、供应商往来、个人往来、部门核算、项目核算分别对应什么科目企业使用辅助核算功能对企业管理效率提升有什么作用和意义，分别举例说明
财会老师 | 提问时间：10/06 21:06

#初级职称#

在抱歉，您所提问的内容初级会计实务并不涉及，为了避免给您错误答复，建议您咨询更加专业的相关人员~

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为什么商业折扣是后现金折扣是前
廖君老师 | 提问时间：09/09 08:18

#初级职称#

您好，商品折扣是开在发票上的，折扣行是负数，所以是商业折扣是后现金折扣是我们开票后为了尽早回款，给客户一定比率的优惠，这是开票后的优惠，所以收入早就确认有账套里了

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甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13%，装修服务适用增值税税率为9%，酒店服务适用的增值税税率为6%。以上业务均为甲公司主营业务。（4）甲公司经营一家酒店，该酒店是甲公司的自有资产。12月甲公司计提与酒店经营直接相关的酒店、客房以及客房内的设备家具等折旧50000元、酒店土地使用权摊销费用200000元。经计算，当月确认房费、餐饮等服务含税收入848000元，全部存人银行。要求：根据上述料，不考虑其他因素，（答案中的金额单位用元表示）编制甲公司的相关会计分录
财会老师 | 提问时间：11/19 17:36

#初级职称#

会计分录： (1）确认资产折旧、摊销费用：借：合同履约成本250000 　　贷：累计折旧50000 　　　　累计摊销200000 （2）12月确认酒店服务收入，摊销合同履约成本：借：银行存款848000 　　贷：主营业务收入800 000 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）48 000 借：主营业务成本250000 　　贷：合同履约成本250000

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判断题( 现金流量表中,“处置固定资产收回的现金净额“是指固定资产的账面价值、变价收入及处置费用相抵后的净额。()
辜老师 | 提问时间：12/27 16:50

#初级职称#

是的，这个说法是对的额

阅读 1333

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现金折扣如果是一个80%可能性，一个20%可能性，按加权平均算还是按最可能发生算？
木木老师 | 提问时间：08/01 19:14

#初级职称#

这种情况按80%这个最可能的来算。

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资产负债表日，经减值测试，企业应收账款发生减值应计入什么科目的什么方向？是坏账准备的贷方吗？
朴老师 | 提问时间：08/02 11:30

#初级职称#

同学你好计入坏账准备就可以了

阅读 1333

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城建税和教育费计税依据是实际缴纳的增值税和消费税之和，还有别的税金需要这么算吗
汪老师 | 提问时间：07/31 15:48

#初级职称#

主要就是这两个，城建税和教育费附加，计税依据是实际缴纳的增值税和消费税之和，

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在计算营业利润时，减去税金及附加中消费税开了专用发票，还需要减去吗还是抵扣了不用减去消费税呢？
黄老师 | 提问时间：07/31 15:47

#初级职称#

有税金及附加发生额的，要考虑在内应交税费的发生额，则不用考虑。

阅读 383

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成本模式计量的投资性房地产的摊销额计入其他业务成本中，是费用类科目，其他业务成本不是费用吗？
卫老师 | 提问时间：07/31 15:31

#初级职称#

是的，其他业务成本是费用类科目，但投资性房地产累计摊销是资产类科目

阅读 485

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就是视同销售的货物为什么再算营业收入的时候要加上去，可是算营业利润的时候又要减去？
贾老师 | 提问时间：07/31 15:22

#初级职称#

有收入增加，这是增加营业利润的您说的减去，应是涉及到管理费用，销售费用的增加，这部分是减少营业利润收入的增加，这不会减少营业利润。

阅读 561

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契税，车船税，印花税，资源税，土地增值税，关税缴纳条款是多少日内
周老师 | 提问时间：07/31 15:17

#初级职称#

您说的是纳税期限吗？如果老师的理解有误，您可以再次询问。契税纳税期限　　（1）一般情况为依法办理土地、房屋权属登记手续前。　　纳税人办理土地、房屋权属登记，不动产登记机构应当查验契税完税、减免税凭证或者有关信息。未按照规定缴纳契税的，不予办理。　　（2）按规定不再需要办理土地、房屋权属登记的，纳税人应自纳税义务发生之日起90日内申报缴纳契税。印花税纳税期限方式期限按季、按年计征的季度、年度终了之日起15日内申报并缴纳税款按次计征纳税义务发生之日起15日内申报并缴纳税款按周解缴（证券交易印花税）每周终了之日起5日内申报解缴税款及孳息关税纳税期限　　进出口货物的收发货人或者代理人应当在海关填发税款缴款凭证之日起15日内，向指定银行缴纳税款。资源税纳税期限　　（1）纳税申报。资源税按月或者按季申报缴纳；不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳。　　（2）缴纳税款。　　①按月或者按季申报的：月度或者季度终了之日起“15日”内；　　②按次申报的：纳税义务发生之日起“15日”内。车船税纳税义务发生时间　　取得车船所有权或者管理权的当月。车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳。土地增值税：纳税人应当自转让房地产合同签订之日起7日内向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税。

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受托加工物资完工存放在受托方企业属于受托方的存货吗
秦老师 | 提问时间：07/31 15:11

#初级职称#

不是，备查登记。

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委托加工应税消费品委托方收回后以低于受托方计税价格销售的，在计税时是否可以扣除受托方已代收代缴的消费税？
郭锋老师 | 提问时间：07/31 15:05

#初级职称#

此时是不缴纳消费税的，所以不涉及扣除已纳消费税哦。委托方收回后的税务处理。用途税务处理用于连续生产应税消费品所缴纳的消费税税款准予“按规定”抵扣直接出售（“不高于”受托方的计税价格）不再缴纳消费税以高于受托方的计税价格出售按规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税

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现金折扣和商业折扣在初级会计实务当中，两者都要抵扣钱记入应收账款吗？在经济法基础当中是怎样的？分别两种情况是什么
秦老师 | 提问时间：07/31 14:48

#初级职称#

1、会计上，销售方都是冲收入，现金折扣不会冲销项税，商业折扣会影响，进而影响应收账款 2、税法上，现金折扣是计入财务费用，商业折扣处理无区别

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免征环境保护税的有哪些？
郭锋老师 | 提问时间：07/31 14:33

#初级职称#

下列情形，暂予免征环境保护税：（1）农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的；（2）机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的；（3）依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的；（4）纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的；（5）国务院批准免税的其他情形。

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