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房租我做成长期待摊费用，但是没有开具发票，要怎么做会计分录
黄老师 | 提问时间：06/01 09:26

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：虽然没有取得发票，但费用实际已经发生，仍需进行账务处理。支付房租时，会计分录如下：借：长期待摊费用贷：银行存款后续进行摊销时，分录为：借：管理费用（或其他相关科目）贷：长期待摊费用需要注意的是，由于没有发票，在企业所得税汇算清缴时，这部分摊销的费用不能在税前扣除，需做纳税调增处理。祝您学习愉快！

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工程公司完整账务处理
朴老师 | 提问时间：06/01 09:26

#实务#

一、收入核算 1、收到预付工程款时借：银行存款贷：预收账款应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时借：预收账款/应收账款贷：工程结算收入 3、结转收入借：主营业务收入贷：主营业务成本管理费用销售费用财务费用等等借或贷：本年利润二、成本的核算 1.发生的合同成本借：工程施工—合同成本应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款 2.发生的材料费用借：管理费用/原材料应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款 3.支付人工费借：工程施工--人工费贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用借：工程施工--机械使用费应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁）贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费借：工程施工--其他直接费贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）工程施工——合同毛利（倒挤）贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。施工企业合同完工

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汇算清缴，工商年报怎么操作
东老师 | 提问时间：06/01 09:25

#实务#

您好，您说的这两个工作不是一两句话就能说清楚的，如果您没有操作过，建议还是学习一下相关课程

阅读 59

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老师您好！我公司生产企业上个月有一个外购商品直接出口的报关单，我当时增值税申报的免税，进项税做了转出，其中一个图片中申报业务是空白的，在出口免抵退申报页面还有这个报关单，如何处理？见下图
朴老师 | 提问时间：06/01 09:24

#税务#

外购非视同自产出口已按免税处理、进项转出，不用再做免抵退申报，免抵退系统里的报关单可直接忽略或标记为免税业务即可

阅读 67

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老师，我们是电梯维保公司的，现在开维保费大类应该选那一项啊，我看好多人说不能开现代服务了
东老师 | 提问时间：06/01 09:22

#实务#

*生产生活服务*电梯维护保养费

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老师，收到一张修车费发票，是开的加工服务*劳务*维修费，这个发票能用么？
东老师 | 提问时间：06/01 09:22

#税务#

您好，这个是什么时候开的

阅读 68

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老师您好，清理往年往来，对方少给了几百块钱货款，计入营业外支出吗？
东老师 | 提问时间：06/01 09:20

#实务#

对，少几百块钱，你们计入到营业外支出

阅读 56

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工商年报纳税总额在电子税务局哪里找
小菲老师 | 提问时间：06/01 09:19

#实务#

同学，你好登录企业电子税务局，点击导航栏的【我要办税】→选择【证明开具】→进入【开具税收完税证明(文书式/表格式)】模块。查询方式选择“税(费)属期”，将查询时间设置为你需要申报年报的完整自然年度（如申报2025年年报则选2025-01-01至2025-12-31），开具类型选择“汇总”。

阅读 63

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我公司实际需要支付c公司往来款，我公司委托A公司转款给B公司，B公司转转给c公司，最后由c公司转回到公司，这个收据由哪个公司给我公司开，写分录应该武哪个公司挂往来？
朴老师 | 提问时间：06/01 09:18

#初级职称#

前提：你司、A、B、C 均为独立主体，仅为委托代转资金，无真实购销 / 服务业务，全程走其他应收 / 其他应付。场景 1：你司本身欠 C 公司款项（应付 C）委托 A 代付款（资金链路：A→B→C）借：其他应付款 - C 公司贷：其他应付款 - A 公司后续你司归还代垫款给 A 公司借：其他应付款 - A 公司贷：银行存款 C 收到全款后，资金原路转回你司（C→你司）借：银行存款贷：其他应付款 - C 公司场景 2：你司先付款、形成对 C 的应收（常规资金周转）委托 A 代转资金至最终 C 借：其他应收款 - C 公司贷：其他应付款 - A 公司支付款项给代付方 A 借：其他应付款 - A 公司贷：银行存款 C 回款至你司借：银行存款贷：其他应收款 - C 公司

阅读 108

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你好，要学税法有哪些证可以考？
小菲老师 | 提问时间：06/01 09:18

#税务#

同学，你好会计初级、中级注册会计师税务师

阅读 18

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老师，开发票，赋码是哪个码属于生产生活里吗
小菲老师 | 提问时间：06/01 09:17

#实务#

同学，你好属于“生产生活服务”的包括：原“现代服务”（如研发技术、信息技术、物流辅助、商务辅助含劳务派遣、文化创意、租赁、鉴证咨询等） + 原“生活服务”（如餐饮住宿、文化体育、教育医疗、旅游娱乐、居民日常服务） + 加工修理修配服务（原属“劳务”，现已并入）。

阅读 21

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老师，请问公司挂了股东的往来款，请问能做股权变更吗
小菲老师 | 提问时间：06/01 09:16

#实务#

同学，你好是可以的

阅读 72

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公司法人股东变更为另外一个法人股东需要哪些流程和文件
暖暖老师 | 提问时间：06/01 09:15

#税务#

你好，股东会决议（或股东决定，一人公司）：同意原法人股东转让、新法人股东受让；修改章程相关条款。章程修正案：把股东由A改为B 。 2. 签股权转让协议（法人A ↔ 法人B）核心条款：标的股权、转让价格、交割日、权责、违约责任。

阅读 68

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买了一个简易临时板房1700元入账了周转材料／临时用板，内部装修装饰花费了7000元，请问做什么分录？
小菲老师 | 提问时间：06/01 09:15

#实务#

同学，你好借：管理费用-装修费贷：银行存款

阅读 17

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老师好加工费可以开9个点吗
朴老师 | 提问时间：06/01 09:15

#实务#

同学你好这个不能哦，建筑的才九点

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你好，今年个税0申报的，如果想要在税前扣除，是不是需要把之前申报表改下
小菲老师 | 提问时间：06/01 09:13

#实务#

同学，你好嗯嗯，是的

阅读 44

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我公司收到的进项发票型号后带颜色，可以入成不带颜色的吗？
小菲老师 | 提问时间：06/01 09:13

#税务#

同学，你好是可以的

阅读 24

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预付账款和预收账款属于往来账户吗
小菲老师 | 提问时间：06/01 09:11

#实务#

同学，你好嗯嗯，属于的

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老师，生产生活服务下面包含哪些服务，要是我公司是汽车类修理修配的大类要选什么呢
小菲老师 | 提问时间：06/01 09:08

#税务#

同学，你好修理修配服务

阅读 17

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老师请你帮我看哈我这个分录这样记要得不，4月份红冲了123月份免税污水处理费发票，全部重新开成不征税的了
小赵老师 | 提问时间：06/01 09:07

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：从提供的凭证来看，4月冲销1-3月相关水费及污水处理费发票，然后重新开具发票的分录处理是可行的。冲销原发票时，将原确认的收入、税费以及代收污水处理费等进行反向冲减，如冲销分录里借记“其他应付款-外部单位（客户：天全县住房和城乡建设局）”“主营业务收入_自来水销售”“应交税费-简易计税”等科目，贷记对应金额，体现了对原账务的冲回。重新开具发票时，又按照新的业务情况确认收入、税费和代收污水处理费，例如“4月更正重开发票2026年1月水费收入”等分录，借记相关科目，贷记“主营业务收入_自来水销售”“应交税费-简易计税”“其他应付款-外部单位（客户：天全县住房和城乡建设局）”等科目，保证了财务数据能准确反映业务变化。不过，具体情况可能因当地税务政策和企业实际情况有所不同，建议咨询当地税务机关，以确保操作合规。祝您学习愉快！

阅读 73

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我公司委托A公司转款给B公司，B公司转转给c公司，最后由c公司转回到公司，这个收据由哪个公司给我公司开，分录怎么写
小菲老师 | 提问时间：06/01 09:07

#初级职称#

同学，你好你实际付给谁，就由谁开

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会计工作的基本流程中，财务报表编制与分析的步骤是什么？
王一老师 | 提问时间：12/06 16:56

#会计实务#

在会计工作的基本流程中，财务报表编制与分析的步骤如下： 1. 数据收集：收集公司的财务数据，包括原始凭证、银行对账单、销售和采购记录等。 2. 记账：根据收集到的数据，按照会计准则和政策，进行记账和分类。将各项交易和业务活动记录在会计账簿中。 3. 财务报表编制：根据记账记录，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。确保财务报表的准确性和合规性。 4. 财务报表分析：对编制好的财务报表进行分析，以了解公司的财务状况和经营情况。常用的财务分析方法包括比率分析、趋势分析、垂直分析等。 5. 解读和评估：根据财务报表分析的结果，对公司的财务状况和经营情况进行解读和评估。确定公司的盈利能力、偿债能力、经营效益等方面的情况。 6. 提出建议和决策支持：根据财务报表分析的结果和解读评估的情况，向公司管理层提出建议，为决策提供支持。例如，提出降低成本、改善财务状况、优化经营策略等建议。总之，财务报表编制与分析是会计工作中非常重要的环节，通过对财务数据的准确记录和分析，可以为公司的决策提供重要的参考依据。

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会计循环中的每个环节之间有什么样的关联和依赖关系？
王一老师 | 提问时间：12/06 16:50

#会计实务#

在会计循环中，每个环节之间存在着紧密的关联和依赖关系。以下是会计循环中各个环节之间的关联和依赖关系： 1. 业务活动：会计循环的起点是业务活动，包括购买货物、销售产品、支付薪资等。这些业务活动触发了会计循环的开始。 2. 原始记录：业务活动的发生需要进行原始记录，即将相关信息记录在会计凭证中，例如发票、收据等。原始记录是会计信息的来源，为后续的会计处理提供基础。 3. 会计处理：原始记录完成后，需要进行会计处理。会计处理包括分类、登记、计算和汇总等步骤，将原始记录中的信息转化为会计账户中的数据。会计处理的目的是为了记录和反映业务活动的经济效应。 4. 会计报告：会计处理完成后，需要生成会计报告。会计报告包括财务报表、报表附注等，用于向内部和外部用户提供会计信息。会计报告是会计循环的重要输出，反映了企业的财务状况和经营成果。 5. 决策分析：会计报告为决策提供了基础数据，包括经营决策、投资决策和融资决策等。决策分析需要依赖会计报告中的信息，以支持管理者和投资者做出合理的决策。 6. 监督审计：会计循环的最后一个环节是监督审计。监督审计是对会计报告的审核和评估，确保会计信息的准确性和可靠性。监督审计的目的是保护利益相关者的权益，提高会计信息的质量。综上所述，会计循环中的每个环节都相互依赖和关联，形成了一个完整的会计信息系统，确保了会计信息的准确性和可靠性。

阅读 1242

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递延所得税资产和负债的会计分录是什么
秦老师 | 提问时间：12/06 16:43

#会计实务#

递延所得税资产和负债是会计上用来记录企业在税务和会计利润之间的差异的项目。递延所得税资产表示未来可能可以减少企业税务负担的金额，而递延所得税负债表示未来可能增加企业税务负担的金额。递延所得税资产和负债的会计分录如下： 1. 当递延所得税资产增加时，会计分录如下：递延所得税资产账户（资产类科目）借方递延所得税费用（损益类科目）贷方 2. 当递延所得税负债增加时，会计分录如下：递延所得税费用（损益类科目）借方递延所得税负债账户（负债类科目）贷方需要注意的是，递延所得税资产和负债的增减通常与企业的会计利润和税务利润之间的差异有关。当企业的会计利润大于税务利润时，递延所得税负债会增加；当企业的会计利润小于税务利润时，递延所得税资产会增加。因此，递延所得税资产和负债的会计分录会根据具体情况而有所不同。

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有限合伙人是什么意思
周老师 | 提问时间：12/06 16:39

#会计实务#

有限合伙人是指在一家合伙企业中，承担有限责任的合伙人。与无限合伙人相对应，有限合伙人在合伙企业的运营中，只承担其投资额的有限责任。在有限合伙制度下，合伙企业由至少一名有限合伙人和一名或多名无限合伙人组成。有限合伙人通常是投资者或资金提供者，他们对企业的日常运营和管理没有实际参与，只承担其投资额的有限责任。而无限合伙人则是企业的管理者，他们承担全部债务和风险。有限合伙人的责任限制主要体现在两个方面。首先，有限合伙人的责任仅限于其投资额，一旦超过投资额，其个人财产不会受到影响。其次，有限合伙人在合伙企业的日常运营和管理中没有实际参与，不承担管理风险和债务责任。有限合伙人的存在使得投资者可以参与合伙企业的经营活动，同时又不承担过多的风险。这种合伙形式在很多企业和投资项目中得到广泛应用，特别是在私募股权投资和风险投资领域。

阅读 1187

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月末一定要做汇兑损益调整吗
周老师 | 提问时间：12/06 16:36

#会计实务#

月末是否需要进行汇兑损益调整取决于企业是否有外币交易或外币货币性项目。如果企业有外币交易或外币货币性项目，那么在月末需要进行汇兑损益调整。汇兑损益调整是为了反映汇率变动对企业的财务状况和业绩的影响。当月末的汇率与交易发生时的汇率不同，会导致外币交易的价值发生变化，从而产生汇兑损益。为了准确反映企业的财务状况和业绩，需要对这部分损益进行调整。具体的汇兑损益调整方法可以根据会计准则或国家的财务规定进行处理。一般来说，可以使用货币资金法或货币资产法进行调整。货币资金法是将货币性项目按月末汇率折算成本币金额，计入损益；货币资产法是将货币性项目按交易发生时的汇率折算成本币金额，计入资产。总之，如果企业有外币交易或外币货币性项目，月末需要进行汇兑损益调整，以准确反映企业的财务状况和业绩。如果企业没有相关交易或项目，可以不进行汇兑损益调整。

阅读 3494

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购车增值税怎么做账
周老师 | 提问时间：12/06 16:28

#会计实务#

购车增值税是指购买车辆时需要缴纳的增值税。在会计实务中，购车增值税的处理如下： 1. 购车增值税的计算：购车增值税的计算公式为：购车价格 × 增值税率。增值税率根据国家规定的税率进行计算，目前一般为13%。 2. 购车增值税的会计处理： - 增值税进项税额的登记：将购车增值税作为进项税额登记到企业的应交增值税科目下，同时在增值税专用发票上登记相应的进项税额。 - 车辆成本的登记：将购车价格加上购车增值税作为车辆成本登记到固定资产科目下。 - 应付账款的登记：如果购车款项未付清，需要将未付的购车款项登记为应付账款。 3. 购车增值税的税务申报： - 按月申报：企业需要按月将购车增值税的进项税额和销项税额填报到增值税申报表中，然后进行纳税申报。 - 按季度申报：如果企业符合按季度纳税的条件，可以选择按季度进行增值税申报。以上是购车增值税的会计处理方法，具体操作还需要根据企业的实际情况和税务规定进行调整。建议在处理购车增值税时，可以咨询专业会计师或税务机构的意见，以确保准确无误地处理购车增值税。

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在手工制作固定资产折旧摊销表格时，有哪些常见的错误需要避免？
王一老师 | 提问时间：12/06 16:20

#会计实务#

在手工制作固定资产折旧摊销表格时，需要避免以下常见错误： 1. 未正确识别和分类固定资产：确保每项固定资产都被正确识别和分类，例如土地、建筑物、机器设备等。 2. 未正确计算折旧基础：折旧基础是计算折旧费用的重要依据，需要根据资产的预计使用寿命和残值来计算。 3. 未正确计算折旧费用：折旧费用是根据折旧基础计算得出的，需要确保正确计算每个资产的折旧费用。 4. 未正确记录折旧摊销凭证：每次折旧摊销都需要记录相应的凭证，包括折旧费用的借方和累计折旧的贷方。 5. 未及时更新折旧摊销表格：折旧摊销表格需要及时更新，记录每个资产的折旧费用和累计折旧情况。 6. 未正确处理资产的增减变动：当有资产增加或减少时，需要及时更新折旧摊销表格，并根据实际情况调整折旧费用和折旧基础。 7. 未正确处理残值和报废损失：当资产报废或出售时，需要正确计算和处理残值和报废损失。 8. 未正确记录固定资产清查和盘点情况：定期进行固定资产清查和盘点，需要及时记录并更新折旧摊销表格。以上是在手工制作固定资产折旧摊销表格时需要避免的常见错误，正确处理这些问题可以确保折旧摊销数据的准确性和可靠性。

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履约保证金的会计处理方式有哪些？
李老师 | 提问时间：12/06 16:16

#会计实务#

履约保证金是指在合同签订或履行过程中，买方或租赁方向卖方或出租方提供的一定金额的保证金，用于确保买方或租赁方按合同约定履行义务。履约保证金的会计处理方式主要有以下几种： 1. 记为长期债权：将履约保证金作为长期债权类科目进行会计处理。在资产负债表中，履约保证金计入长期债权类科目，作为买方或租赁方的资产。 2. 记为短期债权：将履约保证金作为短期债权类科目进行会计处理。在资产负债表中，履约保证金计入短期债权类科目，作为买方或租赁方的资产。 3. 记为预付款项：将履约保证金作为预付款项进行会计处理。在资产负债表中，履约保证金计入预付款项类科目，作为买方或租赁方的资产。 4. 记为应付款项：将履约保证金作为应付款项进行会计处理。在资产负债表中，履约保证金计入应付款项类科目，作为卖方或出租方的负债。需要根据具体情况选择适合的会计处理方式，并遵守相关会计准则和规定。建议咨询专业会计师或财务人员，以确保正确的会计处理。

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如何记录已抵扣的进项税额对财务报表的影响？
欧阳老师 | 提问时间：12/06 16:16

#会计实务#

已抵扣的进项税额对财务报表的影响主要体现在以下几个方面： 1. 利润表：已抵扣的进项税额不会直接影响利润表的收入和费用项目，因为进项税额是在计算应纳税所得额时扣除的。然而，如果企业的进项税额超过了销项税额，可以将多余的进项税额视为其他收入项目，从而增加利润。 2. 资产负债表：已抵扣的进项税额会对资产负债表中的负债项目产生影响。进项税额可以在负债项目中作为应交税费或预付税款进行记录。当企业支付销项税额时，可以将其从应交税费或预付税款中扣除。 3. 现金流量表：已抵扣的进项税额不会直接影响现金流量表的经营、投资和筹资活动项目。然而，进项税额的抵扣可以影响企业的现金流量。当企业支付销项税额时，可以将其从经营活动的现金流出项目中扣除，从而减少现金流出。需要注意的是，已抵扣的进项税额应按照相关法规和会计准则进行正确的会计处理，并在财务报表中进行适当的披露。此外，不同国家和地区的会计规定可能存在差异，具体的会计处理方法应根据当地法规和准则进行确定。建议在实际操作中咨询专业会计师或税务顾问的意见。

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