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差额征税怎样计算，做账
朴老师 | 提问时间：04/09 21:32

#实务#

你是百分之六的差额纳税吗

阅读 23

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老师，我们公司投资对方公司占股百分之二十，溢价投资，对方公司百分之80，被投资公司的做账报税由我们做，银行付款流程先是我们制单后他们复核，这些个流程对吗，怎么感觉哪里不对
董孝彬老师 | 提问时间：04/09 21:30

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 39

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代发工资的平台，假如我公司让他给临时员工发1万元工资，平台收入工资额的7％费用，个税按工资的80％作为扣税依据，这种平台合适吗？
董孝彬老师 | 提问时间：04/09 21:24

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 57

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老师，私有企业开多了娱乐发票会有影响吗？是真实业务。
Fenny老师 | 提问时间：04/09 21:14

#初级职称#

你好，真实业务就没有问题的。集体消费或个人消费的发票不能抵扣进项。职工福利在企业所得税这里是限额扣除。

阅读 136

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老师，同一控制下企业合并，不应该按账面价值的持股百分比来计算投资成本吗？
欧阳老师 | 提问时间：04/09 21:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，在同一控制下的企业合并中，确实是按照被合并方在最终控制方合并财务报表中的净资产账面价值的持股百分比来计算投资成本。就像H公司与A公司的情况，2x21年1月1日H公司进一步取得A公司40%股权，从而能够对A公司实施控制。此时，合并日H公司享有A公司在最终控制方合并财务报表中净资产的账面价值份额为14950万元（23000×65%），这里就是用A公司在最终控制方合并财务报表中的净资产账面价值23000万元乘以H公司的持股比例65%来确定投资成本。这是因为同一控制下的企业合并本质上是集团内部的资源整合，不具有商业实质，所以采用账面价值计量，以避免人为操纵利润。祝您学习愉快！

阅读 136

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老师您好，贷款担保费取得发票，在汇算清缴时填在什么地方，可以所得税前扣除吗
董孝彬老师 | 提问时间：04/09 21:13

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 28

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老师，就是12月份多计提了工资，我1月份给她冲掉了，汇算清缴的时候还需要调增吗，如果调增了，那我2026年的费用又冲了一次，这样怎么处理呢
刘艳红老师 | 提问时间：04/09 21:13

#实务#

您好，要的，25年要调增你是这样冲借：应付职工贷：利润分配不影响26年的利润

阅读 24

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老师您好！2024年的进项税额转出，所得税调增了未分配利润也要调吗
刘艳红老师 | 提问时间：04/09 21:11

#实务#

您好，你调了24年的汇算清表吗？

阅读 66

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老师，为啥文件上传，拍不了照片了？
范老师 | 提问时间：04/09 21:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在电子税务局上传照片时无法拍照上传，通常与文件格式、大小限制、网络连接、浏览器设置以及设备兼容性有关。照片应为JPEG或PNG格式，且文件大小不得超过2MB，若照片过大，可用图像编辑软件调整尺寸和分辨率。同时，浏览器缓存或插件可能影响文件上传功能，可尝试清除缓存或在无痕模式下重新登录电子税务局。另外，某些浏览器或操作系统可能存在兼容性问题，若上述方法无效，可考虑更换浏览器或设备。若按照要求调整了照片格式和大小，仍无法上传，可能是网络连接不稳定，建议在上传前确认网络状况良好，并尽量避免在高峰时段操作，同时检查是否有防火墙或安全软件阻止了上传过程。若上传过程中提示“网络错误”，建议关闭其他占用大量带宽的应用程序，或者切换到更稳定的网络环境，如有线网络或高速Wi-Fi。祝您学习愉快！

阅读 125

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建筑小规模，收到个税手续费，怎样做账？
朴老师 | 提问时间：04/09 21:09

#建筑#

建筑小规模（小企业会计准则） 1. 收到个税手续费（最常用）借：银行存款贷：营业外收入（不含税）贷：应交税费—应交增值税（1%）示例：收到 1010 元不含税收入 = 1010 ÷ 1.01 = 1000 增值税 = 1000 × 1% = 10 借：银行存款 1010 贷：营业外收入 1000 贷：应交税费—应交增值税 10 2. 奖励办税人员（免税）借：管理费用—奖金贷：应付职工薪酬借：应付职工薪酬贷：银行存款 3. 季度≤30万（增值税免税）借：应交税费—应交增值税贷：营业外收入

阅读 137

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有没有房产税，契税，土地增值税，关于买卖出租继承抵债等都是哪方交税的口诀？没有的话能详细的写下他们的区分都有什么的简易表
卫老师 | 提问时间：04/09 21:08

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：没有相关口诀，下面是这三种税在买卖、出租、继承、抵债等情况的区分简易说明。 1.房产税：是对拥有或使用的房产征收的税，在持有环节征收。由房产所有者交税，若房产出租，由出租方按租金收入交税；若房产用于自营，按房产余值交税。 2.契税：是在不动产交易中，对取得土地、房屋权属的一方征收的税，在交易环节征收。买卖、赠与、抵债等情况，由受让方交税；法定继承人继承土地、房屋权属，不征收契税；非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属，属于赠与行为，由受赠方交税。 3.土地增值税：主要针对土地增值部分征税。买卖时，转让方交税；继承过程中不触发土地增值税缴纳义务，但继承后出售，转让方需缴纳；企业继承不动产免征土地增值税，后续处置时需按规定处理。抵债视同转让，由转让方交税。祝您学习愉快！

阅读 130

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公司注册资本金10万，股东没有实缴，做股权转让，后面股东没有实缴，前任股东还有责任吗
刘艳红老师 | 提问时间：04/09 21:07

#税务师#

您好，没有，都已经转让给新股东了

阅读 118

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一般纳税人，免税+9%两个商品，有仓储费，开什么票
朴老师 | 提问时间：04/09 21:07

#实务#

同学你好看不动产租赁服务

阅读 48

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个体户，老板个人卡转给公户，用于发工资！老板转账时备注写什么？
苏晓燕老师 | 提问时间：04/09 21:07

#实务#

您好备注转款，往来款都行

阅读 21

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收到个税手续费。怎样做账？
刘艳红老师 | 提问时间：04/09 21:06

#实务#

您好，借：银行存款贷：营业外收入应交税费

阅读 44

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老师，我有个自用的设备，大概价值 40000 元，我想以不带票的方式卖给别的公司，账务税务上怎么处理可以不用交税。
刘艳红老师 | 提问时间：04/09 21:02

#实务#

您好，是公司的设备要出售吗？

阅读 25

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老师，我想添加办税员，怎么不显示人员权限管理呢
Fenny老师 | 提问时间：04/09 21:01

#税务#

你好，当前登录身份不具有操作权限。 “人员权限管理”模块不显示，通常是因为当前登录身份不具备操作权限。根据国家税务总局多地电子税务局的公开操作指引，该模块仅对以下三类身份可见：法定代表人财务负责人管理员（由法人或财务负责人授权）办税员、开票员等其他身份登录后无法看到“人员权限管理”入口。

阅读 118

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老师，劳务公司承接的我公司的机械费和人工费，可以开建筑服务施工费吗
朴老师 | 提问时间：04/09 21:01

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 69

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小规模纳税人企业，公司是做保安服务行业的，我们给甲方开1个点普票，员工工资是走劳务的，劳务公司给我们开6个点的差额发票，想知道这样的走账方式有风险吗
董孝彬老师 | 提问时间：04/09 20:59

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 28

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去年异地预缴的企业所得税今年退税了会计分录怎么做啊
刘艳红老师 | 提问时间：04/09 20:59

#实务#

您好，借：银行存款贷：应交税费借：应交税费贷：利润分配

阅读 20

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旅游行业企业收个人款，不开票是不是属于无票收入，分录怎么做
董孝彬老师 | 提问时间：04/09 20:55

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 55

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会计工作的基本流程中，财务报表编制与分析的步骤是什么？
王一老师 | 提问时间：12/06 16:56

#会计实务#

在会计工作的基本流程中，财务报表编制与分析的步骤如下： 1. 数据收集：收集公司的财务数据，包括原始凭证、银行对账单、销售和采购记录等。 2. 记账：根据收集到的数据，按照会计准则和政策，进行记账和分类。将各项交易和业务活动记录在会计账簿中。 3. 财务报表编制：根据记账记录，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。确保财务报表的准确性和合规性。 4. 财务报表分析：对编制好的财务报表进行分析，以了解公司的财务状况和经营情况。常用的财务分析方法包括比率分析、趋势分析、垂直分析等。 5. 解读和评估：根据财务报表分析的结果，对公司的财务状况和经营情况进行解读和评估。确定公司的盈利能力、偿债能力、经营效益等方面的情况。 6. 提出建议和决策支持：根据财务报表分析的结果和解读评估的情况，向公司管理层提出建议，为决策提供支持。例如，提出降低成本、改善财务状况、优化经营策略等建议。总之，财务报表编制与分析是会计工作中非常重要的环节，通过对财务数据的准确记录和分析，可以为公司的决策提供重要的参考依据。

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会计循环中的每个环节之间有什么样的关联和依赖关系？
王一老师 | 提问时间：12/06 16:50

#会计实务#

在会计循环中，每个环节之间存在着紧密的关联和依赖关系。以下是会计循环中各个环节之间的关联和依赖关系： 1. 业务活动：会计循环的起点是业务活动，包括购买货物、销售产品、支付薪资等。这些业务活动触发了会计循环的开始。 2. 原始记录：业务活动的发生需要进行原始记录，即将相关信息记录在会计凭证中，例如发票、收据等。原始记录是会计信息的来源，为后续的会计处理提供基础。 3. 会计处理：原始记录完成后，需要进行会计处理。会计处理包括分类、登记、计算和汇总等步骤，将原始记录中的信息转化为会计账户中的数据。会计处理的目的是为了记录和反映业务活动的经济效应。 4. 会计报告：会计处理完成后，需要生成会计报告。会计报告包括财务报表、报表附注等，用于向内部和外部用户提供会计信息。会计报告是会计循环的重要输出，反映了企业的财务状况和经营成果。 5. 决策分析：会计报告为决策提供了基础数据，包括经营决策、投资决策和融资决策等。决策分析需要依赖会计报告中的信息，以支持管理者和投资者做出合理的决策。 6. 监督审计：会计循环的最后一个环节是监督审计。监督审计是对会计报告的审核和评估，确保会计信息的准确性和可靠性。监督审计的目的是保护利益相关者的权益，提高会计信息的质量。综上所述，会计循环中的每个环节都相互依赖和关联，形成了一个完整的会计信息系统，确保了会计信息的准确性和可靠性。

阅读 1225

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递延所得税资产和负债的会计分录是什么
秦老师 | 提问时间：12/06 16:43

#会计实务#

递延所得税资产和负债是会计上用来记录企业在税务和会计利润之间的差异的项目。递延所得税资产表示未来可能可以减少企业税务负担的金额，而递延所得税负债表示未来可能增加企业税务负担的金额。递延所得税资产和负债的会计分录如下： 1. 当递延所得税资产增加时，会计分录如下：递延所得税资产账户（资产类科目）借方递延所得税费用（损益类科目）贷方 2. 当递延所得税负债增加时，会计分录如下：递延所得税费用（损益类科目）借方递延所得税负债账户（负债类科目）贷方需要注意的是，递延所得税资产和负债的增减通常与企业的会计利润和税务利润之间的差异有关。当企业的会计利润大于税务利润时，递延所得税负债会增加；当企业的会计利润小于税务利润时，递延所得税资产会增加。因此，递延所得税资产和负债的会计分录会根据具体情况而有所不同。

阅读 3202

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有限合伙人是什么意思
周老师 | 提问时间：12/06 16:39

#会计实务#

有限合伙人是指在一家合伙企业中，承担有限责任的合伙人。与无限合伙人相对应，有限合伙人在合伙企业的运营中，只承担其投资额的有限责任。在有限合伙制度下，合伙企业由至少一名有限合伙人和一名或多名无限合伙人组成。有限合伙人通常是投资者或资金提供者，他们对企业的日常运营和管理没有实际参与，只承担其投资额的有限责任。而无限合伙人则是企业的管理者，他们承担全部债务和风险。有限合伙人的责任限制主要体现在两个方面。首先，有限合伙人的责任仅限于其投资额，一旦超过投资额，其个人财产不会受到影响。其次，有限合伙人在合伙企业的日常运营和管理中没有实际参与，不承担管理风险和债务责任。有限合伙人的存在使得投资者可以参与合伙企业的经营活动，同时又不承担过多的风险。这种合伙形式在很多企业和投资项目中得到广泛应用，特别是在私募股权投资和风险投资领域。

阅读 1165

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月末一定要做汇兑损益调整吗
周老师 | 提问时间：12/06 16:36

#会计实务#

月末是否需要进行汇兑损益调整取决于企业是否有外币交易或外币货币性项目。如果企业有外币交易或外币货币性项目，那么在月末需要进行汇兑损益调整。汇兑损益调整是为了反映汇率变动对企业的财务状况和业绩的影响。当月末的汇率与交易发生时的汇率不同，会导致外币交易的价值发生变化，从而产生汇兑损益。为了准确反映企业的财务状况和业绩，需要对这部分损益进行调整。具体的汇兑损益调整方法可以根据会计准则或国家的财务规定进行处理。一般来说，可以使用货币资金法或货币资产法进行调整。货币资金法是将货币性项目按月末汇率折算成本币金额，计入损益；货币资产法是将货币性项目按交易发生时的汇率折算成本币金额，计入资产。总之，如果企业有外币交易或外币货币性项目，月末需要进行汇兑损益调整，以准确反映企业的财务状况和业绩。如果企业没有相关交易或项目，可以不进行汇兑损益调整。

阅读 3411

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购车增值税怎么做账
周老师 | 提问时间：12/06 16:28

#会计实务#

购车增值税是指购买车辆时需要缴纳的增值税。在会计实务中，购车增值税的处理如下： 1. 购车增值税的计算：购车增值税的计算公式为：购车价格 × 增值税率。增值税率根据国家规定的税率进行计算，目前一般为13%。 2. 购车增值税的会计处理： - 增值税进项税额的登记：将购车增值税作为进项税额登记到企业的应交增值税科目下，同时在增值税专用发票上登记相应的进项税额。 - 车辆成本的登记：将购车价格加上购车增值税作为车辆成本登记到固定资产科目下。 - 应付账款的登记：如果购车款项未付清，需要将未付的购车款项登记为应付账款。 3. 购车增值税的税务申报： - 按月申报：企业需要按月将购车增值税的进项税额和销项税额填报到增值税申报表中，然后进行纳税申报。 - 按季度申报：如果企业符合按季度纳税的条件，可以选择按季度进行增值税申报。以上是购车增值税的会计处理方法，具体操作还需要根据企业的实际情况和税务规定进行调整。建议在处理购车增值税时，可以咨询专业会计师或税务机构的意见，以确保准确无误地处理购车增值税。

阅读 1152

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在手工制作固定资产折旧摊销表格时，有哪些常见的错误需要避免？
王一老师 | 提问时间：12/06 16:20

#会计实务#

在手工制作固定资产折旧摊销表格时，需要避免以下常见错误： 1. 未正确识别和分类固定资产：确保每项固定资产都被正确识别和分类，例如土地、建筑物、机器设备等。 2. 未正确计算折旧基础：折旧基础是计算折旧费用的重要依据，需要根据资产的预计使用寿命和残值来计算。 3. 未正确计算折旧费用：折旧费用是根据折旧基础计算得出的，需要确保正确计算每个资产的折旧费用。 4. 未正确记录折旧摊销凭证：每次折旧摊销都需要记录相应的凭证，包括折旧费用的借方和累计折旧的贷方。 5. 未及时更新折旧摊销表格：折旧摊销表格需要及时更新，记录每个资产的折旧费用和累计折旧情况。 6. 未正确处理资产的增减变动：当有资产增加或减少时，需要及时更新折旧摊销表格，并根据实际情况调整折旧费用和折旧基础。 7. 未正确处理残值和报废损失：当资产报废或出售时，需要正确计算和处理残值和报废损失。 8. 未正确记录固定资产清查和盘点情况：定期进行固定资产清查和盘点，需要及时记录并更新折旧摊销表格。以上是在手工制作固定资产折旧摊销表格时需要避免的常见错误，正确处理这些问题可以确保折旧摊销数据的准确性和可靠性。

阅读 793

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履约保证金的会计处理方式有哪些？
李老师 | 提问时间：12/06 16:16

#会计实务#

履约保证金是指在合同签订或履行过程中，买方或租赁方向卖方或出租方提供的一定金额的保证金，用于确保买方或租赁方按合同约定履行义务。履约保证金的会计处理方式主要有以下几种： 1. 记为长期债权：将履约保证金作为长期债权类科目进行会计处理。在资产负债表中，履约保证金计入长期债权类科目，作为买方或租赁方的资产。 2. 记为短期债权：将履约保证金作为短期债权类科目进行会计处理。在资产负债表中，履约保证金计入短期债权类科目，作为买方或租赁方的资产。 3. 记为预付款项：将履约保证金作为预付款项进行会计处理。在资产负债表中，履约保证金计入预付款项类科目，作为买方或租赁方的资产。 4. 记为应付款项：将履约保证金作为应付款项进行会计处理。在资产负债表中，履约保证金计入应付款项类科目，作为卖方或出租方的负债。需要根据具体情况选择适合的会计处理方式，并遵守相关会计准则和规定。建议咨询专业会计师或财务人员，以确保正确的会计处理。

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如何记录已抵扣的进项税额对财务报表的影响？
欧阳老师 | 提问时间：12/06 16:16

#会计实务#

已抵扣的进项税额对财务报表的影响主要体现在以下几个方面： 1. 利润表：已抵扣的进项税额不会直接影响利润表的收入和费用项目，因为进项税额是在计算应纳税所得额时扣除的。然而，如果企业的进项税额超过了销项税额，可以将多余的进项税额视为其他收入项目，从而增加利润。 2. 资产负债表：已抵扣的进项税额会对资产负债表中的负债项目产生影响。进项税额可以在负债项目中作为应交税费或预付税款进行记录。当企业支付销项税额时，可以将其从应交税费或预付税款中扣除。 3. 现金流量表：已抵扣的进项税额不会直接影响现金流量表的经营、投资和筹资活动项目。然而，进项税额的抵扣可以影响企业的现金流量。当企业支付销项税额时，可以将其从经营活动的现金流出项目中扣除，从而减少现金流出。需要注意的是，已抵扣的进项税额应按照相关法规和会计准则进行正确的会计处理，并在财务报表中进行适当的披露。此外，不同国家和地区的会计规定可能存在差异，具体的会计处理方法应根据当地法规和准则进行确定。建议在实际操作中咨询专业会计师或税务顾问的意见。

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