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请问老师咨询服务性质的公司，财务制度备案成本核算方法一般都选什么法，移动加权，个别指定，全月一次平均，品种，分步，分类，估计成本，毛利率，其他
朴老师 | 提问时间：03/30 14:42

#实务#

咨询服务公司，直接选：个别指定法就可以。咨询公司没有实物存货、不生产产品，不存在成本核算方法，系统里必须选一个时，统一用个别指定法最标准、最稳妥。其他那些（移动加权、全月一次平均、品种法、分步法等）都是生产、商贸、库存商品才用的，咨询公司不适用。

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老师，经核查，9-159#凭证残疾人就业保障金（76687.24元)属于专项经费，在付款前未履行内部请示或签报等审批程序，缺乏支付的关键决策依据。老师残保金属于专项经费、
朴老师 | 提问时间：03/30 14:40

#实务#

残保金本身不算严格意义上的专项经费，但你们单位内部制度把它划为专项经费管理，那就按内部规定执行。现在问题不在 “是不是专项”，而在：支付前没走审批、没签报，缺少付款依据，属于内控不合规。

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对公司厂房办公楼进行重新装修改造，新增值的部分以多少年折旧合适
黄老师 | 提问时间：03/30 14:39

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一般来说，房屋建筑物的折旧年限通常为20年。如果对公司厂房办公楼进行重新装修改造，新增值部分的折旧年限要视具体情况而定。若装修改造显著提升了厂房办公楼的使用寿命，或与厂房办公楼形成一个整体且难以分割，新增值部分可与厂房办公楼整体的折旧年限保持一致，即按20年折旧。要是装修改造只是局部的、不影响整体建筑结构和使用寿命，且有相对独立的使用期限，那么折旧年限可根据实际预计使用情况确定，但一般不低于税法规定的最低折旧年限。例如，若装修改造属于一般性装饰，预计使用10年，那新增值部分按10年折旧也是合理的。祝您学习愉快！

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老师，我关于以下问题很容易混乱，你可以帮我整理一下吗，谢谢！ ①开出的发票，记在应收账款，应付账款，预收账款，预付账款这四个科目的分别借贷哪一方，记在应收账款借方我是清楚的，其他三个的哪一方我就很混乱。 ②收到的发票，记在应收账款，应付账款，预收账款，预付账款这四个科目的分别借贷哪一方。 ③付出的货款，记在应收账款，应付账款，预收账款，预付账款这四个科目的分别借贷哪一方。 ④收到的货款，记在应收账款，应付账款，预收账款，预付账款这四个科目的分别借贷哪一方。
董孝彬老师 | 提问时间：03/30 14:37

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师要是公司没开票，成本还给他做吗
家权老师 | 提问时间：03/30 14:36

#实务#

成本真实发生了就要做的

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老师你好，我们是小规模纳税人个体户，现在填写个人所得经营所得税B表，申报工资的时候，交社保，只填写了个人部分，公司部分没有体现，现在成本里，公司交的社保部分没有体现，这个怎么办
刘艳红老师 | 提问时间：03/30 14:36

#实务#

您好，这个你把他加上，再把账补做了

阅读 28

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老师好，前任会计把在建工程项目直接改名为工程施工，我们支出计入借：工程施工-x项目，贷：应付；收入计入借：应收，贷：主营业务收入。月末结转直接借：主营业务成本，贷：工程施工。现在有两个问题，第一工程施工其实是在建工程，资产负债表中归集在了在建工程科目，是否有影响？
朴老师 | 提问时间：03/30 14:33

#实务#

有影响，而且科目用错、报表归类也错了，简单说：工程施工 ≠ 在建工程工程施工：是建筑公司成本科目，属于存货类，不是长期资产在建工程：是自己建固定资产用的科目，属于长期资产你现在把工程施工放到资产负债表 “在建工程” 里，会虚增长期资产、虚减存货，报表结构完全错，汇算和审计都通不过。正确做法：工程施工余额应在报表里归入存货，不在在建工程。建议尽快调整报表重分类，把 “在建工程” 里的工程施工余额调到存货。

阅读 69

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您好老师，山东济南公司要变更股东。所有者权益是负数，公司注册资金50万要撤出的股东占股50%实缴1.5万，需要缴纳个人所得税吗？转让价格写多少呢
刘艳红老师 | 提问时间：03/30 14:33

#实务#

您好，平价转让就可以，按他认缴是多少，就转让多少

阅读 49

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老师，我们要买黄金，从公账走账，这个怎么做账
家权老师 | 提问时间：03/30 14:30

#实务#

购入的目的是投资就计入库存商品-贵金属

阅读 65

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请问我开发票给一家公司，那边公司不付钱，直接用于帮我司代发工资，这个怎么入账呢
家权老师 | 提问时间：03/30 14:26

#实务#

借：应付职工薪酬-工资贷：应收账款

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如果我们公司向船厂采购的船舶现在是在建船舶，里面有一个设备是船厂向供应商采购（采购设备用于我们要采购的船舶），船厂已经支付了70%-80%的款项，我们公司先垫付尾款或者一部分款，等后面船厂支付给供应商，供应商退还给我们，这种情况的话税务需要注意什么？账务怎么处理？需要什么凭证？
杨老师 | 提问时间：03/30 14:23

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：税务注意：1.明确此为代垫款项而非你公司直接采购，设备采购主体是船厂，供应商发票须开给船厂，你公司不得抵扣该设备进项税，避免被认定为实际采购方引发税务风险；2.签订三方代垫协议明确代垫性质、金额、退款路径及期限，确保业务流（船厂采购设备用于你船）、资金流（你代垫→供应商→供应商退回）、票流（供应商开给船厂）三流对应，代垫时付款备注“代船厂垫付XX设备尾款（对应合同XX）”，退款备注“退回XX公司代垫设备尾款”；3.代垫款项不计入在建船舶成本，不涉及增值税、企业所得税纳税调整，仅作往来核算，留存完整凭证备查防税务质疑。账务处理：垫付时借“其他应收款—代垫设备尾款（船厂/供应商）”贷“银行存款”，收到供应商退款时借“银行存款”贷“其他应收款—代垫设备尾款（船厂/供应商）”，不得计入在建工程或成本费用，待船舶完工验收后按与船厂的合同结算计入固定资产成本。所需凭证：1.三方代垫协议（你公司、船厂、供应商签章，注明原合同编号、设备名称、代垫金额、退款时间、责任划分）；2.你公司付款银行回单（备注清晰）；3.供应商退款银行回单；4.船厂与供应商的设备采购合同复印件；5.船厂出具的设备用于你公司在建船舶的证明文件；6.船厂向供应商支付70%-80%款项的付款凭证复印件；7.代垫与退款的内部审批单及相关沟通记录，全套凭证留存至少10年备查。祝您学习愉快！

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星辰供应商期初余额录入未见到+
文文老师 | 提问时间：03/30 14:23

#实务#

可先建明细科目，在设置-科目

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如果对方公司注销了，但是还有发票没开，对没收到票的公司有啥影响，怎么平账，是否需要纳税？
张老师 | 提问时间：03/30 14:22

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果对方公司注销了，但还有发票未开具，对未收到发票的公司可能产生以下影响及处理方式： 1.无法取得发票：对方公司注销后，无法再开具发票，导致未收到发票的公司无法取得合法的税务凭证。 2.税务影响：若未收到发票的公司已发生相关支出，但无法取得发票，可能影响该支出的税前扣除。根据相关规定，企业在补开、换开发票过程中，因对方注销等特殊原因无法补开发票的，可凭以下资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除： -无法补开发票的原因证明资料（如工商注销证明等）； -相关业务活动的合同或协议； -采用非现金方式支付的付款凭证； -货物运输的证明资料； -货物入库、出库内部凭证； -企业会计核算记录等。 3.平账处理：若支出已入账，但无法取得发票，可将相关支出调整至“其他应收款”或“待处理财产损溢”科目，待取得相关证明资料后，再进行调整。示例如下：借：待处理财产损溢贷：相关费用科目 4.是否需要纳税：若支出已确认且无法取得发票，但能提供相关证明资料证实支出真实性，一般不会产生额外的纳税义务。但需确保相关资料完整，以备税务检查。综上，未收到发票的公司需及时收集相关证明资料，确保支出的真实性，以避免税务风险。祝您学习愉快！

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老师你好，计算工会经费中的季度工资总额是扣完社保还是不扣社保(个人部分和企业部分)
家权老师 | 提问时间：03/30 14:22

#实务#

是的，就是那样子的，你很棒

阅读 24

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老师，请问如何更好就业
刘艳红老师 | 提问时间：03/30 14:19

#实务#

您好，把专业学好，找个大点的公司实习

阅读 49

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老师，这个长期护理保险是什么意思啊？是员工他自己加了这个保险吗？自费的？我做账的时候也要这么体现吗？没见过
家权老师 | 提问时间：03/30 14:18

#实务#

那个是员工承担的补充医保，从工资里边扣除就行

阅读 56

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总金额128800，税额8307.6是怎么算出来的，是按几个点算的
朴老师 | 提问时间：03/30 14:17

#实务#

税率 = 8307.6 ÷ 128800 = 0.0645 = 6.45% 128800 × 6.45% = 8307.6 这单是按 6.45% 的综合征收率计算税额的，包含了房产税、个税、印花税等，不是单一税种税率。

阅读 53

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老师，企业买了土地，建了厂房。从买地开始的业务分录，您都给我写一份。
文文老师 | 提问时间：03/30 14:16

#实务#

买地，可计入在建工程建厂房时，计入在建工程完工后，转为固定资产-厂房

阅读 27

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老师您好，请教下，我们不是比亚迪客户也不是供应商，我们收到别人转给我们的迪链，第一次收到，没开过户，如何开户，如何签收，扣手续费吗？如何能把迪链兑现到对公账户呢，还能继续转让给别的公司吗？多久可以兑现，一年还是半年呢，谢谢
郭锋老师 | 提问时间：03/30 14:14

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：开户：登录迪链平台https://sfs.byd.com，完成企业注册、实名认证（上传营业执照等）、反向打款验证（向平台指定账户打0.01元），审核通过即开户成功；签收：登录平台在待签收凭证列表找到对应迪链，核对信息无误后点击签收即可，签收后生效；手续费：持有到期兑付无手续费，提前贴现会扣保理利息（年化3%-10%不等）及少量平台服务费；兑现：可选择持至到期（系统自动打款到对公账户，零成本）或提前贴现（在平台申请保理融资，资金到对公账户）；转让：可在平台将迪链背书转让给其他已开户企业，支持拆分流转；期限：迪链常见期限为6个月或1年，以凭证上标注的到期日为准，到期后自动到账，非工作日顺延至首个工作日。祝您学习愉快！

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经核查，12-174#凭证于2025年补录2018年集团智能化粮库资产划转1,046,703元。该会计处理未能提供集团公司下发的、这一笔100多万的资产是集团公司2018年划转的当时没入账，在今年又补录了，需要集团的一些文件通知什么的作为依据吗？
小菲老师 | 提问时间：03/30 14:13

#实务#

同学，你好需要文件，作为辅助的

阅读 26

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老师你好，请问一下年终奖也是需要缴纳工会经费的是吗
家权老师 | 提问时间：03/30 14:11

#实务#

是的，那个是需要交工会经费的哈

阅读 76

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会计工作的基本流程中，财务报表编制与分析的步骤是什么？
王一老师 | 提问时间：12/06 16:56

#会计实务#

在会计工作的基本流程中，财务报表编制与分析的步骤如下： 1. 数据收集：收集公司的财务数据，包括原始凭证、银行对账单、销售和采购记录等。 2. 记账：根据收集到的数据，按照会计准则和政策，进行记账和分类。将各项交易和业务活动记录在会计账簿中。 3. 财务报表编制：根据记账记录，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。确保财务报表的准确性和合规性。 4. 财务报表分析：对编制好的财务报表进行分析，以了解公司的财务状况和经营情况。常用的财务分析方法包括比率分析、趋势分析、垂直分析等。 5. 解读和评估：根据财务报表分析的结果，对公司的财务状况和经营情况进行解读和评估。确定公司的盈利能力、偿债能力、经营效益等方面的情况。 6. 提出建议和决策支持：根据财务报表分析的结果和解读评估的情况，向公司管理层提出建议，为决策提供支持。例如，提出降低成本、改善财务状况、优化经营策略等建议。总之，财务报表编制与分析是会计工作中非常重要的环节，通过对财务数据的准确记录和分析，可以为公司的决策提供重要的参考依据。

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会计循环中的每个环节之间有什么样的关联和依赖关系？
王一老师 | 提问时间：12/06 16:50

#会计实务#

在会计循环中，每个环节之间存在着紧密的关联和依赖关系。以下是会计循环中各个环节之间的关联和依赖关系： 1. 业务活动：会计循环的起点是业务活动，包括购买货物、销售产品、支付薪资等。这些业务活动触发了会计循环的开始。 2. 原始记录：业务活动的发生需要进行原始记录，即将相关信息记录在会计凭证中，例如发票、收据等。原始记录是会计信息的来源，为后续的会计处理提供基础。 3. 会计处理：原始记录完成后，需要进行会计处理。会计处理包括分类、登记、计算和汇总等步骤，将原始记录中的信息转化为会计账户中的数据。会计处理的目的是为了记录和反映业务活动的经济效应。 4. 会计报告：会计处理完成后，需要生成会计报告。会计报告包括财务报表、报表附注等，用于向内部和外部用户提供会计信息。会计报告是会计循环的重要输出，反映了企业的财务状况和经营成果。 5. 决策分析：会计报告为决策提供了基础数据，包括经营决策、投资决策和融资决策等。决策分析需要依赖会计报告中的信息，以支持管理者和投资者做出合理的决策。 6. 监督审计：会计循环的最后一个环节是监督审计。监督审计是对会计报告的审核和评估，确保会计信息的准确性和可靠性。监督审计的目的是保护利益相关者的权益，提高会计信息的质量。综上所述，会计循环中的每个环节都相互依赖和关联，形成了一个完整的会计信息系统，确保了会计信息的准确性和可靠性。

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递延所得税资产和负债的会计分录是什么
秦老师 | 提问时间：12/06 16:43

#会计实务#

递延所得税资产和负债是会计上用来记录企业在税务和会计利润之间的差异的项目。递延所得税资产表示未来可能可以减少企业税务负担的金额，而递延所得税负债表示未来可能增加企业税务负担的金额。递延所得税资产和负债的会计分录如下： 1. 当递延所得税资产增加时，会计分录如下：递延所得税资产账户（资产类科目）借方递延所得税费用（损益类科目）贷方 2. 当递延所得税负债增加时，会计分录如下：递延所得税费用（损益类科目）借方递延所得税负债账户（负债类科目）贷方需要注意的是，递延所得税资产和负债的增减通常与企业的会计利润和税务利润之间的差异有关。当企业的会计利润大于税务利润时，递延所得税负债会增加；当企业的会计利润小于税务利润时，递延所得税资产会增加。因此，递延所得税资产和负债的会计分录会根据具体情况而有所不同。

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有限合伙人是什么意思
周老师 | 提问时间：12/06 16:39

#会计实务#

有限合伙人是指在一家合伙企业中，承担有限责任的合伙人。与无限合伙人相对应，有限合伙人在合伙企业的运营中，只承担其投资额的有限责任。在有限合伙制度下，合伙企业由至少一名有限合伙人和一名或多名无限合伙人组成。有限合伙人通常是投资者或资金提供者，他们对企业的日常运营和管理没有实际参与，只承担其投资额的有限责任。而无限合伙人则是企业的管理者，他们承担全部债务和风险。有限合伙人的责任限制主要体现在两个方面。首先，有限合伙人的责任仅限于其投资额，一旦超过投资额，其个人财产不会受到影响。其次，有限合伙人在合伙企业的日常运营和管理中没有实际参与，不承担管理风险和债务责任。有限合伙人的存在使得投资者可以参与合伙企业的经营活动，同时又不承担过多的风险。这种合伙形式在很多企业和投资项目中得到广泛应用，特别是在私募股权投资和风险投资领域。

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月末一定要做汇兑损益调整吗
周老师 | 提问时间：12/06 16:36

#会计实务#

月末是否需要进行汇兑损益调整取决于企业是否有外币交易或外币货币性项目。如果企业有外币交易或外币货币性项目，那么在月末需要进行汇兑损益调整。汇兑损益调整是为了反映汇率变动对企业的财务状况和业绩的影响。当月末的汇率与交易发生时的汇率不同，会导致外币交易的价值发生变化，从而产生汇兑损益。为了准确反映企业的财务状况和业绩，需要对这部分损益进行调整。具体的汇兑损益调整方法可以根据会计准则或国家的财务规定进行处理。一般来说，可以使用货币资金法或货币资产法进行调整。货币资金法是将货币性项目按月末汇率折算成本币金额，计入损益；货币资产法是将货币性项目按交易发生时的汇率折算成本币金额，计入资产。总之，如果企业有外币交易或外币货币性项目，月末需要进行汇兑损益调整，以准确反映企业的财务状况和业绩。如果企业没有相关交易或项目，可以不进行汇兑损益调整。

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购车增值税怎么做账
周老师 | 提问时间：12/06 16:28

#会计实务#

购车增值税是指购买车辆时需要缴纳的增值税。在会计实务中，购车增值税的处理如下： 1. 购车增值税的计算：购车增值税的计算公式为：购车价格 × 增值税率。增值税率根据国家规定的税率进行计算，目前一般为13%。 2. 购车增值税的会计处理： - 增值税进项税额的登记：将购车增值税作为进项税额登记到企业的应交增值税科目下，同时在增值税专用发票上登记相应的进项税额。 - 车辆成本的登记：将购车价格加上购车增值税作为车辆成本登记到固定资产科目下。 - 应付账款的登记：如果购车款项未付清，需要将未付的购车款项登记为应付账款。 3. 购车增值税的税务申报： - 按月申报：企业需要按月将购车增值税的进项税额和销项税额填报到增值税申报表中，然后进行纳税申报。 - 按季度申报：如果企业符合按季度纳税的条件，可以选择按季度进行增值税申报。以上是购车增值税的会计处理方法，具体操作还需要根据企业的实际情况和税务规定进行调整。建议在处理购车增值税时，可以咨询专业会计师或税务机构的意见，以确保准确无误地处理购车增值税。

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在手工制作固定资产折旧摊销表格时，有哪些常见的错误需要避免？
王一老师 | 提问时间：12/06 16:20

#会计实务#

在手工制作固定资产折旧摊销表格时，需要避免以下常见错误： 1. 未正确识别和分类固定资产：确保每项固定资产都被正确识别和分类，例如土地、建筑物、机器设备等。 2. 未正确计算折旧基础：折旧基础是计算折旧费用的重要依据，需要根据资产的预计使用寿命和残值来计算。 3. 未正确计算折旧费用：折旧费用是根据折旧基础计算得出的，需要确保正确计算每个资产的折旧费用。 4. 未正确记录折旧摊销凭证：每次折旧摊销都需要记录相应的凭证，包括折旧费用的借方和累计折旧的贷方。 5. 未及时更新折旧摊销表格：折旧摊销表格需要及时更新，记录每个资产的折旧费用和累计折旧情况。 6. 未正确处理资产的增减变动：当有资产增加或减少时，需要及时更新折旧摊销表格，并根据实际情况调整折旧费用和折旧基础。 7. 未正确处理残值和报废损失：当资产报废或出售时，需要正确计算和处理残值和报废损失。 8. 未正确记录固定资产清查和盘点情况：定期进行固定资产清查和盘点，需要及时记录并更新折旧摊销表格。以上是在手工制作固定资产折旧摊销表格时需要避免的常见错误，正确处理这些问题可以确保折旧摊销数据的准确性和可靠性。

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履约保证金的会计处理方式有哪些？
李老师 | 提问时间：12/06 16:16

#会计实务#

履约保证金是指在合同签订或履行过程中，买方或租赁方向卖方或出租方提供的一定金额的保证金，用于确保买方或租赁方按合同约定履行义务。履约保证金的会计处理方式主要有以下几种： 1. 记为长期债权：将履约保证金作为长期债权类科目进行会计处理。在资产负债表中，履约保证金计入长期债权类科目，作为买方或租赁方的资产。 2. 记为短期债权：将履约保证金作为短期债权类科目进行会计处理。在资产负债表中，履约保证金计入短期债权类科目，作为买方或租赁方的资产。 3. 记为预付款项：将履约保证金作为预付款项进行会计处理。在资产负债表中，履约保证金计入预付款项类科目，作为买方或租赁方的资产。 4. 记为应付款项：将履约保证金作为应付款项进行会计处理。在资产负债表中，履约保证金计入应付款项类科目，作为卖方或出租方的负债。需要根据具体情况选择适合的会计处理方式，并遵守相关会计准则和规定。建议咨询专业会计师或财务人员，以确保正确的会计处理。

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如何记录已抵扣的进项税额对财务报表的影响？
欧阳老师 | 提问时间：12/06 16:16

#会计实务#

已抵扣的进项税额对财务报表的影响主要体现在以下几个方面： 1. 利润表：已抵扣的进项税额不会直接影响利润表的收入和费用项目，因为进项税额是在计算应纳税所得额时扣除的。然而，如果企业的进项税额超过了销项税额，可以将多余的进项税额视为其他收入项目，从而增加利润。 2. 资产负债表：已抵扣的进项税额会对资产负债表中的负债项目产生影响。进项税额可以在负债项目中作为应交税费或预付税款进行记录。当企业支付销项税额时，可以将其从应交税费或预付税款中扣除。 3. 现金流量表：已抵扣的进项税额不会直接影响现金流量表的经营、投资和筹资活动项目。然而，进项税额的抵扣可以影响企业的现金流量。当企业支付销项税额时，可以将其从经营活动的现金流出项目中扣除，从而减少现金流出。需要注意的是，已抵扣的进项税额应按照相关法规和会计准则进行正确的会计处理，并在财务报表中进行适当的披露。此外，不同国家和地区的会计规定可能存在差异，具体的会计处理方法应根据当地法规和准则进行确定。建议在实际操作中咨询专业会计师或税务顾问的意见。

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