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老师，请问低值易耗品采用一次摊销法核算时，未针对可重复利用品类建立专项管理台账，且未执行定期盘点管控程序，易造成资产实物与账务脱节，存在资产流失、使用效率低下等风险，这类风险点主要是什么，不符合哪些法律法规的规定，谢谢
董孝彬老师 | 提问时间：01/21 22:29

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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建筑公司一般纳税人，开3%的简易发票，外地预缴几个点增值税
董孝彬老师 | 提问时间：01/21 22:08

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 116

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老师，年终奖可以在2月份发放吗，但是领导不能确定发多少，12月份并没有计提，这个要怎么操作
Fenny老师 | 提问时间：01/21 21:57

#实务#

你好，可以补计提，在企业所得税汇算清缴前发放的都可以税前扣除的。

阅读 31

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老师，请问以前采取企业会计准则计提的坏账准备现在是小企业会计准则发生的坏账怎么处理呢？之前的需要冲减吗？
小锁老师 | 提问时间：01/21 21:53

#实务#

您好，这个的话冲销就可以，然后把这个坏账。您好，这个的话冲销就可以，然后把这个坏账。

阅读 62

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老师你好，个体工商户的**地址的服务费和餐饮发票可以入成本吗？都是普票，是按价税合计算成本吧
Fenny老师 | 提问时间：01/21 21:52

#实务#

你好，服务费发票餐饮发票可以入费用。同学说的**地址是什么意思啊。

阅读 25

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老师，出口报关单金额比实际收汇金额大，这个出口退税有没有风险
小锁老师 | 提问时间：01/21 21:48

#实务#

这个是存在风险的存在。

阅读 58

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有几张发票是老板的报销款一万多老板微信支付的这种不用非得对公吧
郭老师 | 提问时间：01/21 21:48

#实务#

对的是的，这种可以个人垫付

阅读 23

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老师小规模纳税人开具3个点的专票。现在要买一辆200万左右的车，这个进账可以抵扣吗
小锁老师 | 提问时间：01/21 21:44

#实务#

这个的话是不能抵扣的。

阅读 72

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老师请问一下，我们暑假注册的公司没经营开票什么的，现在想注销但有未结事项，你帮我看下这种情况怎么处理？
郭老师 | 提问时间：01/21 21:42

#实务#

未结事项后面他写着有去办理吗？点后面的去办理试一下

阅读 41

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绩效薪酬怎么计算工资
朴老师 | 提问时间：01/21 21:41

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 26

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高新企业面试会问什么问题
朴老师 | 提问时间：01/21 21:40

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 26

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老师：公司的注册资本是1000万元，5个股东，只有一个股东出钱了，他的认缴是128万，可是他出资了2500万，单位的实有资本是做多少
小锁老师 | 提问时间：01/21 21:33

#实务#

您好，这个的话，实收资本还是1000，他多余的计入资本公积

阅读 25

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老师，资产折旧摊销及纳税调整明细表的第29行第二列，填的是不是本年购进资产本年的折旧的金额
小锁老师 | 提问时间：01/21 21:20

#实务#

您好，这个的话是属于本年购进的

阅读 52

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老师你好，这个资产负债表借贷方不平两三个月前就出现这种情况了，碰到这种情况该怎么处理呀？
董孝彬老师 | 提问时间：01/21 21:18

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 29

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高级会计考试，老师讲课的讲义自行打印下来，订一下，能带入考场吗？哪些是必须带入考场的？包括官方教材还有正保应试指南？请老师解惑，谢谢@
刘艳红老师 | 提问时间：01/21 21:17

#实务#

您好，这个是开卷考试，都可以带

阅读 217

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请问怎么绑定第三方交税，就是通过银行直接扣款
刘艳红老师 | 提问时间：01/21 21:09

#实务#

您好，在电子税务局签订三方协议就可以交了，要绑定公账

阅读 31

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内账和外账有什么区别，怎么区分
刘艳红老师 | 提问时间：01/21 21:04

#实务#

您好，内账是做给老板看的，外账是针对税务局，一般是做有发票的

阅读 55

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我是一家生产出口企业，当期增值税申报表免抵税有未开发票收入，下期开具出口发票，当期与下期免抵税如何申报？未开发票收入会对免抵税申报有影响吗
朴老师 | 提问时间：01/21 21:01

#实务#

1. 当期（未开票）增值税：附表一免抵退出口销售额填在未开具发票列；免抵退：按报关单正常申报，不影响。 2. 下期（补开票）增值税：附表一未开具发票列填负数冲减，开具其他发票列填正数，一正一负抵消；免抵退：无需重复申报，只调整申报口径。 3. 影响未开票收入不影响免抵税额计算，只影响增值税“开票/未开票”列次，总销售额、免抵退结果不变。

阅读 222

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我买了正保的高级会计师教材、应试指南、案例分析等全家福书籍，这和正保课件如何对应学习？边听课边看讲义还是看应试指南？
朴老师 | 提问时间：01/21 20:58

#实务#

学习顺序：课件 → 讲义 → 应试指南 → 案例分析听课阶段：边听边看讲义（不看指南），划重点、记笔记。课后阶段：先复盘讲义，再刷应试指南（考点+习题），教材当字典查。主观题：用案例分析书专项练，套讲义模板答题。核心：讲义是核心，指南刷题，案例突破主观题，三者配合效率最高

阅读 89

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咨询下，股东拿过来的发票，第三方平台订购，含住宿费、租车费、门票款，如图，这个可以合理报销入账吗？
郭老师 | 提问时间：01/21 20:57

#实务#

你好，这些具体的是什么业务的？

阅读 58

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老师，企业有诉讼呢时候可以注销吗
董孝彬老师 | 提问时间：01/21 20:42

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 115

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会计工作的基本流程中，财务报表编制与分析的步骤是什么？
王一老师 | 提问时间：12/06 16:56

#会计实务#

在会计工作的基本流程中，财务报表编制与分析的步骤如下： 1. 数据收集：收集公司的财务数据，包括原始凭证、银行对账单、销售和采购记录等。 2. 记账：根据收集到的数据，按照会计准则和政策，进行记账和分类。将各项交易和业务活动记录在会计账簿中。 3. 财务报表编制：根据记账记录，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。确保财务报表的准确性和合规性。 4. 财务报表分析：对编制好的财务报表进行分析，以了解公司的财务状况和经营情况。常用的财务分析方法包括比率分析、趋势分析、垂直分析等。 5. 解读和评估：根据财务报表分析的结果，对公司的财务状况和经营情况进行解读和评估。确定公司的盈利能力、偿债能力、经营效益等方面的情况。 6. 提出建议和决策支持：根据财务报表分析的结果和解读评估的情况，向公司管理层提出建议，为决策提供支持。例如，提出降低成本、改善财务状况、优化经营策略等建议。总之，财务报表编制与分析是会计工作中非常重要的环节，通过对财务数据的准确记录和分析，可以为公司的决策提供重要的参考依据。

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会计循环中的每个环节之间有什么样的关联和依赖关系？
王一老师 | 提问时间：12/06 16:50

#会计实务#

在会计循环中，每个环节之间存在着紧密的关联和依赖关系。以下是会计循环中各个环节之间的关联和依赖关系： 1. 业务活动：会计循环的起点是业务活动，包括购买货物、销售产品、支付薪资等。这些业务活动触发了会计循环的开始。 2. 原始记录：业务活动的发生需要进行原始记录，即将相关信息记录在会计凭证中，例如发票、收据等。原始记录是会计信息的来源，为后续的会计处理提供基础。 3. 会计处理：原始记录完成后，需要进行会计处理。会计处理包括分类、登记、计算和汇总等步骤，将原始记录中的信息转化为会计账户中的数据。会计处理的目的是为了记录和反映业务活动的经济效应。 4. 会计报告：会计处理完成后，需要生成会计报告。会计报告包括财务报表、报表附注等，用于向内部和外部用户提供会计信息。会计报告是会计循环的重要输出，反映了企业的财务状况和经营成果。 5. 决策分析：会计报告为决策提供了基础数据，包括经营决策、投资决策和融资决策等。决策分析需要依赖会计报告中的信息，以支持管理者和投资者做出合理的决策。 6. 监督审计：会计循环的最后一个环节是监督审计。监督审计是对会计报告的审核和评估，确保会计信息的准确性和可靠性。监督审计的目的是保护利益相关者的权益，提高会计信息的质量。综上所述，会计循环中的每个环节都相互依赖和关联，形成了一个完整的会计信息系统，确保了会计信息的准确性和可靠性。

阅读 1184

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递延所得税资产和负债的会计分录是什么
秦老师 | 提问时间：12/06 16:43

#会计实务#

递延所得税资产和负债是会计上用来记录企业在税务和会计利润之间的差异的项目。递延所得税资产表示未来可能可以减少企业税务负担的金额，而递延所得税负债表示未来可能增加企业税务负担的金额。递延所得税资产和负债的会计分录如下： 1. 当递延所得税资产增加时，会计分录如下：递延所得税资产账户（资产类科目）借方递延所得税费用（损益类科目）贷方 2. 当递延所得税负债增加时，会计分录如下：递延所得税费用（损益类科目）借方递延所得税负债账户（负债类科目）贷方需要注意的是，递延所得税资产和负债的增减通常与企业的会计利润和税务利润之间的差异有关。当企业的会计利润大于税务利润时，递延所得税负债会增加；当企业的会计利润小于税务利润时，递延所得税资产会增加。因此，递延所得税资产和负债的会计分录会根据具体情况而有所不同。

阅读 3066

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有限合伙人是什么意思
周老师 | 提问时间：12/06 16:39

#会计实务#

有限合伙人是指在一家合伙企业中，承担有限责任的合伙人。与无限合伙人相对应，有限合伙人在合伙企业的运营中，只承担其投资额的有限责任。在有限合伙制度下，合伙企业由至少一名有限合伙人和一名或多名无限合伙人组成。有限合伙人通常是投资者或资金提供者，他们对企业的日常运营和管理没有实际参与，只承担其投资额的有限责任。而无限合伙人则是企业的管理者，他们承担全部债务和风险。有限合伙人的责任限制主要体现在两个方面。首先，有限合伙人的责任仅限于其投资额，一旦超过投资额，其个人财产不会受到影响。其次，有限合伙人在合伙企业的日常运营和管理中没有实际参与，不承担管理风险和债务责任。有限合伙人的存在使得投资者可以参与合伙企业的经营活动，同时又不承担过多的风险。这种合伙形式在很多企业和投资项目中得到广泛应用，特别是在私募股权投资和风险投资领域。

阅读 1127

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月末一定要做汇兑损益调整吗
周老师 | 提问时间：12/06 16:36

#会计实务#

月末是否需要进行汇兑损益调整取决于企业是否有外币交易或外币货币性项目。如果企业有外币交易或外币货币性项目，那么在月末需要进行汇兑损益调整。汇兑损益调整是为了反映汇率变动对企业的财务状况和业绩的影响。当月末的汇率与交易发生时的汇率不同，会导致外币交易的价值发生变化，从而产生汇兑损益。为了准确反映企业的财务状况和业绩，需要对这部分损益进行调整。具体的汇兑损益调整方法可以根据会计准则或国家的财务规定进行处理。一般来说，可以使用货币资金法或货币资产法进行调整。货币资金法是将货币性项目按月末汇率折算成本币金额，计入损益；货币资产法是将货币性项目按交易发生时的汇率折算成本币金额，计入资产。总之，如果企业有外币交易或外币货币性项目，月末需要进行汇兑损益调整，以准确反映企业的财务状况和业绩。如果企业没有相关交易或项目，可以不进行汇兑损益调整。

阅读 3255

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购车增值税怎么做账
周老师 | 提问时间：12/06 16:28

#会计实务#

购车增值税是指购买车辆时需要缴纳的增值税。在会计实务中，购车增值税的处理如下： 1. 购车增值税的计算：购车增值税的计算公式为：购车价格 × 增值税率。增值税率根据国家规定的税率进行计算，目前一般为13%。 2. 购车增值税的会计处理： - 增值税进项税额的登记：将购车增值税作为进项税额登记到企业的应交增值税科目下，同时在增值税专用发票上登记相应的进项税额。 - 车辆成本的登记：将购车价格加上购车增值税作为车辆成本登记到固定资产科目下。 - 应付账款的登记：如果购车款项未付清，需要将未付的购车款项登记为应付账款。 3. 购车增值税的税务申报： - 按月申报：企业需要按月将购车增值税的进项税额和销项税额填报到增值税申报表中，然后进行纳税申报。 - 按季度申报：如果企业符合按季度纳税的条件，可以选择按季度进行增值税申报。以上是购车增值税的会计处理方法，具体操作还需要根据企业的实际情况和税务规定进行调整。建议在处理购车增值税时，可以咨询专业会计师或税务机构的意见，以确保准确无误地处理购车增值税。

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在手工制作固定资产折旧摊销表格时，有哪些常见的错误需要避免？
王一老师 | 提问时间：12/06 16:20

#会计实务#

在手工制作固定资产折旧摊销表格时，需要避免以下常见错误： 1. 未正确识别和分类固定资产：确保每项固定资产都被正确识别和分类，例如土地、建筑物、机器设备等。 2. 未正确计算折旧基础：折旧基础是计算折旧费用的重要依据，需要根据资产的预计使用寿命和残值来计算。 3. 未正确计算折旧费用：折旧费用是根据折旧基础计算得出的，需要确保正确计算每个资产的折旧费用。 4. 未正确记录折旧摊销凭证：每次折旧摊销都需要记录相应的凭证，包括折旧费用的借方和累计折旧的贷方。 5. 未及时更新折旧摊销表格：折旧摊销表格需要及时更新，记录每个资产的折旧费用和累计折旧情况。 6. 未正确处理资产的增减变动：当有资产增加或减少时，需要及时更新折旧摊销表格，并根据实际情况调整折旧费用和折旧基础。 7. 未正确处理残值和报废损失：当资产报废或出售时，需要正确计算和处理残值和报废损失。 8. 未正确记录固定资产清查和盘点情况：定期进行固定资产清查和盘点，需要及时记录并更新折旧摊销表格。以上是在手工制作固定资产折旧摊销表格时需要避免的常见错误，正确处理这些问题可以确保折旧摊销数据的准确性和可靠性。

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履约保证金的会计处理方式有哪些？
李老师 | 提问时间：12/06 16:16

#会计实务#

履约保证金是指在合同签订或履行过程中，买方或租赁方向卖方或出租方提供的一定金额的保证金，用于确保买方或租赁方按合同约定履行义务。履约保证金的会计处理方式主要有以下几种： 1. 记为长期债权：将履约保证金作为长期债权类科目进行会计处理。在资产负债表中，履约保证金计入长期债权类科目，作为买方或租赁方的资产。 2. 记为短期债权：将履约保证金作为短期债权类科目进行会计处理。在资产负债表中，履约保证金计入短期债权类科目，作为买方或租赁方的资产。 3. 记为预付款项：将履约保证金作为预付款项进行会计处理。在资产负债表中，履约保证金计入预付款项类科目，作为买方或租赁方的资产。 4. 记为应付款项：将履约保证金作为应付款项进行会计处理。在资产负债表中，履约保证金计入应付款项类科目，作为卖方或出租方的负债。需要根据具体情况选择适合的会计处理方式，并遵守相关会计准则和规定。建议咨询专业会计师或财务人员，以确保正确的会计处理。

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如何记录已抵扣的进项税额对财务报表的影响？
欧阳老师 | 提问时间：12/06 16:16

#会计实务#

已抵扣的进项税额对财务报表的影响主要体现在以下几个方面： 1. 利润表：已抵扣的进项税额不会直接影响利润表的收入和费用项目，因为进项税额是在计算应纳税所得额时扣除的。然而，如果企业的进项税额超过了销项税额，可以将多余的进项税额视为其他收入项目，从而增加利润。 2. 资产负债表：已抵扣的进项税额会对资产负债表中的负债项目产生影响。进项税额可以在负债项目中作为应交税费或预付税款进行记录。当企业支付销项税额时，可以将其从应交税费或预付税款中扣除。 3. 现金流量表：已抵扣的进项税额不会直接影响现金流量表的经营、投资和筹资活动项目。然而，进项税额的抵扣可以影响企业的现金流量。当企业支付销项税额时，可以将其从经营活动的现金流出项目中扣除，从而减少现金流出。需要注意的是，已抵扣的进项税额应按照相关法规和会计准则进行正确的会计处理，并在财务报表中进行适当的披露。此外，不同国家和地区的会计规定可能存在差异，具体的会计处理方法应根据当地法规和准则进行确定。建议在实际操作中咨询专业会计师或税务顾问的意见。

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