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老师，低值易耗品这样过渡一下，是因为什么啊？
朴老师 | 提问时间：03/30 14:55

#实务#

为了先入库管资产，再领用转费用：先入周转材料，是把低值易耗品作为企业资产登记，方便库存管理和盘点。领用时再转入管理费用，确保费用只在实际消耗时确认，做到账实相符、费用归属清晰。

阅读 54

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老师，建筑行业预交增值税，所得税税率多少
文文老师 | 提问时间：03/30 14:54

#实务#

一般纳税人一般计税，增值税预缴是3%

阅读 24

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老师去年预走的费用，今年来发票了，应该怎么处理
家权老师 | 提问时间：03/30 14:53

#实务#

金额超过暂估的费用金额没？

阅读 85

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老师资金池怎么做我们不太懂麻烦您给我说一下
朴老师 | 提问时间：03/30 14:53

#实务#

你们是集团母子公司吗

阅读 27

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收到税务个税三代手续费返还怎么账务处理
家权老师 | 提问时间：03/30 14:51

#实务#

退付手续费核对借：银行存款贷：其他收益/营业外收入应交税费-应交增值税（税率：小规模是1%，一般纳税人6%）营业外收入=收款金额÷（1✚税率）

阅读 25

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老师，我卖车看是否亏损，买车的成本是不含税价嘛?还有买车收到的钱都要剔除稅不，具体如何计算
暖暖老师 | 提问时间：03/30 14:51

#实务#

你好，一般纳税人的话都是不含税的

阅读 50

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老师好能用公司公户为公司领导支付个人物业费并收取发票吗
家权老师 | 提问时间：03/30 14:51

#实务#

不能的，个人的费用不能在公司报销

阅读 27

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支持银行流水导入自动生成凭证吗
朴老师 | 提问时间：03/30 14:50

#实务#

同学你好是什么软件

阅读 21

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@朴老师，老师，经核查，5-150#、5-151#凭证对一笔金额为56,360元的款项进行坏账核销的账务处理，2022年走过会议纪要，23没有核销报告，24年出的核销报告，今年核销了，还需要会议纪要和签批吗？
朴老师 | 提问时间：03/30 14:48

#实务#

需要。 2022 年的会议纪要不能代替 2024 年实际核销的审批，今年核销必须补 2024 年度的会议纪要和签批手续，并将核销报告、审批资料附在凭证后

阅读 41

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A公司经营彩某票代销业务，B公司是A公司子公司，A公司将一台彩某票机放到B公司销售，彩某票公司按照1月份销售金额给A公司支付1万元提成款项，A公司给彩某票公司开具服务发票1万元。其中B公司的这台彩某票机涉及提成0.2万元。请问，B公司是否可以跟A公司结算这0.2万元提成，如何结算？
王一老师 | 提问时间：03/30 14:45

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： B公司可以跟A公司结算这0.2万元提成。由于A公司是彩票代销业务的实际经营者，并且根据经营所得的界定，A公司对经营成果拥有所有权，因此A公司取得的提成收入属于其经营所得。B公司作为A公司的子公司，如果实际使用了A公司的彩票机并产生了0.2万元的提成，可以与A公司进行内部结算。结算方式可以是： B公司向A公司支付0.2万元，作为对A公司提供彩票机及服务的费用。这种内部结算需符合集团内部交易的定价原则，确保价格公允，避免税务风险。建议根据实际业务情况，明确双方的权利义务，并保留相关合同或协议作为依据。祝您学习愉快！

阅读 113

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请问下，25年年末老板其他应收借方70+，其他应付借方60+，没有冲平。年末能走年终奖吗？如果可以走多少合适
家权老师 | 提问时间：03/30 14:45

#实务#

年终奖不能超过14.4万，超过了还不如直接按分红20%

阅读 52

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老师，请问申报工资是按应发申报还是按实发申报呀
家权老师 | 提问时间：03/30 14:44

#实务#

你好，是按应付工资的金额申报，发放的次月申报

阅读 26

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请问老师咨询服务性质的公司，财务制度备案成本核算方法一般都选什么法，移动加权，个别指定，全月一次平均，品种，分步，分类，估计成本，毛利率，其他
朴老师 | 提问时间：03/30 14:42

#实务#

咨询服务公司，直接选：个别指定法就可以。咨询公司没有实物存货、不生产产品，不存在成本核算方法，系统里必须选一个时，统一用个别指定法最标准、最稳妥。其他那些（移动加权、全月一次平均、品种法、分步法等）都是生产、商贸、库存商品才用的，咨询公司不适用。

阅读 110

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老师，经核查，9-159#凭证残疾人就业保障金（76687.24元)属于专项经费，在付款前未履行内部请示或签报等审批程序，缺乏支付的关键决策依据。老师残保金属于专项经费、
朴老师 | 提问时间：03/30 14:40

#实务#

残保金本身不算严格意义上的专项经费，但你们单位内部制度把它划为专项经费管理，那就按内部规定执行。现在问题不在 “是不是专项”，而在：支付前没走审批、没签报，缺少付款依据，属于内控不合规。

阅读 41

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对公司厂房办公楼进行重新装修改造，新增值的部分以多少年折旧合适
黄老师 | 提问时间：03/30 14:39

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一般来说，房屋建筑物的折旧年限通常为20年。如果对公司厂房办公楼进行重新装修改造，新增值部分的折旧年限要视具体情况而定。若装修改造显著提升了厂房办公楼的使用寿命，或与厂房办公楼形成一个整体且难以分割，新增值部分可与厂房办公楼整体的折旧年限保持一致，即按20年折旧。要是装修改造只是局部的、不影响整体建筑结构和使用寿命，且有相对独立的使用期限，那么折旧年限可根据实际预计使用情况确定，但一般不低于税法规定的最低折旧年限。例如，若装修改造属于一般性装饰，预计使用10年，那新增值部分按10年折旧也是合理的。祝您学习愉快！

阅读 93

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老师，我关于以下问题很容易混乱，你可以帮我整理一下吗，谢谢！ ①开出的发票，记在应收账款，应付账款，预收账款，预付账款这四个科目的分别借贷哪一方，记在应收账款借方我是清楚的，其他三个的哪一方我就很混乱。 ②收到的发票，记在应收账款，应付账款，预收账款，预付账款这四个科目的分别借贷哪一方。 ③付出的货款，记在应收账款，应付账款，预收账款，预付账款这四个科目的分别借贷哪一方。 ④收到的货款，记在应收账款，应付账款，预收账款，预付账款这四个科目的分别借贷哪一方。
董孝彬老师 | 提问时间：03/30 14:37

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 80

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老师要是公司没开票，成本还给他做吗
家权老师 | 提问时间：03/30 14:36

#实务#

成本真实发生了就要做的

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老师你好，我们是小规模纳税人个体户，现在填写个人所得经营所得税B表，申报工资的时候，交社保，只填写了个人部分，公司部分没有体现，现在成本里，公司交的社保部分没有体现，这个怎么办
刘艳红老师 | 提问时间：03/30 14:36

#实务#

您好，这个你把他加上，再把账补做了

阅读 28

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老师好，前任会计把在建工程项目直接改名为工程施工，我们支出计入借：工程施工-x项目，贷：应付；收入计入借：应收，贷：主营业务收入。月末结转直接借：主营业务成本，贷：工程施工。现在有两个问题，第一工程施工其实是在建工程，资产负债表中归集在了在建工程科目，是否有影响？
朴老师 | 提问时间：03/30 14:33

#实务#

有影响，而且科目用错、报表归类也错了，简单说：工程施工 ≠ 在建工程工程施工：是建筑公司成本科目，属于存货类，不是长期资产在建工程：是自己建固定资产用的科目，属于长期资产你现在把工程施工放到资产负债表 “在建工程” 里，会虚增长期资产、虚减存货，报表结构完全错，汇算和审计都通不过。正确做法：工程施工余额应在报表里归入存货，不在在建工程。建议尽快调整报表重分类，把 “在建工程” 里的工程施工余额调到存货。

阅读 69

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您好老师，山东济南公司要变更股东。所有者权益是负数，公司注册资金50万要撤出的股东占股50%实缴1.5万，需要缴纳个人所得税吗？转让价格写多少呢
刘艳红老师 | 提问时间：03/30 14:33

#实务#

您好，平价转让就可以，按他认缴是多少，就转让多少

阅读 51

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老师，我们要买黄金，从公账走账，这个怎么做账
家权老师 | 提问时间：03/30 14:30

#实务#

购入的目的是投资就计入库存商品-贵金属

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会计工作的基本流程中，财务报表编制与分析的步骤是什么？
王一老师 | 提问时间：12/06 16:56

#会计实务#

在会计工作的基本流程中，财务报表编制与分析的步骤如下： 1. 数据收集：收集公司的财务数据，包括原始凭证、银行对账单、销售和采购记录等。 2. 记账：根据收集到的数据，按照会计准则和政策，进行记账和分类。将各项交易和业务活动记录在会计账簿中。 3. 财务报表编制：根据记账记录，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。确保财务报表的准确性和合规性。 4. 财务报表分析：对编制好的财务报表进行分析，以了解公司的财务状况和经营情况。常用的财务分析方法包括比率分析、趋势分析、垂直分析等。 5. 解读和评估：根据财务报表分析的结果，对公司的财务状况和经营情况进行解读和评估。确定公司的盈利能力、偿债能力、经营效益等方面的情况。 6. 提出建议和决策支持：根据财务报表分析的结果和解读评估的情况，向公司管理层提出建议，为决策提供支持。例如，提出降低成本、改善财务状况、优化经营策略等建议。总之，财务报表编制与分析是会计工作中非常重要的环节，通过对财务数据的准确记录和分析，可以为公司的决策提供重要的参考依据。

阅读 1370

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会计循环中的每个环节之间有什么样的关联和依赖关系？
王一老师 | 提问时间：12/06 16:50

#会计实务#

在会计循环中，每个环节之间存在着紧密的关联和依赖关系。以下是会计循环中各个环节之间的关联和依赖关系： 1. 业务活动：会计循环的起点是业务活动，包括购买货物、销售产品、支付薪资等。这些业务活动触发了会计循环的开始。 2. 原始记录：业务活动的发生需要进行原始记录，即将相关信息记录在会计凭证中，例如发票、收据等。原始记录是会计信息的来源，为后续的会计处理提供基础。 3. 会计处理：原始记录完成后，需要进行会计处理。会计处理包括分类、登记、计算和汇总等步骤，将原始记录中的信息转化为会计账户中的数据。会计处理的目的是为了记录和反映业务活动的经济效应。 4. 会计报告：会计处理完成后，需要生成会计报告。会计报告包括财务报表、报表附注等，用于向内部和外部用户提供会计信息。会计报告是会计循环的重要输出，反映了企业的财务状况和经营成果。 5. 决策分析：会计报告为决策提供了基础数据，包括经营决策、投资决策和融资决策等。决策分析需要依赖会计报告中的信息，以支持管理者和投资者做出合理的决策。 6. 监督审计：会计循环的最后一个环节是监督审计。监督审计是对会计报告的审核和评估，确保会计信息的准确性和可靠性。监督审计的目的是保护利益相关者的权益，提高会计信息的质量。综上所述，会计循环中的每个环节都相互依赖和关联，形成了一个完整的会计信息系统，确保了会计信息的准确性和可靠性。

阅读 1224

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递延所得税资产和负债的会计分录是什么
秦老师 | 提问时间：12/06 16:43

#会计实务#

递延所得税资产和负债是会计上用来记录企业在税务和会计利润之间的差异的项目。递延所得税资产表示未来可能可以减少企业税务负担的金额，而递延所得税负债表示未来可能增加企业税务负担的金额。递延所得税资产和负债的会计分录如下： 1. 当递延所得税资产增加时，会计分录如下：递延所得税资产账户（资产类科目）借方递延所得税费用（损益类科目）贷方 2. 当递延所得税负债增加时，会计分录如下：递延所得税费用（损益类科目）借方递延所得税负债账户（负债类科目）贷方需要注意的是，递延所得税资产和负债的增减通常与企业的会计利润和税务利润之间的差异有关。当企业的会计利润大于税务利润时，递延所得税负债会增加；当企业的会计利润小于税务利润时，递延所得税资产会增加。因此，递延所得税资产和负债的会计分录会根据具体情况而有所不同。

阅读 3195

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有限合伙人是什么意思
周老师 | 提问时间：12/06 16:39

#会计实务#

有限合伙人是指在一家合伙企业中，承担有限责任的合伙人。与无限合伙人相对应，有限合伙人在合伙企业的运营中，只承担其投资额的有限责任。在有限合伙制度下，合伙企业由至少一名有限合伙人和一名或多名无限合伙人组成。有限合伙人通常是投资者或资金提供者，他们对企业的日常运营和管理没有实际参与，只承担其投资额的有限责任。而无限合伙人则是企业的管理者，他们承担全部债务和风险。有限合伙人的责任限制主要体现在两个方面。首先，有限合伙人的责任仅限于其投资额，一旦超过投资额，其个人财产不会受到影响。其次，有限合伙人在合伙企业的日常运营和管理中没有实际参与，不承担管理风险和债务责任。有限合伙人的存在使得投资者可以参与合伙企业的经营活动，同时又不承担过多的风险。这种合伙形式在很多企业和投资项目中得到广泛应用，特别是在私募股权投资和风险投资领域。

阅读 1165

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月末一定要做汇兑损益调整吗
周老师 | 提问时间：12/06 16:36

#会计实务#

月末是否需要进行汇兑损益调整取决于企业是否有外币交易或外币货币性项目。如果企业有外币交易或外币货币性项目，那么在月末需要进行汇兑损益调整。汇兑损益调整是为了反映汇率变动对企业的财务状况和业绩的影响。当月末的汇率与交易发生时的汇率不同，会导致外币交易的价值发生变化，从而产生汇兑损益。为了准确反映企业的财务状况和业绩，需要对这部分损益进行调整。具体的汇兑损益调整方法可以根据会计准则或国家的财务规定进行处理。一般来说，可以使用货币资金法或货币资产法进行调整。货币资金法是将货币性项目按月末汇率折算成本币金额，计入损益；货币资产法是将货币性项目按交易发生时的汇率折算成本币金额，计入资产。总之，如果企业有外币交易或外币货币性项目，月末需要进行汇兑损益调整，以准确反映企业的财务状况和业绩。如果企业没有相关交易或项目，可以不进行汇兑损益调整。

阅读 3404

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购车增值税怎么做账
周老师 | 提问时间：12/06 16:28

#会计实务#

购车增值税是指购买车辆时需要缴纳的增值税。在会计实务中，购车增值税的处理如下： 1. 购车增值税的计算：购车增值税的计算公式为：购车价格 × 增值税率。增值税率根据国家规定的税率进行计算，目前一般为13%。 2. 购车增值税的会计处理： - 增值税进项税额的登记：将购车增值税作为进项税额登记到企业的应交增值税科目下，同时在增值税专用发票上登记相应的进项税额。 - 车辆成本的登记：将购车价格加上购车增值税作为车辆成本登记到固定资产科目下。 - 应付账款的登记：如果购车款项未付清，需要将未付的购车款项登记为应付账款。 3. 购车增值税的税务申报： - 按月申报：企业需要按月将购车增值税的进项税额和销项税额填报到增值税申报表中，然后进行纳税申报。 - 按季度申报：如果企业符合按季度纳税的条件，可以选择按季度进行增值税申报。以上是购车增值税的会计处理方法，具体操作还需要根据企业的实际情况和税务规定进行调整。建议在处理购车增值税时，可以咨询专业会计师或税务机构的意见，以确保准确无误地处理购车增值税。

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在手工制作固定资产折旧摊销表格时，有哪些常见的错误需要避免？
王一老师 | 提问时间：12/06 16:20

#会计实务#

在手工制作固定资产折旧摊销表格时，需要避免以下常见错误： 1. 未正确识别和分类固定资产：确保每项固定资产都被正确识别和分类，例如土地、建筑物、机器设备等。 2. 未正确计算折旧基础：折旧基础是计算折旧费用的重要依据，需要根据资产的预计使用寿命和残值来计算。 3. 未正确计算折旧费用：折旧费用是根据折旧基础计算得出的，需要确保正确计算每个资产的折旧费用。 4. 未正确记录折旧摊销凭证：每次折旧摊销都需要记录相应的凭证，包括折旧费用的借方和累计折旧的贷方。 5. 未及时更新折旧摊销表格：折旧摊销表格需要及时更新，记录每个资产的折旧费用和累计折旧情况。 6. 未正确处理资产的增减变动：当有资产增加或减少时，需要及时更新折旧摊销表格，并根据实际情况调整折旧费用和折旧基础。 7. 未正确处理残值和报废损失：当资产报废或出售时，需要正确计算和处理残值和报废损失。 8. 未正确记录固定资产清查和盘点情况：定期进行固定资产清查和盘点，需要及时记录并更新折旧摊销表格。以上是在手工制作固定资产折旧摊销表格时需要避免的常见错误，正确处理这些问题可以确保折旧摊销数据的准确性和可靠性。

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履约保证金的会计处理方式有哪些？
李老师 | 提问时间：12/06 16:16

#会计实务#

履约保证金是指在合同签订或履行过程中，买方或租赁方向卖方或出租方提供的一定金额的保证金，用于确保买方或租赁方按合同约定履行义务。履约保证金的会计处理方式主要有以下几种： 1. 记为长期债权：将履约保证金作为长期债权类科目进行会计处理。在资产负债表中，履约保证金计入长期债权类科目，作为买方或租赁方的资产。 2. 记为短期债权：将履约保证金作为短期债权类科目进行会计处理。在资产负债表中，履约保证金计入短期债权类科目，作为买方或租赁方的资产。 3. 记为预付款项：将履约保证金作为预付款项进行会计处理。在资产负债表中，履约保证金计入预付款项类科目，作为买方或租赁方的资产。 4. 记为应付款项：将履约保证金作为应付款项进行会计处理。在资产负债表中，履约保证金计入应付款项类科目，作为卖方或出租方的负债。需要根据具体情况选择适合的会计处理方式，并遵守相关会计准则和规定。建议咨询专业会计师或财务人员，以确保正确的会计处理。

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如何记录已抵扣的进项税额对财务报表的影响？
欧阳老师 | 提问时间：12/06 16:16

#会计实务#

已抵扣的进项税额对财务报表的影响主要体现在以下几个方面： 1. 利润表：已抵扣的进项税额不会直接影响利润表的收入和费用项目，因为进项税额是在计算应纳税所得额时扣除的。然而，如果企业的进项税额超过了销项税额，可以将多余的进项税额视为其他收入项目，从而增加利润。 2. 资产负债表：已抵扣的进项税额会对资产负债表中的负债项目产生影响。进项税额可以在负债项目中作为应交税费或预付税款进行记录。当企业支付销项税额时，可以将其从应交税费或预付税款中扣除。 3. 现金流量表：已抵扣的进项税额不会直接影响现金流量表的经营、投资和筹资活动项目。然而，进项税额的抵扣可以影响企业的现金流量。当企业支付销项税额时，可以将其从经营活动的现金流出项目中扣除，从而减少现金流出。需要注意的是，已抵扣的进项税额应按照相关法规和会计准则进行正确的会计处理，并在财务报表中进行适当的披露。此外，不同国家和地区的会计规定可能存在差异，具体的会计处理方法应根据当地法规和准则进行确定。建议在实际操作中咨询专业会计师或税务顾问的意见。

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