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老师,退休人员返聘还可以享受专项附加扣除吗
东老师
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提问时间:07/08 12:55
#CPA#
您好,退休人员返聘还可以享受专项附加扣除的
阅读 1205
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企业把一个货物捐出去(直接捐赠,不属于公益性捐赠),在算企业所得税时,捐出去过程中发生的运费、保险费、人工费等支出可以扣除吗
王晓晓老师
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提问时间:04/04 10:42
#CPA#
捐赠过程中的这些费用有单独票据的可以扣除
阅读 1205
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根据腾讯公司21、20年的比较利润表分析,对公司资产结构及资本结构进行结构性分析,并对公司的财务状况及经营成果进行分析,对公司价值初步形成合理结论。
胖哥
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提问时间:09/20 07:53
#CPA#
从业绩看,增长率16.19% 从毛利看,毛利率下降,2个点, 其他收入增长明显, 管理费用增加222万,需要细挖 投资收益下降明显 其他全面收益等不确定性收益下降明显 整体经营向好,关注成本率/管理费用及投资项目经营情况
阅读 1205
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您好,计算现金流量利息保障倍数时,应当使用税后利息支出还是税前利息支出
财管老师
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提问时间:11/05 19:11
#CPA#
使用税前的利息。祝您学习愉快!
阅读 1205
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请问老师,这个国债利息收入,企业债劵利息收入,在会计里是计入哪?税法里要调整会计收入吗?调整应纳税所得额吗?麻烦老师解释的详细些
蒋老师^^
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提问时间:07/02 21:48
#CPA#
你好同学,会计中是计入财务费用-利息收入。税法里要对国债利息收入调减,因为他是免税的
阅读 1205
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老师 我想问下 这题里面200商誉应该加吗 为什么
注会会计老师
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提问时间:03/21 22:06
#CPA#
计算长期股权投资的时候需要加的,因为属于一开始企业合并的时候形成的商誉的
阅读 1205
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工程建设中的违约金、赔偿金、对方放弃的保证金及定金、存款利息等,应该冲减成本还是计入营业外收入呢?有相关依据吗?
青老师
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提问时间:07/19 09:37
#CPA#
你好; 这个是计入冲成本的; 这个是 因为工程业务发生的; 冲成本处理的
阅读 1205
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5.甲公司拟投资于两种证券 X 和 Y,两种证券期望报酬率的相关系数为 0.3。根据投资 X 和 Y 的不同资 金比例测算,投资组合期望报酬率与标准差的关系如下图所示。甲公司投资组合的有效集是( )。A.X、Y 点 B.XR 曲线 C.RY 曲线 D.XRY 曲线
apple老师
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提问时间:02/09 21:09
#CPA#
同学你好,正确答案为 c
阅读 1204
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老师,图片中划线的部分不太理解,能举个例子吗?
注会会计老师
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提问时间:03/10 19:23
#CPA#
1、甲企业于2×17年2月1日向乙企业支付5000元购入以自身普通股为标的的看涨期权。根据该期权合同,甲企业有权以每股100元的价格向乙企业购入甲企业普通股1000股,行权日为2×18年6月30日。在行权日,期权将以甲企业普通股净额结算。假设行权日甲企业普通股的每股市价为125元,则期权的公允价值25000元,则甲企业会收到200股(25000/125)自身普通股对看涨期权进行净额结算。本例中,期权合同属于将来须用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同,由于合同约定以甲企业的普通股净额结算期权的公允价值,而非按照每股100元的价格全额结算1000股甲企业股票,因此不属于“以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金”。在这种情况下,甲企业应当将该看涨期权确认为一项衍生金融资产。2、本身就要求在未来收取或交付企业自身权益工具的合同。回复:这里属于一项特殊规定,目前还不知道具体是哪些特殊事项,这里只是为了这句话更严谨单独说了一句,但是这样的事项极少。对于权益工具和金融负债的区分确实比较难懂,建议您了解基本的处理原则。
阅读 1204
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老师好 请问 战略里 实现路径:战略联盟 的优势是什么?
会计中级贺老师
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提问时间:08/22 21:59
#CPA#
战略联盟有以下几个优点: 第一,战略联盟有利进入一个外国市场。 第二,战略联盟还使企业分担了开发新产品和工艺的固定成本。 第三,联盟是把企业单靠自己很难开发出来的互补技能和资产结合起来的途径。 第四,组建战略联盟有助于企业建立有益的行业技术标准。
阅读 1204
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根据支付结算法律制度的规定,电子承兑汇票付款期限自出票日至到期日不得超过一定期限,该期限为( ) 。 A 6个月 B 1年 C 3个月 D 2年
郭老师
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提问时间:06/21 14:08
#CPA#
你好,选择第二个的。
阅读 1204
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老师,我想问下,非上市公众公司向特定对象发行,累计股东小于等于200人,无须核准。这句话我不太理解,非上市公众公司的定义就是超过200人的吗?为什么这里还说小于等于200人无须核准
冉老师
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提问时间:06/16 19:24
#CPA#
这个是硬性规定,就是200后就是公众,是必须核准的了
阅读 1204
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购买的打印机价值2000元,如何做账入固定资产还是直接做费用么
耿老师
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提问时间:07/23 13:27
#CPA#
你好,通过低值易耗品科目核算
阅读 1204
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企业吸收合并中,中由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额=被合并企业净资产公允价值*截至合并企业业务发生年末国家发行的最长期限的国债利率中,被合并企业净资资产公允价值为正数和负数有什么区别?
金老师
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提问时间:10/21 11:23
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 如果被合并企业的净资产公允价值是正数,那么可以用来计算弥补亏损的限额;如果是负数,则意味着该企业实际上处于资不抵债的状态,此时其净资产公允价值不能用于计算弥补亏损的限额。 祝您学习愉快!
阅读 1204
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老师就是设有两个机构以上,并实行统一核算的纳税人,就是像关联企业一般是咋交税?完了,将货物从一个机构移送至其他机构,用于销售,说我就是想区分一下这个纳税主体
汪老师
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提问时间:06/12 17:34
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 同学您是想问这个政策吗: 设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外 这里是要视同销售的。 移送货物的这一方交税。 祝您学习愉快!
阅读 1204
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租赁里面,出租人融资租赁,融资租赁资产是融资租赁公司用的科目吗,主营业务收入是生产商或者经销商用的吗
周老师
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提问时间:08/20 09:20
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1.是的 2.是的 祝您学习愉快!
阅读 1204
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注会考试里面,车辆装饰费要不要计入车购税的计税依据?
汪老师
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提问时间:08/19 15:59
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不需要计入车辆购置税的计税依据的。 祝您学习愉快!
阅读 1204
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这里说的母公司为什么不是乙公司??
廖君老师
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提问时间:04/05 21:51
#CPA#
您好,甲取得乙80%股权,是甲控制了乙,当然甲 是母公司嘛
阅读 1203
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审计证据有哪些,需要注意什么?
立峰老师
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提问时间:02/07 13:40
#CPA#
你好同学 审计证据按形式不同可分为实物证据、书面证据、口头证据、视听证据、鉴定和勘验证据、环境证据。 1、实物证据是指以实物存在并以外部特征和内在本质证明审计事项的证据。 2、书面证据是指以书面形式存在并以其记载的内容证明审计事项的证据。 3、口头证据是指与审计事项有关的人员提供的言词材料。 4、视听或电子证据是指以录音带、录像带、磁带及其他电子计算机储存形式存在的、用于证明审计事项的证据。 5、鉴定和勘验证据是指因特殊需要审计机关指派或聘请专门人员对某些审计事项进行鉴定而产生的证据。 6、环境证据是指对审计事项产生影响的各种环境状况。
阅读 1203
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老师您好,请问下,在建工程试运行收入到底计不计入成本呢
青老师
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提问时间:08/18 09:35
#CPA#
你好; 在建工程试运行收入是冲减在建工程成本的,所以也算是计入在建工程成本,只不过是负数。
阅读 1203
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5.众生公司 2021 年 A 产品销售收入为 1 300 000 元,销售成本为 1 000 000元.通过市场调查和内部控制,预计 2022 年经营会发生,如下变化。 (1)由于销售量增加,销售成本按上年平均计算将增加 10% (2)由于产品质量提高,A产品的销售价格将由 100元(2021年销量 5000件)升至每件 120元。(不考虑税) (3)通过成本挖掘,预计 2022年成本降低 5%。 要求:采用因素分析法确定 2022年的销售利润。
鹿老师
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提问时间:06/06 14:51
#CPA#
利润等于收入-成本=销量x(单价-成本),22年销量增加10%,单价增加20%,成本降低5% 。22年利润等于销量x1.1x(单价x1.2-成本x0.95)=1.32x收入-1.045成本=671000
阅读 1203
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居民个人取得个人所得税法规定的综合所得可以扣除专项附加扣除;纳税人取得经营所得没有综合所得的。可以扣除专项附加扣除。 请问这句话如果理解,请举例说明?
丁小丁老师
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提问时间:06/18 23:56
#CPA#
您好!比如你是个体户,没有在公司任职,没取得综合所得,那么在做个体户生产经营所得申报个税时,就可以扣除专项附加扣除以及每年6万的费用
阅读 1203
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乙公司分享联票收入50%,为什么,第二问计算平均每人次边际贡献的时候不扣除,乙公司拥有联票收入50%的票数
Moya老师
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提问时间:06/04 08:42
#CPA#
你好,题目这里问的是游乐场平均人次边际贡献即单位边际贡献,是甲和乙全部的。而不是问甲公司的,所以不用单独区分甲和乙共享的联票收入
阅读 1203
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下列各项中,企业无力支付到期的银行承兑汇票,应将应付票据账面余额转入的会计科目是( )。 A 长期借款 B 短期借款 C 其他应付款 D 应付账款
星河老师
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提问时间:06/21 11:14
#CPA#
列各项中,企业无力支付到期的银行承兑汇票,应将应付票据账面余额转入的会计科目是 D 应付账款
阅读 1203
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公司销售使用过的小轿车 借:固定资产清理50000 累计折旧等 贷:固定资产80000 借:银行存款20000+增值税额 贷:固定资产清理20000 应交税费——应交增值税(销) 借:资产处置损益30000 贷:固定资产清理30000 问题:1.这种情况下,如果资产处置损益在借方,那么企业所得税年度申报时,就填报支出明细表的营业外支出下面的处置固定资产净损失栏,从而实际上就申报在了营业外支出,对吗? 2.如果资产处置损益在贷方,那么企业所得税年度申报时,就填报收入明细表的营业外收入下面的处置固定资产净收益栏,从而实际上就申报在了营业外收入,对吗? 3.上面两种情况,都需要同时填报A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》,对吗? 4.怎么理解该笔业务“会计分录”没有营业外支出或者营业外收入字眼,企业所得税申报时,最终的结果却落到了营业外收入或者营业外支出?这算不算税会差异?
王一老师
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提问时间:07/11 22:36
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 公司销售使用过的小轿车借:固定资产清理50000累计折旧等贷:固定资产80000借:银行存款20000+增值税额贷:固定资产清理20000应交税费——应交增值税(销)借:资产处置损益30000贷:固定资产清理30000 问题:1.这种情况下,如果资产处置损益在借方,那么企业所得税年度申报时,就填报支出明细表的营业外支出下面的处置固定资产净损失栏,从而实际上就申报在了营业外支出,对吗? 回复:是的,您理解的是正确的。 2.如果资产处置损益在贷方,那么企业所得税年度申报时,就填报收入明细表的营业外收入下面的处置固定资产净收益栏,从而实际上就申报在了营业外收入,对吗? 3.上面两种情况,都需要同时填报A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》,对吗? 4.怎么理解该笔业务“会计分录”没有营业外支出或者营业外收入字眼,企业所得税申报时,最终的结果却落到了营业外收入或者营业外支出?这算不算税会差异? 1.正确,如果资产处置损益在借方,表明企业发生了处置固定资产的净损失,这将在企业所得税年度申报时填报在营业外支出下。 2.正确,如果资产处置损益在贷方,表明企业发生了处置固定资产的净收益,这将在企业所得税年度申报时填报在营业外收入下。 3.如果处置了资产,如果没有损失,不需要填写A105090表,处置资产有损失的话,企业所得税年度申报时需要填报A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》。 4.当年企业所得税汇算清缴时,在填报主表第一部分“利润总额”时,根据企业利润表的数据填报。由于2017年版企业所得税的纳税申报表没有将“资产处置收益”单独作为一个项目反映,在后续规定出台之前,可将资产处置收益的数据继续填入营业外收入,因为资产处置收益本身就是从营业外收入中拆分出去的。 参考以下企业所得税汇算清缴时,在营业外支出或是营业外收入中填报的项目。 祝您学习愉快!
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市场占有率和市场份额的疑问? 老师好,在战略第一章中公司目标那里,市场占有率属于财务目标体系;而在第四章非财务指标衡量那里,市场份额又是非财务指标。这里应该怎么理解或处理?
周老师
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提问时间:05/27 08:58
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 市场份额的大小说明在整个市场中有多少顾客选择了本公司,市场份额说明了顾客对公司的认可程度,所以市场份额属于顾客角度。市场份额是顾客角度的指标,是非财务指标。 市场占有率,一个企业的产品或者服务在特定市场中的销售收入占这个市场销售收入总额的百分比。这个比率的高低反映的是企业的财务业绩,因此属于财务目标体系。 祝您学习愉快!
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请问老师,第4题的第三小问(3)里面,为什么营业收入增长率不能用内含增长率的公式计算呢?第三张图片是我用内含增长率公式计算的,为何错误??
王一老师
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提问时间:12/04 22:51
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不可以的,这个题存在可动用金融资产。计算出的增长率,并不是内含增长率,而是收入增长率。 注意:内含增长率的计算需要同时满足两个条件:一是不存在可动用的金融资产;二是外部融资额为0 祝您学习愉快!
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请教老师,这道关于“一揽子交易”母公司因处置对子公司长期股权投资而丧失控制权的例题中,第2问合并报表的处理分录为什么要这么做?我的思考与疑问用红字附在图片里了。我认为标答中合并报表的处理分录与个别报表的处理是重复的,不明白为什么要这么做,请老师指点迷津,谢谢!
郭老师
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提问时间:05/07 16:28
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:这是合并报表中的 综合体现,对应的是多笔分录的综合结果,这里收到的钱是2000,所以借记银行存款2000,而失去20%股权,因此对应少数股东权益增加净资产份额(3500*20%=700),按准则规定此时差额应当计入其他综合收益,所以贷方是2000-700=1300 。祝您学习愉快!
阅读 1203
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您好,建筑业一般纳税人税负率有没有行业标准,大概比例是多少呢?
东老师
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提问时间:07/08 07:01
#CPA#
您好,增值税税负率2%左右
阅读 1202
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老师 我公司的员工存了10万到公司账户,这个算是老板还款吗
宋生老师
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提问时间:03/13 14:08
#CPA#
你好!这个看公司和员工的约定了
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