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“准许扣除的借款费用和借款利息不包括资本化部分”老师，能解释一下这句吗？理解不了
朴老师 | 提问时间：05/13 11:28

#初级职称#

“准许扣除的借款费用和借款利息不包括资本化部分”的意思是，在计算企业所得税时，那些与购置或建造长期资产相关的借款利息和费用，不能直接作为费用扣除，而是需要计入资产的成本中，并在资产的使用寿命内逐渐摊销。

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7、甲公司与乙公司签订合同，向乙公司销售M、P、Q三种产品，合同总价款为9万元，M、P、Q产品的单独售价5万元、4万元、3万元。M品应分摊的交易价格为（）万元。不明白怎么计算
bamboo老师 | 提问时间：04/06 15:03

#初级职称#

您好 M品应分摊的交易价格为（）万元 9*5/(5+4+3)=3.75

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资产处置损益属于利得和损失，而资产处置损益影响营业利润，也就是说明一部分的利得和损失会影响营业利润，对吗
财会老师 | 提问时间：01/23 21:02

#初级职称#

是的，理解正确。祝您学习愉快！

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用友U8每个月月末流程是不是【计提折旧】——【批量制单】——【固定资产对账】——【月末结账】——【转账生成】——【审核凭证】——【记账】——【结账】。如果没有给固定资产模块结账会影响下个月的结果吗？忘记月末固定资产结账怎么办？
夏老师 | 提问时间：07/01 10:40

#初级职称#

恢复结帐，先结固定资产

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付款申请书属于原始凭证吗
财会老师 | 提问时间：11/13 23:04

#初级职称#

不是的。祝您学习愉快！

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甲公司投资一个项目，有A、B、C三个项目可供选择，相关资料如下。 A项目初始投资120万元，没有建设期，期限5年，未来每年的现金净流量分别为60万元、50万元、50万元、30万元和30万元。B项目建设期2年，经营期6年，净现值83万元。C项目期限10年，净现值86万元。A、B、C三个项目的资本成本分别为8%、10%和12%。要求： (1)计算A项目的净现值。 (2)计算三个项目的等额年金和永续净现值。 (3)根据上述计算结果，那请问最优方案是哪个？
金老师 | 提问时间：11/14 21:04

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：咱们哪里有问题可以详细的说下吗，以便于老师有针对性的解答。祝您学习愉快！

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想知道为什么这道题在计算企业应纳税所得额的时候为什么不减掉国债利息收入的50万，国债利息不是免税的吗，企业应纳税所得额不是应该减掉免税收入吗
于老师 | 提问时间：03/11 19:13

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是不是此处的列示过程，直接这个50万，就是没有增加，也没有减去，这是可以的因为，如果是先计算会计利润，这要+50，然后再调减50，和不考虑此项，结果一样，针对应纳税所得额的计算。祝您学习愉快！

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为什么企业要选择权责发生制，而不是收付实现制
宋生老师 | 提问时间：10/15 08:26

#初级职称#

你好，这个是《会计法》上规定我们国家应该采用收付实现制。

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老师您好，我是会计初学者，两科自学课程怎么安排呢，哪科先学
郭老师 | 提问时间：07/19 19:01

#初级职称#

建议两个科目同时学习。由于初级会计考试科目有两科，即《初级会计实务》和《经济法基础》，且需要在一年内同时通过两科才能拿到证书。因此在备考时，不能偏科，最好两科同时备考，交叉学习，如果先学完一科，再学习另一科，可能会导致先学的那科知识点很快就忘记了。而且你光看一门太枯燥了

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公司出售已折旧完的固定资产，固定资产原值10万元、累计折旧10万元，做会计业务还要通过“固定资产清理”这科目吗？借：固定资产清理借：累计折旧贷：固定资产。
东老师 | 提问时间：03/29 14:37

#初级职称#

借：累计折旧贷：固定资产就行了

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老师2023年发票可以在2024.1月报销吗？
刘艳红老师 | 提问时间：12/18 15:28

#初级职称#

您好，这个金额大吗？不大的话，是可以的

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老师，初级准考证不能下载打印那我截图下来打印可以吗？
邹老师 | 提问时间：07/21 09:58

#初级职称#

你好，可以先截图，然后打印的

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影响综合收益的项目有哪些？
易老师 | 提问时间：08/09 12:29

#初级职称#

好，其他综合收益具体包括以下几种情况： 1、权益法下核算的长期股权投资可转损益的其他综合收益投资企业对被投资企业可以实施共同控制或能够施加重大影响时（合营企业或联营企业），投资方需要按照权益法对长期股权投资进行核算。当被投资企业其他综合收益发生变动时，投资方企业根据持股比例确认为其他综合收益的变动。被投资企业属于可以重分类进损益的其他综合收益变动，被投资企业确认的其他综合收益也为可重分类进损益的其他综合收益；被投资企业其他综合收益变动属于不能重分类进损益的，投资方企业按照持股比例确认的其他综合收益也属于不能重分类进损益的其他综合收益。借：长期股权投资——其他综合收益贷：其他综合收益（或相反分录） 2、其他债券投资公允价值变动其他债券投资是指以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债券投资（金融资产），公允价在变动账务处理：借：其他债券投资——公允价值变动贷：其他综合收益——其他债券投资公允价值变动（或相反分录） 3、其他债券投资信用减值准备其他债券投资虽按照公允价值计量，但其每期按照面值及票面利率确认利息以及按照摊余成本以及实际利率确认投资收益，存在发行债券方信用违约的风险，但信用减值准备在账务处理上，因以公允价值进行计量，一并同公允价值变动，计入了其他综合收益。 4、金融资产重分类计入其他综合收益的金额比如其他权益工具投资增加投资转为权益法核算的长期股权投资。 5、存货或固定资产转换为投资性房地产公允价值大于或者账面价值的部分非房地产企业以固定资产核算，房地产企业以存货核算的房地产，转为以公允价值模式的投资性房地产（如对外出租）时，账面价值小于公允价值的部分，以免操纵利润直接计入其他综合收益。借：投资性房地产——成本固定资产减值准备累计折旧贷：固定资产/存货其他综合收益 6、现金流量套期有效套期的部分现金流量套期中有限套期部分计入其他综合收益，无效套期直接计入当期损益。 7、外币财务报表折算差额境外经营外币财务报表折算成本位币（人民币）财务报表时的差额，计入其他综合收益。外币财务报表进行折算时，资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算（历史汇率）。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生时的即期汇率折算。产生的折算差额，在合同财务报表时，计入合并资产负债表中的其他综合收益列示。以上7种情况属于可以重分类进损益的其他综合收益，以下4种属于不得重分类进损益的其他综合收益。 8、重新设定受益计划净资产或净负债的变动额设定受益计划是企业为员工计划的离职后福利，设定受益计划是指企业向独立基金缴存金额要满足未来养老给付义务的顺利进行为限，企业负有进一步支付义务。企业实际承担了精算风险以及投资风险。重新设定收益计划净资产以及净负债的变动计入其他综合收益。 9、权益法下核算的长期股权投资不能重分类进损益的其他综合收益在第1条已经说明。 10、其他权益工具投资公允价值变动其他权益工具投资是指以公允价值计量其其变动计入其他综合收益的股权投资（金融资产）。借：其他权益工具投资——公允价值变动贷：其他综合收益——其他权益工具投资公允价值变动 11企业自身信用风险公允价值变动企业自身信用风险公允价值变动计入其他综合收益，且不得重分类进损益。

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1、某工业企业所得税税率为25%，对生产的A产品所需用的B原材料按先进先出法进行日常核算。B材料2012年初账面余额为零，2012年第一、二、三季度购入B材料为：750千克、450千克、300千克，每千克成本为：0.12万元、0.14万元、0.15万元。该企业2012年共计领用B材料900千克，发生直接人工费用30万元、制造费用9万元。年末A产品全部完工验收入库，但没有对外销售，该批A产品已经签订销售合同，合同总价为100万元，预计全部销售税费为6万元。剩余B材料将继续全部用于生产A产品，预计生产A产品还需发生除B材料以外的总成本为26万元。剩余B材料所生产的A产品未签订销售合同，A产品预计市场销售价格为60万元，预计全部销售税费为4万元。要求:（1）计算A产品计提的减值准备。（2）计算剩余B材料计提的减值准备。（3）编制计提减值准备的会计分录。（4）计提减值准备对2012年净利润的影响。
鲁老师 | 提问时间：06/25 11:12

#初级职称#

本期材料结存为300*0.14+300*0.15=87 产品成本为750*0.12+150*0.14+30+9=150 产品成本可变现净值110-6=104，减值46 借资产减值损失 46 贷存货跌价准备 46 材料可变现净值60-4-26=30 减值57 借资产减值损失 57 贷存货跌价准备 57

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14、根据增值税法律制度的规定，下列关于纳税人购进国内旅客运输服务的说法中，正确的有(　　)。 A.取得增值税电子普通发票的，不得抵扣进项税额 B.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9% C.取得注明旅客身份信息的铁路车票，进项税额=票面金额÷（1+9%）×9% D.取得注明旅客身份信息的公路客票，进项税额=票面金额÷（1+3%）×3% 老师，这道题选什么呀，A可以选吗？为什么，可以详细解答一下吗，谢谢
李老师 | 提问时间：12/31 14:18

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题选BCD。 A选项是错误的，国内旅客运输服务的增值税电子普通发票，可以凭票抵扣进项税额，特殊记忆即可。相关知识点：购进国内旅客运输服务“未取得增值税专用发票”的抵扣政策。取得的抵扣凭证抵扣政策增值税电子普通发票发票上注明的税额（凭票抵扣）注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单（票价＋燃油附加费）÷（1＋9％）×9％【提示】不包括代收的“民航发展基金” 注明旅客身份信息的铁路车票票面金额÷（1＋9％）×9％注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票票面金额÷（1＋3％）×3％【提示】可以用于抵扣的凭证包括：增值税专用发票、机动车销售统一发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票、完税凭证、符合规定的国内旅客运输发票（注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票、公路水路等其他客票、国内旅客运输服务的增值税电子普通发票）。祝您学习愉快！

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交易费用不是借方投资收益负数吗？怎么又是正数，[疑问]想不明白
王璐璐老师 | 提问时间：04/13 11:14

#初级职称#

你好，这个意思是借方投资收益，投资收益在借方表示减少的意思

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先进先出法和月末一次加权平均法的公式
小默老师 | 提问时间：11/17 19:51

#初级职称#

你好同学，先进先出法计算的发出成本=先购入存货的单位成本*发出数量

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厂里员工吃饭去食堂要分生产车间的人员和管理人员吗？还是直接进入管理费用_食堂伙食费
易老师 | 提问时间：07/23 22:06

#初级职称#

要清晰准确的核算的话是要分的

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老师，请问那个环境保护税当中一个单位边界上有多处噪声超标，根据最高一处超标声级计算应纳税额，当沿边界长度超过100m，有两处以上噪声超标，按照两个单位计算应纳税额这句话怎么理解呀，可以举一个例子吗？然后这个边界的界定是什么，还是说这个边界是低于100米的，按照最高一处？
杨老师 | 提问时间：05/24 16:06

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一个单位边界上有多处噪声超标，根据最高一处超标声级计算应纳税额；当沿边界长度超过100米有两个以上噪声超标，按照两个单位计算应纳税额。比如，一个企业，长度100米内有多个噪声超标，有的超标数为5分贝，有的超标数为11、15分贝，则按超标15分贝适用税额计税应纳环境保护税。如果一个企业的边界长度是150米，有两处噪声超标，一处超标5分贝，一处超标10分贝，则两处合计计算应纳税额。祝您学习愉快！

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购入需要安装的设备，安装过程中的人工费用会计分录
立峰老师 | 提问时间：06/21 22:48

#初级职称#

你好，同学需要安装的设备，人工费计入在建工程，随后转入固定资产。借：在建工程贷：应付职工薪酬

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登记总分类账户和明细分类账户的直接依据是相同的。老师你好，这句话错在哪里？
财会老师 | 提问时间：01/14 04:55

#初级职称#

总分类账簿核对依据是按照“资产=负债+所有者权益”这一会计等式和“有借必有贷，借贷必相等”记账规则。所辖明细分类账簿核对依据总分类账户的期末余额=其所辖各明细分类账的期末余额之和。两者依据不同。

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提供设计服务应计入的收入额怎么算
金老师 | 提问时间：07/31 17:09

#初级职称#

如果是计入综合所得的收入额，收入额=收入*（1-20%）如果是预扣预缴的收入额，那得看收入是否超过4000元，不超过4000元的部分，扣800，超过4000元的部分扣20% 计入综合所得的时候：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额；稿酬所得的收入额减按70%计算。即：（1）劳务报酬所得、特许权使用费所得的收入额=收入×（1-20%）（2）稿酬所得的收入额=收入×（1-20%）×70% 如果是取得收入的时候需要预缴个人所得税，计算方法是：预扣预缴应纳税所得额（每次收入额）应预扣预缴的税额每次收入≤4000元劳务报酬所得每次收入-800 （每次收入-800）×预扣率-速算扣除数稿酬所得（每次收入-800）×70% （每次收入-800）×70%×预扣率特许权使用费所得每次收入-800 （每次收入-800）×预扣率每次收入＞4000元劳务报酬所得每次收入×（1-20%）每次收入×（1-20%）×预扣率-速算扣除数稿酬所得每次收入×（1-20%）×70% 每次收入×（1-20%）×70%×预扣率特许权使用费所得每次收入×（1-20%）每次收入×（1-20%）×预扣率您注意区别一下。如果您还有疑问，欢迎您继续提问！

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什么时候用公允价值，什么时候用账面价值？
汪老师 | 提问时间：07/31 16:58

#初级职称#

同一控制下企业合并用账面价值，非同一控制下企业合并用公允价值。

阅读 1372

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价外费用的税率和主商品一样吗？例如，销售农用机械另收取包装费，这个包装费做价税分离的时候的税率用多少
赵老师 | 提问时间：07/31 16:56

#初级职称#

价外费用是并入计算销项税的销售额中的，随同销售货物或服务收入的适用税率交增值税及附加税

阅读 457

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利润表里的税金及附加哪些税是不需要通过利润表税金及附加这一项核算的
秦老师 | 提问时间：07/31 16:46

#初级职称#

增值税，耕地占用税，车辆购置税，契税，所得税不通过税金及附加这一项核算。

阅读 740

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利润表核算中的税金及附加关于利润表中的税金及附加有哪些税是需要加进去的
欧阳老师 | 提问时间：07/31 16:44

#初级职称#

税金及附加项目包括：消费税，城建税，教育费附加，资源税，土地增值税，房产税，车船税，城镇土地使用税，印花税，环境保护税等相关税费。

阅读 1215

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合同资产科目该权利取决于时间流逝之外的其他因素是什么意思？
欧阳老师 | 提问时间：07/31 16:43

#初级职称#

就是不是时间到了就能收此债权，这还涉及到其他义务，比如，先发出一设备，此设备的收款，以再发的另一设备为标准的即另一设备如是履约，这就不会有此债权可以收取。

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土地增值税和契税征税对象可以看成是一样的吗？土地增值税是转让方和捐赠方缴税？契税是受让方和受赠方缴税？可以这样理解吗？
金老师 | 提问时间：07/31 16:38

#初级职称#

不可以哦。不同的征税对象是区别不同税种的重要标志。是的，可以这么理解。

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在计算主营业务收入的时候，价款要剔除现金折扣吗
小赵老师 | 提问时间：07/31 16:33

#初级职称#

是的，有现金折扣，现在的规定，要冲减销售收入。

阅读 363

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转让交易性金融商品的时候，计算增值税剪的那个买入价要算上当期公允价值变动的数吗
小王老师 | 提问时间：07/31 16:24

#初级职称#

减的是买价，是扣除买价中的应收项目，此时不涉及公允价值变动的存在。

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