财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

我们养老院。一般纳税人。城镇特困老人开具的当月收入发票怎么写凭证？如果以后收到该笔收入又该怎么写凭证
朴老师 | 提问时间：04/09 15:58

#实务#

1. 开票确认收入借：应收账款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额） 2. 收到款项借：银行存款贷：应收账款

阅读 22

收藏 0
老师，图片的已计入成本费用的职工薪酬是计提数吗
家权老师 | 提问时间：04/09 15:57

#实务#

是的，就是计提的应付职工薪酬

阅读 52

收藏 0
老师你好，工商年报中这个是填1-12月单位缴纳的累计金额吧，不加个人的部分吧
家权老师 | 提问时间：04/09 15:57

#税务#

缴费金额要加上个人部分

阅读 52

收藏 0
胡辣汤店，被认证为查账征收，是改为核定征收好，还是查账征收好，核定征收收多少税，个体户
暖暖老师 | 提问时间：04/09 15:57

#税务#

你好，查账征收需要发票，核定征收看核定率，不一定

阅读 32

收藏 0
0基础从那开始学
李老师 | 提问时间：04/09 15:56

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不同的会计学习方向，零基础的起步学习方式有所不同。如果是备考初级会计职称，可考虑正保会计网校的VIP夺魁班，该班次全程直播，有班级管理服务，还有协议退费，考过有奖励。课程链接：//www.fawtography.com/chujizhicheng/project_vip/?gg=xkzx。若想学习会计实操，正保财会学习机适合零基础学员，它内置丰富基础知识课程和AI答疑功能，还有15W题库和个性化推荐刷题功能。其内置DeepSeek正保大模型，能提供个性化学习路径，还有无纸化模拟考试、多任务分屏等功能，每月更新实务课程。备考2026年税务师考试的零基础考生，建议第一年先报考《税法一》和《税法二》，为后续学习建立税法知识架构。学习可分为预习、基础、强化和冲刺四个阶段，从零开始系统学习基本概念、原理和方法，通过大量练习巩固知识点，总结错题，有针对性复习。另外，正保会计网校“2026零基础就业护航班”有0元体验课，课程包含会计实操和软件实训，如做账、发票、办税、外勤业务等内容，还借助AI智能工具助力财务职场。祝您学习愉快！

阅读 108

收藏 0
老师，是这样的，比如这个订单是200元，美团扣了0.2元公益，扣掉平台费20元，剩下结算给我们，公益分录怎么写，用销售费用还是营业外支出
家权老师 | 提问时间：04/09 15:56

#实务#

那个计入营业外支出

阅读 44

收藏 0
进项发票勾选时效，24年12月发票最迟什么时候勾选？
Fenny老师 | 提问时间：04/09 15:55

#实务#

你好，什么时候抵扣就什么时候勾选，没有时间限制。

阅读 23

收藏 0
发票上公司购进了一辆车怎么入账
Fenny老师 | 提问时间：04/09 15:54

#实务#

你好借：固定资产贷：应付账款/银行存款

阅读 76

收藏 0
公账转出一笔货款出去，然后银行收了8元手续费这个记什么科目
暖暖老师 | 提问时间：04/09 15:54

#实务#

借应付账款财务费用-手续费8 贷银行存款

阅读 49

收藏 0
老师，电商平台上卖东西卖100元，扣了2元手续费，实际到账98元；我们可以之类按实际到账98元做无票收入吗？
家权老师 | 提问时间：04/09 15:53

#实务#

不是，是按100申报收入的

阅读 43

收藏 0
老师，筹备期的工资计入了管理费用-开办费，那么在汇算清缴时候在职工薪酬那个表里面还用不用体现工资的数据
家权老师 | 提问时间：04/09 15:53

#实务#

那个还是要体现在105050表的

阅读 22

收藏 0
老师，算利润是按扣除应发工资还是实发工资算？
王一老师 | 提问时间：04/09 15:52

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：算利润时应按应发工资计算。利润的基本计算方法是收入减去成本、费用和税费等支出，工资属于成本费用的一部分。应发工资是企业在未扣除个人承担的社会保障性缴款和个人所得税之前的金额，反映了企业为获得员工服务而付出的全部代价，所以在计算利润时应使用应发工资。例如一个项目收入100万，成本92万，管理费和税费共5万，应发工资3万，那么利润就是100-92-5-3=0万。祝您学习愉快！

阅读 104

收藏 0
一般纳税人取得增值税专用发票，可以不抵扣进项税额，直接价税合计入成本吗
郭老师 | 提问时间：04/09 15:52

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以。一般纳税人取得增值税专用发票后，有选择不抵扣进项税额，直接将价税合计计入成本的权利。在会计处理上，若不抵扣进项税，分录如下：借：原材料等（价税合计金额）贷：银行存款等不过，需要注意的是，一旦选择不抵扣进项税额，后续通常不能再对该发票进行抵扣操作。并且如果是符合抵扣条件却选择不抵扣，会造成企业多缴纳增值税，增加企业的税收负担。祝您学习愉快！

阅读 134

收藏 1
老师好，公司年检的时候纳税总额是填本年实际交的税还是本年应该交的税呢
家权老师 | 提问时间：04/09 15:51

#实务#

那个填所属期是1-12月的交税合计

阅读 20

收藏 0
老师我司员工受伤，肋骨骨折，公司赔偿了3.6万补偿款，请问这个能正常入账税前扣除吗
家权老师 | 提问时间：04/09 15:51

#实务#

那个计入管理费用-福利费，在工资*14%限额扣除

阅读 18

收藏 0
老师，支付临时工1000元，（一次性的）怎么做账务处理？
家权老师 | 提问时间：04/09 15:50

#实务#

计入管理费用-劳务费，按劳务报酬申报个税

阅读 55

收藏 0
第一季度总公司亏525309.3，分公司盈681586.14，企业所得税分配比总公司占25%，分公司占75%，合并申报企业所得税，该缴多少
朴老师 | 提问时间：04/09 15:50

#实务#

合并利润 = 156276.84 元合计应缴企业所得税（税率 25%）= 39069.21 元总公司分摊 25%：9767.30 元分公司分摊 75%：29301.91 元整体合并申报一共应交：39069.21 元

阅读 47

收藏 0
销售企业销售了二手车给个人，发票由二手车市场开具的二手车销售统一发票，上面没有增值税，销售企业要怎么处理
汪老师 | 提问时间：04/09 15:47

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：销售企业要申报未开票收入进行纳税。对于增值税小规模纳税人申报未开票收入，具体填报方式需根据销售额是否超过起征点来判断： 1.如果未开票收入与开具普通发票收入的合计金额未超过起征点（如按月申报不超过10万元，按季申报不超过30万元），则应将未开票收入填写在“小微企业免税销售额”或“未达起征点销售额”栏次中。 2.如果合计金额超过起征点，则需将未开票收入单独填写在“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”或“应征增值税不含税销售额（5%征收率）”栏次中，而开具普通发票的收入则填写在“税务机关代开发票不含税销售额”栏次中。若销售企业是一般纳税人，销售自己使用过的二手车，若该二手车是2021年购入，按一般计税方法计算缴纳增值税，不能适用简易计税方法；若符合销售使用过的固定资产条件，可适用3%减按2%的政策。若销售企业购入二手车作为库存商品再销售，属于销售货物行为，适用的增值税税率为9%；如果是小规模纳税人，适用3%征收率（2026年现行有效）；如果符合优惠政策，可减按1%或免税（视具体政策而定）；如果是小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，可按2%征收率减按1%或免税（视具体政策而定）。此外，销售企业还需在电子税务局系统中填写相应的表格，并上传相关证明文件，如购车发票、车辆登记证书等。操作步骤为登录电子税务局后，找到“资产处置”模块，选择“二手车销售”选项。祝您学习愉快！

阅读 135

收藏 1
请问下做股权变更，法人所有股权全部平价转让给另外的股东，公司注册资本是之前已经实缴到位的，现在专管员要我提交这次转股的交易流水证明，还说我们的销售利润率比对异常，要我们写说明，那应该怎么提交呢？
朴老师 | 提问时间：04/09 15:47

#税务#

提交方式：流水 + 协议 + 回单 → 一套纸质（盖章）上面《情况说明》 → 打印盖章一起交给专管员即可。关于销售利润率比对异常的情况说明 XX 税务局：我司（XX 公司，统一社会信用代码：XXX）近期办理法人 XXX 将 100% 股权平价转让给 XXX 的变更事宜。贵局提示销售利润率比对异常，我司说明如下：指标异常原因本期利润率较预警值 / 行业值偏低 / 偏高，主要因： □ 行业淡季 / 订单减少，收入下降 □ 原材料 / 人工成本上涨，成本增加 □ 当期新增费用（推广、研发、设备、租金） □ 业务结构调整（低毛利订单占比增加） □ 前期投入大、尚未形成规模效益以上均为正常经营因素，与本次股权转让无关、无利益输送。股权平价转让合理性转让前注册资本已全额实缴到位，无未缴出资。本次为股东内部平价转让，转让价格 = 原实缴出资额（XX 万元），无溢价、无所得。公司净资产与实缴资本基本一致，不存在明显低估股权情形。转让双方为公司股东，基于经营决策、股权整合进行转让，价格真实合理。承诺我司承诺：财务数据真实、交易合法合规、无隐瞒收入、无转移利润、无逃避税款行为，并愿配合核查。特此说明。 XX 公司（盖章） XXXX 年 XX 月 XX 日

阅读 59

收藏 0
现在的教育费附加和地方教育附加免税吗？
家权老师 | 提问时间：04/09 15:46

#税务#

是的，一样的享受减半，10万免交

阅读 72

收藏 0
老师请问.应付工资1200.扣保险755.然后服装费扣445.报个税我应该本期收入应该填哪个数
家权老师 | 提问时间：04/09 15:45

#税务#

应该本期收入应该填1200的哈

阅读 24

收藏 0
大数据的特征介绍是什么
周老师 | 提问时间：12/06 18:04

#会计实务#

大数据的特征主要包括以下几个方面： 1. 量大：大数据指的是数据量非常庞大，通常以TB、PB、EB甚至更大的数据量来衡量。这是与传统数据的一个显著区别。 2. 速度快：大数据的产生速度非常快，数据的实时性要求较高。例如，社交媒体、实时交易等领域的数据需要实时处理和分析。 3. 多样性：大数据不仅包括结构化数据，还包括半结构化数据和非结构化数据。结构化数据是指可以按照固定格式进行存储和处理的数据，如数据库中的表格数据；半结构化数据是指具有一定结构但不符合传统关系型数据库模式的数据，如XML、JSON等；非结构化数据则是指没有明确结构的数据，如文本、图像、音频等。 4. 真实性：大数据通常是从真实世界中收集而来的，具有真实性和客观性。这些数据可以用来揭示现实世界的规律和趋势。 5. 价值密度低：大数据中的大部分数据是无价值的，只有少部分数据具有价值。因此，对大数据进行筛选和挖掘，提取有用信息是大数据分析的关键。 6. 处理复杂：大数据的处理需要使用分布式计算和并行处理的技术，以应对数据量大、计算复杂度高的特点。以上是大数据的一些特征介绍，这些特征对于会计实务来说，可以帮助会计师更好地理解和应用大数据分析技术，提高数据分析的效率和准确性。

阅读 2701

收藏 11
预付款收不回来怎么做账
秦老师 | 提问时间：12/06 17:55

#会计实务#

当预付款无法收回时，会计处理的方法取决于具体情况。以下是几种可能的处理方式： 1. 记录为坏账损失：如果预付款无法收回，可以将其视为坏账，并在损益表上记录为坏账损失。会计分录如下：借：坏账损失贷：预付款 2. 记录为预付款减值准备：如果预付款可能部分收回，但存在收回风险，可以将其视为减值资产，并在资产负债表上记录为预付款减值准备。会计分录如下：借：预付款减值准备贷：预付款 3. 冲销预付款：如果预付款已经确认无法收回，可以通过冲销方式将其从财务报表中删除。会计分录如下：借：预付款贷：应付款项（如果有）请注意，具体的会计处理方法应根据公司的会计准则和政策来确定。建议在遇到这种情况时，与公司的财务部门或会计师咨询，以确保正确处理账务。

阅读 2777

收藏 2
如何使用银行利息计算器来比较不同存款方案的利息收益？
王一老师 | 提问时间：12/06 17:49

#会计实务#

使用银行利息计算器来比较不同存款方案的利息收益，可以按照以下步骤进行： 1. 确定存款金额：确定每个存款方案的存款金额。 2. 确定存款期限：确定每个存款方案的存款期限，例如一年、两年等。 3. 确定存款利率：获取每个存款方案的存款利率，可以从银行官网或咨询银行工作人员获取。 4. 打开银行利息计算器：打开一个可靠的银行利息计算器，可以在银行官网或第三方金融网站找到。 5. 输入存款信息：根据每个存款方案的存款金额、存款期限和存款利率，输入相应的信息。 6. 计算利息收益：点击计算按钮，利息计算器将根据输入的信息计算出每个存款方案的利息收益。 7. 比较利息收益：比较每个存款方案的利息收益，可以直接查看计算结果，或者将结果记录下来进行比较。通过以上步骤，您可以使用银行利息计算器来比较不同存款方案的利息收益，从而选择最合适的存款方案。请注意，利息计算器的结果仅供参考，实际利息收益可能会受到其他因素的影响，如税收和费用等。建议在做出决策前咨询专业人士或银行工作人员。

阅读 1108

收藏 5
会计的个人简历怎么写
周老师 | 提问时间：12/06 17:49

#会计实务#

会计个人简历的写作可以按照以下结构进行： 1. 个人信息：包括姓名、联系方式、地址等基本信息。 2. 职业目标：简要说明你的职业目标，例如成为一名资深会计师或者财务经理。 3. 教育背景：列出你的教育经历，包括学位、学校、专业等信息。如果有相关的会计认证或培训经历，也可以提及。 4. 工作经验：按照时间顺序列出你的工作经历，包括公司名称、职位、工作时间等信息。重点描述你在每个职位上的主要职责和成就，特别是与会计相关的工作经验。 5. 技能和能力：列出你的会计技能和能力，例如熟练使用财务软件、熟悉会计准则和税法、具备分析和解决问题的能力等。 6. 语言能力：如果你具备其他语言能力，例如英语、日语等，可以在简历中提及。 7. 奖项和荣誉：列出你在学校或工作中获得的奖项和荣誉，例如学术成就、优秀员工等。 8. 其他信息：如果你有相关的专业协会会员资格或参与过会计相关的志愿者活动，也可以在简历中提及。 9. 参考人：提供一到两个可供联系的参考人的姓名和联系方式。在写作过程中，注意简洁明了、突出重点、格式整齐。使用简洁的语言描述你的经历和能力，突出与会计相关的重要信息。

阅读 1275

收藏 5
增值税是指什么意思
秦老师 | 提问时间：12/06 17:41

#会计实务#

增值税是一种按照商品或服务的增值额来征收的一种消费税。它是以企业在生产经营过程中增加的价值为征税对象，按照一定税率计算并征收的税。增值税是国家税收的重要组成部分，也是许多国家主要的税收方式之一。增值税的征收方式是在每个生产环节中按照商品或服务的增值额来计算税款，并由企业支付给国家。具体来说，企业在销售商品或提供服务时，可以从销售额中扣除购进商品或服务的增值税，只需向国家支付销售额与购进额之间的差额部分。增值税的好处是可以避免多重征税，即同一商品或服务在生产和销售过程中不会重复征税。它还可以促进经济发展，鼓励企业创新和提高效率，因为企业可以通过抵扣购进税款来减少成本。此外，增值税还可以提供稳定的税收收入，有助于国家财政的平衡和发展。

阅读 951

收藏 4
增值税进项税额转出计入什么科目
李老师 | 提问时间：12/06 17:41

#会计实务#

增值税进项税额转出应计入贷方科目"应交增值税-进项税额转出"。

阅读 798

收藏 3
宁波处理残保金的会计科目有哪些？
李老师 | 提问时间：12/06 17:14

#会计实务#

处理残保金的会计科目主要包括以下几个： 1. 残保金应付科目：在负债类科目中设置，用于记录应付的残保金金额。 2. 残保金收入科目：在收入类科目中设置，用于记录由于处理残保金而产生的收入。 3. 残保金支出科目：在费用类科目中设置，用于记录处理残保金所产生的支出，如残保金的支付、退还、赔偿等。 4. 残保金资产科目：在资产类科目中设置，用于记录持有的残保金资产的价值。 5. 残保金损益科目：在损益类科目中设置，用于记录处理残保金所产生的损益。以上是常见的处理残保金的会计科目，具体的科目设置还需根据企业的实际情况和会计准则的要求进行调整。

阅读 973

收藏 4
毛利润和纯利润有什么区别？
周老师 | 提问时间：12/06 17:11

#会计实务#

毛利润和纯利润是会计中两个不同的概念，它们的区别如下： 1. 毛利润：毛利润是指企业在销售产品或提供服务后，减去直接成本（如原材料成本、直接人工成本等）后所剩下的金额。毛利润是用来衡量企业的销售活动所创造的价值，它反映了企业的销售能力和盈利能力。计算公式为：毛利润 = 销售收入 - 直接成本 2. 纯利润：纯利润是指企业在扣除所有费用（包括直接成本、间接成本、营销费用、管理费用、利息支出等）后所剩下的金额。纯利润是用来衡量企业的整体盈利能力，它反映了企业在经营活动中的综合盈利情况。计算公式为：纯利润 = 毛利润 - 所有费用总结来说，毛利润是指销售收入减去直接成本后的金额，而纯利润是指毛利润减去所有费用后的金额。毛利润主要关注销售活动，而纯利润则综合考虑了企业的所有费用和盈利情况。

阅读 3271

收藏 14
结转税金及附加的会计分录对利润表和资产负债表有什么影响？
李老师 | 提问时间：12/06 17:03

#会计实务#

结转税金及附加的会计分录对利润表和资产负债表有以下影响： 1. 利润表影响：结转税金及附加的会计分录会将税金及附加费用计入利润表的费用部分。这将导致净利润减少，从而影响公司的盈利能力。 2. 资产负债表影响：结转税金及附加的会计分录会将税金及附加费用计入资产负债表的负债部分。这将增加公司的应交税金及附加的负债总额，反映了公司的税务义务。总的来说，结转税金及附加的会计分录会减少公司的净利润，同时增加公司的应交税金及附加的负债总额。这反映了公司的税务负担和税务义务。

阅读 1836

收藏 8

没有找到问题？直接来提问