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被合并企业的亏损 如果采用特殊性税务处理 能不能在合并企业补亏?
易 老师
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提问时间:09/27 13:54
#税务师#
你好,可以的, 没问题 资产增值企业可以选择特殊分立,资产减值企业可以选择一般分立。由于特殊分立又叫免税分立,可以暂时不纳税,所以如果分离的资产增值,对被分立企业来说,可以实现增值资产暂时不纳税,从而将资产隐含在增值中转移至分立企业,由分立企业实现资产增值。而此时的分立企业往往可以享受税收优惠政策,从而使增值的资产仍然可以不纳税或少纳税。如果分离的资产减值,对被分立企业来说,可以选择应税分立,分离资产的损失可以立即在税前扣除。如果分离资产的损失不能由被分立企业在税前扣除,则可以考虑免税分立,按账面减值将资产结转到分立企业。 特殊(免税)分立可以分出亏损额。 如果被分立企业采取免税分立的话,其原来符合税法规定的亏损,可以按照分离资产比例相应分离亏损,由新分立企业实现的利润弥补。财政部、国家税务总局《关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税〔2009〕59号)规定,适用特殊性税务处理的企业分立,被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立资产占全部资产的比例进行分配,由分立企业继续弥补。也就是说,分离资产多,则分出亏损额多;分离资产少,则分出亏损额少。企业可以根据分立企业和被分立企业实现盈利的预测,使盈利能力较强的企业占用更多的资产金额,弥补更多的亏损。 被分立企业享受优惠政策时,企业有权选择免税或应税分立方式。在企业分立业务中,如果分立与被分立双方有一方或双方享受税收优惠政策的情况下,可以选择采取应税或免税分立的方式,即使符合免税分立条件,税法也允许企业选择应税方式处理。 还需要考虑的是,财税〔2009〕59号文件第九条第二项规定,在企业存续分立中,分立后的存续企业性质及适用税收优惠的条件未发生改变的,可以继续享受分离前该企业剩余期限的税收优惠,其优惠金额按该企业分立前一年的应纳税所得额(亏损计为零)与分立后存续的企业资产的乘积,占分立前该企业全部资产的比例计算。 被分立企业的增值税进项税金应及时处
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请问提供上年利润表,在金蝶导上年12月的利润表就可以麽?还是需要导利润表的时候填1月到12月数据再导?
易 老师
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提问时间:01/09 22:21
#税务师#
同学您好,导上年12月的利润表就可以
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税二550题第270题第6问,大病支出为什么要*3%
税法老师
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提问时间:11/16 21:34
#税务师#
这里不是大病*3%,是整体的税率是3%,是【所有的收入-成本】*3%
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多交的税额 怎么能退回
新新老师
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提问时间:07/06 09:54
#税务师#
你好,税务局申请退税就可以。
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E为什么不属于实质重于形式
小菲老师
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提问时间:09/05 14:43
#税务师#
同学,你好 准则中要求企业对子公司的长期股权投资在日常核算及母公司个别财务报表中采用成本法核算
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老师,这道题目中礼品盒中的酒,白酒属于复合计征,算数量时候礼盒里的红酒需要考虑进去吗
小菲老师
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提问时间:09/17 20:35
#税务师#
同学,你好 要一起算进去
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269题选项B,答案该项正确。金银首饰不是在零售环节征税吗?题中写的是生产环节销售。
税法老师
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提问时间:08/22 11:17
#税务师#
当金银首饰和非金银首饰没有分别核算的话,是需要从高交的。
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老师,增值税电子普票入账归档方面有啥要求吗
青老师
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提问时间:09/19 15:31
#税务师#
你好; 第一,纳税人可以根据《通知》第三条的规定,仅使用电子发票进行报销入账归档。 第二,电子发票与纸质发票具有同等法律效力,按照《通知》第五条的规定,纳税人取得的电子发票,可不再另以纸质形式保存。 第三,纳税人如果需要以电子发票的纸质打印件作为报销入账归档依据的,应当根据《通知》第四条的规定,同时保存打印该纸质件的电子发票。
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请问税务师是以客观题的形式考的吗?有主观题吗?
青老师
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提问时间:08/10 09:43
#税务师#
你好 网络课程》》点击咨询 在税务师考试中,《税法一》《税法二》《涉税服务相关法律》和《财务与会计》四个科目的所有考试题均以选择题的形式呈现(包含这四个科目的计算题与综合分析题)。而在《涉税服务实务》中,除单选题和多选题外,简答题和综合分析题则是需要同学们打字录入的。 比如参考下附件
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这里捐赠支出,为什么账载金额是452万,不是视同销售是452吗,实际账面是372? 还有纳税调整为什么是账载372+20=392 税收金额是452呢,账载金额与捐赠支出的表不一致?
税法老师
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提问时间:11/03 16:52
#税务师#
1.捐赠视同销售,需要缴纳增值税400*13%=52(万元)所以税收金额是400+52=452 2.在会计上是372,但税收金额452,所以纳税调增452-372=80
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资产评估服务具体是对应增值税的哪个征税范围呢
税法老师
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提问时间:12/02 23:46
#税务师#
属于现代服务——鉴证咨询服务——资产评估,适用的增值税税率为6%。
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企业所得税预交申报表的营业收入包括哪些?
郭老师
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提问时间:07/12 08:49
#税务师#
你好,主营业务收入加上其他业务收入。
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老师,你好,我现在出资产负债表,请问成本那块的数据是不是不会在资产负债表上面体现???
郭老师
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提问时间:07/20 15:37
#税务师#
你好,你已经做了主营业务成本的话,不会在资产负债表的存货里面,它在资产负债表的未分配利润里面。
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麻烦老师看看税务师第四题,进行解释,拜托了
洋洋老师
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提问时间:08/03 08:57
#税务师#
50%用于职工宿舍,进项税额不能抵扣,应转出
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出让国有土地使用权的行为不属于土地增值税征收范围。这里和转让有什么区别?
朱朱老师
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提问时间:12/04 17:10
#税务师#
您好 解答如下 出让是,是指国家以土地所有者的身份将土地使用权在一定年限内让与土地使用者,并由土地使用者向国家支付土地使用权出让金的行为,属于土地买卖的一级市场。 土地使用权出让的出让方是国家,国家凭借土地的所有权向土地使用者收取土地的租金
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老师,一般纳税人可以变更成小规模吗?如果可以是不是只能变更一次以后就不能再变回一般纳税人了?
朴老师
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提问时间:09/09 13:49
#税务师#
同学你好 现在不可以
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老师请教一下,应纳税暂时性差异,可抵扣暂时性差异分别 是本期调增还是本期调减?
答疑苏老师
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提问时间:08/21 07:53
#税务师#
你好,同学指的是调整和调减什么科目?
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车辆购置税应该是财产税吧
周老师
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提问时间:10/18 09:33
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 您看一下教材280页 车辆购置税的特点, 1.征收范围有限。车辆购置税以购置的特定车辆为课税对象,而不是对所有的财产或消费财产征税,其范围窄,是一种行为税。 祝您学习愉快!
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请问老师这个题目答案是3吗?整个分录可以写一下吗
张老师
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提问时间:09/18 16:10
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 答案应该是6100 2016年借:投资性房地产——成本8000 贷:固定资产2500 其他综合收益5500借:投资性房地产——公允价值变动1000 贷:公允价值变动损益1000租金收入:借:银行存款200/2=100 贷:其他业务收入100 2017年租金收入:借:银行存款200/2=100 贷:其他业务收入100处置:借:银行存款9500 贷:其他业务收入9500 借:其他业务成本9000 贷:投资性房地产——成本8000 ——公允价值变动1000借:其他综合收益5500 贷:其他业务成本5500 借:公允价值变动损益1000 贷:其他业务成本1000 上述交易或事项对甲公司20×7年度损益的影响金额=(9500-9000)(出售损益)+5500(其他综合收益转入损益的金额)+200/2(半年的租金收入)=6100(万元)。 祝您学习愉快!
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这题为什么要继续得到清偿,没读懂他的意思,为什么C是错的
范老师
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提问时间:08/17 17:46
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 因为该债权只清偿了一部分,没有清偿完,所以要继续接受清偿的。 债权人因执行重整计划所受的清偿仍然有效,债权未受清偿的部分只能作为破产债权,在其他同顺位债权人同自己所受的清偿达到同一比例时,才能继续接受分配。 所以规定这里是“达到同一比例”,比如债权额有100万、200万,都是得到10%的清偿。而不是看“清偿的金额”,所以C不对。 祝您学习愉快!
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什么叫金钱给付义务哟,不理解
周老师
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提问时间:06/18 14:07
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 金钱给付义务是指当事人根据法律规定或者合同约定,应当支付一定数额的金钱给对方的义务。在行政法领域,金钱给付义务通常指的是行政机关依法对当事人作出的应当支付罚款、滞纳金等金钱性质的行政处罚或者行政强制措施。 祝您学习愉快!
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老师好,研发费用扣除时如何区分一般企业和制造业企业,生产企业是制造业企业吗
张老师
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提问时间:04/22 09:52
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的,生产企业属于制造业企业。 对于企业的类型,通常题目会告知的。 祝您学习愉快!
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一个5工作日一个次月15日内报送到主管税务机关,两者有什么区别?
赵老师
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提问时间:04/03 16:22
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 一个是针对个人转让股权所得 一个是针对企业发生股权交易等,企业发生股权交易并不一定涉及个人股东,而且去税务机关报送的内容也不一样 祝您学习愉快!
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老师,请教您,公司主营业务是购进水泥沙,石子等混合后生产混凝土销售,采用简易计税的方式,现在公司一客户只购买公司的石子,我们开具13%的增值税发票,原本石子也是购进的,针对这一片业务,能不能采用一般计税方式来核算?同一家公司能不能既采用简易计税又采用一般计税?
张老师
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提问时间:04/02 08:57
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不可以的 不同的业务可以有不同的计税方法,但是同一种业务只能用一个计税方法 祝您学习愉快!
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购买方开具了红字信息表,销售方不开具红字发票,那么购买方能否凭着红字信息表入账?
郭锋老师
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提问时间:03/14 16:16
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不可以的,建议协调销售方开票 祝您学习愉快!
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你好,老师,长投,金融转换什么时候其他综合收益不处理要等出售才处理,
张老师
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提问时间:11/09 17:29
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 权益法转为成本法,是不需要转 金融资产/权益法转为同一控制成本法,是不需要转 权益法转为非同一控制,转换时不需要转 祝您学习愉快!
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增值税里技术开发免增值税,软件产品开发属于技术服务?
郭锋老师
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提问时间:10/12 16:44
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 技术开发免征增值税,但是单独提供技术服务本身不免征 不属于技术服务,属于软件服务,软件服务是指提供软件开发服务、软件咨询服务、软件维护服务、软件测试服务的业务行为 祝您学习愉快!
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餐饮服务可以享受加计抵扣吗,根据财税〔2015〕119号文规定
卫老师
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提问时间:10/11 16:48
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 图一是企业所得税研发费用的加计扣除,图二是增值税进项税额的加计扣除,二者税种和加计扣除的项目不同,注意区分。 祝您学习愉快!
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老师,您好,我们事业单位,对方开普票和专票对我们有什么影响呢?可不可以要求对方公司开普票
廖君老师
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提问时间:11/08 12:27
#税务师#
您好,我们收普通发票好,可以要求对方公司开普票, 避免不可以抵扣增值税专用的发票的进项税,但是在整个税控盘的开票系统中会因为某一张增值税专用发票没有被抵扣进项税而产生系统滞留。
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老师电子税务局系统里查到进项税票很多是个人消费的就没有来公司报账,导致账上待认证跟系统对不上,这种怎么处理,可以在进项系统里做不抵扣么
宋生老师
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提问时间:11/06 17:39
#税务师#
你好,是的,做不抵扣勾选就行
阅读 848
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