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宣告发放股票股利时,长投怎么做分录?
提莫老师
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提问时间:08/03 01:40
#CPA#
你好,成本法 借:应收股利 贷投资收益 权益法 借应收股利 贷长期股权投资
阅读 1255
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提前退休取得补贴,怎么计算个人所得税
小菲老师
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提问时间:08/07 13:17
#CPA#
同学,你好 财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)第五条第(二)项规定,个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入,应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊,确定适用税率和速算扣除数,单独适用综合所得税率表,计算纳税。计算公式: 应纳税额={〔(一次性补贴收入÷办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数)-费用扣除标准〕×适用税率-速算扣除数}×办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数 所以个人提前退休取得一次性补贴不能免征个税,须单独适用综合所得税率表,计算缴纳个税。
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丙某应该交的契税的计税依据是60万还是50万?
税法老师
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提问时间:07/07 23:22
#CPA#
以房产抵债,按房屋现值缴纳。折价抵偿债务按房产折价款缴纳契税。丙某应按50万元计征契税。
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提前离职的员工大家都是怎么算个税的?
东老师
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提问时间:01/18 10:14
#CPA#
你好,您这个是什么意思?
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1.农产品从农户销售到耗用该农产品的公司,这个环节为什么叫自产自销即“生产”环节,而不是叫“流通”环节?农产品开始在农户手中,卖给公司后,就在公司手中了,这也算一种流通啊?2.流通环节和批发零售环节是不是同一个意思?3.怎么理解免税农产品从农户销售到公司,公司可以抵扣增值税进项税额。而公司从批发零售环节免税购入蔬菜的普通发票,却不能抵扣增值税进项税额?4.第二手(即产品出厂后的购买方)再将该产品销售出去,这个销售环节才加流通环节,对吗?5.产品销售出厂是叫生产环节,对吗?
金老师
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提问时间:05/16 18:23
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1.因为这里是农户自己种植的农产品,自己销售,所以是自产自销。这里也可以叫做是流通环节。 2.批发零售环节属于是流通环节。 3.这里主要是国家对于农业生产者的一项优惠政策,为了鼓励农业的发展,所以从农业生产者处购进的农产品,进项税额是可以抵扣的。 4.这个销售环节属于是流通环节; 5.是的,您的理解正确。 祝您学习愉快!
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问题1:关于折旧和摊销计入制造费用的部分,在间接法中怎么调整现金流?因为计入制造费用的折旧和摊销,在形成库存商品并销售后影响净利润,此时调增相应部分的折旧和摊销能够理解,那么未变现部分,仍在库存商品或生产成本中,这部分应该不需要调整现金流,我认为,但是从讲义中貌似这部分还要调整现金流,有些不理解,请老师解答 问题2:报表项目中的存货的减少和增加,其中也包括生产成本部分,这部分我理解也不应该调整现金流,但讲义部分好像没有提到相关内容,请老师也解答一下
于老师
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提问时间:01/20 11:39
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 问题1:关于折旧和摊销计入制造费用的部分,在间接法中怎么调整现金流?因为计入制造费用的折旧和摊销,在形成库存商品并销售后影响净利润,此时调增相应部分的折旧和摊销能够理解,那么未变现部分,仍在库存商品或生产成本中,这部分应该不需要调整现金流,我认为,但是从讲义中貌似这部分还要调整现金流,有些不理解,请老师解答 【回复】这里调节仅为出售部分的存货,因为未出售的部分是不会影响净利润的 问题2:报表项目中的存货的减少和增加,其中也包括生产成本部分,这部分我理解也不应该调整现金流,但讲义部分好像没有提到相关内容,请老师也解答一下 【回复】资产负债表中期初期末存货的差额就是本期存货流转的部分 祝您学习愉快!
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合营安排和共同经营的共同点和区别是什么?老师可以举一个例子吗?
欧阳老师
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提问时间:08/10 19:12
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 合营安排:是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。 合营安排包括共同经营和合营企业。 共同经营是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。 祝您学习愉快! 翻译 搜索 复制
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有效年利率是干嘛用的?它是一个指标还是什么?
于老师
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提问时间:05/20 18:04
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:有效年利率=实际利率。在按照给定的计息期利率和每年复利次数计算利息时,能够产生相同结果的每年复利一次的年利率被称为有效年利率,或者称为等价年利率。假设每年复利次数为m:有效年利率=(1+报价利率/m)的m次方-1祝您学习愉快!
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雷米公司是一家智能手机研发企业,公司将手机硬件制造外包给其他公司,使得手机成本仅为同行成本的2/3,价格定为全网最低价,深受年轻人的喜欢。为了进一步加强手机产品的市场竞争力,公司准备进行薪酬制度改革。从薪酬策略角度看,雷米公司的薪酬类型应使用( )。
飞飞老师-财经答疑老师
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提问时间:02/08 16:45
#CPA#
同学,你好,这个题应该选择A,雷米公司采用的是成本领先战略,实施该战略的工资基础是岗位或年资,使用固定薪酬(基本薪酬)
阅读 1254
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如何理解诉讼时效期间与除斥期间均属于?
法律老师
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提问时间:03/08 11:05
#CPA#
因为诉讼时效和除斥期间,经过了时效期间就丧失了对应的权利,属于时间的经过,所以属于事件。
阅读 1254
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印花税中技术转让不包括专利权、专有技术使用权转让书据,那请问技术转让的是什么?
金老师
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提问时间:10/25 15:10
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 印花税中的技术合同是指当事人就技术开发、转让、咨询或者服务订立的确立相互之间权利和义务的合同,主要包括以下几种类型: ·技术开发合同:涉及新技术、新产品、新工艺等的研发。 ·技术转让合同:涵盖专利权、专利申请权等的转让及实施许可。 ·技术咨询合同:就特定技术项目提供可行性论证、预测等。 ·技术服务合同:一方以技术知识为另一方解决特定技术问题 ·技术培训合同:对专业技术人员进行特定项目的技术指导。 ·技术中介合同:为技术合同订立提供联系、介绍等服务。 祝您学习愉快!
阅读 1254
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房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税处理和一般企业转让不动产的增值税处理有什么不同?
李老师
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提问时间:08/24 23:30
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 房地产开发企业销售开发房地产项目(一般纳税人,选择简易计税方法除外)=全部价款和价外费用—受让土地时向政府部门支付的土地价款 【提示】“向政府部门支付的土地价款”,包括土地受让人向政府部门支付的征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益等。在取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用也允许在计算销售额时扣除 一般企业转让不动产,如果属于一般纳税人,适用一般计税方法,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照9%的税率计算缴纳增值税。如果属于小规模纳税人,适用简易计税方法,按照5%的征收率计算缴纳增值税。 祝您学习愉快!
阅读 1254
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进口新能源小汽车,需要缴纳消费税吗?如果要交,是不是题目中明确列明是电动汽车才不交消费税?
范老师
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提问时间:08/21 13:19
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 进口新能源小汽车需要缴纳消费税。 如果题目中明确列明是电动汽车,是不交消费税的。 祝您学习愉快!
阅读 1254
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老师,这个题(2)(3问)里面不执行合同的违约金为什么计入主营业务成本呢,不应该计入营业外支出吗?
金老师
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提问时间:08/10 09:06
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这个是24年教材新变动的地方,教材应该是认为这个属于日常经营事项引起的,所以不能作为营业外支出计入损失,所以用主营业务成本替代。 这个您记住结论即可,具体原因不必深究。 祝您学习愉快!
阅读 1254
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请问老师,总体审计策略和总体审计程序有什么区别,是在指定总体审计策略才实施总体审计程序的吗
小赵老师
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提问时间:08/11 11:01
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不是的。 总体审计程序是为了让大家更好理解,老师总结的这样一个说法,包括风险评估、控制测试和实质性程序。 总体审计策略是计划,总体审计程序说的是实施的程序。 祝您学习愉快!
阅读 1254
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老师,我想问一下,就是这个储值卡和兑换积分它不同的点在哪儿?兑换积分他的收入是不加上他实际兑换的这一部分的,而我的储值卡却要加上我这一部分实际消费的,他俩为什么这样区别呢
郭老师
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提问时间:07/26 11:02
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 您指的是收入还是销项税额呢 祝您学习愉快!
阅读 1254
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老师,就是这个第十题,它那个C选项,组合的变异系数怎么算呢?它等于标准差除以期望值,但是这个标准差它不就等于组合加权平均的一个标准差嘛,而期望值它也是加权平均得出的期望,所以变异系数不可以加权平均呢
汪老师
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提问时间:07/26 09:10
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 只有在相关系数=1的时候,组合标准差才是加权平均计算的。本题没有给出相关系数,所以不知道组合标准差是多少 证券组合的标准差不是单个证券标准差的加权平均。证券组合的风险不仅受到各证券风险影响,还受到证券之间相互关系的影响。两种证券组合的标准差计算公式为: 您看组合标准差的公式中涉及相关系数,在相关系数小于1的时候,组合标准差小于组合内各证券标准差的加权平均 祝您学习愉快!
阅读 1254
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第二小题迷迷瞪瞪 不明白,麻烦老师详细解答一下
王晓晓老师
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提问时间:04/13 08:51
#CPA#
存货跌价就是看账面跟可变现净值那个大,可变现净值小于账面就要计提减值
阅读 1253
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根据腾讯公司21、20年的比较利润表分析,对公司资产结构及资本结构进行结构性分析,并对公司的财务状况及经营成果进行分析,对公司价值初步形成合理结论。
胖哥
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提问时间:09/20 07:53
#CPA#
从业绩看,增长率16.19% 从毛利看,毛利率下降,2个点, 其他收入增长明显, 管理费用增加222万,需要细挖 投资收益下降明显 其他全面收益等不确定性收益下降明显 整体经营向好,关注成本率/管理费用及投资项目经营情况
阅读 1253
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会计利润应该是:会计利润=5000+80-4100-700-(60-50)=270(万元)。公益性捐赠扣除限额=270×12%=32.4(万元),税前准予扣除的捐赠支出是32.4万元。 应纳企业所得税=(270-32.4-30)×25%=44.24(万元)
文文老师
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提问时间:01/26 14:10
#CPA#
是的,是这样的逻辑。
阅读 1253
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物这块有点搞不清楚,这样理解对吗? 捐物是税法上视同销售,所以要交增值税。 如果捐的是自产应税消费品,捐赠的时候还需要计算消费税。 企业所得税中计算广宣费和业务招待费的限额扣除时,要把对外捐赠的这部分的钱加到销售收入里因为税法上视同销售,所以认为有销售收入;捐物这部分的钱不得税前扣除,但会计上算到支出里,所以应该调增会计利润
木木老师
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提问时间:08/22 22:24
#CPA#
嗯,对了,你这里的理解是没问题的。
阅读 1253
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老师,请问关于公司的押金。设置了一个其他应收款-押金的二级科目。但是押金还分了租赁、物业的押金,属于不同公司。请问,这样需要再设置3三级科目吗?还是设置核算项目还是怎么处理呢?
小锁老师
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提问时间:09/12 14:06
#CPA#
您好,这个的话八部需要设置3级科目的,这个不需要,就二级的就行这个区分
阅读 1252
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陆风广告有限公司于2017年1月1日存入交通银行一笔款项,此后每年1月1日均将该笔存款全部取出后重新存入。已知2020年1月1日取得的现金存款凭条及相应的存款利率表(均见附件),请计算2017年1月1日的存款金额,并将结果填入该日取得的现金存款凭条的相应位置。(计算结果采用进一法,取整数
微微老师
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提问时间:05/07 09:00
#CPA#
您好,附件麻烦截图看下的呢。
阅读 1252
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老师 我们是建筑劳务公司,和A 公司施工方签订了劳务合同,然后甲方通过预储金账户走代发吧钱给了农民工 应该怎么做账?
郭老师
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提问时间:05/07 15:10
#CPA#
借,应收账款,贷,主营业务收入、应交税费, 借,主营业务成本工资,贷,应付职工薪酬工资,借,应付职工薪酬工资,贷,应收账款。
阅读 1252
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老师 企业所得税4个季度均未预缴,汇算清缴时一起申报纳税,会有什么税务后果。
家权老师
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提问时间:04/06 14:52
#CPA#
税局会叫你们整改,可能还会罚款
阅读 1252
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老师,管理不善造成的财物损失,不是不允许在所得税前扣除吗?
venus老师
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提问时间:07/03 07:38
#CPA#
可以的,可以税前扣除的
阅读 1252
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360怎么算的?为什么用 600*0.6?不应该抵未实现损益?
木木老师
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提问时间:07/31 00:02
#CPA#
在合并报表里面,他觉得对外转让时候的成本就直接按照600来算。这个600就是已经抵消了没有实现的损益的成本啊。
阅读 1252
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老师,这道题的B为什么不能选呀
注会会计老师
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提问时间:02/16 11:35
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 因为不一定50%就属于控制的,本题题干说了是共同控制,重大影响与共同控制都是采用权益法的。
阅读 1252
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物流行业专项储备安全生产费用哦!在小企业会计准则里没有专项储备这个科目可以增加,该怎么入账比较合适呢?
meizi老师
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提问时间:03/13 10:45
#CPA#
你好1; 没有的话; 其他应付款- 专项储备去做
阅读 1252
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老师,这个代收保险费不交车购税,是为啥
青老师
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提问时间:07/08 12:50
#CPA#
你好; 保险公司代缴的是 车船税哈; 不是购置税的
阅读 1252
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