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老师，想请教下，公司签订了一份农业用地承包合同，期限50年，款项于签订时候一次性付清，财务账面上是是计入长期待摊费用还是使用权资产？查询了土地承包与租赁不一致，如土地作为租赁考虑，那50年期限是否违背租赁最高20年上限的规定呢？
郭老师 | 提问时间：04/23 16:00

#实务#

你好，长期待摊费用就可以的。

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东方公司准备购入一台设备以扩大生产能力。现有甲、乙两个方案可供选择。甲方案需投资 200 000 元，使用寿命5年，采用直线法折旧，5年后无残值，5年中每年销售收入为 150 000 元，每年付现成本为 50 000 元。乙方案需投资300 000 元，采用直线法折旧，使用寿命也是5年，5 年后有残值收入 10 000 元，5 年中每年销售收入为 170 000 元，付现成本第一年为 50 000 元，以后逐年增加修理费2 000 元，另需垫支营运资金 30 000 元。假设所得税税率为 25%，资金成本为 12%。要求: (1)计算两个方案的投资回收期; (2)计算两个方案的净现值: (3)计算两个方案的净现值率 (4)计算两个方案的现值指数 (5)计算两个方案的内含报酬率 (6)试判断应该选择哪一个方案
丽媛老师 | 提问时间：04/14 21:29

#实务#

你好，同学正在解答中请稍后

阅读 25233

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申报了所得税汇算清缴，为什么1季度所得税弥补以前亏损那里带不出数据，是需要间隔多长时间吗，还是怎么回事？
邹老师 | 提问时间：04/01 20:34

#实务#

你好，说明你当地季度预缴申报的时候，根本不能弥补之前年度的亏损。

阅读 25232

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审计有没有整理好的知识框架，想要。谢谢
宋生老师 | 提问时间：04/19 10:05

#建筑#

你好，这个学堂没有了，不好意思。

阅读 25227

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22年12月将未开票收入确认收入并且已经报税。23年1月、3月分别又开票给对方，那23年的分录怎么做比较合适。22年12月分录如图。
东老师 | 提问时间：04/12 09:36

#实务#

就是把你12月份的会计分录做负数，然后再按照发票做正数

阅读 25199

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事业单位收到上级无偿调拨的固定资产账务如何处理（接收单位）？预算会计分录呢？
meizi老师 | 提问时间：08/09 16:00

#事业单位#

你好；借：固定资产贷：无偿调拨净资产计提折旧，借：业务活动费用（或单位管理费用）贷：固定资产累计折旧

阅读 25176

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老师，建设方按月给总包拨付农民工工资，由总包开设农民工专用账户，代发农民工工资，总包收到这个钱需要开发票给建设方吗
郭老师 | 提问时间：06/15 15:22

#建筑#

对的，是的，这个属于总包的成本。

阅读 25166

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事业单位出差公务卡报销没有刷卡用手机支付的手机截屏能作为支付依据吗
郭老师 | 提问时间：06/07 09:11

#事业单位#

可以的，可以这么做的

阅读 25146

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老师，您好！我司是做文艺演出的，与上海公司签订了演出服务，收了服务费也开了发票，按协议我们要去香港那边演出，支付给香港公司那边的演出费及人员的费用是都计入成本吗？这种情况我们不用办对外贸易经营者备案吧
若素老师 | 提问时间：04/25 15:33

#税务师#

你好。记入成本是对的。正常，这个出国是需要备案的，您咨询一下主管部门。

阅读 25109

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老师，不小心把税盘的远程注销点了，现在是已注销状态开不了票，怎么可以恢复到可以开票的状态呢
王超老师 | 提问时间：11/24 22:11

#实务#

可以尝试以下方法恢复到可以开票的状态： 1.联系税务机关或服务提供商：如果已经联系了税务机关或服务提供商，可以向他们咨询如何恢复远程注销的税盘，并按照他们的指导进行操作。 2.重新安装税盘驱动程序：可以尝试重新安装税盘驱动程序，以便重新启用税盘。可以通过官方网站或服务提供商的网站下载最新的驱动程序，并按照安装说明进行操作。 3.升级或降级税控软件版本：如果税控软件版本过低，可能会导致无法正常开票。可以尝试升级或降级税控软件版本，以便恢复远程注销的税盘。可以通过官方网站或服务提供商的网站下载最新的软件版本，并按照安装说明进行操作。 4.重新注册税盘：如果以上方法均无法解决问题，可以尝试重新注册税盘。需要先注销现有的税盘信息，并重新注册一个新的税盘。具体操作方法可以咨询税务机关或服务提供商。

阅读 25101

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小规模纳税人季度收入59万，超了30万，要交多少增值税，是按59万交，还是按超出29万来交？
朴老师 | 提问时间：09/24 18:41

#实务#

要按 59 万全额计算缴纳增值税，不是按超出的 29 万计算。具体如下：政策依据：根据《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》，2023 年 1 月 1 日 - 2027 年 12 月 31 日，小规模纳税人季度销售额≤30 万元免征增值税，超过 30 万元则需全额纳税。计算方式：2025 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，适用 3% 征收率的应税销售收入减按 1% 征收率征收增值税。若季度收入 59 万为含税销售额，需先价税分离计算不含税销售额，再乘以 1% 征收率算税额，公式为：增值税 = 含税销售额 ÷(1+1%)×1%。代入数据可得，增值税 = 590000÷(1+1%)×1%≈5841.58 元。

阅读 25100

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老师科技型企业研发费用按100%加计扣除意思是实际发生5万，可以可以扣除10万的意思吗？
东老师 | 提问时间：04/17 07:42

#实务#

你好，没错，就是你说的这个意思。

阅读 25084

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这几个小题需要怎么回答
杨家续老师 | 提问时间：04/15 22:07

#实务#

您好！ 1. 税务登记的期限是自领取营业执照之日起三十日内向税务机关申报办理税务登记 2.为住所、经营地点变动，而且涉及改变税务登记机关。则并不是办理变更手续，而应该将原来的办理注销，而在新的经营地点办理登记。 3.应纳税所得额=500000-10000+20000+10000=520000 4.虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的；虚开普通发票100份或者金额40万元以上的；私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专用品，伪造发票监制章的；具有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开发票等行为，经税务机关检查确认走逃（失联）的；其他违法情节严重、有较大社会影响的。

阅读 25074

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老师，请问一下工资薪金里面的考勤扣款应该如何进行账务处理。
易老师 | 提问时间：04/14 14:22

#实务#

同学您好，在应发工资前的项目，这种情况 ,不需要进行单独的账务处理的

阅读 25065

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老师我想从同行业对比分析出天润乳业的应收账款管理方面存在问题
ShirleyLi老师 | 提问时间：04/11 10:27

#CPA#

同学你好，从图1中可看出，天润乳业2018年-2022年应收账款/营业收入比重呈上升趋势，这说明营业收入有部分款项尚未收回，占比逐年上升。但这个比重为5%以下，不算太高。从图2可知，天润乳业2018年-2022年应收账款/流动资产比重在2021年有所下降，2022年回升，流动资产中除了应收账款，还有货币资金、预付账款、其他应收款、金融资产等科目，所占比重受到其他流动资产科目的影响。但这个比重维持在10%以下，不算高，如果高于20%需要关注。

阅读 25031

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老师，建筑筹划可以只交5-6个点左右的税吗？
玲老师 | 提问时间：04/14 13:26

#建筑#

您好。您说最后的是税负吗？这个要看实际情况的，如果你的进项取得多差不多。

阅读 25011

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交易性金融资产（测试）
小王老师 | 提问时间：04/23 09:55

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1111 祝您学习愉快！

阅读 25000

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2022年个人所得税汇算清缴，发现工资申报金额太高，需要交税，现在还可以做更正申报吗
玲竹老师 | 提问时间：04/15 16:25

#财务软件#

您好请问您计提了有没有发放？

阅读 24983

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老师，小规模纳税人收到由个人支付的赔偿款需要缴纳增值税吗？如果需要缴纳税率是多少？
家权老师 | 提问时间：04/17 09:57

#实务#

关键是支付的什么赔偿款？

阅读 24983

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三旧改造改变用途补缴土地出让金文件里面的“代征道路面积”是什么意思？
sun老师 | 提问时间：04/14 16:42

#实务#

应该是开发商代征开发小区以外的道路。其实质就是道路的整体部分，如路面、路边沟、路旁绿化带。这里的代征，指的是开发商帮政府代为征用作为道路使用的土地面积，这个费用现在有开发商代为支付，以后相关部门会根据实际情况与开发商进行费用结算，而道路的产权，则是属于政府的。

阅读 24981

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老师，您好，请问这道题怎么做呀？辛苦您看一下哦，题目没有给出月利率是多少，怎么算比较好？
廖君老师 | 提问时间：04/14 22:22

#实务#

您好，月利率就用月息0.5%嘛 A*(P/A,0.5%,120)=240000 考试题中会有系数给出的

阅读 24976

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你能解释一下审计报告的不同类型之间的区别吗？
李老师 | 提问时间：09/29 09:18

#会计实务#

当涉及到审计报告的不同类型时，主要有以下几种类型的审计报告： 1. 标准无保留意见报告：这是最常见的审计报告类型，表明会计师认为财务报表真实、公正地反映了公司的财务状况和业绩，没有发现任何重大问题或错误。 2. 无保留意见报告（附注事项）：这种类型的报告与标准无保留意见报告相似，但会计师在报告中提到了一些需要额外关注的事项，这些事项通常在附注中进行解释。 3. 保留意见报告：这种类型的报告表明会计师无法对财务报表的全部内容发表意见。这可能是因为会计师在审计过程中发现了一些重大问题，无法获得足够的证据来支持财务报表的真实性。 4. 不合格意见报告：这是最严重的审计报告类型，表明会计师认为财务报表存在重大错误、虚假陈述或违反会计准则。这种报告通常会导致公司的财务报表受到质疑，并可能引发法律纠纷。 5. 无法表示意见报告：这种类型的报告表示会计师无法对财务报表发表任何意见。这可能是由于会计师无法获得足够的审计证据，或者由于公司提供的信息不完整或不准确。需要注意的是，审计报告的类型取决于会计师在审计过程中发现的问题的严重程度和影响。不同类型的审计报告反映了会计师对财务报表真实性和合规性的不同程度的信心。

阅读 1198

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在装饰工程会计中，如何核算工程成本和计提坏账准备？
欧阳老师 | 提问时间：09/29 09:08

#会计实务#

在装饰工程会计中，核算工程成本和计提坏账准备是非常重要的。下面是关于如何进行核算工程成本和计提坏账准备的一些建议： 1. 工程成本核算： - 根据装饰工程的不同阶段，将成本分为直接成本和间接成本。直接成本包括人工成本、材料成本和设备成本等，间接成本包括管理费用、办公费用等。 - 对于人工成本，应该根据实际工时和工资标准计算工人的工资，并将其作为直接成本计入工程成本。 - 对于材料成本和设备成本，应该根据实际采购价格计算，并将其作为直接成本计入工程成本。 - 对于间接成本，应该根据实际发生的费用进行核算，并将其分摊到各个工程上。 2. 坏账准备计提： - 在装饰工程中，由于客户可能无法按时支付工程款项，因此需要计提坏账准备。 - 首先，应该根据客户的信用状况和历史付款记录评估坏账风险，并确定计提坏账准备的比例。 - 然后，根据工程的进度和客户的付款情况，计算出应计提的坏账准备金额。 - 最后，将计提的坏账准备金额计入装饰工程的成本中。需要注意的是，以上只是一般性的建议，具体的核算方法和计提比例应根据实际情况和财务准则进行调整。建议在实际操作中咨询专业会计师或根据当地的会计法规进行操作。

阅读 906

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固定资产核定标准是什么？
李老师 | 提问时间：09/29 08:24

#会计实务#

固定资产核定标准是指根据会计准则和相关法律法规，对企业的固定资产进行评估和核定的规定。具体来说，固定资产核定标准包括以下几个方面： 1. 成本计量原则：固定资产的核定标准是按照其实际购置成本进行计量，包括购买价格、相关税费以及与购置资产直接相关的安装、调试等费用。如果是自行建造的固定资产，应按照建造过程中发生的直接费用进行计量。 2. 使用寿命和折旧方法：固定资产的使用寿命是根据实际情况和相关规定来确定的，通常以年为单位。折旧方法可以采用直线法、工作量法、双倍余额递减法等，具体选择哪种方法要根据资产的特点和企业的实际情况来决定。 3. 减值测试：固定资产在使用过程中可能会发生减值，即其账面价值大于其可收回金额时，需要进行减值测试。减值测试的方法有净现值法、摊销法等，根据实际情况选择适用的方法。 4. 增值税抵扣：对于购置的固定资产，如果符合相关规定，可以按照增值税法的规定进行抵扣，即将购置固定资产支付的增值税作为进项税额抵扣。需要注意的是，固定资产核定标准可能会根据会计准则的更新和相关法律法规的调整而发生变化，因此会计人员需要及时了解最新的规定并进行适当的调整。

阅读 1230

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生产入库会计分录的基本原则是借记生产成本，贷记原材料、人工成本和制造费用等相关科目。
李老师 | 提问时间：09/29 08:08

#会计实务#

生产入库会计分录的基本原则是根据会计准则和规定，根据实际发生的经济业务进行会计分录。在生产入库过程中，借记生产成本科目，贷记原材料、人工成本和制造费用等相关科目。具体的会计分录可以根据实际情况进行调整，但通常的基本原则如下： 1. 借记生产成本科目：将生产过程中发生的直接材料、直接人工和制造费用等成本记入生产成本科目。 2. 贷记原材料科目：将生产过程中使用的原材料成本记入原材料科目。 3. 贷记人工成本科目：将生产过程中使用的人工成本记入人工成本科目。 4. 贷记制造费用科目：将生产过程中发生的制造费用记入制造费用科目。以上是生产入库会计分录的基本原则，具体的会计分录根据实际情况可能会有所调整。在实际操作中，还需要根据会计准则和规定，以及企业的内部控制制度进行具体的会计处理。

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财务工作描述中包括哪些方面的内容？
秦老师 | 提问时间：07/17 21:16

#会计实务#

财务工作描述通常包括以下方面的内容： 1. 会计准则和规范：描述财务工作需要遵守的会计准则和规范，例如国际财务报告准则（IFRS）或国家会计准则。 2. 财务记录和报告：描述财务工作需要进行的记录和报告，包括编制财务报表、账务处理、核对账目等。 3. 预算和预测：描述财务工作需要参与编制和分析预算和预测，以支持企业的决策和规划。 4. 税务事务：描述财务工作需要处理的税务事务，包括纳税申报、税务筹划和税务合规等。 5. 成本管理：描述财务工作需要参与的成本管理活动，包括成本核算、成本控制和成本分析等。 6. 资金管理：描述财务工作需要参与的资金管理活动，包括现金流量管理、资金预测和投资决策等。 7. 内部控制和审计：描述财务工作需要参与的内部控制和审计活动，包括制定和实施内部控制制度、参与内部审计和外部审计等。 8. 企业风险管理：描述财务工作需要参与的企业风险管理活动，包括风险评估、风险控制和风险报告等。 9. 资产管理：描述财务工作需要参与的资产管理活动，包括固定资产管理、存货管理和应收账款管理等。 10. 经营分析：描述财务工作需要进行的经营分析活动，包括财务比率分析、财务指标分析和业绩评估等。以上是财务工作描述中常见的方面，具体内容可能会根据不同的企业和行业而有所差异。

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现金流量表的编制方法有哪些？主要有直接法和间接法两种。
欧阳老师 | 提问时间：07/17 20:47

#会计实务#

是的，现金流量表的编制方法主要有直接法和间接法两种。 1. 直接法：直接法是指通过对现金流量的直接记录和分类来编制现金流量表。它将现金流量按照经营、投资和筹资活动分别列示，并计算各项活动的净现金流量。直接法要求对每一项现金流量进行明确的归类和记录，能够提供详细的现金流量信息，但需要较多的数据和工作量。 2. 间接法：间接法是指通过对净利润进行调整来计算现金流量。它通过将净利润加上或减去与净利润无关的项目，如折旧、摊销、无形资产的减值等，来计算经营活动的净现金流量。间接法不需要对每一项现金流量进行明确的归类和记录，相对于直接法来说工作量较小，但提供的现金流量信息相对较少。在实际应用中，直接法和间接法可以同时使用，以提供更全面的现金流量信息。无论采用哪种方法，编制现金流量表的目的都是为了提供对企业现金流量的准确分析和评估。

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银行承兑汇票的承兑日是指银行对汇票的付款责任开始的日期，而到期日是指汇票的最后付款日期。
欧阳老师 | 提问时间：07/17 19:24

#会计实务#

是的，你说得对。银行承兑汇票的承兑日是指银行对汇票的付款责任开始的日期，也是汇票的生效日期。在承兑日之前，持有人可以向银行要求承兑，银行可以选择是否承兑。一旦银行承兑了汇票，银行就对汇票的付款负责。到期日是指汇票的最后付款日期，也是持有人可以在此日期之前向银行要求付款的最后期限。持有人必须在到期日之前向银行提出付款要求，否则银行将不再负有付款责任。需要注意的是，承兑日和到期日可以是同一天，也可以不同。在实际操作中，根据具体情况和协商，可以灵活确定承兑日和到期日。

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大数据的5V特征分别是什么？
秦老师 | 提问时间：07/17 19:09

#会计实务#

大数据的5V特征是： 1. Volume（大量性）：大数据是指数据量巨大，以至于无法使用传统的数据处理工具和技术进行处理和分析。它涉及到海量的数据，包括结构化、半结构化和非结构化的数据。 2. Velocity（高速性）：大数据的产生速度非常快，数据源不断涌入，需要实时或接近实时地进行处理和分析。这要求系统具备高速的数据处理和分析能力。 3. Variety（多样性）：大数据不仅包括结构化的数据，还包括半结构化和非结构化的数据，如文本、图像、音频、视频等。这些数据的形式和格式多样，需要能够处理和分析各种类型的数据。 4. Veracity（真实性）：大数据中可能存在着噪音、错误和不准确的数据，因此需要对数据进行验证和清洗，确保数据的准确性和可靠性。 5. Value（价值性）：大数据的价值在于能够从中发现有用的信息和洞察，并将其转化为商业价值。通过对大数据的分析和挖掘，可以获得对业务决策有重要意义的信息。综上所述，大数据的5V特征分别是Volume、Velocity、Variety、Veracity和Value。

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会计要素中的负债类别有哪些？
欧阳老师 | 提问时间：07/17 19:01

#会计实务#

会计要素中的负债类别包括： 1. 长期负债：指在一年内到期的长期债务，如长期借款、长期应付款等。 2. 短期负债：指在一年内到期的短期债务，如短期借款、应付账款、应付票据等。 3. 应付职工薪酬：指企业应向员工支付的工资、奖金、福利等。 4. 应付利润：指企业应向股东支付的利润分配。 5. 应交税费：指企业应向国家交纳的各种税费，如所得税、增值税、营业税等。 6. 预计负债：指企业因已发生的事项而产生的义务，但具体金额尚不确定，需要进行估计，如预计保修费用、预计法律纠纷费用等。 7. 其他负债：指除以上类别之外的其他负债项，如应付租金、应付利息等。以上是常见的负债类别，具体的负债类别还会根据企业的业务特点和会计准则的要求而有所不同。

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