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@朴老师，来料加工出口货物免税证明是委托方开具还是受托方开具的？
朴老师 | 提问时间：01/30 16:47

#实务#

来料加工出口货物免税证明由委托方即从事来料加工业务的出口企业向主管税务机关申请开具，再转交受托加工企业，受托企业凭此申报加工费免税。依据是国家税务总局公告 2012 年第 24 号，出口企业在加工费普通发票开具次月申报期内申请，转交加工企业用于免税申报

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若因自查补报、稽查查补等原因，调整2025年或更早年度销售额后，重新计算发现2026年销售额超标，则生效日最早追溯至2026年1月1日。例如:2026年发现2025年有漏报销售额，重新计算后2026年全年销售额超标，则生效日追溯至2026年1月1日。举例说明
朴老师 | 提问时间：01/30 16:46

#实务#

按国家税务总局公告 2026 年第 2 号某小规模纳税人甲按季申报，2026 年 9 月自查发现 2025 年 8 月漏报销售额 300 万元（纳税义务属 2025 年 8 月），补报后 2025 年 8 月所在连续 12 个月销售额达 600 万元（超 500 万元标准）销售额按纳税义务时间计入 2025 年 8 月，重新计算后判定超标。因调整的是 2025 年所属期销售额，一般纳税人生效日最早为 2026 年 1 月 1 日，不追溯到 2025 年 8 月甲需自 2026 年 9 月自查调整日起 10 个工作日内办理一般纳税人登记，2026 年 1 月至 8 月已按小规模申报的，逐期按一般纳税人更正申报并抵扣进项

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同一法人名下分公司的车过户到另一分公司需要准备哪些材料
文文老师 | 提问时间：01/30 16:44

#实务#

你好，分公司开具增值税发票，或直接二手车市场开发票，过户

阅读 72

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收到的发票金额小于实际支付金额，差额怎么入账？
刘艳红老师 | 提问时间：01/30 16:44

#实务#

您好，按实际的来入账就可以，差额汇算清缴调增处理

阅读 33

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老师，混凝土公司修理运输车怎么做做账？
文文老师 | 提问时间：01/30 16:43

#实务#

你好，可计管理费用-维修费

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我们是一家管道运输公司，现在我们在某个省建了一条运输管道，途径A-B-C-D四个城市，其中我们公司坐落于A市，我们通过A市的总公司投资了10亿修了A-B-C-D的运输管道，现在开始从事业务了，B市的税务局要求我们占用B市修建的管道，在运输时取得的收入，需要在B市交税，但是我们的前期投入都是通过A市的公司，现在取得收入在B市交税，造成了我们的收入成本不配比，前期投入10亿相关的进项税一直在留抵。所以想咨询一下，我们想要开展业务，是否必须要在B、C、D、三个城市单独交税呢，对于管道途径地区是否必须在当地交税，税法上有没有明确的法律条文呢？如果必须在当地交税，我们的总公司进项税无法抵扣，分公司无法摊销初始投入的成本，应该怎么办呢？
朴老师 | 提问时间：01/30 16:41

#实务#

一、是否需在 B/C/D 市单独缴税无需按途经地单独缴税，税法无此规定：增值税：固定业户向机构所在地申报，跨市可申请省级以上财税机关批准的汇总纳税，统一由 A 市总公司申报；企业所得税：总机构统一计算，分支机构仅按比例就地预缴，无途经地单独缴税要求。二、收入成本不配比 / 进项留抵 / 成本摊销解决核心方案：向 A 市税务机关申请增值税汇总纳税，获批后总公司统一核算全流程销项、进项，直接抵扣 10 亿投入的留抵进项，成本由总公司统一摊销，彻底解决配比问题；配套操作：同步做企业所得税跨地区经营汇总纳税备案，B/C/D 市分支机构仅按分配比例就地预缴，不影响总公司成本摊销；暂未获批过渡：按 B/C/D 市收入占比分摊总公司进项税抵扣，或总公司以经营租赁方式向各地分公司开票，分公司抵扣进项、分摊成本。三、与 B 市税务沟通提供增值税 / 企业所得税汇总纳税的税法依据，说明无需当地单独缴税，争取按汇总纳税 / 合理分摊方式处理。

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老师，24年，第二季度，项项税额少计提11.38，第三季度，多计提36.81元，我现在25年，12月份账里怎么调账啊
董孝彬老师 | 提问时间：01/30 16:41

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师25年重复计提了一笔折旧，26年发现后怎么处理？分录要怎么写？需要改之前的报表吗？
家权老师 | 提问时间：01/30 16:40

#实务#

那么需要在12月红冲掉

阅读 41

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个人所得税c表投资者没有减除6万 a个体应纳税所得额2000 已缴税 b个体应纳税所得额3000 已缴税汇总时应纳税所得额不超过3万，还是5%减半那汇总如果应纳税所得额是6万的话，需要按10%补缴吗
家权老师 | 提问时间：01/30 16:37

#实务#

是的，如果应纳税所得额是6万的话，需要按10%补缴，

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过年公司送给每一位员工年货礼盒，用应付职工薪酬福利费，需要代扣个税吗为什么
家权老师 | 提问时间：01/30 16:36

#实务#

是的，那个需要申报个税的

阅读 19

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实收资本能减少吗，在审批局能变更吗
文文老师 | 提问时间：01/30 16:26

#实务#

你好，可以办理减资的

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海关原产地产品预审，怎么填信息*
朴老师 | 提问时间：01/30 16:26

#实务#

登录单一窗口 / 原产地综合服务平台进入预审模块，按要求填核心信息：企业信息：与海关注册信息完全一致产品信息：10 位 HS 编码、具体品名、规格、出厂价 / FOB 价原产信息：如实填加工工序、是否含非原产成分、原产判定标准原料明细：原料名、HS 编码、原产地、用量 / 价值（支撑原产判定）核对无误提交，海关反馈后按提示补正，留存佐证资料备查。

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老师，预算执行单位，发放工资，直接是计提实发工资，也就是计提和实发一笔分录做了，这样合适吗？
家权老师 | 提问时间：01/30 16:26

#实务#

可以那样做的，没问题的

阅读 22

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货代类，开经纪代理，什么什么业务涉及到免税发票，什么业务需要开带税点的发票，需要详细的说明
家权老师 | 提问时间：01/30 16:26

#实务#

开的是国际货运代理才是免税

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郭老师，请郭老师接一下
郭老师 | 提问时间：01/30 16:25

#实务#

在的具体的什么问题

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老师，我们新上了一台试驾车，请问这台试驾车缴纳的购置税怎么做账呢？
文文老师 | 提问时间：01/30 16:24

#实务#

你好，可计入固定资产-车辆中

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销售会计岗的核心工作目标是什么，重点工作职责是什么
暖暖老师 | 提问时间：01/30 16:22

#实务#

你好，销售会计岗核心工作目标 1. 准确核算销售收入、成本、回款及往来，确保销售账务真实合规，数据零差错 2. 及时跟进回款、对账核销，管控应收账款风险，保障资金回笼效率 3. 提供精准销售数据支撑，助力销售业绩核算、成本管控及经营决策

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老师，我们给客户的过年买的礼品，算什么费用。需要什么原始单据佐证
家权老师 | 提问时间：01/30 16:22

#实务#

那个计入业务招待费，需要发票

阅读 37

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老师您好，如果老板发日结是直接从公户转给人员的，可以申报1月工资就把总工资数报法人的，可以这样操作嘛
家权老师 | 提问时间：01/30 16:22

#实务#

不能那样操作的，跟实际不符合

阅读 22

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老师，一般纳税人简易计税税率确定下来了吗？
文文老师 | 提问时间：01/30 16:21

#实务#

一般纳税人简易计税税率，没有确定，仍按以前税率

阅读 18

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小规模装修公司，5980之前记在管理费用～开办费，可现在说是5980是预付账款，该怎么处理？现在用了他们3500，该怎么记账？
文文老师 | 提问时间：01/30 16:20

#实务#

是公司预付了5980元吗

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你能解释一下审计报告的不同类型之间的区别吗？
李老师 | 提问时间：09/29 09:18

#会计实务#

当涉及到审计报告的不同类型时，主要有以下几种类型的审计报告： 1. 标准无保留意见报告：这是最常见的审计报告类型，表明会计师认为财务报表真实、公正地反映了公司的财务状况和业绩，没有发现任何重大问题或错误。 2. 无保留意见报告（附注事项）：这种类型的报告与标准无保留意见报告相似，但会计师在报告中提到了一些需要额外关注的事项，这些事项通常在附注中进行解释。 3. 保留意见报告：这种类型的报告表明会计师无法对财务报表的全部内容发表意见。这可能是因为会计师在审计过程中发现了一些重大问题，无法获得足够的证据来支持财务报表的真实性。 4. 不合格意见报告：这是最严重的审计报告类型，表明会计师认为财务报表存在重大错误、虚假陈述或违反会计准则。这种报告通常会导致公司的财务报表受到质疑，并可能引发法律纠纷。 5. 无法表示意见报告：这种类型的报告表示会计师无法对财务报表发表任何意见。这可能是由于会计师无法获得足够的审计证据，或者由于公司提供的信息不完整或不准确。需要注意的是，审计报告的类型取决于会计师在审计过程中发现的问题的严重程度和影响。不同类型的审计报告反映了会计师对财务报表真实性和合规性的不同程度的信心。

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在装饰工程会计中，如何核算工程成本和计提坏账准备？
欧阳老师 | 提问时间：09/29 09:08

#会计实务#

在装饰工程会计中，核算工程成本和计提坏账准备是非常重要的。下面是关于如何进行核算工程成本和计提坏账准备的一些建议： 1. 工程成本核算： - 根据装饰工程的不同阶段，将成本分为直接成本和间接成本。直接成本包括人工成本、材料成本和设备成本等，间接成本包括管理费用、办公费用等。 - 对于人工成本，应该根据实际工时和工资标准计算工人的工资，并将其作为直接成本计入工程成本。 - 对于材料成本和设备成本，应该根据实际采购价格计算，并将其作为直接成本计入工程成本。 - 对于间接成本，应该根据实际发生的费用进行核算，并将其分摊到各个工程上。 2. 坏账准备计提： - 在装饰工程中，由于客户可能无法按时支付工程款项，因此需要计提坏账准备。 - 首先，应该根据客户的信用状况和历史付款记录评估坏账风险，并确定计提坏账准备的比例。 - 然后，根据工程的进度和客户的付款情况，计算出应计提的坏账准备金额。 - 最后，将计提的坏账准备金额计入装饰工程的成本中。需要注意的是，以上只是一般性的建议，具体的核算方法和计提比例应根据实际情况和财务准则进行调整。建议在实际操作中咨询专业会计师或根据当地的会计法规进行操作。

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固定资产核定标准是什么？
李老师 | 提问时间：09/29 08:24

#会计实务#

固定资产核定标准是指根据会计准则和相关法律法规，对企业的固定资产进行评估和核定的规定。具体来说，固定资产核定标准包括以下几个方面： 1. 成本计量原则：固定资产的核定标准是按照其实际购置成本进行计量，包括购买价格、相关税费以及与购置资产直接相关的安装、调试等费用。如果是自行建造的固定资产，应按照建造过程中发生的直接费用进行计量。 2. 使用寿命和折旧方法：固定资产的使用寿命是根据实际情况和相关规定来确定的，通常以年为单位。折旧方法可以采用直线法、工作量法、双倍余额递减法等，具体选择哪种方法要根据资产的特点和企业的实际情况来决定。 3. 减值测试：固定资产在使用过程中可能会发生减值，即其账面价值大于其可收回金额时，需要进行减值测试。减值测试的方法有净现值法、摊销法等，根据实际情况选择适用的方法。 4. 增值税抵扣：对于购置的固定资产，如果符合相关规定，可以按照增值税法的规定进行抵扣，即将购置固定资产支付的增值税作为进项税额抵扣。需要注意的是，固定资产核定标准可能会根据会计准则的更新和相关法律法规的调整而发生变化，因此会计人员需要及时了解最新的规定并进行适当的调整。

阅读 1192

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生产入库会计分录的基本原则是借记生产成本，贷记原材料、人工成本和制造费用等相关科目。
李老师 | 提问时间：09/29 08:08

#会计实务#

生产入库会计分录的基本原则是根据会计准则和规定，根据实际发生的经济业务进行会计分录。在生产入库过程中，借记生产成本科目，贷记原材料、人工成本和制造费用等相关科目。具体的会计分录可以根据实际情况进行调整，但通常的基本原则如下： 1. 借记生产成本科目：将生产过程中发生的直接材料、直接人工和制造费用等成本记入生产成本科目。 2. 贷记原材料科目：将生产过程中使用的原材料成本记入原材料科目。 3. 贷记人工成本科目：将生产过程中使用的人工成本记入人工成本科目。 4. 贷记制造费用科目：将生产过程中发生的制造费用记入制造费用科目。以上是生产入库会计分录的基本原则，具体的会计分录根据实际情况可能会有所调整。在实际操作中，还需要根据会计准则和规定，以及企业的内部控制制度进行具体的会计处理。

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财务工作描述中包括哪些方面的内容？
秦老师 | 提问时间：07/17 21:16

#会计实务#

财务工作描述通常包括以下方面的内容： 1. 会计准则和规范：描述财务工作需要遵守的会计准则和规范，例如国际财务报告准则（IFRS）或国家会计准则。 2. 财务记录和报告：描述财务工作需要进行的记录和报告，包括编制财务报表、账务处理、核对账目等。 3. 预算和预测：描述财务工作需要参与编制和分析预算和预测，以支持企业的决策和规划。 4. 税务事务：描述财务工作需要处理的税务事务，包括纳税申报、税务筹划和税务合规等。 5. 成本管理：描述财务工作需要参与的成本管理活动，包括成本核算、成本控制和成本分析等。 6. 资金管理：描述财务工作需要参与的资金管理活动，包括现金流量管理、资金预测和投资决策等。 7. 内部控制和审计：描述财务工作需要参与的内部控制和审计活动，包括制定和实施内部控制制度、参与内部审计和外部审计等。 8. 企业风险管理：描述财务工作需要参与的企业风险管理活动，包括风险评估、风险控制和风险报告等。 9. 资产管理：描述财务工作需要参与的资产管理活动，包括固定资产管理、存货管理和应收账款管理等。 10. 经营分析：描述财务工作需要进行的经营分析活动，包括财务比率分析、财务指标分析和业绩评估等。以上是财务工作描述中常见的方面，具体内容可能会根据不同的企业和行业而有所差异。

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现金流量表的编制方法有哪些？主要有直接法和间接法两种。
欧阳老师 | 提问时间：07/17 20:47

#会计实务#

是的，现金流量表的编制方法主要有直接法和间接法两种。 1. 直接法：直接法是指通过对现金流量的直接记录和分类来编制现金流量表。它将现金流量按照经营、投资和筹资活动分别列示，并计算各项活动的净现金流量。直接法要求对每一项现金流量进行明确的归类和记录，能够提供详细的现金流量信息，但需要较多的数据和工作量。 2. 间接法：间接法是指通过对净利润进行调整来计算现金流量。它通过将净利润加上或减去与净利润无关的项目，如折旧、摊销、无形资产的减值等，来计算经营活动的净现金流量。间接法不需要对每一项现金流量进行明确的归类和记录，相对于直接法来说工作量较小，但提供的现金流量信息相对较少。在实际应用中，直接法和间接法可以同时使用，以提供更全面的现金流量信息。无论采用哪种方法，编制现金流量表的目的都是为了提供对企业现金流量的准确分析和评估。

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银行承兑汇票的承兑日是指银行对汇票的付款责任开始的日期，而到期日是指汇票的最后付款日期。
欧阳老师 | 提问时间：07/17 19:24

#会计实务#

是的，你说得对。银行承兑汇票的承兑日是指银行对汇票的付款责任开始的日期，也是汇票的生效日期。在承兑日之前，持有人可以向银行要求承兑，银行可以选择是否承兑。一旦银行承兑了汇票，银行就对汇票的付款负责。到期日是指汇票的最后付款日期，也是持有人可以在此日期之前向银行要求付款的最后期限。持有人必须在到期日之前向银行提出付款要求，否则银行将不再负有付款责任。需要注意的是，承兑日和到期日可以是同一天，也可以不同。在实际操作中，根据具体情况和协商，可以灵活确定承兑日和到期日。

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大数据的5V特征分别是什么？
秦老师 | 提问时间：07/17 19:09

#会计实务#

大数据的5V特征是： 1. Volume（大量性）：大数据是指数据量巨大，以至于无法使用传统的数据处理工具和技术进行处理和分析。它涉及到海量的数据，包括结构化、半结构化和非结构化的数据。 2. Velocity（高速性）：大数据的产生速度非常快，数据源不断涌入，需要实时或接近实时地进行处理和分析。这要求系统具备高速的数据处理和分析能力。 3. Variety（多样性）：大数据不仅包括结构化的数据，还包括半结构化和非结构化的数据，如文本、图像、音频、视频等。这些数据的形式和格式多样，需要能够处理和分析各种类型的数据。 4. Veracity（真实性）：大数据中可能存在着噪音、错误和不准确的数据，因此需要对数据进行验证和清洗，确保数据的准确性和可靠性。 5. Value（价值性）：大数据的价值在于能够从中发现有用的信息和洞察，并将其转化为商业价值。通过对大数据的分析和挖掘，可以获得对业务决策有重要意义的信息。综上所述，大数据的5V特征分别是Volume、Velocity、Variety、Veracity和Value。

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会计要素中的负债类别有哪些？
欧阳老师 | 提问时间：07/17 19:01

#会计实务#

会计要素中的负债类别包括： 1. 长期负债：指在一年内到期的长期债务，如长期借款、长期应付款等。 2. 短期负债：指在一年内到期的短期债务，如短期借款、应付账款、应付票据等。 3. 应付职工薪酬：指企业应向员工支付的工资、奖金、福利等。 4. 应付利润：指企业应向股东支付的利润分配。 5. 应交税费：指企业应向国家交纳的各种税费，如所得税、增值税、营业税等。 6. 预计负债：指企业因已发生的事项而产生的义务，但具体金额尚不确定，需要进行估计，如预计保修费用、预计法律纠纷费用等。 7. 其他负债：指除以上类别之外的其他负债项，如应付租金、应付利息等。以上是常见的负债类别，具体的负债类别还会根据企业的业务特点和会计准则的要求而有所不同。

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