财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

成本5元市场价10元净资产等于多少
李霞老师 | 提问时间：08/22 23:23

#实务#

您好同学，您好同学， 1. 如果这是单个资产（比如你持有1件存货/商品）不考虑其他资产和负债的情况下：净资产 = 资产的账面价值 - 负债，如果没有负债，按成本计量资产时净资产是 5元；如果按公允价值（市场价）计量资产，净资产是 10元。 2. 如果这是你卖这件商品这里的“成本5元，市场价10元”是商品的属性，不直接等于净资产：净资产是针对会计主体的概念，公式是：净资产 = 总资产 - 总负债，和单个商品的成本、售价没有直接的等式关系，单个商品卖出后，会影响净资产：卖出后利润是 10-5=5元，没有分红/负债变动的情况下，净资产会比卖出前增加5元。

阅读 9

收藏 0
AB两人合伙开店现在A退出 B接管 B应该给A多少钱算法是什么
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 22:27

#实务#

您好，B应付A的款项算法：先盘点确认店铺净资产，净资产=全部资产‑全部负债，资产包含现金、库存、设备残值、应收款，负债包含货款、房租、工资、会员预存未消费余额；再用净资产乘以A的合伙占股比例，得出A应得基础金额，在此基础上双方协商增加溢价或者扣减相关调整项，最终确定实际付款金额，不得直接退还原始出资本金或者只分配账面现有现金。 B现金收购A合伙份额，A占股50%，对应份额价值70000元，账务处理借：合伙人资本——A 70000 贷：其他应付款——A 70000 实际支付款项时借：其他应付款——A 70000 贷：库存现金 70000 完成交割需要签署退伙协议，列明盘点资产负债、付款时间，约定交割之后店铺盈亏债务全部归B。

阅读 5

收藏 0
外贸企业走9810，亚马逊账单上面，客户如果是当月购买当月退货，购买后觉得不好，又退货发生在当月。那能不能不确认收入，也不做退货处理，只对实际出售的部分，做确认收入。
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 22:27

#实务#

您好，不可以。当月购买当月退货的订单，不能直接按净销量确认收入，必须全额确认收入后再做退货冲减。直接按净额入账会掩盖真实交易规模，且账面数据无法与亚马逊后台原始订单匹配，极易触发税务预警。正确的合规账务处理如下：借：应收账款——亚马逊平台贷：主营业务收入——9810出口收入借：应收账款——亚马逊平台（红字）贷：主营业务收入——9810出口收入（红字）借：主营业务成本——9810出口成本贷：库存商品——海外FBA仓借：库存商品——海外FBA仓（退回部分）贷：主营业务成本——9810出口成本（退回部分）

阅读 97

收藏 0
老师，单位要注销，老板没有实缴，银行账户还有2000元，别的往来都没有，银行存款怎么办，银行存款有数字，注销可以通过？
莫老师 | 提问时间：08/22 22:03

#实务#

您好，不需要实缴，银行的钱转出来就可以

阅读 4

收藏 0
债权投资，这个溢价发行，每期摊余成本逐期减少，后面到期日回归面值，这个冲溢价部分怎么理解，怎么摊怎么减少了
莫老师 | 提问时间：08/22 22:03

#实务#

您好，因为溢价发行的债券，其发行价格高于面值，主要是因为票面利率高于市场利率。随着时间推移，债券的溢价部分会逐步摊销，冲减每期的利息费用，从而使摊余成本逐期减少，最终在到期时等于债券面值。假设面值1000元、票面利率10%、实际利率9%的债券溢价发行，发行价1046元，每期摊余成本会因溢价摊销而减少，直至到期时趋近于1000元面值4。因此，溢价债券的到期价值是固定的，即债券面值，不会发生变动，但在存续期间，其市场价格会逐渐向面值回归

阅读 3

收藏 0
请问老师，这个勾稽关系错在哪里，我没找到原因
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 21:54

#实务#

您好，勾稽关系出错：按公式资产负债表期末未分配利润=期初未分配利润+利润表本年累计净利润，期初‑41550.00加上本年累计净利润‑105402.92，正确结果应为‑146952.92，报表期末未分配利润显示‑105402.92，遗漏了期初历史亏损。原因是未做本年利润结转至利润分配—未分配利润的凭证，软件仅取本年利润余额，未叠加利润分配‑未分配利润期初余额，资产负债表表内借贷平衡，但和利润表跨表勾稽断裂。补做结转凭证后刷新报表即可恢复勾稽，分录：借：利润分配—未分配利润 105402.92 贷：本年利润 105402.92

阅读 91

收藏 0
劳务公司还没有任何业务，老板和内勤人员在每月都在公司产生生活费，并且没有发票怎么做账
莫老师 | 提问时间：08/22 21:37

#实务#

您好，这个计入管理费用-福利费中，汇算清缴调增处理

阅读 3

收藏 0
老师，反结帐，然后反过帐，然后做某张损益类以外的凭证俢改要不要做反结转损益步骤？
莫老师 | 提问时间：08/22 21:25

#实务#

您好，要反结账，反结账当期，然后就可以改了

阅读 107

收藏 0
固定资产的盘亏盘盈不用计入到固定资产的成本吗？
李霞老师 | 提问时间：08/22 21:18

#实务#

您好同学，固定资产盘盈：盘盈的固定资产作为前期差错处理，报经批准前先通过以前年度损益调整科目核算，最终调整留存收益（盈余公积和利润分配——未分配利润）。固定资产盘亏：报经批准前，先通过待处理财产损溢——待处理固定资产损溢科目核算；批准处理后，扣除过失人或保险公司赔款后的净损失，最终计入营业外支出——盘亏损失。

阅读 93

收藏 0
老师，金蝶专业版做反结账要做帐套备份吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 20:51

#实务#

您好，不用的，直接反结账就行，不过平时每周要备份一下，最好是外接盘

阅读 86

收藏 0
老师，小规模的超市进了一些很便宜的货，以1块钱来做促销，引流，但是这些进货是开不进来发票的，要怎么办呀？
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 20:39

#实务#

您好，小规模超市促销引流商品无发票，分两类场景：向个人单次采购金额≤1000元，按财政部税务总局公告2026年第10号，凭载明销售人姓名、身份证号、项目、金额的收款凭证+内部入库单，直接做成本入账，可正常税前扣除。采购金额超1000元或无法取得合规凭证，该部分成本不得税前扣除，次年汇算清缴期内主动做纳税调增即可，留存采购合同、付款流水、入库单佐证业务真实性。配套促销全流程分录：借：库存商品贷：银行存款/库存现金借：银行存款 1 贷：主营业务收入贷：应交税费—应交增值税借：主营业务成本贷：库存商品

阅读 6

收藏 0
咨询下，投融资阶段，关于企业估值，采用评估报告中的数据，评估方法一般怎么确定，比如可比公司法，收益法等，有了解的吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 20:21

#实务#

您好，投融资阶段引用评估报告估值数据，评估方法主要结合企业经营状态确定，准则要求一般选取两种及以上评估方法后选定主结论。收益法依托未来现金流折现，适用于盈利稳定、现金流可预测的成熟企业；可比公司法属于市场法，参考同行业上市公司、近期投融资交易的PE、PS等倍数测算，适用于行业公开数据充足、可找到对标标的的企业；资产基础法按资产负债公允价值加总核算，适用于重资产、空壳、持续亏损且未来收益无法合理预判的企业。盈利类轻资产企业多以收益法为主、可比公司法做交叉验证，未盈利初创企业多以可比交易法为主、资产基础法作为价值底线，重资产或项目公司优先选用资产基础法。正式评估报告不会仅采用单一方法，需要披露各方法测算结果，并说明选取主结论的理由。成熟盈利企业通常选用收益法作为最终估值结果，市场法用于校验估值区间合理性；未盈利初创企业多采用市场法可比交易结果，资产基础法仅做辅助参考。评估结果仅作为交易定价参考，民营投融资交易对价可与评估值存在差异，国有企业增资、并购业务，交易对价原则上不得低于评估结论，阅读报告需要关注评估方法与企业业务是否匹配，同时核查是否对不同方法的结果差异作出解释。

阅读 109

收藏 0
咨询下，企业开具无票收入，后续负数冲减；开具发票，后续红冲。这两个业务，都不能跨年吗？可以解释下原因吗？
小锁老师 | 提问时间：08/22 20:11

#实务#

这个的话都不可以跨年，这种跨年的话会导致当期收入虚增会导致报表造假。

阅读 96

收藏 0
老师您好，请问下如果平常制造费用和人工成本没有分给在产品，就当是没有在产品，请问下现在损益表是亏损的，那现在材料可以直接减掉库存，人工和制造费用可以减去库存的成品和制造费用吗
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 20:06

#实务#

您好，材料未耗用部分正常保留在库存是合规的，人工和制造费用不可以去减去库存成品，也不能直接冲减制造费用科目。你日常不分配在产品，全部料工费结转完工产品，分录：借：库存商品贷：生产成本‑材料，生产成本‑人工，制造费用库存商品余额已经包含材料、人工、制造费用，未销售存货对应的工费属于资产，应当留在存货，不能因为利润表亏损就做红字冲减主营业务成本或者制造费用，亏损只由已售产品结转成本和期间费用形成。仅存在成本分配差错时可以调整：实际月末有实物在产品，但之前按无在产品核算。属于本年度差错，分录：借：生产成本‑在产品贷：主营业务成本属于以前年度差错，分录：借：存货‑生产成本贷：以前年度损益调整借：以前年度损益调整贷：利润分配‑未分配利润除该差错更正场景外，不能对库存成品、制造费用做上述减除处理，亏损按实际经营结果列报。

阅读 6

收藏 0
老师，关于我们车间消防设施安装，给我们施工的团队属于个人，然后开具一张销售方为个人的普票1%，我们还收到完税凭证，问题一：那这个我们需要申报个税吗？问题二：个人代开发票，我们作为企业（购方）什么时候申报个税
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 20:06

#实务#

您好，不需要。该个人提供消防设施安装属于建筑服务，个税按经营所得征收，税务机关代开发票时已经完成个税征收，取得的完税凭证就是完税证明。经营所得不由支付方代扣，我司没有代扣代缴及个税申报义务，凭发票、付款回单、完税凭证复印件留存备查入账。 2.这笔业务不需要在自然人电子税务局（扣缴端）做个税申报。只有个人代开发票属于劳务报酬、稿酬、特许权使用费，且发票备注栏标注由支付方代扣个税时，企业才要在实际付款的次月15日内完成个税代扣申报；建筑安装类经营所得业务，不要误录劳务报酬，避免个人重复缴税。借：在建工程-车间消防工程贷：银行存款借：固定资产-消防设施贷：在建工程-车间消防工程

阅读 89

收藏 0
老师，请问下专票多开的金额一般扣别人的税点按多少扣
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 19:44

#实务#

您好，小规模纳税人开专票多开的金额，常规按1.5%-4%区间扣税点，选1%征收率开专票的场景，实务里普遍按2%-3%扣，选3%征收率开专票的场景，普遍按3.5%-4%扣，这个区间能覆盖增值税、减半后的附加税和对应分摊的少量印花税成本。如果是一般纳税人开专票多开的金额，按自身适用的主营税率叠加综合附加税费，13%货物类业务常规按14%-16%扣，6%服务类业务常规按7%-9%扣，完全覆盖全链条税费不会产生额外亏损。

阅读 2

收藏 0
小工厂简易五金置物架制造行业毛利率和税负率是多少是多少
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 19:20

#实务#

您好，没有统一的毛利和税负哦。以下参考用，简易五金置物架制造行业，常规小工厂毛利率普遍在12%~25%区间，走同质化通货路线的低毛利款约12%，成本控制好、有差异化优势的能做到20%以上，行业主流常见区间为15%~20%。税负率方面，小规模纳税人增值税目前按1%优惠执行，月销10万内可免税，综合税负约2%~4%；一般纳税人增值税行业参考值2.2%，实际税负常规在1.5%~3%，企业所得税行业参考值2%，叠加优惠后整体综合税负约4%~7%。

阅读 104

收藏 0
我一个朋友。他有一个商贸公司。他开通了对公账户，而且过了流水，然后纳税人状态信息也查不到，是不是因为没有做税务登记呀，这个时候该怎么办？
郭老师 | 提问时间：08/22 19:10

#实务#

对的是的，现在税务登记

阅读 89

收藏 0
请问老师，这题答案为什么不选a，难道不需要把折旧和兼治也安比例扣除替换部分吗？
黄老师 | 提问时间：08/22 18:48

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： "被替换部分的账面价值为400万元"，说明这400万元本身就已经是扣除了对应折旧和减值后的净额，所以直接减掉400即可，不需要再乘比例。祝您学习愉快！

阅读 58

收藏 0
老师，请问一下资产负债表中的未分配利润不等于利润表中的净利润，而且还是软件的账，这是什么情况啊
郭老师 | 提问时间：08/22 18:22

#实务#

你看一下你的资产负债表是平的吗？如果是的话，是不是用以前年度损益调整过或者利润分配未分配利润做过

阅读 86

收藏 0
老师以前年度有一张油费发票我走的现金，但是我们有挂账应付账款-中石化，然后我现在调整接现金贷应付账款可以吧
郭老师 | 提问时间：08/22 18:18

#实务#

实际没有现金支付的可以

阅读 5

收藏 0
你能解释一下审计报告的不同类型之间的区别吗？
李老师 | 提问时间：09/29 09:18

#会计实务#

当涉及到审计报告的不同类型时，主要有以下几种类型的审计报告： 1. 标准无保留意见报告：这是最常见的审计报告类型，表明会计师认为财务报表真实、公正地反映了公司的财务状况和业绩，没有发现任何重大问题或错误。 2. 无保留意见报告（附注事项）：这种类型的报告与标准无保留意见报告相似，但会计师在报告中提到了一些需要额外关注的事项，这些事项通常在附注中进行解释。 3. 保留意见报告：这种类型的报告表明会计师无法对财务报表的全部内容发表意见。这可能是因为会计师在审计过程中发现了一些重大问题，无法获得足够的证据来支持财务报表的真实性。 4. 不合格意见报告：这是最严重的审计报告类型，表明会计师认为财务报表存在重大错误、虚假陈述或违反会计准则。这种报告通常会导致公司的财务报表受到质疑，并可能引发法律纠纷。 5. 无法表示意见报告：这种类型的报告表示会计师无法对财务报表发表任何意见。这可能是由于会计师无法获得足够的审计证据，或者由于公司提供的信息不完整或不准确。需要注意的是，审计报告的类型取决于会计师在审计过程中发现的问题的严重程度和影响。不同类型的审计报告反映了会计师对财务报表真实性和合规性的不同程度的信心。

阅读 1385

收藏 6
在装饰工程会计中，如何核算工程成本和计提坏账准备？
欧阳老师 | 提问时间：09/29 09:08

#会计实务#

在装饰工程会计中，核算工程成本和计提坏账准备是非常重要的。下面是关于如何进行核算工程成本和计提坏账准备的一些建议： 1. 工程成本核算： - 根据装饰工程的不同阶段，将成本分为直接成本和间接成本。直接成本包括人工成本、材料成本和设备成本等，间接成本包括管理费用、办公费用等。 - 对于人工成本，应该根据实际工时和工资标准计算工人的工资，并将其作为直接成本计入工程成本。 - 对于材料成本和设备成本，应该根据实际采购价格计算，并将其作为直接成本计入工程成本。 - 对于间接成本，应该根据实际发生的费用进行核算，并将其分摊到各个工程上。 2. 坏账准备计提： - 在装饰工程中，由于客户可能无法按时支付工程款项，因此需要计提坏账准备。 - 首先，应该根据客户的信用状况和历史付款记录评估坏账风险，并确定计提坏账准备的比例。 - 然后，根据工程的进度和客户的付款情况，计算出应计提的坏账准备金额。 - 最后，将计提的坏账准备金额计入装饰工程的成本中。需要注意的是，以上只是一般性的建议，具体的核算方法和计提比例应根据实际情况和财务准则进行调整。建议在实际操作中咨询专业会计师或根据当地的会计法规进行操作。

阅读 1064

收藏 0
固定资产核定标准是什么？
李老师 | 提问时间：09/29 08:24

#会计实务#

固定资产核定标准是指根据会计准则和相关法律法规，对企业的固定资产进行评估和核定的规定。具体来说，固定资产核定标准包括以下几个方面： 1. 成本计量原则：固定资产的核定标准是按照其实际购置成本进行计量，包括购买价格、相关税费以及与购置资产直接相关的安装、调试等费用。如果是自行建造的固定资产，应按照建造过程中发生的直接费用进行计量。 2. 使用寿命和折旧方法：固定资产的使用寿命是根据实际情况和相关规定来确定的，通常以年为单位。折旧方法可以采用直线法、工作量法、双倍余额递减法等，具体选择哪种方法要根据资产的特点和企业的实际情况来决定。 3. 减值测试：固定资产在使用过程中可能会发生减值，即其账面价值大于其可收回金额时，需要进行减值测试。减值测试的方法有净现值法、摊销法等，根据实际情况选择适用的方法。 4. 增值税抵扣：对于购置的固定资产，如果符合相关规定，可以按照增值税法的规定进行抵扣，即将购置固定资产支付的增值税作为进项税额抵扣。需要注意的是，固定资产核定标准可能会根据会计准则的更新和相关法律法规的调整而发生变化，因此会计人员需要及时了解最新的规定并进行适当的调整。

阅读 1413

收藏 6
生产入库会计分录的基本原则是借记生产成本，贷记原材料、人工成本和制造费用等相关科目。
李老师 | 提问时间：09/29 08:08

#会计实务#

生产入库会计分录的基本原则是根据会计准则和规定，根据实际发生的经济业务进行会计分录。在生产入库过程中，借记生产成本科目，贷记原材料、人工成本和制造费用等相关科目。具体的会计分录可以根据实际情况进行调整，但通常的基本原则如下： 1. 借记生产成本科目：将生产过程中发生的直接材料、直接人工和制造费用等成本记入生产成本科目。 2. 贷记原材料科目：将生产过程中使用的原材料成本记入原材料科目。 3. 贷记人工成本科目：将生产过程中使用的人工成本记入人工成本科目。 4. 贷记制造费用科目：将生产过程中发生的制造费用记入制造费用科目。以上是生产入库会计分录的基本原则，具体的会计分录根据实际情况可能会有所调整。在实际操作中，还需要根据会计准则和规定，以及企业的内部控制制度进行具体的会计处理。

阅读 1375

收藏 0
财务工作描述中包括哪些方面的内容？
秦老师 | 提问时间：07/17 21:16

#会计实务#

财务工作描述通常包括以下方面的内容： 1. 会计准则和规范：描述财务工作需要遵守的会计准则和规范，例如国际财务报告准则（IFRS）或国家会计准则。 2. 财务记录和报告：描述财务工作需要进行的记录和报告，包括编制财务报表、账务处理、核对账目等。 3. 预算和预测：描述财务工作需要参与编制和分析预算和预测，以支持企业的决策和规划。 4. 税务事务：描述财务工作需要处理的税务事务，包括纳税申报、税务筹划和税务合规等。 5. 成本管理：描述财务工作需要参与的成本管理活动，包括成本核算、成本控制和成本分析等。 6. 资金管理：描述财务工作需要参与的资金管理活动，包括现金流量管理、资金预测和投资决策等。 7. 内部控制和审计：描述财务工作需要参与的内部控制和审计活动，包括制定和实施内部控制制度、参与内部审计和外部审计等。 8. 企业风险管理：描述财务工作需要参与的企业风险管理活动，包括风险评估、风险控制和风险报告等。 9. 资产管理：描述财务工作需要参与的资产管理活动，包括固定资产管理、存货管理和应收账款管理等。 10. 经营分析：描述财务工作需要进行的经营分析活动，包括财务比率分析、财务指标分析和业绩评估等。以上是财务工作描述中常见的方面，具体内容可能会根据不同的企业和行业而有所差异。

阅读 4442

收藏 19
现金流量表的编制方法有哪些？主要有直接法和间接法两种。
欧阳老师 | 提问时间：07/17 20:47

#会计实务#

是的，现金流量表的编制方法主要有直接法和间接法两种。 1. 直接法：直接法是指通过对现金流量的直接记录和分类来编制现金流量表。它将现金流量按照经营、投资和筹资活动分别列示，并计算各项活动的净现金流量。直接法要求对每一项现金流量进行明确的归类和记录，能够提供详细的现金流量信息，但需要较多的数据和工作量。 2. 间接法：间接法是指通过对净利润进行调整来计算现金流量。它通过将净利润加上或减去与净利润无关的项目，如折旧、摊销、无形资产的减值等，来计算经营活动的净现金流量。间接法不需要对每一项现金流量进行明确的归类和记录，相对于直接法来说工作量较小，但提供的现金流量信息相对较少。在实际应用中，直接法和间接法可以同时使用，以提供更全面的现金流量信息。无论采用哪种方法，编制现金流量表的目的都是为了提供对企业现金流量的准确分析和评估。

阅读 5535

收藏 24
银行承兑汇票的承兑日是指银行对汇票的付款责任开始的日期，而到期日是指汇票的最后付款日期。
欧阳老师 | 提问时间：07/17 19:24

#会计实务#

是的，你说得对。银行承兑汇票的承兑日是指银行对汇票的付款责任开始的日期，也是汇票的生效日期。在承兑日之前，持有人可以向银行要求承兑，银行可以选择是否承兑。一旦银行承兑了汇票，银行就对汇票的付款负责。到期日是指汇票的最后付款日期，也是持有人可以在此日期之前向银行要求付款的最后期限。持有人必须在到期日之前向银行提出付款要求，否则银行将不再负有付款责任。需要注意的是，承兑日和到期日可以是同一天，也可以不同。在实际操作中，根据具体情况和协商，可以灵活确定承兑日和到期日。

阅读 3227

收藏 14
大数据的5V特征分别是什么？
秦老师 | 提问时间：07/17 19:09

#会计实务#

大数据的5V特征是： 1. Volume（大量性）：大数据是指数据量巨大，以至于无法使用传统的数据处理工具和技术进行处理和分析。它涉及到海量的数据，包括结构化、半结构化和非结构化的数据。 2. Velocity（高速性）：大数据的产生速度非常快，数据源不断涌入，需要实时或接近实时地进行处理和分析。这要求系统具备高速的数据处理和分析能力。 3. Variety（多样性）：大数据不仅包括结构化的数据，还包括半结构化和非结构化的数据，如文本、图像、音频、视频等。这些数据的形式和格式多样，需要能够处理和分析各种类型的数据。 4. Veracity（真实性）：大数据中可能存在着噪音、错误和不准确的数据，因此需要对数据进行验证和清洗，确保数据的准确性和可靠性。 5. Value（价值性）：大数据的价值在于能够从中发现有用的信息和洞察，并将其转化为商业价值。通过对大数据的分析和挖掘，可以获得对业务决策有重要意义的信息。综上所述，大数据的5V特征分别是Volume、Velocity、Variety、Veracity和Value。

阅读 3530

收藏 15
会计要素中的负债类别有哪些？
欧阳老师 | 提问时间：07/17 19:01

#会计实务#

会计要素中的负债类别包括： 1. 长期负债：指在一年内到期的长期债务，如长期借款、长期应付款等。 2. 短期负债：指在一年内到期的短期债务，如短期借款、应付账款、应付票据等。 3. 应付职工薪酬：指企业应向员工支付的工资、奖金、福利等。 4. 应付利润：指企业应向股东支付的利润分配。 5. 应交税费：指企业应向国家交纳的各种税费，如所得税、增值税、营业税等。 6. 预计负债：指企业因已发生的事项而产生的义务，但具体金额尚不确定，需要进行估计，如预计保修费用、预计法律纠纷费用等。 7. 其他负债：指除以上类别之外的其他负债项，如应付租金、应付利息等。以上是常见的负债类别，具体的负债类别还会根据企业的业务特点和会计准则的要求而有所不同。

阅读 1831

收藏 9

没有找到问题？直接来提问