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公司召开年度经销商大会,只要在会上充值打款的都能去参加旅游,那我公司取得的旅游费入什么费用比较合适?
家权老师
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提问时间:12/02 11:30
#税务师#
那个直接计入销售费用-促销费
阅读 118
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老师,请问一下,我刚来公司,然后之前的帐很乱,现在我入8月份的账,发现8月份的报销单有很多都是七月六月以前的报销,那我现在要入这个账的话,我是要怎么入呢?因为要冲采购员的账才2万5仟,他这个报销单就4万多了,怎么充呢?(朴老师)
朴老师
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提问时间:12/02 11:00
#税务师#
跨月报销单(6-7 月)统一计入 8 月当期费用(无需追溯调整前期账目,简化处理); 采购员报销 4 万>挂账 2.5 万,差额 1.5 万:若之前未挂账,补记 “其他应付款 - 采购员”;若为预支不足,直接按 4 万报销付款,冲减 2.5 万挂账后,余额支付给采购员。
阅读 126
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农业养殖户,保险履约赔款到账,如何入账?
文文老师
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提问时间:12/02 10:54
#税务师#
借:银行存款 贷:营业外收入
阅读 103
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69.2023年度经核定结转的亏损额为什么不计入会计利润中
赵老师
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提问时间:12/01 21:33
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 会计利润是根据企业会计准则和会计制度,通过收入减去成本、费用等项目计算得出的。2023年度经核定结转的亏损额属于以前年度的事项,它不影响本年度收入、成本、费用等会计要素的核算,所以不计入会计利润的计算。 在本题中,会计利润=5000+80-4100-700-60=220万元,计算时并未考虑2023年度经核定结转的亏损额。不过,在计算应纳税所得额时,这部分亏损额可以按规定进行弥补,以正确计算企业应缴纳的所得税。 祝您学习愉快!
阅读 234
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合伙企业个税
卫老师
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提问时间:12/01 17:22
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 合伙企业的个人合伙人需要缴纳个人所得税,具体涉及以下要点: 1.合伙企业本身不缴纳企业所得税,而是以每个合伙人为纳税义务人,按其所得缴纳个人所得税。 2.合伙人的所得类型包括利润分配、工资、奖金、实物等,按“经营所得”项目缴纳个人所得税,适用5%-35%的超额累进税率。 3.如果合伙企业转让其持有的股份或资本公积转增资本,自然人合伙人需按“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税,税率为20%。 4.合伙人转让其在合伙企业中的份额,需按“财产转让所得”项目缴纳个人所得税,税率为20%。 5.合伙人取得的利息收入,根据与生产经营是否相关,可能按“经营所得”或“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税,具体需与主管税务机关沟通确认。 祝您学习愉快!
阅读 261
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境内单位向境内单位提供服务或无形资产,完全在境外消费,是否属于应税交易? 是视同出口跨境提供服务或无形资产吗?适用免退?还是说只要销售方是境内单位,都要征收增值税?
张老师
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提问时间:12/01 17:19
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 境内单位向境内单位提供服务或无形资产,即使完全在境外消费,通常属于应税交易,不属于视同出口跨境提供服务或无形资产。一般来说,增值税应税行为判定中,除另有规定外,销售方或者购买方在境内的销售服务、无形资产行为属于境内应税行为,所以只要销售方是境内单位,该业务通常要征收增值税。 不过,对于境内单位和个人销售的一些特定服务和无形资产,即使是向境内单位提供且完全在境外消费,也免征增值税,但财政部和国家税务总局规定适用增值税零税率的除外。这些特定服务和无形资产包括电信服务、知识产权服务、物流辅助服务(仓储服务、收派服务除外)等。 关于增值税退(免)税办法,主要适用于出口货物、劳务、零税率应税服务等情况。境内单位向境内单位提供服务或无形资产,通常不适用免退办法。 祝您学习愉快!
阅读 299
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请问老师年利润总额150万对应的企业所得税税率是多少呢?
家权老师
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提问时间:12/01 16:59
#税务师#
师年利润总额150万对应的企业所得税税率是5%
阅读 113
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老师,你好。请教个问题。 公司有个员工银行卡被冻结了,现在提供了一个他人的卡让发工资,但是这个人的社保还在公司交着。 我们公司给打他人的卡或者发现金工资,有什么风险?
董孝彬老师
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提问时间:12/01 16:58
#税务师#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 141
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合同工程项目名称和发票备注的不一样可以吗
刘艳红老师
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提问时间:12/01 15:27
#税务师#
您好,这个最好一样好些吧
阅读 109
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epc总包合同,甲方要求开13个点和9个点的发票,符合规定吗
刘艳红老师
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提问时间:12/01 11:22
#税务师#
您好,建筑服务是9%,材料费是13%,是可以的
阅读 121
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经销商大会上给充值打款的经销商客户旅游名额,那我公司收到的旅游费入什么科目比较合适?
家权老师
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提问时间:12/01 10:18
#税务师#
那个计入销售费用-促销费
阅读 136
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我们是手机通讯维修行业,收到的发票都是移动通信设备*装配组件*电池或者前壳,可以开移动通信设备*电子元器件吗
家权老师
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提问时间:12/01 09:35
#税务师#
你直接销售就跟购入一样的开。只是维修就开劳务*维修费
阅读 125
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答案看不懂,仔细解释,我的思路是8%/(1-10%)=0.08888888889
董孝彬老师
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提问时间:11/30 17:21
#税务师#
您好,题目中A银行同时要求10%补偿性余额和贴现法计息,所以实际可动用资金要扣除利息和补偿性余额两部分,实际利率=8%/(1-10%-8%)=9.76%。
阅读 120
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行政处罚和行政许可的相同与不同点
周老师
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提问时间:11/29 15:22
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 行政处罚和行政许可有相同点也有不同点。相同点是二者都属于具体行政行为,都是由行政主体针对特定对象作出的。 不同点主要体现在以下方面: 1.目的不同:行政处罚是对违反行政法律规范的相对人进行制裁,以惩戒和教育相对人遵守法律;行政许可是允许符合条件的相对人从事特定活动,以实现对社会事务的管理和控制。 2.前提不同:行政处罚以相对人违反行政法律规范为前提;行政许可则以相对人申请从事特定活动为前提,且该活动须经行政机关批准。 3.性质不同:行政处罚是一种制裁性行政行为,是对相对人违法行为的否定性评价;行政许可是一种赋权性行政行为,赋予相对人从事特定活动的权利或资格。 4.法律后果不同:行政处罚会对相对人的权利产生减损,如罚款、吊销许可证等;行政许可则使相对人获得从事特定活动的权利,是对其权利的一种肯定和赋予。 祝您学习愉快!
阅读 201
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甲房地产开发企业为增值税一般纳税人,开发位于市区的W商品房,该商品房项目建筑面积100000平方米,其中包括公共配套设施面积20000平方米。 • 2021年1月从二级市场取得国有土地使用权不含税金额20000万元,开具增值税专用发票,注明税额1800万元,缴纳契税600万元。 • 2021年6月,甲企业将该土地的60%用于开发W项目。24年6月份竣工。 • 甲企业将5000平方米用于出租,合同约定从2024年10月起出租,租金每个月不含税收入10万元。一次性收取半年租金,不含税租金收入60万元。 • 2024年12月W项目已售面积80000平方米,取得不含税收入80000万元。将其6000平方米用于投资并办理股权转让等相关手续。 • W项目开发成本为31200万元,其中包含公共配套设施1200万元 老师考土增这个题第一问为什么不是双一原则
董孝彬老师
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提问时间:11/29 15:06
#税务师#
您好,“双一原则”是普通住宅享受土增免税的核算前提(需单独核算成本收入,增值率≤20%才免税),本题未明确W商品房是普通标准住宅,也没要求判断免税,第一问核心考点是是否达到清算条件,该项目2024年6月竣工、可售面积80000平方米(100000-20000)已全部售出,符合强制清算要求,且清算单位内隐含普通/非普通住宅等多业态需分别计税,因此不涉及“双一原则”适用,并非因有出租或投资业务。
阅读 138
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建筑服务数电票还需要备注项目名称和地址吗
刘艳红老师
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提问时间:11/29 11:43
#税务师#
您好,要的,这个要备注的
阅读 172
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房地产开发产品完工时,需要把按预计的毛利计税转为按实际毛利计税,这个怎么理解呢?举个例子吧
卫老师
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提问时间:11/29 11:18
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在预售未完工产品时,会计上可能不确认收入,但税法上要求确认。这时按预计的毛利率计算毛利来缴纳企业所得税。等产品完工后,会计上要确认收入,就需要按实际的毛利率来计算毛利缴纳企业所得税,这就是从按预计毛利计税转为按实际毛利计税。 举个例子,某房地产企业预售未完工产品取得收入1000万元,预计毛利率为15%,那么预计毛利就是1000×15%=150万元,当年按这150万元来计算缴纳企业所得税。 后来产品完工了,实际成本是700万元,实际收入还是1000万元,实际毛利就是1000-700=300万元。这时就需要按300万元的实际毛利来计算缴纳企业所得税。以前按预计毛利缴纳的税和按实际毛利计算应缴纳的税之间的差异,要进行相应的调整。 祝您学习愉快!
阅读 272
收藏 1
房地产企业销售未完工的产品预计的毛利额怎么计算?此种情况下预交的增值税和企业所得税怎么计算呢?举个例子吧
周老师
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提问时间:11/29 11:15
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1.销售未完工开发产品取得的收入,应先按预计计税毛利率分季(或月)计算出预计毛利额,计入当期应纳税所得额。 企业销售未完工开发产品的计税毛利率,由各省、自治区、直辖市税务局按下列规定进行确定: (1)开发项目位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城市城区和郊区的,不得低于15%。 (2)开发项目位于地级市城区及郊区的,不得低于10%。 (3)开发项目位于其他地区的,不得低于5%。 (4)属于经济适用房、限价房和危改房的,不得低于3%。 2.增值税:预缴税款=预收款÷(1+税率/征收率)×预征率 企业所得税:预缴税款=(应纳税所得额×25%) 应纳税所得额=预收款÷(1+税率/征收率)×预计毛利率-相关税金及附加 祝您学习愉快!
阅读 411
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房地产企业简易计税
范老师
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提问时间:11/29 10:55
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 房地产企业采用简易计税方法销售自行开发的房地产项目时,计算增值税时不扣除土地出让金。应纳税额的计算公式为: 应纳税额=收入÷(1+5%)×5% 例如,A公司销售房屋取得含税销售额10000万元,采用简易计税方法时,应交增值税为: 10000÷(1+5%)×5%=476.19万元 需要注意的是,简易计税方法适用于房地产企业销售自行开发的房地产项目时,如果选择适用简易计税,就不能扣除土地出让金,而是一般计税方法才允许扣除土地价款。 此外,简易计税方法的征收率通常为5%,而一般计税方法则适用9%的税率,并允许扣除土地价款。 祝您学习愉快!
阅读 274
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老师您好,房产中介公司要求开现代服务费,开票时项目名称怎么写?
文文老师
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提问时间:11/28 18:19
#税务师#
可直接开现代服务*现代服务费
阅读 164
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2023年以前小微企业的判定标准是什么,文件号有吗
文文老师
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提问时间:11/28 17:11
#税务师#
从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
阅读 134
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老师,请问砂石加工企业支付电费时的分录怎么做?(朴老师丿
朴老师
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提问时间:11/28 13:38
#税务师#
直接支付电费(生产用): 借:生产成本 - 燃料动力费 贷:银行存款 先计提后支付: 计提时:借:生产成本 - 燃料动力费 贷:应付账款 - 电力公司 支付时:借:应付账款 - 电力公司 贷:银行存款 区分生产 / 办公用电: 生产用:借:生产成本 - 燃料动力费 贷:银行存款 办公用:借:管理费用 - 电费 贷:银行存款
阅读 148
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22题为什么乘以2
范老师
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提问时间:11/28 11:22
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 因为关联企业之间的借款利息税前扣除,受到税收政策的限制。根据规定,扣除的利息费用不能超过按金融机构同期同类贷款利率计算的金额。计算时,以关联企业的股权投资额为基数,而不是借款本金。 具体到本题,乙公司向甲公司借款20000万元,但甲公司对乙公司的股权投资额为5000万元。根据规定,乙公司可以扣除的利息费用,是按5000万元的2倍(即10000万元)作为计算基数,再乘以金融机构同期同类贷款利率4.8%。 因此,计算公式为: 5000×2×4.8%÷12×10=400(万元) 其中,“×2”是因为税收政策允许关联企业借款按投资额的2倍作为计算基数,超过部分的利息不得扣除。 祝您学习愉快!
阅读 230
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免征企业所得税的养殖企业,长期未付款计入营业外收入,这笔营业外收入要单独缴纳企业所得税吗?还是可以合并利润一起免企业所得税。
家权老师
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提问时间:11/27 17:53
#税务师#
那些跟养殖业务无关的收入要交所得税
阅读 156
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请问,客户不需要发票,不开票是否可以
家权老师
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提问时间:11/27 17:47
#税务师#
知道名称建议还是要给开出的
阅读 172
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你好,请问股东投资款可以退回给股东吗?有什么风险,要是退了会怎么样
家权老师
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提问时间:11/27 17:45
#税务师#
除非减资或者转股才能退的,不然就是抽逃资本金
阅读 164
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老师,员工出差报销退票费怎么入账
家权老师
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提问时间:11/27 14:50
#税务师#
那个还是计入差旅费
阅读 138
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老师我姐姐的房产转在我名下交税吗?
文文老师
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提问时间:11/27 14:43
#税务师#
你好,需要交税的,契税
阅读 125
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光伏电站建设EPC总包合同,应该开什么发票
小菲老师
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提问时间:11/27 12:06
#税务师#
同学,你好 开具建筑服务的发票
阅读 131
收藏 1
500万的专利入实收资本,税务账务怎么处理
文文老师
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提问时间:11/27 11:06
#税务师#
借:无形资产 贷:实收资本
阅读 148
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