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请问业务6里面支付场租20000元和劳务费10000元不需要进行处理吗？不用在计算增值税时算进项吗？
卫老师 | 提问时间：11/12 09:07

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：业务6中举办文化讲座支付的场租和劳务费在计算增值税时不能算进项。因为题目中没有说明支付的场租费和劳务费取得了增值税专用发票，所以不可以抵扣进项。祝您学习愉快！

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为什么题目说销量增长20%,答案中的销量10没有乘1.2呢？
郭锋老师 | 提问时间：11/12 08:40

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计算经营杠杆系数用的是基期（上年）数据，公式为经营杠杆系数＝基期边际贡献/（基期边际贡献－固定性经营成本）。所以计算时不考虑预计本年销售量提高的20%，而是用上年销售量等基期数据计算。如本题经营杠杆系数为10×32×(1-70%)/[10×32×(1-70%)-36]=1.6。祝您学习愉快！

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长投权益法初始入账价值，是用可辨认净资产账面价值还是公允价值、还是所有者权益所占的比例？
郭锋老师 | 提问时间：11/12 08:34

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：长投权益法初始入账价值涉及初始投资成本和后续调整两方面。初始投资成本=买价＋费用、税金及其他必要支出。之后要将初始投资成本与应享有被投资方可辨认净资产公允价值份额作比较，若初始投资成本＜应享有被投资方可辨认净资产公允价值份额，差额调增投资成本，以调增后的投资成本作为入账价值；若初始投资成本>应享有被投资方可辨认净资产公允价值份额，则不调整。所以，权益法下会用到被投资方可辨认净资产公允价值，而非账面价值，也不是所有者权益所占比例。祝您学习愉快！

阅读 200

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拒绝追认，无效还是不发生效力
范老师 | 提问时间：11/12 08:24

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：拒绝追认，不发生效力。如果被代理人明确拒绝追认无权代理行为，该行为自始不发生法律效力。这意味着代理行为对被代理人没有约束力，合同也不会对被代理人产生任何法律后果。第三人可以要求无权代理人承担相应的责任，例如赔偿损失。祝您学习愉快！

阅读 143

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老师，企业所得税里公益性捐赠限额计算依据老师说是会计利润，会计利润是不是就是利润总额？
apple老师 | 提问时间：11/12 07:47

#税务师#

同学你好。理解完全正确，就是利润总额

阅读 96

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请问中级财管富含了税务师财务与管理的财务部分多少内容？如果只复习中级财管，税务师财务与会计中的财务部分能有多少分？
暖暖老师 | 提问时间：11/12 06:31

#税务师#

你好，中级的财务管理在税务师中只有40%的分大概

阅读 114

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老师，按季纳税的小规模纳税人，如果季度销售额未超过30万，包含了一笔不动产销售收入，那针对这笔不动产销售收入与其他的应税货物和劳务同样适用免征增值税项目吗？如果季度销售额超过30万，那其中不动产销售收入应照章纳税，其余的应税货物和劳务免征增值税是吗？
张老师 | 提问时间：11/12 01:21

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果按季纳税的小规模纳税人季度销售额未超过30万，包含的不动产销售收入不适用免征增值税政策，只有销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额可免征增值税。因为不动产交易涉及金额较大，对地方财政收入影响更显著，所以即使其销售额未超过免征额，也不适用该免征政策。如果季度销售额超过30万，要分情况看。若扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过30万元，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税，不动产销售收入照章纳税；若扣除销售不动产的销售额后仍超过30万，则销售货物、劳务、服务、无形资产以及不动产销售的销售额都要照章纳税。祝您学习愉快！

阅读 272

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税法2上，有一个什么规定，是除房地产企业除外的，是什么呀，老师可以说一下吗
小林老师 | 提问时间：11/11 23:32

#税务师#

你好，正在回复题目

阅读 91

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老师委托加工收回的小汽车用于分配股东要不要缴纳消费税
家权老师 | 提问时间：11/11 23:28

#税务师#

根据《财政部国家税务总局关于<中华人民共和国消费税暂行条例实施细则>有关条款解释的通知》（财法〔2012〕8号）的规定，委托方将收回的应税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税；委托方以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。意思是按不高于受托方的金额分配股利就不需要交消费税

阅读 91

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这道题的答案说能够自主展期的属于非流动项目，但是它的d选项是已经签订了长期协议，应该属于那种能够自主展期吧，那为什么它属于流动项目也要把它选上呢？
朴老师 | 提问时间：11/11 23:26

#税务师#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 85

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税务师考试多选题只选一个的话有分没
郭锋老师 | 提问时间：11/11 23:02

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以得到0.5分。税务师考试中，多选题如果只选一个答案，且该选项正确，可以得0.5分。但如果选错或漏选其他正确选项，不会额外扣分，但也不会再获得其他正确选项的分数。因此，多选题尽量根据所学知识判断作答，有助于提高得分。祝您学习愉快！

阅读 375

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业务4为什么以旧换新它都计入销项了，不应该是按购进和销售处理吗
范老师 | 提问时间：11/11 22:35

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，业务4中以旧换新的销售方式应计入销项税额，而不是按购进和销售分别处理。解释如下： 1.以旧换新销售方式下，企业销售的是新产品，旧产品只是作为抵扣部分价款的手段，因此销售新产品的行为属于增值税应税行为，需要计算销项税额。 2.计税依据是新产品的销售额，而不是实际收取的差价。题目中每件实际收取不含税金额6000元，旧产品不含税作价600元，说明新产品的不含税售价应为6000+600=6600元。因此，销项税额应以6600元为计税依据。 3.旧产品的作价不视为购进行为，因为企业并未支付对价，而是作为销售新产品的促销手段。因此，旧产品的作价不影响销项税额的计算。总结：以旧换新业务中，企业销售新产品的行为属于增值税应税行为，销项税额应以新产品的销售额为计税依据，而不是按购进和销售分别处理。祝您学习愉快！

阅读 168

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与具有网络平台公路货物运输资质的乙公司（一般纳税人）建立合作关系，乙公司以自己的名义通过网络平台承揽公路货物运输服务并承担运输人责任，取得服务费100万元。甲公司完成乙公司承揽的公路货物运输服务，取得乙公司支付的运输费90万元，并向乙公司开具增值税专用发票。为什么答案乙公司可以从销项税额中抵扣进项税额8.1万元是对的，运费不需要拆不含税再乘税率吗
范老师 | 提问时间：11/11 22:31

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案正确，运费不需要拆分成不含税再乘税率。因为甲公司向乙公司开具了增值税专用发票，发票上的税额就是可以抵扣的进项税额。甲公司取得乙公司支付的运输费90万元并开具专票，按照运输服务9%的税率，进项税额=90×9%=8.1万元，所以乙公司可以从销项税额中抵扣进项税额8.1万元。祝您学习愉快！

阅读 178

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收回委托加工的应税消费品去连续生产应税消费品要交消费税，说10项可按当期生产领用数量从当期应纳消费税额中扣除，能帮我列清楚是哪10项吗？
小王老师 | 提问时间：11/11 22:07

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：外购的是10项，委托加工收回的是8项。您参考下面的总结外购已税消费品的扣除范围： (1)外购已税烟丝生产的卷烟； (2)外购已税高档化妆品生产的高档化妆品； (3)外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石； (4)外购已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火； (5)外购已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆； (6)外购已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子； (7)外购已税实木地板为原料生产的实木地板； (8)对外购已税汽油、柴油、石脑油、燃料油、润滑油用于连续生产应税成品油； (9)外购葡萄酒连续生产应税葡萄酒。从葡萄酒生产企业购进、进口葡萄酒连续生产应税葡萄酒的，准予从葡萄酒消费税应纳税额中扣除所耗用应税葡萄酒已纳消费税税款。 (10)啤酒生产集团内部企业间用啤酒液连续灌装生产的啤酒。委托加工收回已税消费品的扣除范围： 1.以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟； 2.以委托加工收回的已税高档化妆品为原料生产的高档化妆品； 3.以委托加工收回的已税珠宝玉石为原料生产的贵重首饰及珠宝玉石； 4.以委托加工收回的已税鞭炮、焰火为原料生产的鞭炮、焰火； 5.以委托加工收回的已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆； 6.以委托加工收回的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子， 7.以委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板； 8.以委托加工收回的已税汽油、柴油、石脑油、燃料油、润滑油用于连续生产应税成品油。祝您学习愉快！

阅读 261

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这道题是不是应该是选b才对的？他答案说是选d。
小锁老师 | 提问时间：11/11 21:56

#税务师#

您好，这个的话，清偿债务，银行存款减少，B是内部变动所以不算

阅读 130

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2024年5月6日，甲公司支付价款1020万元(含交易费用2万元和已宣告但尚未发放的现金股利18万元)，购人乙公司发行的股票200万股，占乙公司有表决权股份的0.8%。甲公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资。2024年6月30日，该股票市价为每股5.5元。2024年12月31日，甲公司仍持有该股票，当日该股票市价为每股4.8元。2025年5月9日，乙公司宣告发放现金股利3000万元。2025年5月13日，甲公司收到乙公司发放的现金股利。2025年5月20日，甲公司以每股4.7元的价格将该股票全部转让。不考虑所得税等其他因素，上述业务对甲公司留存收益的影响金额为()万元。
郭锋老师 | 提问时间：11/11 21:41

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题可先根据业务发生的时间顺序依次分析各业务对留存收益的影响，再计算出总的影响金额。步骤一：计算初始投资成本甲公司支付价款\(1020\)万元，其中含交易费用\(2\)万元和已宣告但尚未发放的现金股利\(18\)万元。根据规定，已宣告但尚未发放的现金股利应单独确认为应收项目，不计入投资成本。所以，初始投资成本=\(1020-18=1002\)（万元）步骤二：分析各业务对留存收益的影响 -2024年6月30日，股票市价为每股\(5.5\)元此时股票的公允价值=\(200×5.5=1100\)（万元）公允价值变动=\(1100-1002=98\)（万元）会计分录为：借：其他权益工具投资——公允价值变动98 贷：其他综合收益98 此业务不影响留存收益。 -2024年12月31日，股票市价为每股\(4.8\)元此时股票的公允价值=\(200×4.8=960\)（万元）公允价值变动=\(960-1100=-140\)（万元）会计分录为：借：其他综合收益140 贷：其他权益工具投资——公允价值变动140 此业务不影响留存收益。 -2025年5月9日，乙公司宣告发放现金股利\(3000\)万元甲公司应确认的投资收益=\(3000×0.8\%=24\)（万元）会计分录为：借：应收股利24 贷：投资收益24 此业务影响留存收益，使留存收益增加\(24\)万元。 -2025年5月13日，甲公司收到乙公司发放的现金股利会计分录为：借：银行存款24 贷：应收股利24 此业务不影响留存收益。 -2025年5月20日，甲公司以每股\(4.7\)元的价格将该股票全部转让转让价款=\(200×4.7=940\)（万元）处置时，其他综合收益转入留存收益的金额=\(140-98=42\)（万元）处置对留存收益的影响=\(940-1002+42=-20\)（万元）会计分录为：借：银行存款940 其他综合收益42 盈余公积2 利润分配——未分配利润18 贷：其他权益工具投资——成本1002 ——公允价值变动42 步骤三：计算上述业务对甲公司留存收益的影响金额上述业务对甲公司留存收益的影响金额=\(24-20=4\)（万元）综上，上述业务对甲公司留存收益的影响金额为\(4\)万元。祝您学习愉快！

阅读 192

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企业收到员工出差的出租车发票为何不能计算进项抵扣
卫老师 | 提问时间：11/11 21:21

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：出租车发票是机打卷式发票，没有注明单位名称和纳税人识别号等必要信息，无法证明该费用是企业实际经营活动中产生的。因此，这类发票不符合增值税进项税额抵扣的条件，不能用于计算进项抵扣。祝您学习愉快！

阅读 199

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税法一应试指南P146页第二题，上次提问答疑老师说违约金10万应该视同收到货款计算增值税，但是答案不是这么处理的，答案对于这个10万元没有计算销项或进项，那么这个10万元到底该如何处理？
卫老师 | 提问时间：11/11 21:18

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这10万元违约金不需要计算增值税。因为并没有发生销售货物的情形，所以这里的违约金不作为价外费用来处理。从增值税计税依据看，增值税的销项税额是基于销售货物、劳务、服务等应税行为的销售额计算。这笔违约金是因对方未履行“交货”合同义务产生的赔偿，并非销售配件等应税行为的价款组成部分，不属于增值税应税销售额范畴，所以不用计算销项税额。祝您学习愉快！

阅读 153

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一般纳税人企业销售固定资产为什么要减按1%。
卫老师 | 提问时间：11/11 21:15

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一般纳税人企业销售2008年购置的设备，通常是按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税，而不是减按1%。根据《财政部国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税[2008]170号），2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税（注：财税[2014]57号调整为“按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税”）。减按1%征收增值税一般是小规模纳税人在特定时期内享受增值税从3%减按1%的优惠政策，一般纳税人销售使用过的固定资产不能选按1%。祝您学习愉快！

阅读 109

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一般纳税人企业出售08年购置的设备设备原值50万元，售价4.16万元，已全额计提折旧未放弃减税优惠。那么它的增值税是多少？涉税服务。最后冲刺8套卷中的第2套36题，答案中3%减按1%不应该是减按2%吗？
卫老师 | 提问时间：11/11 21:10

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案无误。一般纳税人销售自己使用过的固定资产，且没有抵扣过进项税额的可以简易计税按照3%减按2%征收。不过有阶段性优惠政策，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税，该政策执行至2027年12月31日。所以这里按3%减按1%计算增值税是符合优惠政策规定的。该设备增值税的计算为：$4.16\div(1+1\%)×1\%$。祝您学习愉快！

阅读 218

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这题为什么经营期的现值不用复利折现到建设期期初然后再算净现值
范老师 | 提问时间：11/11 20:39

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：经营期的现值可以用复利折现到建设期期初然后算净现值，而且本题就是这么计算的。净现值的计算公式是未来现金流量现值之和减去原始投资额现值。本题中，原始投资额是每年年初投入200万元，共3年，这部分需要计算其现值。经营期是从第4年开始到第13年，每年产生经营现金流量150万元，要计算这10年经营现金流量的现值。计算经营期现金流量现值通常有两种方法。一种是用年金现值系数计算经营期10年现金流量在第3年年末的现值，即150×（P/A，8％，10），再用复利现值系数把它折现到建设期期初，即150×（P/A，8％，10）×（P/F，8％，3）；另一种是用150×［（P/A，8％，13）－（P/A，8％，3）］，其原理也是先算出13年的年金现值，再减去前3年的年金现值，得到的就是经营期10年现金流量折现到建设期期初的现值。所以，实际上是把经营期的现值折现到了建设期期初来计算净现值，本题完整计算公式为净现值＝150×［（P/A，8％，13）－（P/A，8％，3）］－［200＋200×（P/A，8％，2）］。祝您学习愉快！

阅读 166

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税一中，劳务派遣与人力资源外包，哪个是天然用差额？这个是不是写的不对？
张老师 | 提问时间：11/11 20:38

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在税一中，劳务派遣和人力资源外包都可以采用差额计税方式，但人力资源外包天然就是差额计税。小规模纳税人劳务派遣只有差额计税征收率是5%，不是差额计税就是3%；而人力资源外包是差额征收，征收率为3%。《磨眼睛笔记》内容没有问题，不存在矛盾。祝您学习愉快！

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自产货物用于办公大楼装修或者自建的办公大楼，进项是否可以抵扣，是否视同销售？
卫老师 | 提问时间：11/11 20:35

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：自产货物用于办公大楼装修或自建办公大楼，进项税额可以抵扣，不视同销售。因为自产货物用于在建工程，资产所有权未发生变化，属于内部资产的使用，因此不需要视同销售，也不需要缴纳增值税和消费税。同时，自产货物用于在建工程，其对应的进项税额可以正常抵扣。但需要注意，如果自产货物用于其他用途，如发放员工福利或无偿赠送等，资产所有权发生变化，则需要视同销售并缴纳相应税费。祝您学习愉快！

阅读 182

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在这道2024年真题中，长期股权投资由成本法调整为权益法核算的时候，对长期股权投资进行追溯调整不考虑题目中给出的剩余长期股权投资的公允价值么？
卫老师 | 提问时间：11/11 20:33

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的。在长期股权投资由成本法调整为权益法核算时，追溯调整是基于被投资单位可辨认净资产的公允价值进行的，而不是根据剩余股权的公允价值。调整的重点是将原成本法下的账面价值按照权益法重新计算，包括初始投资时享有的被投资单位可辨认净资产公允价值份额、后续的净利润、其他综合收益等变动的影响。剩余股权的公允价值通常用于确定是否具有重大影响，但不参与追溯调整的计算。祝您学习愉快！

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基础精讲讲义138页，一般计税的人力资源外包服务的计算公式，为何不是差额计税？第80页写了它是差额计税的
郭锋老师 | 提问时间：11/11 20:25

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您是指哪位老师的讲义呢祝您学习愉快！

阅读 125

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老师，税务师考试一刷财管部分的题就开始崩溃了冒出来了弃考的情绪我需要开导开导
apple老师 | 提问时间：11/11 20:19

#税务师#

所以。一定不能放弃。相信自己。说不定今年的题目正好适合你呢。要带着希望去复习。

阅读 182

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这题为什么900要除以(1-15%)?
郭锋老师 | 提问时间：11/11 20:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 15%是消费税税率，消费税是价内税，价格要包含消费税。题目中的900元是不含消费税的价格，除以(1-15%)是将其换算为含消费税的价格，再乘以相应税率就能算出应缴纳的增值税和消费税。祝您学习愉快！

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个人投资者限售股解禁一年的时分得现金股利，将如何缴纳现金股利的个人所得税？
范老师 | 提问时间：11/11 19:03

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这种情况下分得的现金股利暂免征收个人所得税，具体依据和规则如下：持股期限起算特殊规则：个人持有的上市公司限售股，其股息红利对应的持股时间是从解禁日开始计算的，而非取得限售股的初始日期。这和普通流通股从取得之日起算持股期限的规则有明显区别。差异化个税政策适用：根据财税〔2015〕101号文规定，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。你提到的情况是限售股解禁满一年后获得现金股利，完全满足“持股期限超1年”的条件。个税缴纳方式：上市公司派发股息红利时，对于符合暂免征税条件的情况，上市公司不会代扣代缴个人所得税，个人投资者可直接获得全额现金股利，无需额外申报缴纳该部分税款。祝您学习愉快！

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请董老师解答，请问老师，相关总成本的计算公式是怎么样的，怎么跟经济订货批量有点像
董孝彬老师 | 提问时间：11/11 18:55

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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请董老师解答，请问老师，这个最佳现金持有量是怎么算的，因为这个答案的列式计算结果跟它上面写的结果不一样啊
董孝彬老师 | 提问时间：11/11 18:43

#税务师#

朋友您好，最佳现金持有量用存货模式公式计算，公式是根号下(2×全年现金需求量×每次转换成本÷机会成本率)。题目中全年现金需求是150000元，每次转换成本600元，年利率5%，所以计算是根号下(2×150000×600÷0.05)=60000元。解析里的列式写错了转换成本(写成6000)和公式结构(多了/1/2)，但最终答案60000元是正确的。选项D说转换1次是错的，实际需要2.5次(150000÷60000)。

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