财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

6月份的时候，上级单位让我们去治安中心打扫卫生，我们从劳务公司找的五个人。然后11月份上级单位给我们拨了16万，说是这五个人的12个月工资。之前我们付给他们的是记在主营业务成本里的劳务费，现在这笔钱我一次性记在主营业务收入里可以吗
郭老师 | 提问时间：01/16 10:33

#CPA#

你好，这个12个月是2025年1~12月份的吗？是的话可以

阅读 146

收藏 0
选项C也是组成部分吗？集团本部
朴老师 | 提问时间：01/16 10:32

#CPA#

是的，集团本部属于集团财务报表审计的组成部分。集团财务报表审计中的 “组成部分”，指的是集团内的各个业务单元、职能单元或实体，集团本部（比如集团总部的财务、运营部门等）本身是集团的核心运营单元之一，其财务信息会纳入集团财务报表，因此属于组成部分。

阅读 147

收藏 0
老师法人有一个商贸公司卖水泥的，他自己的车挂在这个水泥公司名下，但是嗯，这个公司业务量很小，他最主要的精力是放在别的公司，那我还要给这个商贸公司车提折旧吗
暖暖老师 | 提问时间：01/16 10:11

#CPA#

你好当然需要计提折旧的

阅读 144

收藏 1
老师，进项税留底放其他流动资产的借方还是贷方
文文老师 | 提问时间：01/16 10:06

#CPA#

进项税留底放其他流动资产的借方

阅读 139

收藏 1
老师，小微企业申报印花税的时候有一项是减免性质代码和项目名称，选哪一项
文文老师 | 提问时间：01/16 09:32

#CPA#

选择六税二费减免优惠

阅读 153

收藏 1
请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，否则差评.查公司认定了哪些税种是不是在账户中心-企业基本信息里面基本税务信息里面查看？为什么点进去没有相关信息
apple老师 | 提问时间：01/16 09:17

#CPA#

同学你好，查错地方了，应该在我要查询 --一户式查询 ---纳税人信息查询

阅读 113

收藏 0
财管第一章节股东财务最大化一直搞不明白到底有没考虑的其他相关者得利益，是不是起码它考虑了债权人的利益。而且它还有个表述说股价最大化未考虑到投资成本。这句话怎么理解呢？只有在投诉资本不变的前提下股东财富最大化表述为股价最大化
暖暖老师 | 提问时间：01/16 08:44

#CPA#

1. 核心结论：优先股东利益，未主动考虑其他相关者，仅间接兼顾债权人利益 2. 对债权人：并非主动考量，是为了企业能持续融资、不违约，才会被动保障债务偿还（比如不盲目高风险投资避免破产），本质是为了股东长远财富，而非优先保障债权人；若股东财富与债权人利益冲突，通常优先股东。 3. 对员工、供应商、社会等：完全未纳入核心目标，这类相关者利益靠外部约束（劳动法、合同、监管）保障，而非该目标本身覆盖。

阅读 164

收藏 1
老师，年底本年利润结转到未分配利润这比分录，做之前和做之后对资产负债表和利润表有什么影响
家权老师 | 提问时间：01/16 08:39

#CPA#

那个不影响资产负债表的

阅读 168

收藏 1
增值税小规模纳税人甲公司，在2025年第四季度只开具了一张“红字”增值税专用发票，税率是0.01，不含税金额是-10000元，无其它收入。问题：申报增值税时，系统会按照0.03税率计算并预填在“应纳税额”以及应补退税额栏，且不需要填报应纳税额减征额，这样应补退税额就是不含税金额乘以0.03即-300元,需要退税300元。但是该红字发票对应的蓝字发票是2025年8月开具的，就当时填报了2个点的应纳税额减征额,是按照1个点缴税100元。这样就产生矛盾：前期缴税100元，后期需退税300元。怎么解决这个问题？
李老师 | 提问时间：01/16 08:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：申报时系统按3%税率计算本期免税额是正确的。政策规定小规模纳税人适用3%征收率的应税收入，免税额口径统一按3%计算，不因开具1%发票而调整，红字专票对应的负数销售额也遵循此规则。对于前期按1%缴税100元，本期系统按3%计算应退税300元的矛盾问题，应在第16行填报负的2%对应税额，以还原1%征收率的实际应退税额。依据财政部税务总局公告2023年第19号，小规模纳税人3%征收率收入减按1%征收时，减征的2%税额需填入第16行“本期应纳税额减征额”，并同步填报《增值税减免税申报明细表》减征项目。此案例中，不含税金额-10000元，系统按-10000×3%=-300计算免税额；应在第16行填-200（-10000×2%），则实际应退税额=（-10000×3%）-（-200）=-100，与前期按1%缴纳的税额一致，这样就解决了前后矛盾的问题。祝您学习愉快！

阅读 267

收藏 1
老师，周转材料和管理费用二级周转材料摊销科目怎么设置
郭老师 | 提问时间：01/16 08:25

#CPA#

周转材料二级科目写工具器具或者是具体的材料名字，管理费用摊销

阅读 165

收藏 1
老师，能源技术行业，全年无收入，收到电子元件类似于线路板上的小配件发票，这个怎么入账
朴老师 | 提问时间：01/16 07:32

#CPA#

按配件用途直接入账，分录如下：研发用：借研发支出 — 费用化支出 / 资本化支出贷银行存款 / 应付账款设备维修用：借管理费用 — 修理费 / 制造费用 — 修理费贷银行存款 / 应付账款备用小额：借周转材料 — 低值易耗品贷银行存款 / 应付账款，领用时转管理费用 / 制造费用大额符合固定资产条件：借固定资产 — 电子配件贷银行存款 / 应付账款，后续计提折旧

阅读 160

收藏 1
老师，能源技术行业，全年无收入，收到配电控制设备-防水接头、连接器；电子元件发票怎么入账
郭老师 | 提问时间：01/16 06:46

#CPA#

你好，这个是用在哪里的？买来准备销售还是什么？

阅读 154

收藏 1
老师，石油勘测行业，全年没有收入的情况下，零配件怎么入账
暖暖老师 | 提问时间：01/16 06:34

#CPA#

筹建期：未开展正式勘测，配件用于前期准备→计入管理费用-开办费或长期待摊费用（可选一次性扣除或≥3年摊销）。勘探期：已开展野外作业、无收入→按项目归集至油气勘探支出/合同履约成本，待有收入时结转损益。运营停滞期：正常运营后无收入，配件用于设备维保→计入管理费用/制造费用；用于固定资产改良→资本化。

阅读 155

收藏 1
老师，石油勘测行业收到一些配件的发票怎么入账
暖暖老师 | 提问时间：01/16 06:24

#CPA#

你好，项目直接用（钻井、测井、录井配件，如钻头、传感器、阀门）：计入原材料成本。设备维修保养（通用易损件，如密封圈、轴承）：计入管理费用/制造费用/项目成本。

阅读 189

收藏 0
老师，石油钻井勘测属于哪个行业，可以看哪个行业的账
董孝彬老师 | 提问时间：01/16 05:34

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 154

收藏 1
老师，年末结转本年利润的时候是按利润表的全年累计数结转吗？是按哪个数结转
董孝彬老师 | 提问时间：01/16 05:31

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 150

收藏 0
老师，结转本年利润的时候是把利润表的的全年累计数的哪个数结转
董孝彬老师 | 提问时间：01/16 05:28

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 130

收藏 1
老师，石油钻井属于什么行业
董孝彬老师 | 提问时间：01/16 05:26

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 140

收藏 1
经营损益为什么要减掉50，金融损益为什么要加上50。国债投资收益属于什么？
小赵老师 | 提问时间：01/15 22:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：国债投资收益属于金融损益。经营损益的计算是要反映企业经营活动的成果，国债投资收益并非企业经营活动产生的，所以计算经营损益时，要在利润总额基础上减去国债投资收益50万元。公式为经营损益=（利润总额+利息支出-利息收入）×（1-所得税率），本题中财务费用通常主要包含利息支出，国债投资收益可看作利息收入，所以是（800+200-50）×（1-25%）=712.5万元。而金融损益是金融活动产生的损益，国债投资收益属于金融活动产生的收益，所以在计算金融损益时要加上国债投资收益50万元。公式为金融损益=-利息支出×（1-所得税率）+利息收入，本题中就是-200×（1-25%）+50=-100万元。祝您学习愉快！

阅读 102

收藏 0
朴老师，还是这个题，如果借方没有其他应收款科目的话，贷方是不是也就不能用预计负债科目了？还有就是一旦另外两个被告偿还部分债务了，我公司没有银行存款增加，只是负债科目相应减少了，对吗？分录又陷入了迷茫！
朴老师 | 提问时间：01/15 21:11

#CPA#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 169

收藏 1
请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，1.注册资本是不是注册时认缴的资本，实收资本是不是实际收到股东打到公司账户的钱；2.注册资本和实收资产不一致怎么办？有没有要求什么时候要到补到位？之前好像听过不补到位会有风险
岳老师 | 提问时间：01/15 18:43

#CPA#

不好意思，误接了。一、注册资本即认缴资本。实收资本即股东实际打入款项。二、二者不一样，说明存在认而未交出资。现在要求五年内出资到位。

阅读 117

收藏 0
老师，两个公司之间相互有业务开票正常吗
家权老师 | 提问时间：01/15 17:54

#CPA#

那个是正常的，据实开票就行

阅读 114

收藏 0
老师，您好！我们公司2025年12月份的年终奖2026年1月份申报，可以2026年2月份发放吗
文文老师 | 提问时间：01/15 17:24

#CPA#

可以，2025年12月份的年终奖2026年1月份申报，可以2026年2月份发放

阅读 147

收藏 1
老师，是先损益结转，还是先转利润分配未分配利润呢
家权老师 | 提问时间：01/15 16:19

#CPA#

是先损益结转的哈

阅读 141

收藏 1
长期债券不属于中长投资吗它不是属于长期投资吗咋这里没选呢而且我也不记得老师单独拎出来说这个和财管中的有什么区别
朴老师 | 提问时间：01/15 16:07

#CPA#

财管里的长期投资特指经营性长期资产投资（服务自身经营），长期债券是金融资产投资，所以不算；会计里的长期投资包含长期债券，但财管有这个限定。

阅读 161

收藏 0
一直都不不太理解财管当中的在有效资本市场中，管理者不可以阿从事金融产品投资交易获取超额利润怎么理解
朴老师 | 提问时间：01/15 15:19

#CPA#

有效资本市场中资产价格已反映全部信息，无价格偏离价值的套利空间，管理者无信息优势，交易只能获风险匹配的正常收益，无法获取超额利润。

阅读 132

收藏 0
季度所得税季度平均值咋算呢
文文老师 | 提问时间：01/15 15:17

#CPA#

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

阅读 119

收藏 0
朴老师，您好，作为新乡万华产业科技城发展有限公司的财务，针对该判决中的银行借款（存在连带）和诉讼费（存在共同承担），我公司承担部分的银行借款和诉讼费金额该如何确定，该如何进行账务处理呢
朴老师 | 提问时间：01/15 14:13

#CPA#

金额确定：银行借款连带部分按判决份额，无判决按约定或平均；诉讼费按判决比例，无判决按责任或平均。账务处理：判决生效未付款：借：财务费用 / 管理费用其他应收款（可追偿份额）贷：预计负债实际支付：借：预计负债贷：银行存款收到追偿款：借：银行存款贷：其他应收款

阅读 160

收藏 1
甲公司控股乙公司60%，乙全资控股丙公司，乙公司单体报销净利润5000万元，丙公司单体净利润3000万元，丙向甲逆流出售固定资产，原值3000万元，售价5000万元，产生资产处置损益2000万元，甲合并报表时，是否需要考虑未实现内部交易损益，调整少数股东权益。借：少数股东权益800万元，贷：少数股东损益800万元
秦老师 | 提问时间：01/15 14:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要。在合并报表中，逆流交易包含未实现内部交易损益，需要进行调整以避免虚增利润。“借：少数股东权益贷：少数股东损益”分录的目的就是调整逆流交易对少数股东权益和损益的影响。从甲公司合并报表角度看，丙向甲逆流出售固定资产产生的2000万元资产处置损益属于未实现内部交易损益。乙公司持有丙公司100%股权，甲公司持有乙公司60%股权，那么少数股东在乙公司的持股比例为40%。少数股东应分摊的未实现损益为2000×40%=800万元。 “借：少数股东权益800万元”冲减少数股东所享未实现损益部分，导致少数股东权益减少；“贷：少数股东损益800万元”调整少数股东应分摊未实现损益部分，使少数股东损益增加，从而让合并报表数据更能反映实际经济实质。所以需要做“借：少数股东权益800万元，贷：少数股东损益800万元”这笔分录来调整。祝您学习愉快！

阅读 155

收藏 1
老师，您好，我公司是新乡万华产业科技城发展有限公司，针对该判决中的银行借款（存在连带）和诉讼费（存在共同承担）该如何进行账务处理呢？
暖暖老师 | 提问时间：01/15 13:58

#CPA#

借财务费用利息支出管理费用诉讼费贷银行存款

阅读 170

收藏 1

没有找到问题？直接来提问