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发货的时候已经确认收入了，那后续开了发票怎么做
家权老师 | 提问时间：11/27 11:43

#CPA#

未开票收入借：应收账款/银行存款贷：主营业务收入 -未开票应交税费-应交增值税-销项税如果以后补开发票贷：主营业务收入 -未开票负数贷：主营业务收入 –已开票

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老师这个D不理解啥意思
董孝彬老师 | 提问时间：11/27 11:26

#CPA#

您好，D的意思是会计师事务所做客户接受与保持的程序，目的是识别和评估会计师事务所自身面临的风险，比如承接客户后会不会因为客户的诚信、业务复杂度等问题让事务所面临审计失败、合规等风险。

阅读 128

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老师 B 为什么不对啊？
文文老师 | 提问时间：11/27 11:10

#CPA#

你好，审计风险是注册会计师在执行审计工作前和过程中始终面临的整体风险

阅读 155

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我向公司以我个人名义投诉20万元用于买2辆铲车公司接到的活拿我投资的2两铲车干活但是铲车是拿20万贷款买我跟公司签订协议每个月的铲车贷款由公司承担这样的话铲车的落户名字就不是我本人如果我想卖掉铲车该怎么办
郭老师 | 提问时间：11/27 11:01

#CPA#

企业过户企业的名义销售

阅读 139

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放弃现金折扣的成本，如果是2/10，1/20，n/30，呢，折扣百分百咋确定
刘艳红老师 | 提问时间：11/27 10:36

#CPA#

您好，这个是计算方法，你看下吧

阅读 126

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已背书未到期非6+9票据是什么意思？审计为什么会被转入其他流动负负债
家权老师 | 提问时间：11/27 10:06

#CPA#

是自己开出的，超过1年的汇票才会被转入其他流动负负债，收到的汇票，超过1年的是计入其他流动资产

阅读 114

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老师生产用的检测费是不是计入制造费用检测费后面要结转吗结转到生产成本里面吗
家权老师 | 提问时间：11/27 09:44

#CPA#

是的，就是那样做的哈

阅读 124

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老师有这么一道题，基期销售增长率12%，从第三年开始稳定增值5%，第二年的收入是1410.39，为什么第三年的收入不能直接1410.39基础上乘以1+5%呢，他算出来的答案是1554.96这个怎么得来的
朴老师 | 提问时间：11/27 09:04

#CPA#

因为第二年 1410.39 是基期（第 1 年）按 12% 增长后的金额，第三年需先还原基期收入，再按 “基期→第 2 年 12%→第 3 年 5%” 完整逻辑计算，而非直接用第 2 年收入乘 5%。先还原基期（第 1 年）收入：基期收入 = 第 2 年收⼊ ÷ (1+12%) = 1410.39 ÷ 1.12 ≈ 1259.28 元计算第 3 年收⼊（基期→第 2 年增 12%，第 2 年→第 3 年增 5%）：第 3 年收⼊ = 基期收入 × (1+12%) × (1+5%) = 1259.28 × 1.12 × 1.05 ≈ 1554.96 元

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请问老师，旅行社记账全额确认收入，增值税和所得税表收入不一样，请问老师会计准则要求旅行社是净额法确认收入的吧？
暖暖老师 | 提问时间：11/27 08:38

#CPA#

准则要求旅行社按净额法确认收入，核心逻辑：仅把自身赚的“服务费/佣金”算收入，代垫代付的机票、酒店、门票等不算收入（也不算成本），避免收入虚增。

阅读 147

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出售其他权益工具投资的股票-吉振股份出售时该股票成本650122.64元，公允价值变动借方19877.36元，怎么做分录
汪老师 | 提问时间：11/26 23:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：首先，补提公允价值变动：借：其他权益工具投资——公允价值变动19877.36 贷：其他综合收益——公允价值变动19877.36 然后，进行出售处理：借：银行存款699160 贷：其他权益工具投资——成本650122.64 其他权益工具投资——公允价值变动19877.36 投资收益29160.00 最后，将其他综合收益转入留存收益：借：其他综合收益——公允价值变动19877.36 贷：盈余公积1987.74 利润分配——未分配利润17889.62 祝您学习愉快！

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所属期2024年，某企业属于企业所得税汇总纳税总机构，主要从事劳务分包，其省内跨市的分公司属于企业所得税汇总纳税分支机构（该分公司增值税独立申报），从事劳务派遣业务。总机构2024年在外省从事劳务分包，在外省预缴企业所得税1万元。所属期2024年汇算清缴申报，纳税调整后所得全部用于弥补亏损，导致总机构要退税，而分支机构因为没有从事劳务分包业务而没有分摊退税金额。问题： 1.这种情况是否正常？ 2.从哪些方面审核总机构的企业所得税汇总纳税申报数据的真实性？ 3.分支机构是省内跨市的，无法获取、更加无从审核其申报和发票开具、发票取得数据，这个问题要怎么解决？ 4.既然分支机构的数据无法获取并核实其真实性，那么怎么知道汇总纳税申报的数据是否真实、准确呢？ 5.从哪些方面审核该总机构企业所得税退税业务？
小赵老师 | 提问时间：11/26 22:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这种情况是正常的。汇总纳税制度下，总机构统一计算应纳税额，并根据各分支机构的经营情况分摊税款。如果总机构纳税调整后所得全部用于弥补亏损，导致退税，而分支机构未从事相关业务，自然不会分摊退税金额。这是汇总纳税制度设计的正常结果。 2.审核总机构企业所得税汇总纳税申报数据的真实性，可以从以下几个方面入手： -核对总机构与各分支机构的财务报表是否完整、准确，是否符合会计准则要求。 -检查总机构是否按照规定比例将税款分摊至各分支机构，并确保分摊依据合理。 -审核总机构的纳税调整项目是否真实、合法，如资产减值、费用扣除等是否符合税法规定。 -核对总机构的收入、成本、费用等数据是否与相关合同、发票、银行流水等原始凭证一致。 -检查总机构是否按规定报送了汇总纳税申报资料，包括分支机构的税务登记信息、财务报表等。 3.对于省内跨市的分支机构，虽然无法直接获取其申报和发票数据，但可以通过以下方式解决： -要求总机构提供分支机构的财务报表、纳税申报表等资料，并进行交叉核对。 -审核总机构是否对分支机构的财务核算进行了统一管理，确保数据的一致性。 -检查总机构是否对分支机构的业务活动进行了有效监督，如合同管理、人员管理等。 -通过总机构的内部审计或第三方审计报告，验证分支机构数据的真实性。 -要求总机构提供分支机构的银行流水、发票等原始凭证，以辅助验证其业务真实性。 4.如果分支机构的数据无法获取并核实其真实性，可以通过以下方式判断汇总纳税申报数据是否真实、准确： -审核总机构的汇总纳税申报数据是否与分支机构的业务规模、收入水平等相匹配。 -检查总机构是否对分支机构的财务核算进行了有效控制，确保数据的一致性和准确性。 -通过总机构的内部审计或第三方审计报告，验证汇总纳税申报数据的可靠性。 -审核总机构是否按规定报送了分支机构的税务登记信息、财务报表等资料。 -检查总机构是否对分支机构的纳税情况进行定期检查，确保其申报数据的准确性。 5.审核总机构企业所得税退税业务，可以从以下几个方面入手： -核对总机构的纳税调整后所得是否真实、合法，如资产减值、费用扣除等是否符合税法规定。 -检查总机构的亏损弥补是否符合税法规定，如是否在规定的年限内弥补亏损。 -审核总机构的退税申请是否符合税法规定，如是否提供了完整的退税资料。 -检查总机构的退税金额是否与纳税调整后所得、亏损弥补等情况相符。 -审核总机构的退税申请是否经过了税务机关的审核批准，并确保退税程序的合法性。祝您学习愉快！

阅读 275

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最后一问怎么做
汪老师 | 提问时间：11/26 22:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于辞退福利预期在年度报告期间期末后12个月内不能完全支付的情况，要以折现后的金额计量应计入当期损益的辞退福利金额。首先，确定辞退员工的人数和平均每人将得到的辞退福利金额，然后计算辞退福利的总金额，公式为：辞退福利总金额=员工人数×平均每人辞退福利金额。接着，根据公司的折现率对辞退福利进行折现，计算出折现后的预计负债金额。最后，记录相关会计分录：借：管理费用-辞退福利（折现后的金额）贷：预计负债-辞退福利（折现后的金额）例如，某公司计划辞退10名员工，预计平均每人将得到20,000元的辞退福利，辞退福利总金额为200,000元。若公司使用折现法，折现后的金额为180,000元，那么会计分录为：借：管理费用-辞退福利180,000 贷：预计负债-辞退福利180,000 祝您学习愉快！

阅读 193

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老师，请教一下，为什么税后利息费用是（200-20）*（1-所得税税率），为什么要减去公允价值变动收益，是因为公允价值变动收益不计入现金流量吗？
董孝彬老师 | 提问时间：11/26 21:59

#CPA#

您好，税后利息费用是（200-20）×（1-所得税税率），因为200是企业付的利息属于金融支出，20是公允价值变动收益比如来自股票或债券的增值也属于金融活动带来的收益，不是经营主业赚的，所以在算净金融成本时要减掉它，相当于用利息支出减去金融收益得出实际承担的金融费用，再乘以（1-所得税税率）得到税后金额，和现金流量无关。

阅读 157

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老师，我想请教一下，一般问股票价值，都是用本期市销率来计算的吗？
董孝彬老师 | 提问时间：11/26 21:05

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 128

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老师这个A怎么理解
董孝彬老师 | 提问时间：11/26 20:31

#CPA#

您好，这个A的意思是：要是注册会计师做的某个决策没有得到该业务的具体事实和相关情况的支持，那职业判断不能被当作他做出这个不恰当决策的理由。

阅读 181

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固定资产或者无形资产购入后，预计使用年期与法律规定使用年限不一致，会计处理应该选择哪个使用年限进行折旧或者摊销？
李老师 | 提问时间：11/26 20:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于无形资产，会计处理应先考虑法律规定的有效期，例如专利权是20年、商标权是10年；若没有明确法律规定，再依据预计使用期限、技术市场变化等因素合理估计。对于固定资产，会计计提折旧用会计折旧年限，税法处理用税法规定的年限，二者不能混淆。祝您学习愉快！

阅读 174

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为什么控股合并发生的法律费用需要进入期间费用，而不是进入资产成本中去
郭老师 | 提问时间：11/26 19:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：控股合并发生的法律费用计入期间费用（管理费用），而不是资产成本，主要是为了避免影响商誉的金额。准则规定，只要涉及企业合并的审计等中介费都一律计入管理费用中。另外，从企业会计准则规定来看，在非同一控制和同一控制下的企业合并中，购买方或合并方为进行企业合并而发生的各项直接相关费用（包含法律费用）都应当计入当期损益，而非并入长期股权投资的成本或增加投资成本、调整被合并方的账面价值。祝您学习愉快！

阅读 135

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资产会计处理，什么情形下用资产处置损益，什么情形下用营业外支出，什么情形下用投资收益，什么情形下用营业外收入，什么情形下用其他综合收益
金老师 | 提问时间：11/26 19:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：以下是不同情形下对应的会计科目： 1.资产处置损益：出售无形资产、非货币性资产交换（公允价值模式）下换出固定资产产生的损益，以及出售固定资产的利得和损失计入该科目。比如出售无形资产时，若有净损失或净收益，直接计入资产处置损益。 2.营业外支出：固定资产报废毁损（不管是自然灾害等非正常原因，还是生产经营期间正常报废清理）、盘亏固定资产造成的净损失，计入营业外支出。 3.投资收益：债务人的重组债务转为资本时，冲减掉的债务账面价值与增加的权益资本之间的差额计入投资收益；处置成本法长投时，将之前按权益法核算产生的其他综合收益转出计入投资收益。 4.营业外收入：固定资产报废毁损产生的净收益计入营业外收入。 5.其他综合收益：核算直接计入所有者权益的利得或损失。比如按权益法核算长期股权投资时产生的其他综合收益。祝您学习愉快！

阅读 196

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老师，关于个税申报，申报金额为0的人，算企业在职人数吗？享受小微企业政策时算做人数吗？
郭老师 | 提问时间：11/26 18:15

#CPA#

算需要算进去的只要没有离职就会算

阅读 118

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老师，关于个税申报，”正常工资薪金”和“全年一次性奖金收入”的金额，都要作为申报残保金和工会经费的基数和人数吗？
家权老师 | 提问时间：11/26 17:15

#CPA#

是的，就是那样子的哈

阅读 124

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与黄金挂钩的结构性存款是啥
金老师 | 提问时间：11/26 17:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：与黄金挂钩的结构性存款是一种金融产品，其收益与黄金价格的波动相关联。这种存款通常嵌入了金融衍生工具，使存款人根据黄金价格的变动获得相应的收益或承担一定的风险。由于其收益不固定，且与市场因素挂钩，因此通常不保本保息。根据会计准则，这类结构性存款一般应分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，记入“交易性金融资产”科目。祝您学习愉快！

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请问老师71题怎么做啊
朴老师 | 提问时间：11/26 17:08

#CPA#

同学你好题目在哪里

阅读 115

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老师这个D为什么么有，检查购买的发货运输凭证，不是可以的吗？证实我们确实是买了该设备啊？
文文老师 | 提问时间：11/26 16:46

#CPA#

你好，没有看到相关题目与解析

阅读 133

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不理解第一个答案，请详细解释下，例题七
李老师 | 提问时间：11/26 16:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：例题7要求根据给定资料，判断甲公司购入的优先级A类资产支持证券和银行理财产品在初始确认时的分类，并说明理由。对于甲公司购入的优先级A类资产支持证券，应将其在初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。原因是该优先级A类资产支持证券所属的基础资产不满足合同现金流量特征的条件。简单来说，合同现金流量特征要求金融资产的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息支付，而此证券的基础资产无法满足这一要求，所以要分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于甲公司购入的银行理财产品，在初始确认时也应将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。因为甲公司购买的理财产品合同规定的三类投资项目，不全部是仅为对本金和以未偿付本金全额为基础的利息支付，不满足合同现金流量特征的条件，因此同样要分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。祝您学习愉快！

阅读 164

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老师，金蝶账“应付职工薪酬-工资”贷方科目金额（2025年1月-12月），应与个税申报金额（2025年1月-12月）一致是吗？还是说怎样？
文文老师 | 提问时间：11/26 16:22

#CPA#

你好，这二个数据不会一致

阅读 136

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我们公司之前做了一个政府的一个项目，相当于租场地做物流运输，会得到补偿款，当时发生的支出是已费用的形式支出的，现在项目不做了，里面有些东西需要处置，这个我们需要做哪些流程，账务上怎么做，如果已其它公司开发票卖的情况有影响吗
郭老师 | 提问时间：11/26 15:57

#CPA#

之前已经做了费用，现在处置出去做其他业务收入其他公司开票的情况下不合理，因为这个所有权属于你单位

阅读 119

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长期待摊费用的概念
欧阳老师 | 提问时间：11/26 15:55

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：长期待摊费用是指企业已经支付，但其受益期超过一年的费用。这类费用不能在支付当期全部确认为费用，而是需要在多个会计期间内逐步摊销。长期待摊费用通常包括以下内容： 1.已足额提取折旧的固定资产的改建支出； 2.固定资产的大修理支出（需满足修理支出达到固定资产计税基础的50%以上，且延长使用年限2年以上）； 3.租入固定资产的改建支出（如房屋装修、结构改造等）；长期待摊费用在资产负债表中列为非流动资产，其金额为初始成本减去已摊销部分。摊销时，企业需根据费用的受益期限，将费用分摊到各个会计期间。祝您学习愉快！

阅读 196

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老师，金蝶账“应付职工薪酬-工资”贷方科目金额，应与个税申报金额一致是吗？
家权老师 | 提问时间：11/26 15:48

#CPA#

是的，那个是要一致的哈，

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经济法简答题得分标准是什么，要搬法条出来吗，还是答对然后有关键字就行，实在没办法文绉绉写一大堆
刘艳红老师 | 提问时间：11/26 15:39

#CPA#

您好，有法条更好，没有写关键字也有分的

阅读 114

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目前注会会计已过，今年报了财管，没过。剩余3年5科，建议报哪几科呢？目前面临着工作挺忙的，另外明年要结婚生孩子的情况。建议怎么搭配？如果转考高会建议吗？在江苏连云港这个城市。
于老师 | 提问时间：11/26 13:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：考虑到你工作忙，明年还要结婚生孩子，备考时间和精力有限，建议你分三年报考剩余的五科。第一年可以报考税法和经济法。这两科相对简单，记忆内容多，计算和理解内容中等。而且税法和已通过的会计联系紧密，学习起来会有一定优势。第二年报考审计和战略。审计难度较大，但战略相对简单，两者搭配可以平衡难度。第三年报考剩下的财管，有了之前的学习基础，再集中精力攻克这一科。关于转考高级会计师，这需要结合你的职业规划来决定。高级会计师更注重会计实务和综合能力，如果你在工作中已经积累了一定的经验，并且未来想在会计管理、财务决策等方面发展，转考高会是个不错的选择。在江苏连云港，高级会计师的认可度也比较高，对于职业晋升会有帮助。不过，高会考试报名有一定的工作年限和资历要求，你需要先确认自己是否符合条件。祝您学习愉快！

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