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例10分析题1情形二的减值为什么不能冲回？
秦老师 | 提问时间：07/03 19:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：划分为持有待售的非流动资产或处置组中的资产发生的减值损失，在后续期间即使该资产的价值有所恢复，也不得转回。所以戊公司购入己公司全部股权时产生的减值不能冲回。祝您学习愉快！

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考虑个人所得税的MM模型有什么记忆技巧吗
于老师 | 提问时间：07/03 18:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：看一下教材244页：祝您学习愉快！

阅读 103

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老师，我们是建筑公司，关于在中国人民财产公司买保险的事宜，他们公司约定，不允许“四级单位”独自收款，与”四级单位”发生的业务，由“三级单位”统一收款。我们买保险时双方之间只有一个保单，但保单上的保险人是这个“三级单位”的名称，和“三级单位”“四级单位”均没有签订合同，现在是“三级单位”收的钱，“四级单位”给我们开的发票，同时没有“四级单位”出具的委托收款书，只有“三级单位”给的这个证明，以上这样能正常入账吗?老师
董孝彬老师 | 提问时间：07/03 18:09

#CPA#

您好，可以正常入账。我方和保单上列明的三级单位是法定保险合同关系，结合人保内部四级单位不得独立收款、由三级单位统一归集保费的规则，现有保单、三级单位收款回单、四级单位开具的发票以及三级单位出具的证明，已经形成完整合规的证据链，完全满足财税相关要求，无需额外补充四级单位的委托收款书。借：管理费用-保险费 779.86 贷：银行存款 779.86 入账附件依次留存：银行付款回单、四级单位开具的保费发票、完整车险保单原件、三级单位出具的收付关系证明即可。

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老师，我们是建筑公司，关于在中国人民财产公司买保险的事宜，他们公司约定，不允许“四级单位”独自收款，与“三级单位”发生的业务，由“四级单位”统一收款。我们买保险双方之间只有一个保单，没有合同，现在是“三级单位”收的钱，“四级单位”给我们开的发票，没有“四级单位”出具的委托收款书，只有“三级单位”给的这个证明，以上这样能正常入账吗？老师
董孝彬老师 | 提问时间：07/03 18:03

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 127

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老师，单位买块手表能入账吗？
朴老师 | 提问时间：07/03 15:10

#CPA#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 56

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市销率模型适用于亏损企业，但不适用于销售成本率高的企业，这是不是有矛盾
张老师 | 提问时间：07/03 14:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是。市销率模型适用于亏损企业，是因为在一些行业里，企业虽暂时亏损，但销售收入能反映经营状况和发展潜力。比如新兴电商零售企业和互联网平台型企业，在发展初期为扩大市场份额大量投入资金，利润不高甚至亏损，然而销售收入增长迅猛，此时用市销率评估就比较合适。而市销率模型不适用于销售成本率高的企业，是因为销售成本率高意味着成本在销售收入中占比大，会使销售收入不能很好地体现企业的经营成果和价值。比如某些制造业企业，销售成本率高，销售收入扣除成本后利润微薄，市销率就难以准确反映企业的真实价值。所以这两种情况并不矛盾。祝您学习愉快！

阅读 88

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市价比率模型估值的时候用的都是本期比率是吗，那预期比率有什么用
王一老师 | 提问时间：07/03 13:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，也有用预期的，可以看一下教材234页例题祝您学习愉快！

阅读 76

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控股权价值与少数股权价值之和等于企业股权价值对吗，为什么
秦老师 | 提问时间：07/03 12:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是。控股权价值和少数股权价值是从不同角度体现的企业整体价值，并非简单相加等于企业股权价值。它们代表了不同投资地位下，对企业整体价值的不同衡量视角，而不是各自控制的股权价值简单加总。祝您学习愉快！

阅读 123

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老师，我们是建筑公司，买的车险，区县支公司开的发票，但是由地市级公司收款，现在收款单位给我出了个证明，意思是他们人民财产公司为了资金管理要求，执行的是“收支两条线，省集中管理”的体制，开票的支公司没有盖章，这个符合税法要求吗？
郭老师 | 提问时间：07/03 12:39

#CPA#

这个说法可以，但是他需要盖章

阅读 111

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为什么当月将收购土豆的80%用于加工不用计算，他剩余的部分视同销售应为什么不乘以20%，而是直接将整买价乘以9%？
郭老师 | 提问时间：07/03 12:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在增值税处理中，购进农产品用于生产销售或委托受托加工13%税率货物，按照10%的扣除率计算进项税额；而将购进的货物无偿赠送其他单位或者个人的，要视同销售货物缴纳增值税。对于甲企业收购土豆业务，虽然80%用于加工薯片，20%无偿赠送客户，但在计算准予抵扣的进项税额时，是基于购进农产品整体来考虑的。因为购进农产品时，只要符合规定，就可以按照买价乘以扣除率计算进项税额，而不用区分后续具体的使用比例和用途来分步计算。所以直接用整买价82000元乘以9%（一般情况下，购进农产品按9%扣除率计算，用于生产13%税率货物可加计1%扣除，这里先按购进时9%计算）来计算准予抵扣的进项税额。后续在实际生产领用用于加工13%税率货物（薯片）的部分，再进行加计扣除。祝您学习愉快！

阅读 120

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这道题怎么做，
李老师 | 提问时间：07/03 11:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题可根据所得税费用的计算公式“所得税费用=当期所得税+递延所得税”来计算甲公司2024年度的所得税费用。步骤一：计算当期所得税当期所得税是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。计算公式为：当期所得税=应纳税所得额×所得税税率。应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额。 -利润总额为580万元。 -纳税调整增加额：交易性金融资产期末公允价值下降100万元，税法不认可公允价值变动，应调增应纳税所得额；超标业务招待费10万元和超标广告费40万元，税法不允许扣除超标部分，应调增应纳税所得额。所以纳税调整增加额=100+10+40=150万元。 -纳税调整减少额：2023年度未弥补亏损180万元，可在税前弥补，应调减应纳税所得额。因此，应纳税所得额=580+150-180=550万元。已知2024年甲公司适用的所得税税率为25%，则当期所得税=550×25%=137.5万元。步骤二：计算递延所得税递延所得税是指按照所得税准则规定当期应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债金额，即递延所得税资产及递延所得税负债当期发生额的综合结果，但不包括计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。计算公式为：递延所得税=（递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额）-（递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额）。 -计算递延所得税资产期末余额： -2023年度未弥补亏损180万元，可抵扣暂时性差异为180万元，按2025年开始适用的所得税税率15%计算，对应的递延所得税资产=180×15%=27万元。 -交易性金融资产期末公允价值下降100万元，可抵扣暂时性差异为100万元，对应的递延所得税资产=100×15%=15万元。 -超标广告费40万元，可抵扣暂时性差异为40万元，对应的递延所得税资产=40×15%=6万元。 -递延所得税资产期末余额=27+15+6=48万元。 -计算递延所得税负债期末余额：题目中未提及相关变动事项，所以递延所得税负债期末余额仍为10万元。 -计算递延所得税： -递延所得税资产期初余额为120万元，递延所得税负债期初余额为10万元。 -递延所得税=（10-10）-（48-120）=72万元。步骤三：计算所得税费用所得税费用=当期所得税+递延所得税=137.5+72=209.5万元。综上，2024年度甲公司利润表中“所得税费用”项目应列报的金额是209.5万元。祝您学习愉快！

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老师，提供仓储服务，里面的打包，装卸，操作服务这些需要交印花税吗？
小菲老师 | 提问时间：07/03 09:18

#CPA#

同学，你好仓储服务本身：仓储保管合同属于印花税明确列明的应税凭证，需按合同金额的千分之一缴纳印花税。单独的打包、装卸、操作服务：这类服务未被纳入《印花税税目税率表》的征税范围，不属于应税合同，无需缴纳印花税

阅读 58

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贵港招聘卖卵绿泡泡ch1520131
赵老师 | 提问时间：07/03 02:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：卖卵是严重违法且危害女性身体健康的行为。我国法律明确禁止以任何形式买卖配子、合子、胚胎，医疗机构和医务人员不得实施任何形式的代孕技术。请不要参与此类违法活动，同时也建议你及时向相关部门举报该招聘信息，以维护法律尊严和社会秩序。祝您学习愉快！

阅读 91

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外币折算报表重分类能进损益吗？
王一老师 | 提问时间：07/03 00:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以。外币报表折算差额是编制合并财务报表时，将境外经营子公司以外币表示的财务报表折算为以母公司记账本位币表示的财务报表所产生的差额。在企业处置境外经营时，应将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益；若部分处置境外经营，则按处置比例计算处置部分的外币报表折算差额，转入处置当期损益。这是因为处置境外经营时，之前因折算产生的未实现差额已经实现，需将其从其他综合收益转入当期损益，以准确反映处置业务对企业当期利润的影响。祝您学习愉快！

阅读 114

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请问他这玩意儿答案写的对吗？不应该是借：银行存款9000 短期借款——利息调整500 贷：短期借款9500吗？
小赵老师 | 提问时间：07/02 23:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案是对的。甲公司将应收大华公司账款出售给己银行，因银行有向甲公司追偿的权利，应收账款不满足终止确认的条件，应将收到的款项确认为短期借款。原答案的更正分录是基于甲公司之前错误的会计分录所作的调整。原错误分录为：借：银行存款9000 坏账准备1000 贷：应收账款9500 营业外收入500 正确分录为：借：银行存款9000 贷：短期借款9000 所以更正分录就是把错误分录中存在但正确分录中不存在的科目作相反分录冲回，同时补记正确分录中存在但错误分录中没有的科目，即：借：应收账款9500 营业外收入500 贷：短期借款9000 坏账准备1000 而你所写的分录“借：银行存款9000短期借款——利息调整500贷：短期借款9500”，这里引入“短期借款——利息调整”并不符合本题业务的处理逻辑。本题主要是应收账款不满足终止确认条件，应将收到款项确认为短期借款，未涉及利息调整相关内容。祝您学习愉快！

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税法增值税，购入农产品，取得农产品专用发票，按照9的税率抵扣进项，加工成13税率的东西卖，不是按领用再按照1的税率计算抵扣么，一共是10的税率
赵老师 | 提问时间：07/02 22:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的。一般纳税人购进免税农产品取得农产品销售发票或收购发票的，可按买价×9%计算抵扣进项税额。若购进的农产品用于生产或者委托加工13%税率货物，才按照10%的扣除率计算进项税额。具体分两个环节，在购进农产品当期，所有纳税人按照购进农产品抵扣进项税额的一般规定，凭票据实抵扣或者凭票计算抵扣；将购进农产品用于生产销售或委托加工13%税率货物的纳税人，在生产领用农产品当期，根据领用的农产品加计1%抵扣进项税额。所以购入农产品取得9%税率的专用发票时先抵扣9%，用于生产13%税率货物，在领用时加计1%抵扣，一共按10%的税率计算抵扣进项税额。祝您学习愉快！

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老师好我想请问：怎么理解承担带息债务属于借款费用的其中一个条件：资产支出已经发生？这个正常理解不应该是借钱吗？相当于是借了供应商一笔钱，但为啥是花钱的概念？搞不懂
董孝彬老师 | 提问时间：07/02 21:52

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 104

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想问税法里头，城建税，进口不征，出口不退，那计算基数增值税的时候，为什么进项里头，不用减去进口增值税，不应该进项不抵扣进口进项么
汪老师 | 提问时间：07/02 21:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业进口业务，取得增值税专用缴款书，其缴纳的税款是可以作为进项税额抵扣的。在计算增值税时，进口增值税作为可抵扣的进项税额，是包含在进项计算中的，所以不需要从进项里减去进口增值税。祝您学习愉快！

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550题的第四章，第113题，第2问，使用到期收益率法计算资本成本，在已知发行费用的情况下，为什么不考虑。这跟官方教材第132页，写的考虑发行费用的税前资本成本计算的区别是什么？
欧阳老师 | 提问时间：07/02 21:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：只有新发行的才需要考虑发行费，这道题的债券是3年前发行的，所以不用考虑。祝您学习愉快！

阅读 100

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财管，标准成本，里面变动制造费用的标准分配率是咋求，固定制造费用标准分配率，咋求，是用预算总费用÷预算总工时还是÷实际总工时
董孝彬老师 | 提问时间：07/02 20:36

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 71

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老师，将企业不同的职能作用拆分到不同的主体？这在税务筹划方面有什么用？喜欢开个体户是目的？为了个税减免？
董孝彬老师 | 提问时间：07/02 18:28

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 59

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老师，请问一下，们是一般纳税人。帮农场那边种植桉树，可以减免企业所得税的吗？我们一直开发票都是现代服务*造林抚育
东老师 | 提问时间：07/02 16:30

#CPA#

受托为农场做桉树造林抚育服务，符合条件可免征企业所得税。依据：2011年48号公告明确，林木抚育、造林管护属于林木培育和种植免税范围，受托提供该项劳务所得同样适用免征优惠。

阅读 61

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正保550题财务管理，这个题我不理解，正确答案是什么
赵老师 | 提问时间：07/02 16:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：请你提供具体的题目内容，这样我才能为你解答正保550题财务管理中你不理解的题目并给出正确答案。祝您学习愉快！

阅读 85

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下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的是，转让未竣工结算房地产开发项目50%股权的为什么不对，错在哪里
钟存老师 | 提问时间：07/02 15:49

#CPA#

纳税人应当进行土地增值税清算的三种法定情形： 1房地产开发项目全部竣工、完成销售的； 2整体转让未竣工决算房地产开发项目的； 3直接转让土地使用权的。

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老师，平衡销售额不是固定成本/边际贡献率吗？那不应该是14062.5吗？，怎么答案是这个答案?
李老师 | 提问时间：07/02 14:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲公司2018年X净化器的盈亏平衡销售额可以用综合保本销售总额乘以X净化器的销售占比来计算。已知综合保本销售总额为30000万元，X净化器的销售收入为30000万元，销售收入总额为60000万元，所以X净化器的销售占比为30000/60000。则X净化器的盈亏平衡销售额=30000×(30000/60000)=15000万元。而如果用固定成本/边际贡献率来计算，这里的固定成本应该是包含总部管理费用分摊后X净化器承担的全部固定成本，且分母是加权平均边际贡献率。若计算错误得出14062.5万元，可能是固定成本取值或者边际贡献率使用有误。祝您学习愉快！

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去年考的中级，一次性通关，会计80财管62（20分题没答，不过最后一道题13分答了也是错）经济法68，税务师今年就差财务与会计了（三战），但是我相信今年没问题了。因为想着一次性通关税务师会计，所以今年第一年考注会报了会计和财管。但是再两个月了，很明显来不及了，今年应当是考不过。我四五月份把学堂App的题都做完了，会计有一半的错题又刷了一遍，不过讲义和群里发的我没做。后面转做轻二了，但是会计轻二准确率太低了，重难点章节还没做就已经40%了，做完估计20%，但是学堂客观题全部做完准确率60%，财管准确率50%多，轻二财管我还没做呢，估计做了的话会比会计更低吧。
朴老师 | 提问时间：07/02 10:46

#CPA#

底子很好：中级一次过、税务师财会三战，会计基础扎实，但只剩两科，同时冲注会会计 + 财管时间严重不足。刷题短板：只刷客观题，没练综合大题；轻二难度高正确率低是正常现象。最优选择：今年放弃注会两科，全力冲税务师财务与会计拿证，明年单独备考注会，避免三科全落空。

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全年仅取得劳务报酬的个人，在全年汇算清缴的时候还能扣生计费60000吗？是不是只有在取得工资薪金的时候才能扣每月5000的生计费？仅有其他所得的不能扣？
小赵老师 | 提问时间：07/02 09:25

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：全年仅取得劳务报酬的个人，在全年汇算清缴时能扣生计费60000元。不是只有取得工资薪金时才能扣每月5000的生计费。在综合所得（包括工资薪金、劳务报酬、稿酬所得、特许权使用费所得）的汇算清缴中，都可以扣除6万元的费用减除。所以，即使全年只有劳务报酬这一项收入，在汇算清缴时也能扣除60000元生计费。祝您学习愉快！

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为什么资本市场线和机会集的切点代表所有风险证券以各自市场价值占总市场价值的比重为权重计算的组合
范老师 | 提问时间：07/01 19:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为是市场均衡点。祝您学习愉快！

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老师，民政局注销，民间非营利组织，做审计报告清算资产负责表，开始日期是从公司成立起，还是清算开始日起
东老师 | 提问时间：07/01 17:49

#CPA#

您好，清算资产负债表时点：起始时点为清算开始日（清算基准日），不是成立日；

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单个证券投资的系统风险和非系统风险是什么，请举例说明
王一老师 | 提问时间：07/01 17:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：系统风险是指影响整个市场或几乎所有公司的风险，这种风险无法通过分散投资来消除，由宏观经济因素引起，如经济衰退、通货膨胀、政策变动、市场波动等。例如，当国家出台新的税收政策，提高企业所得税税率，这会影响到整个市场上众多企业的盈利情况，进而影响到单个证券的价格，投资者无法通过分散投资来避免这种风险。非系统风险是指只影响单个公司或少数公司的特有风险，这种风险可以通过分散投资来降低，通常由特定公司的事件或决策引起，如新产品失败、管理失误、财务困境等。例如，某家公司研发的新产品因技术问题未能通过市场检验，导致产品滞销，公司业绩下滑，该公司的股价就可能下跌。但这种风险只影响该公司，投资者可以通过同时投资其他公司的证券来分散这种风险。祝您学习愉快！

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