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新材料公司，目前是小型微利企业，研发团队是高校教师组成的研发组，研发经费都是从学校支出，这个研发项目是学校的课题项目，公司生产和销售的产品是这个研发组的专利成果，研发组的研发基地牌匾名称也是这个公司的名称，但公司的账里没有研发经费支出，这个企业能申请高新技术企业吗？这算是一种什么运营模式啊
朴老师 | 提问时间：01/26 17:26

#实务#

能否申请高企：不能。核心障碍有三：企业账面无研发费用支出，不满足研发费占比要求；高校教师未与企业签劳动合同、缴社保，不计入企业科技人员；专利权属若为高校，企业无核心知识产权所有权。运营模式：属于产学研成果转化模式，即高校负责研发和经费投入，企业承接专利成果进行生产和销售。

阅读 92

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你好！其他应付款-个人期末余额在贷方，如何平账？
文文老师 | 提问时间：01/26 17:25

#实务#

转为营业外收入科目

阅读 19

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老师，做内账要不要把费用类的分的很细，比如办公用品然后下面还有纸巾呀笔呀这些的，还是就是只做到办公费就可以了
家权老师 | 提问时间：01/26 17:25

#实务#

直接做到办公费就行了哈

阅读 19

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老师只要是财务负责人和法人就代开不了发票。给别的公司开也不行对吧。
文文老师 | 提问时间：01/26 17:24

#税务#

若有实际业务，可以开的

阅读 46

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还贷款本息计入什么科目？
文文老师 | 提问时间：01/26 17:23

#建筑#

借款本金计入的是短期借款吗

阅读 123

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请问医院的被絮是入固定资产吗
文文老师 | 提问时间：01/26 17:23

#实务#

医院的被絮，通常不入固定资产

阅读 43

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已折旧完的固定资产，报废，如何做账
家权老师 | 提问时间：01/26 17:23

#实务#

借：营业外支出累计折旧贷：固定资产

阅读 17

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个人代开运输费发票，金额9万，个税缴纳多少？
文文老师 | 提问时间：01/26 17:20

#实务#

你好，扣缴个税金额=9万*（1-20%）*20%

阅读 20

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资产损益表都包含哪些表
文文老师 | 提问时间：01/26 17:19

#税务#

只有资产负债表，利润表

阅读 44

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25年销售了一辆二手车，做的固定资产清理，年终了发现收入和增值税报表上的收入不符合，该怎么更正
文文老师 | 提问时间：01/26 17:18

#实务#

不用更正，这是正常的税会差异

阅读 84

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老师您好，怎么进行成本报价？可能用费用除以产值来报吗？
钟存老师 | 提问时间：01/26 17:18

#实务#

如果是建筑行业，有专门的造价人员进行成本报价的

阅读 16

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老师，请问个体工商户需要年报吗？开票金额超出免税额度，怎么办呀
文文老师 | 提问时间：01/26 17:16

#税务#

查账征收个体户要经营所得个税年报

阅读 23

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老师，你好，如果给外边的业务员发佣金，这个需要报个税，报那个？
文文老师 | 提问时间：01/26 17:14

#实务#

不是公司员工，按劳务报酬申报

阅读 18

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开票开白酒的话需要申报什么税
文文老师 | 提问时间：01/26 17:13

#实务#

你好，是外购后销售吗

阅读 38

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老师，口腔科装修36000元，正确做法是一次性入费用还是摊销
文文老师 | 提问时间：01/26 17:13

#实务#

你好，可以一次性入费用

阅读 38

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员工个人部份社**费500元应发5500元扣个人部分社保400元个税8元与发工资的合并写分录怎么编分录
朴老师 | 提问时间：01/26 17:13

#实务#

计提工资时借：管理费用 / 销售费用等 5500 贷：应付职工薪酬 — 工资 5500 发放工资并处理社**费、社保代扣、个税代扣社**费 500 元冲减个人社保扣款，实际代扣个人社保为 400 - 500 = -100 元，相当于公司需额外支付 100 元给员工，最终实发工资 = 5500 - 400 + 500 - 8 = 5592 元借：应付职工薪酬 — 工资 5500 应付职工薪酬 — 个人社保 100 贷：应交税费 — 应交个人所得税 8 银行存款 5592 缴纳个税时借：应交税费 — 应交个人所得税 8 贷：银行存款 8

阅读 35

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请问建筑工地上租机械，带驾驶员的，这个开票大类属于*经营租赁*还是*建筑服务*机械租赁
家权老师 | 提问时间：01/26 17:12

#实务#

是*建筑服务*机械租赁

阅读 46

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老师，开发票的经营租赁-租赁和现代服务的-租赁服务，这俩有啥区别？
文文老师 | 提问时间：01/26 17:12

#税务#

经营租赁-租赁才是规范的

阅读 24

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老师，享受了企业所得税小规模纳税人的优惠政策，算综合税负率和企业所得税税负率，要折算到优惠前来算吗？比如收入388万，税金6.56万，其中所得税2.1万，请问综合税负率和企业所得税税负率怎么算？
朴老师 | 提问时间：01/26 17:12

#实务#

企业所得税税负率（常用口径）= 实际缴纳企业所得税 ÷ 营业收入 ×100% 综合税负率 = 当期实际缴纳全部税费合计 ÷ 营业收入 ×100% 案例计算（收入 388 万，总税金 6.56 万，其中所得税 2.1 万）企业所得税税负率 = 2.1÷388×100%≈0.54% 综合税负率 = 6.56÷388×100%≈1.69%

阅读 19

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电话费，网络专线费这些，经济分类科目放在邮电费吗？还是其他商品服务支出哦？
文文老师 | 提问时间：01/26 17:12

#实务#

你好了，经济分类科目放在邮电费

阅读 14

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我如果是在2026年2月领取2025年7至12月份工资，工资表造7至12月份的，每月没起5千元，请问还交个税吗？
文文老师 | 提问时间：01/26 17:10

#实务#

你好，依描述，不用交个税

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在90平方米的房子上，根据税法规定，房屋税的计算公式是什么？
王一老师 | 提问时间：12/06 18:50

#会计实务#

根据税法规定，房屋税的计算公式通常是根据房屋的面积和地区的税率来计算的。具体的计算公式可以表述为：房屋税 = 房屋面积 × 地区税率假设地区税率为每平方米10元，则90平方米的房屋税计算公式为：房屋税 = 90平方米 × 10元/平方米 = 900元

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会计循环中的哪个环节可能存在风险和错误？如何避免和纠正？
李老师 | 提问时间：12/06 18:49

#会计实务#

在会计循环中，可能存在风险和错误的环节主要有以下几个： 1. 采购环节：在采购环节中，可能存在采购金额被夸大或者采购物品与实际需求不符的情况。为了避免和纠正这些错误，可以建立健全的采购流程，包括明确的采购审批制度、与供应商签订合同、进行严格的供应商评估和监控等。 2. 销售环节：在销售环节中，可能存在销售金额被低估或者销售物品与实际交付不符的情况。为了避免和纠正这些错误，可以建立完善的销售流程，包括明确的销售审批制度、与客户签订合同、进行严格的销售物品核对和交付监控等。 3. 财务记录环节：在财务记录环节中，可能存在数据录入错误、账务处理错误等情况。为了避免和纠正这些错误，可以采用双录入制度，即由不同的人员分别录入和核对数据，同时建立完善的内部控制制度，包括明确的账务处理流程、制定准确的会计政策和会计估计等。 4. 财务报告环节：在财务报告环节中，可能存在财务报表编制错误、财务指标计算错误等情况。为了避免和纠正这些错误，可以建立完善的财务报告制度，包括明确的报表编制流程、进行财务报表复核和审计等。总之，为了避免和纠正会计循环中的风险和错误，需要建立健全的内部控制制度、明确的工作流程、合理的审批制度，并进行定期的内部审计和风险评估。同时，加强员工的培训和教育，提高其会计专业素养和风险意识，也是非常重要的。

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什么是财务报表审计，它的主要目的是什么？
秦老师 | 提问时间：12/06 18:45

#会计实务#

财务报表审计是指对企业财务报表进行独立、客观的评估和验证，以确定其是否真实、准确、完整、合规，并符合相关会计准则和法规的要求。其主要目的包括： 1. 确保财务报表的真实性和准确性：审计师通过对企业财务报表的审查和测试，确认财务报表反映了企业真实的财务状况、经营成果和现金流量。 2. 发现和纠正错误和欺诈行为：审计师通过审计程序和技术手段，发现可能存在的错误、舞弊或欺诈行为，并提出相应的建议和措施以纠正这些问题。 3. 提供独立的意见和保证：审计师根据审计结果，出具独立的审计报告，向利益相关方提供对财务报表的可靠性和合规性的意见和保证。 4. 增加财务报表的可信度和透明度：财务报表审计可以提高财务报表的可信度，增加投资者、债权人和其他利益相关方对企业财务状况的信任，促进资本市场的稳定发展。总之，财务报表审计的主要目的是保护公众利益，确保财务报表的真实性、准确性和合规性，并提供独立的意见和保证。

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请列举三个世界各国的货币及其对美元的汇率。
秦老师 | 提问时间：12/06 18:36

#会计实务#

以下是三个世界各国的货币及其对美元的汇率的示例： 1. 中国人民币（CNY）：1美元约等于6.5人民币（汇率可能会有波动）。 2. 欧元（EUR）：1美元约等于0.85欧元（汇率可能会有波动）。 3. 日本日元（JPY）：1美元约等于110日元（汇率可能会有波动）。请注意，这些汇率是根据当前市场情况提供的示例，实际汇率可能会随时变动。建议在进行具体交易或进行会计计算时，及时查阅最新的汇率信息。

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收到利润分配怎么做账
李老师 | 提问时间：12/06 18:21

#会计实务#

收到利润分配的会计处理主要涉及两个方面：一是利润分配的确认，二是利润分配的会计分录。 1. 利润分配的确认：根据公司的利润分配方案或者股东大会的决议，确定利润分配的金额和比例。一般来说，利润分配包括现金股利、红利再投资、公积金转增股本等。 2. 利润分配的会计分录：根据具体的利润分配方案，进行相应的会计分录。以下是一些常见的利润分配的会计分录示例： - 分配现金股利：借：应付股利贷：现金 - 红利再投资：借：未分配利润贷：股东权益-普通股股本 - 公积金转增股本：借：未分配利润贷：股东权益-普通股股本贷：资本公积需要根据具体的利润分配方案和公司的会计政策来确定具体的会计分录。同时，还需要注意以下事项： - 利润分配应当符合公司法和相关法规的规定； - 利润分配应当及时披露并记录在财务报表中； - 利润分配的会计处理应当与公司的财务报表保持一致。以上是一般情况下的会计处理方法，具体情况还需根据实际情况和公司的会计政策来确定。建议在实际操作中，根据具体情况咨询专业会计师或者财务人员，以确保会计处理的准确性和合规性。

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2020年企业所得税100万到300万税率如何计算
李老师 | 提问时间：12/06 18:08

#会计实务#

根据中国企业所得税法，2020年企业所得税税率如下： - 0-1,000,000元的部分，税率为25% - 超过1,000,000元至3,000,000元的部分，税率为20% 因此，对于2020年企业所得税在100万到300万之间的利润，计算方法如下： 1. 计算超过1,000,000元的部分利润：利润 - 1,000,000 2. 计算超过1,000,000元的部分所得税：(利润 - 1,000,000) * 20% 3. 计算总所得税：1,000,000 * 25% (利润 - 1,000,000) * 20% 举例说明：如果企业利润为150万，计算所得税如下： 1. 超过1,000,000元的部分利润：150万 - 1,000,000 = 50万 2. 超过1,000,000元的部分所得税：50万 * 20% = 10万 3. 总所得税：1,000,000 * 25% 10万 = 35万因此，企业利润为150万时，所得税为35万。

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收付实现制和权责发生制的区别和适用范围
王一老师 | 提问时间：12/06 18:07

#会计实务#

收付实现制和权责发生制是会计核算中两种不同的原则，用于确定收入和费用的确认时机。它们的区别和适用范围如下： 1. 收付实现制：收付实现制是指在交易实际发生并且现金流发生时，相关的收入和费用才被确认。按照这个原则，收入和费用的确认是基于现金的实际收付情况。这意味着，无论是否已经提供或接受了货物或服务，只有当现金实际流入或流出时，相关的收入和费用才会被确认。收付实现制适用于大部分的个人和小型企业，因为它简单易懂，与现金流密切相关。 2. 权责发生制：权责发生制是指在货物或服务的所有权和责任转移时，相关的收入和费用就被确认。按照这个原则，收入和费用的确认是基于交易的经济实质。无论现金是否已经收付，只要交易的所有权和责任发生变化，相关的收入和费用就会被确认。权责发生制适用于大型企业和上市公司，因为它更准确地反映了企业的经济活动和财务状况。总结起来，收付实现制强调现金的实际收付，适用于个人和小型企业；而权责发生制强调交易的所有权和责任转移，适用于大型企业和上市公司。根据企业的规模和性质，可以选择适合的会计核算原则。

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合伙企业的分类及其区别
秦老师 | 提问时间：12/06 18:07

#会计实务#

合伙企业可以根据其法律地位和责任承担方式进行分类。根据法律地位，合伙企业可以分为普通合伙企业和有限合伙企业。根据责任承担方式，合伙企业可以分为无限责任合伙企业和有限责任合伙企业。 1. 普通合伙企业：普通合伙企业是指合伙人共同经营一项经济活动，共同承担合伙企业的债务，合伙人对合伙企业债务承担无限责任。普通合伙企业的合伙人享有平等的权利和义务，合伙人之间的关系由合伙协议约定。 2. 有限合伙企业：有限合伙企业是指由一名或多名有限合伙人和一名或多名普通合伙人组成的合伙企业。有限合伙企业中的有限合伙人对合伙企业的债务承担有限责任，而普通合伙人对合伙企业的债务承担无限责任。有限合伙人的责任限于其出资额，而普通合伙人的责任则与普通合伙企业相同。 3. 无限责任合伙企业：无限责任合伙企业是指所有合伙人对合伙企业的债务承担无限责任。合伙人个人财产与合伙企业财产没有明确的界限，合伙人在合伙企业债务不足以偿还时，个人财产可以被追偿。 4. 有限责任合伙企业：有限责任合伙企业是指合伙人对合伙企业的债务承担有限责任。合伙人的个人财产和合伙企业的财产是分开的，合伙人在合伙企业债务不足以偿还时，个人财产不会被追偿。总结起来，合伙企业的分类主要包括普通合伙企业和有限合伙企业，以及无限责任合伙企业和有限责任合伙企业。普通合伙企业和无限责任合伙企业的合伙人对企业债务承担无限责任，而有限合伙企业和有限责任合伙企业的有限合伙人对企业债务承担有限责任。

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银行承兑汇票可分包的操作方法是在票据背面注明可分包，并在每个分包金额后注明收款人的名称和金额。
欧阳老师 | 提问时间：12/06 18:04

#会计实务#

是的，银行承兑汇票可分包的操作方法是在票据背面注明可分包，并在每个分包金额后注明收款人的名称和金额。这样做的目的是确保在票据到期时，分包金额可以分别支付给相应的收款人。在操作过程中，首先需要在票据背面明确注明可分包的意愿，可以使用类似于“此票可分包”或“分包金额：XXX”等字样。然后，在每个分包金额后注明收款人的名称和金额，确保每个收款人都能收到其应得的金额。在实际操作中，还需要注意以下几点： 1. 每个分包金额应该明确，确保不会发生金额重复或遗漏的情况。 2. 分包金额应该与票面金额相加等于总金额，确保总金额不变。 3. 在注明收款人名称时，应该使用准确的名称，以便银行能够正确支付给相应的收款人。 4. 在分包操作完成后，应该及时通知银行，确保银行有正确的分包信息。总之，银行承兑汇票可分包的操作方法是在票据背面注明可分包，并在每个分包金额后注明收款人的名称和金额，以确保在票据到期时，分包金额可以分别支付给相应的收款人。

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