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老师，2025年的未分配利润=净利润+11月抹未分配利润吗
家权老师 | 提问时间：04/02 14:24

#实务#

2025年的12月未分配利润=12月净利润+11月末未分配利润

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老师好，个人所得税汇算清缴，个人所得税不超多少是不用补税的是吧
家权老师 | 提问时间：04/02 14:24

#实务#

纳税人在一个单位综合所得年收入不超过12万元或者补税金额不超过400元，均不需办理年度汇算。必须具备在2025年度已依法预缴个人所得税这个前提条件，若不满足这个前提条件，您仍然需要依法办理个税年度汇算申报。税法规定需办理汇算清缴，具体包括：　　一是纳税人在一个纳税年度中从两处或者两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减去“三险一金”等专项扣除后的余额超过六万元的。主要原因：对个人取得两处以上综合所得且合计超过6万元的，日常没有合并预扣预缴机制，难以做到预扣税款与汇算清缴税款一致，需要汇算清缴。　　二是取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中的一项或者多项所得，且四项综合所得年收入额减去“三险一金”等专项扣除后的余额超过六万元的。主要原因：上述三项综合所得的收入来源分散，收入不稳定，可能存在多个扣缴义务人，难以做到预扣税款与汇算清缴税款一致，需要汇算清缴。　　三是纳税人在一个纳税年度内，预扣预缴的税额低于依法计算出的应纳税额。　　四是纳税人申请退税的。申请退税是纳税人的合法权益，如纳税人年度预缴税款高于应纳税款的，可以申请退税。

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23年发的机床，26年退回来，现在冲原来领用原材料和产成品入库怎么做分录
家权老师 | 提问时间：04/02 14:24

#实务#

借：库存商品贷：主营业务成本如果没结算收入就是发出商品

阅读 43

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老师，电子退库怎么做账？借：银行存款贷：营业外收入？
言-老师 | 提问时间：04/02 14:23

#实务#

你好，退的是什么税款呢

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[考题·2025年单选题】2x24年1月1日，甲公司购入一台设备并立即投入安装，于当日达到预定可使用状态，但尚未进行验收，累计发生成本为3 000万元。甲公司对该项设备按照年限平均法计提折旧，预计可使用年限为10年，预计净残值为100万元。2x24年6月30日，该设备完成验收手续，累计发生成本为3100万元，甲公司对该设备采用的折旧方法不变，预计可使用年限仍为10年，预计净残值变更为80万元。假定不考虑其他因素，2x24年该设备应计提折旧的金额为()万元。
黄老师 | 提问时间：04/02 14:21

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题可先根据初始成本计算出2x24年1-6月的折旧额，再根据更新后的成本和净残值计算出2x24年7-12月的折旧额，最后将两部分折旧额相加，即可得到2x24年该设备应计提折旧的金额。步骤一：计算2x24年1-6月的折旧额已知2x24年1月1日设备达到预定可使用状态时累计发生成本为3000万元，预计可使用年限为10年，预计净残值为100万元，采用年限平均法计提折旧。根据年限平均法的计算公式：年折旧额=（固定资产原值-预计净残值）÷预计使用年限，可得该设备的年折旧额为： \((3000-100)÷10=290\)（万元）则2x24年1-6月的折旧额为： \(290÷2=145\)（万元）步骤二：计算2x24年7-12月的折旧额 2x24年6月30日设备完成验收手续，累计发生成本变更为3100万元，预计净残值变更为80万元，预计可使用年限仍为10年，折旧方法不变。此时该设备的账面价值为3100万元，已计提折旧145万元，剩余使用年限为9.5年。则更新后的年折旧额为： \((3100-80-145)÷9.5=302.63\)（万元）所以2x24年7-12月的折旧额为： \(302.63÷2=151.32\)（万元）步骤三：计算2x24年该设备应计提折旧的金额将2x24年1-6月和7-12月的折旧额相加，可得2x24年该设备应计提折旧的金额为： \(145+151.32=296.32\)（万元）综上，2x24年该设备应计提折旧的金额为296.32万元。祝您学习愉快！

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企业所得税年报里的营业外支出额是74元，纳税调增74元，为什么没有应纳税额，并且以前年度亏损弥补也没有数据呢
欧阳老师 | 提问时间：04/02 14:19

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在这份年报中没有应纳税额且以前年度亏损弥补也无数据，可能有以下原因。首先看应纳税额为0的原因，虽然营业外支出纳税调增了74元，但利润总额是-74元，经计算纳税调整后所得是0（-74+74），应纳税所得额是在纳税调整后所得基础上，减去所得减免、弥补以前年度亏损、抵扣应纳税所得额等项目，由于纳税调整后所得为0，所以应纳税所得额也为0。应纳税额等于应纳税所得额乘以税率，既然应纳税所得额是0，应纳税额自然就是0。再看以前年度亏损弥补没有数据的情况。因为纳税调整后所得为0，意味着本年度没有可用于弥补以前年度亏损的盈利，按照税法规定，亏损只能用盈利年度的应纳税所得额弥补，所以在这种情况下，以前年度亏损弥补数据为0。祝您学习愉快！

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老师，做一季度季报需要从新备案“企业会计准则”，小企业会计准则和企业会计准备区别大吗？我看之前写的是企业会计准备，这次备案我能改成小企业会计准则吗？@朴老师
朴老师 | 提问时间：04/02 14:17

#实务#

区别很大（小企业更简单、税会差异少、科目少）；但你这次不能改—— 之前备的是企业会计准则，一旦执行就不能转回小企业准则。一、主要区别（一句话）企业准则：复杂、要提减值、递延所得税、科目多小企业准则：简化、不计减值、基本按税法、科目少、好做账二、能不能改？不能改。财政部规定：已执行企业会计准则的，不得再转为小企业会计准则。你这次季报备案，只能继续选 “企业会计准则”。

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老师，请问一下法人在我们公司购买社保。不在我们公司申报工资这样可以的嘛
家权老师 | 提问时间：04/02 14:16

#实务#

不可以的，社保查到按**社保处罚

阅读 35

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老师，你好！想请教一下做"管理账"时遇到加点开票的问题。本来上月销售是不含有税价销售出库了的，（假设不含税金额1000元），本月客户付款时临时要求开票。情景一：我们加收客户13%税点，最终应收客户1130元，应开票给客户1130元。情景二：客户要求开发票1000元，客户对私另付10%的税点（100元），应收客户公1000元+100元，开票1000元。（注：假设本时采购和销售没有税价分离的，有发票的直接按含税价确认成本与收入的）
Fenny老师 | 提问时间：04/02 14:16

#实务#

你好，那你计入应交增值税的金额又是按照1000*13%算的吗，这样账不平。

阅读 60

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税务风控部门要求我们提供企业银行流水，销售合同，收购凭证，这个预示什么
文文老师 | 提问时间：04/02 14:12

#实务#

用来核实业务是否真实，是否三流一致

阅读 21

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银行结息，是冲财务费用的手续费还是银行利息了？
家权老师 | 提问时间：04/02 14:10

#实务#

是计入财务费用-银行利息

阅读 47

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老师，社**回来的，怎么账务处理，几年以前的了，小企业会计准则
家权老师 | 提问时间：04/02 14:08

#实务#

退社保借：银行存款贷: 应付职工薪酬-养老报保险其他应付款-代扣养老借：应付职工薪酬-社保贷：利润分配-未分配利润冲公司部分借：其他应付款-代扣养老贷：银行存款

阅读 52

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请问24年计提了一个应付款10万，25年这笔应付款付了，收到了专票不含税8，税额2，那要怎么写分录抵消应付款又有进项啊？
家权老师 | 提问时间：04/02 14:07

#实务#

借：应付账款10 贷：银行存款10 借:应交税费-增值税-进项2 贷：利润分配-未分配利润2

阅读 40

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2024年的贷款利息，开具发票84013，其中税费831.81，没有确认收入，直接计入了财务费用-利息。然后确认了增值税，后果导致收入跟税局的收入有一个83181.19的差异。2024年汇算清缴时，已把这个83181.19调入了收入里，财务费用也减少了83181.19.问题是2025年把24年做错的分录冲红，借：银行存款 -84013，借：财务费用-利息83181.19，贷：应交税费-销项税 -831.81 借：银行存款 84013，贷：其他业务收入83181.19，贷：应交税费-销项税 831.81。导致 2025年收入虚增83181.19.财务费用也虚增83181.19.跟税局有一个83181.19的收入差异，还有一个财务费用差异83181.19。现在是2026年的3月份，25年汇算清缴还未申报，这个账在2026要怎么调整
汪老师 | 提问时间：04/02 14:05

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以在2026年3月做调整分录，冲减虚增的收入和财务费用。分录如下：借：其他业务收入83181.19 贷：以前年度损益调整83181.19 借：以前年度损益调整83181.19 贷：财务费用-利息83181.19 然后，将“以前年度损益调整”科目结转到“利润分配-未分配利润”科目，分录如下：借：以前年度损益调整0 贷：利润分配-未分配利润0 通过这几笔分录，能正确调整账务，避免2025年汇算清缴时出现收入和财务费用差异问题。祝您学习愉快！

阅读 100

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我们公司又要转法人又要转股东（法人为公司股东），对方不是股东，现在把法人以及其名下股份全部转给第三人，请问可以先转法人再转股吗？还是说先转股份再转法人操作最方便？
家权老师 | 提问时间：04/02 14:04

#实务#

你好，可以同时操作的

阅读 26

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老师，员工的工资，把工资分解一下，什么补助或是什么的，都有哪些可以分啊
小菲老师 | 提问时间：04/02 14:02

#实务#

同学，你好员工的工资主要由计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资

阅读 26

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季度申报中已经计入职工薪酬的成本费用取数是什么，实际支付的取数是什么
小菲老师 | 提问时间：04/02 14:02

#实务#

同学，你好已确认为成本费用的职工薪酬总额，取数口径如下：会计账簿中“应付职工薪酬”一级科目的贷方累计发生额。实际发放给员工的工资总额，取数口径如下：会计账簿中“应付职工薪酬——工资薪金”二级科目的?借方累计发生额。

阅读 26

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你好，2025年城镇垃圾处理费一般什么时候申报
小菲老师 | 提问时间：04/02 14:02

#实务#

同学，你好 2025年城镇垃圾处理费的申报截止时间为2025年12月31日，需在该日期前完成申报与缴费具体看当地规定

阅读 64

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你好，我添加了一个期末结转凭证模版模版，计提社保，但不能生成凭证，问下怎么能生成凭证
文文老师 | 提问时间：04/02 14:02

#实务#

勾选计提社保模板，点击“生成凭证”，试试

阅读 21

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交城市维护建设税的会计分录怎么填的
小菲老师 | 提问时间：04/02 14:02

#实务#

同学，你好借：税金及附加贷：应交税费——应交城市维护建设税借：应交税费——应交城市维护建设税贷：银行存款

阅读 24

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当时公司成立注册资本收的是美元，实收资本科目是用人民币核算，现在减资是以美元汇出，汇出的美元一部分是人民币购汇直接转出，一部分是美元账户转出，现在怎么确定减资部分实收资本的人民币金额呢？
小菲老师 | 提问时间：04/02 13:59

#实务#

同学，你好汇出的美元一部分是人民币购汇直接转出，一部分是美元账户转出按照汇出时候的汇率，算出人民币金额

阅读 24

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在90平方米的房子上，根据税法规定，房屋税的计算公式是什么？
王一老师 | 提问时间：12/06 18:50

#会计实务#

根据税法规定，房屋税的计算公式通常是根据房屋的面积和地区的税率来计算的。具体的计算公式可以表述为：房屋税 = 房屋面积 × 地区税率假设地区税率为每平方米10元，则90平方米的房屋税计算公式为：房屋税 = 90平方米 × 10元/平方米 = 900元

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会计循环中的哪个环节可能存在风险和错误？如何避免和纠正？
李老师 | 提问时间：12/06 18:49

#会计实务#

在会计循环中，可能存在风险和错误的环节主要有以下几个： 1. 采购环节：在采购环节中，可能存在采购金额被夸大或者采购物品与实际需求不符的情况。为了避免和纠正这些错误，可以建立健全的采购流程，包括明确的采购审批制度、与供应商签订合同、进行严格的供应商评估和监控等。 2. 销售环节：在销售环节中，可能存在销售金额被低估或者销售物品与实际交付不符的情况。为了避免和纠正这些错误，可以建立完善的销售流程，包括明确的销售审批制度、与客户签订合同、进行严格的销售物品核对和交付监控等。 3. 财务记录环节：在财务记录环节中，可能存在数据录入错误、账务处理错误等情况。为了避免和纠正这些错误，可以采用双录入制度，即由不同的人员分别录入和核对数据，同时建立完善的内部控制制度，包括明确的账务处理流程、制定准确的会计政策和会计估计等。 4. 财务报告环节：在财务报告环节中，可能存在财务报表编制错误、财务指标计算错误等情况。为了避免和纠正这些错误，可以建立完善的财务报告制度，包括明确的报表编制流程、进行财务报表复核和审计等。总之，为了避免和纠正会计循环中的风险和错误，需要建立健全的内部控制制度、明确的工作流程、合理的审批制度，并进行定期的内部审计和风险评估。同时，加强员工的培训和教育，提高其会计专业素养和风险意识，也是非常重要的。

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什么是财务报表审计，它的主要目的是什么？
秦老师 | 提问时间：12/06 18:45

#会计实务#

财务报表审计是指对企业财务报表进行独立、客观的评估和验证，以确定其是否真实、准确、完整、合规，并符合相关会计准则和法规的要求。其主要目的包括： 1. 确保财务报表的真实性和准确性：审计师通过对企业财务报表的审查和测试，确认财务报表反映了企业真实的财务状况、经营成果和现金流量。 2. 发现和纠正错误和欺诈行为：审计师通过审计程序和技术手段，发现可能存在的错误、舞弊或欺诈行为，并提出相应的建议和措施以纠正这些问题。 3. 提供独立的意见和保证：审计师根据审计结果，出具独立的审计报告，向利益相关方提供对财务报表的可靠性和合规性的意见和保证。 4. 增加财务报表的可信度和透明度：财务报表审计可以提高财务报表的可信度，增加投资者、债权人和其他利益相关方对企业财务状况的信任，促进资本市场的稳定发展。总之，财务报表审计的主要目的是保护公众利益，确保财务报表的真实性、准确性和合规性，并提供独立的意见和保证。

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请列举三个世界各国的货币及其对美元的汇率。
秦老师 | 提问时间：12/06 18:36

#会计实务#

以下是三个世界各国的货币及其对美元的汇率的示例： 1. 中国人民币（CNY）：1美元约等于6.5人民币（汇率可能会有波动）。 2. 欧元（EUR）：1美元约等于0.85欧元（汇率可能会有波动）。 3. 日本日元（JPY）：1美元约等于110日元（汇率可能会有波动）。请注意，这些汇率是根据当前市场情况提供的示例，实际汇率可能会随时变动。建议在进行具体交易或进行会计计算时，及时查阅最新的汇率信息。

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收到利润分配怎么做账
李老师 | 提问时间：12/06 18:21

#会计实务#

收到利润分配的会计处理主要涉及两个方面：一是利润分配的确认，二是利润分配的会计分录。 1. 利润分配的确认：根据公司的利润分配方案或者股东大会的决议，确定利润分配的金额和比例。一般来说，利润分配包括现金股利、红利再投资、公积金转增股本等。 2. 利润分配的会计分录：根据具体的利润分配方案，进行相应的会计分录。以下是一些常见的利润分配的会计分录示例： - 分配现金股利：借：应付股利贷：现金 - 红利再投资：借：未分配利润贷：股东权益-普通股股本 - 公积金转增股本：借：未分配利润贷：股东权益-普通股股本贷：资本公积需要根据具体的利润分配方案和公司的会计政策来确定具体的会计分录。同时，还需要注意以下事项： - 利润分配应当符合公司法和相关法规的规定； - 利润分配应当及时披露并记录在财务报表中； - 利润分配的会计处理应当与公司的财务报表保持一致。以上是一般情况下的会计处理方法，具体情况还需根据实际情况和公司的会计政策来确定。建议在实际操作中，根据具体情况咨询专业会计师或者财务人员，以确保会计处理的准确性和合规性。

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2020年企业所得税100万到300万税率如何计算
李老师 | 提问时间：12/06 18:08

#会计实务#

根据中国企业所得税法，2020年企业所得税税率如下： - 0-1,000,000元的部分，税率为25% - 超过1,000,000元至3,000,000元的部分，税率为20% 因此，对于2020年企业所得税在100万到300万之间的利润，计算方法如下： 1. 计算超过1,000,000元的部分利润：利润 - 1,000,000 2. 计算超过1,000,000元的部分所得税：(利润 - 1,000,000) * 20% 3. 计算总所得税：1,000,000 * 25% (利润 - 1,000,000) * 20% 举例说明：如果企业利润为150万，计算所得税如下： 1. 超过1,000,000元的部分利润：150万 - 1,000,000 = 50万 2. 超过1,000,000元的部分所得税：50万 * 20% = 10万 3. 总所得税：1,000,000 * 25% 10万 = 35万因此，企业利润为150万时，所得税为35万。

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收付实现制和权责发生制的区别和适用范围
王一老师 | 提问时间：12/06 18:07

#会计实务#

收付实现制和权责发生制是会计核算中两种不同的原则，用于确定收入和费用的确认时机。它们的区别和适用范围如下： 1. 收付实现制：收付实现制是指在交易实际发生并且现金流发生时，相关的收入和费用才被确认。按照这个原则，收入和费用的确认是基于现金的实际收付情况。这意味着，无论是否已经提供或接受了货物或服务，只有当现金实际流入或流出时，相关的收入和费用才会被确认。收付实现制适用于大部分的个人和小型企业，因为它简单易懂，与现金流密切相关。 2. 权责发生制：权责发生制是指在货物或服务的所有权和责任转移时，相关的收入和费用就被确认。按照这个原则，收入和费用的确认是基于交易的经济实质。无论现金是否已经收付，只要交易的所有权和责任发生变化，相关的收入和费用就会被确认。权责发生制适用于大型企业和上市公司，因为它更准确地反映了企业的经济活动和财务状况。总结起来，收付实现制强调现金的实际收付，适用于个人和小型企业；而权责发生制强调交易的所有权和责任转移，适用于大型企业和上市公司。根据企业的规模和性质，可以选择适合的会计核算原则。

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合伙企业的分类及其区别
秦老师 | 提问时间：12/06 18:07

#会计实务#

合伙企业可以根据其法律地位和责任承担方式进行分类。根据法律地位，合伙企业可以分为普通合伙企业和有限合伙企业。根据责任承担方式，合伙企业可以分为无限责任合伙企业和有限责任合伙企业。 1. 普通合伙企业：普通合伙企业是指合伙人共同经营一项经济活动，共同承担合伙企业的债务，合伙人对合伙企业债务承担无限责任。普通合伙企业的合伙人享有平等的权利和义务，合伙人之间的关系由合伙协议约定。 2. 有限合伙企业：有限合伙企业是指由一名或多名有限合伙人和一名或多名普通合伙人组成的合伙企业。有限合伙企业中的有限合伙人对合伙企业的债务承担有限责任，而普通合伙人对合伙企业的债务承担无限责任。有限合伙人的责任限于其出资额，而普通合伙人的责任则与普通合伙企业相同。 3. 无限责任合伙企业：无限责任合伙企业是指所有合伙人对合伙企业的债务承担无限责任。合伙人个人财产与合伙企业财产没有明确的界限，合伙人在合伙企业债务不足以偿还时，个人财产可以被追偿。 4. 有限责任合伙企业：有限责任合伙企业是指合伙人对合伙企业的债务承担有限责任。合伙人的个人财产和合伙企业的财产是分开的，合伙人在合伙企业债务不足以偿还时，个人财产不会被追偿。总结起来，合伙企业的分类主要包括普通合伙企业和有限合伙企业，以及无限责任合伙企业和有限责任合伙企业。普通合伙企业和无限责任合伙企业的合伙人对企业债务承担无限责任，而有限合伙企业和有限责任合伙企业的有限合伙人对企业债务承担有限责任。

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银行承兑汇票可分包的操作方法是在票据背面注明可分包，并在每个分包金额后注明收款人的名称和金额。
欧阳老师 | 提问时间：12/06 18:04

#会计实务#

是的，银行承兑汇票可分包的操作方法是在票据背面注明可分包，并在每个分包金额后注明收款人的名称和金额。这样做的目的是确保在票据到期时，分包金额可以分别支付给相应的收款人。在操作过程中，首先需要在票据背面明确注明可分包的意愿，可以使用类似于“此票可分包”或“分包金额：XXX”等字样。然后，在每个分包金额后注明收款人的名称和金额，确保每个收款人都能收到其应得的金额。在实际操作中，还需要注意以下几点： 1. 每个分包金额应该明确，确保不会发生金额重复或遗漏的情况。 2. 分包金额应该与票面金额相加等于总金额，确保总金额不变。 3. 在注明收款人名称时，应该使用准确的名称，以便银行能够正确支付给相应的收款人。 4. 在分包操作完成后，应该及时通知银行，确保银行有正确的分包信息。总之，银行承兑汇票可分包的操作方法是在票据背面注明可分包，并在每个分包金额后注明收款人的名称和金额，以确保在票据到期时，分包金额可以分别支付给相应的收款人。

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