财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

企业缴款期202501-202512月完税金额是150万，其中残保金22万，滞纳金24万，那么填工商年报纳税总额是不是要150-22-24=104万，是不是要把滞纳金踢出的
文文老师 | 提问时间：03/31 09:43

#实务#

是的，是要把滞纳金踢出的

阅读 17

收藏 0
工商的人数是取最后一个月人数还是全年合计除以12，算劳务吗
文文老师 | 提问时间：03/31 09:41

#实务#

工商的人数是取最后一个月人数

阅读 17

收藏 0
研发费用记账的账务规范是什么样子的
朴老师 | 提问时间：03/31 09:41

#实务#

区分研究 / 开发阶段，分费用化 / 资本化核算，按项目 + 明细归集，期末规范结转，配套资料齐全。一、科目设置（必设）一级：研发支出（成本类）二级：费用化支出、资本化支出三级：按研发项目（如项目 A、项目 B）四级：按费用明细（人员人工、直接投入、折旧、无形资产摊销、其他费用）二、核心处理原则研究阶段：全部费用化，计入当期损益。开发阶段：满足 5 项资本化条件（技术可行、有意图、能带来利益、资源充足、可可靠计量）则资本化，否则费用化。无法区分阶段：全部费用化。三、账务处理分录 1. 发生研发支出借：研发支出 — 费用化支出 —XX 项目 —XX 费用借：研发支出 — 资本化支出 —XX 项目 —XX 费用贷：银行存款 / 应付职工薪酬 / 原材料 / 累计折旧等 2. 期末结转（费用化）借：管理费用 — 研发费用贷：研发支出 — 费用化支出（月末无余额） 3. 项目完成（资本化）借：无形资产 —XX 项目贷：研发支出 — 资本化支出 4. 无形资产摊销借：管理费用 / 生产成本等贷：累计摊销

阅读 17

收藏 0
商场开了一个手机零售店，我们配合商场搞活动，顾客充值到商场500得550，在买我们手机的时候，手机1000元，现金付款450元，商场卡550（这550后续商场会结算给我们），现在客户要发票，我们给客户开450，还是1000元。如果商场需要我们对他开票550，那客户开票只能开450.那550是13%的销售票，还是6%的服务票。因为与销售相关，我觉得应该开13%的销售票给商场，那开商城的票数量那栏怎么填。还是只开在对应机器型号上。
朴老师 | 提问时间：03/31 09:40

#实务#

客户发票：你应该开 1000 元手机售价就是 1000，客户付 450 现金 + 550 商场券，本质都是买手机的货款，属于混合销售，全额开13% 货物销售发票。商场那 550，不需要你再给商场开票商场只是代收代付，你跟商场结算属于货款回笼，不是你向商场提供服务。所以：不给商场开票，避免重复开票、重复计税。如果你当地商场强制要求你开 550 发票（实务常见）：只能开13% 手机销售发票，不能开 6% 服务票数量、型号跟开给客户的那台手机一致，相当于把同一笔收入拆成两张发票但税务上仍按1000 全额申报收入，避免少缴税风险

阅读 15

收藏 0
老师，商贸公司进项大于销项，都勾选以后不用做任何账务处理，直接留抵下个月吗
文文老师 | 提问时间：03/31 09:40

#实务#

是的，都勾选以后不用做任何账务处理，直接留抵下个月

阅读 54

收藏 0
你好，我们是纯跨境电商公司，第一季度有弄了出口报关的，请问要怎样才能申请免增值税呢
文文老师 | 提问时间：03/31 09:40

#实务#

登录电子税务局：在增值税申报期内，登录当地电子税务局，进入“税收减免”模块，填写《增值税减免税申报明细表》，勾选“跨境电商出口免税”选项

阅读 19

收藏 0
公司购买的麻将桌取的专票，可以抵扣增值税吗？
汪老师 | 提问时间：03/31 09:39

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个属于职工福利，进项税额不可以抵扣，要做转出处理祝您学习愉快！

阅读 106

收藏 0
这笔分录是去年的，怎么在今年调整，借管理费用公积金2045 贷应付职工薪酬公积金1996，借应付职工薪酬公积金1996 借其他应付款代扣公积金1791 贷银行存款3836，应付职工薪酬公积金借贷都少记49。
家权老师 | 提问时间：03/31 09:39

#实务#

1. 补提公积金（修正管理费用和应付职工薪酬的计提差额）由于原计提的贷方（应付职工薪酬）少记49，需补提管理费用和应付职工薪酬：借：管理费用-公积金 49 贷：应付职工薪酬-公积金 49 2. 补付公积金（修正支付的应付职工薪酬和银行存款差额）由于原支付的借方（应付职工薪酬）少记49，需补付应付职工薪酬和银行存款（注意：其他应付款代扣公积金的金额不变，仍为1791，因为代扣部分是员工个人承担的，与本次调整的公司应承担部分无关）：借：应付职工薪酬-公积金 49 贷：银行存款 49

阅读 34

收藏 0
老师我冲销主营业务成本用负数还是用相反方向冲销
文文老师 | 提问时间：03/31 09:38

#实务#

冲销主营业务成本用负数

阅读 16

收藏 0
请问快账软件我是学员普通账号，怎么删除账套
小菲老师 | 提问时间：03/31 09:37

#实务#

同学，你好你需要联系快账软件的客服哦

阅读 38

收藏 0
仓库的折旧属于什么费用呢
家权老师 | 提问时间：03/31 09:34

#实务#

你好，那个是属于管理费用，

阅读 17

收藏 0
这是外账会计发的，这是什么意思呀，因为我们的公司是个人独资企业，老板自己也有工资但是他有申报个税每年有6万的可以扣，那么他在报经营所得个人个税这一块应该就不可以扣6万了啊，那外账这上发的这个是什么意思呢
郭锋老师 | 提问时间：03/31 09:32

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，因为老板在其他地方申报个税时已经扣除了每年6万的费用，为避免重复扣除，在个人独资企业经营所得申报时就不能再扣除这6万。外账会计发的内容里，税法规定投资者个人每年可扣除6万费用，但实际发放6.8万工资，所以将超出的8000元工资进行纳税调增，算出要交1600元经营所得的个人所得税。这里可能外账会计没注意到老板已在别处扣除了6万费用，存在错误。正确做法是在申报经营所得时不能再扣这6万费用，应重新核算应纳税额。祝您学习愉快！

阅读 115

收藏 0
老师，我在2025年底暂估入账有个凭证图一，现在补回来一部分发票，是专票13点，图二，单价和我预计的也不一样，我如何做这分录。
文文老师 | 提问时间：03/31 09:32

#实务#

可以先红冲暂估分录，再按发票重新入账

阅读 36

收藏 0
老师：1、老店铺跟新店铺股东一样，老店铺以前没有做账只做流水账，固定资产也是一次性摊销完了，现在老店撤店的固定资产给新店铺用，是不是冲老店的费用，然后新店重新以固定资产入库，怎么做分录，2、如果股东不一致，怎么做分录
小菲老师 | 提问时间：03/31 09:31

#实务#

同学，你好 1借：固定资产贷：其他应付款 2.你新店铺，有做过实收资本吗？

阅读 43

收藏 0
老师，问下哈，员工因工作脏原因，厂里购买的洗衣液，洗发水该计福利费还是劳保
文文老师 | 提问时间：03/31 09:30

#实务#

你好，可计入劳保费用

阅读 18

收藏 0
现在最新的政策，小规模纳税人是开几个点的增益值发票？公司主要是用来生产壁画，现在客户要求开13盒点的增值税普票
文文老师 | 提问时间：03/31 09:30

#实务#

小规模可享受优惠税率1%，也可放弃1%，开3%。开不了13%

阅读 20

收藏 0
老师，有一家公司给我们介绍业务，他们要收取中间的服务费，这个中间的介绍费是合理的吧？这个情况他们公司需要什么资质呢？如果他们给他们开发票开什么发票呢？我记得这个服务比例有一个限制对吧，超了就要纳税调增是吧？@朴老师
董孝彬老师 | 提问时间：03/31 09:29

#实务#

早上好，服务费（居间费）合法，依据《民法典》中介合同，只要服务真实、内容合法、双方自愿即可；对方公司需持有含“商务信息咨询、经纪代理服务”等经营范围的《营业执照》，特殊行业还需对应许可证；发票应开具“经纪代理服务”类增值税发票，包括数电票、专票或普票。关于比例限制，是指企业所得税税前扣除限额，依据财税〔2009〕29号文，支付的中介服务费≤相关合同确认的收入金额×5%，超限额部分需纳税调增；例如合同收入10,000,000元，可扣除上限为10000000×5%=500000元，若实付600,000元，则纳税调增100000元（600000-500000）；支付分录为：借：销售费用—居间服务费100000，借：应交税费—应交增值税（进项税额）6000，贷：银行存款106000。

阅读 110

收藏 0
之前的账有问题，建新的账套期初余额也是按原来账套的期末余额填嘛，然后重新调账？有经验的老师来
刘艳红老师 | 提问时间：03/31 09:29

#实务#

您好，您现在是要调什么账了？

阅读 18

收藏 0
老师您好，请问筹建期，租的房子装修费预计200万，可以计入管理费用——开办费还是长期待摊费用好?感觉管理费用——开办费也不错，可以弥补5年亏损，所以我比较纠结。
董孝彬老师 | 提问时间：03/31 09:27

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 16

收藏 0
老师，您好。我们做了一个关于卖菜的项目。我们购买食材的时候，发票上除了蔬菜水果还有打包袋和保鲜袋，我平常是入主营业务成本-食材费这个科目，请问打包袋和保鲜袋也可以一起入账到食材费吗？还是需要单独入什么科目？
董孝彬老师 | 提问时间：03/31 09:25

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 55

收藏 0
晚上好，请教一个问题，内账之前一直没有核对账实，只是确定公户和私户银行流水，现在核对以12月底的余额加1月利润等于1月余额这个算法对吗
朴老师 | 提问时间：03/31 09:24

#实务#

不对，不能直接用：12 月底余额 + 1 月利润 = 1 月末余额。内账正确公式应该是：期初银行余额 + 本期收款 − 本期付款 = 期末银行余额利润是收入−成本费用，和银行余额不是一回事，因为：有没收到钱的收入（应收）有没付出去的成本（应付）有股东进出款、借款、还贷款等不属于利润的收支直接相加一定会对不上。

阅读 20

收藏 0
在90平方米的房子上，根据税法规定，房屋税的计算公式是什么？
王一老师 | 提问时间：12/06 18:50

#会计实务#

根据税法规定，房屋税的计算公式通常是根据房屋的面积和地区的税率来计算的。具体的计算公式可以表述为：房屋税 = 房屋面积 × 地区税率假设地区税率为每平方米10元，则90平方米的房屋税计算公式为：房屋税 = 90平方米 × 10元/平方米 = 900元

阅读 1481

收藏 4
会计循环中的哪个环节可能存在风险和错误？如何避免和纠正？
李老师 | 提问时间：12/06 18:49

#会计实务#

在会计循环中，可能存在风险和错误的环节主要有以下几个： 1. 采购环节：在采购环节中，可能存在采购金额被夸大或者采购物品与实际需求不符的情况。为了避免和纠正这些错误，可以建立健全的采购流程，包括明确的采购审批制度、与供应商签订合同、进行严格的供应商评估和监控等。 2. 销售环节：在销售环节中，可能存在销售金额被低估或者销售物品与实际交付不符的情况。为了避免和纠正这些错误，可以建立完善的销售流程，包括明确的销售审批制度、与客户签订合同、进行严格的销售物品核对和交付监控等。 3. 财务记录环节：在财务记录环节中，可能存在数据录入错误、账务处理错误等情况。为了避免和纠正这些错误，可以采用双录入制度，即由不同的人员分别录入和核对数据，同时建立完善的内部控制制度，包括明确的账务处理流程、制定准确的会计政策和会计估计等。 4. 财务报告环节：在财务报告环节中，可能存在财务报表编制错误、财务指标计算错误等情况。为了避免和纠正这些错误，可以建立完善的财务报告制度，包括明确的报表编制流程、进行财务报表复核和审计等。总之，为了避免和纠正会计循环中的风险和错误，需要建立健全的内部控制制度、明确的工作流程、合理的审批制度，并进行定期的内部审计和风险评估。同时，加强员工的培训和教育，提高其会计专业素养和风险意识，也是非常重要的。

阅读 1266

收藏 5
什么是财务报表审计，它的主要目的是什么？
秦老师 | 提问时间：12/06 18:45

#会计实务#

财务报表审计是指对企业财务报表进行独立、客观的评估和验证，以确定其是否真实、准确、完整、合规，并符合相关会计准则和法规的要求。其主要目的包括： 1. 确保财务报表的真实性和准确性：审计师通过对企业财务报表的审查和测试，确认财务报表反映了企业真实的财务状况、经营成果和现金流量。 2. 发现和纠正错误和欺诈行为：审计师通过审计程序和技术手段，发现可能存在的错误、舞弊或欺诈行为，并提出相应的建议和措施以纠正这些问题。 3. 提供独立的意见和保证：审计师根据审计结果，出具独立的审计报告，向利益相关方提供对财务报表的可靠性和合规性的意见和保证。 4. 增加财务报表的可信度和透明度：财务报表审计可以提高财务报表的可信度，增加投资者、债权人和其他利益相关方对企业财务状况的信任，促进资本市场的稳定发展。总之，财务报表审计的主要目的是保护公众利益，确保财务报表的真实性、准确性和合规性，并提供独立的意见和保证。

阅读 1741

收藏 5
请列举三个世界各国的货币及其对美元的汇率。
秦老师 | 提问时间：12/06 18:36

#会计实务#

以下是三个世界各国的货币及其对美元的汇率的示例： 1. 中国人民币（CNY）：1美元约等于6.5人民币（汇率可能会有波动）。 2. 欧元（EUR）：1美元约等于0.85欧元（汇率可能会有波动）。 3. 日本日元（JPY）：1美元约等于110日元（汇率可能会有波动）。请注意，这些汇率是根据当前市场情况提供的示例，实际汇率可能会随时变动。建议在进行具体交易或进行会计计算时，及时查阅最新的汇率信息。

阅读 1679

收藏 7
收到利润分配怎么做账
李老师 | 提问时间：12/06 18:21

#会计实务#

收到利润分配的会计处理主要涉及两个方面：一是利润分配的确认，二是利润分配的会计分录。 1. 利润分配的确认：根据公司的利润分配方案或者股东大会的决议，确定利润分配的金额和比例。一般来说，利润分配包括现金股利、红利再投资、公积金转增股本等。 2. 利润分配的会计分录：根据具体的利润分配方案，进行相应的会计分录。以下是一些常见的利润分配的会计分录示例： - 分配现金股利：借：应付股利贷：现金 - 红利再投资：借：未分配利润贷：股东权益-普通股股本 - 公积金转增股本：借：未分配利润贷：股东权益-普通股股本贷：资本公积需要根据具体的利润分配方案和公司的会计政策来确定具体的会计分录。同时，还需要注意以下事项： - 利润分配应当符合公司法和相关法规的规定； - 利润分配应当及时披露并记录在财务报表中； - 利润分配的会计处理应当与公司的财务报表保持一致。以上是一般情况下的会计处理方法，具体情况还需根据实际情况和公司的会计政策来确定。建议在实际操作中，根据具体情况咨询专业会计师或者财务人员，以确保会计处理的准确性和合规性。

阅读 1102

收藏 0
2020年企业所得税100万到300万税率如何计算
李老师 | 提问时间：12/06 18:08

#会计实务#

根据中国企业所得税法，2020年企业所得税税率如下： - 0-1,000,000元的部分，税率为25% - 超过1,000,000元至3,000,000元的部分，税率为20% 因此，对于2020年企业所得税在100万到300万之间的利润，计算方法如下： 1. 计算超过1,000,000元的部分利润：利润 - 1,000,000 2. 计算超过1,000,000元的部分所得税：(利润 - 1,000,000) * 20% 3. 计算总所得税：1,000,000 * 25% (利润 - 1,000,000) * 20% 举例说明：如果企业利润为150万，计算所得税如下： 1. 超过1,000,000元的部分利润：150万 - 1,000,000 = 50万 2. 超过1,000,000元的部分所得税：50万 * 20% = 10万 3. 总所得税：1,000,000 * 25% 10万 = 35万因此，企业利润为150万时，所得税为35万。

阅读 2043

收藏 6
收付实现制和权责发生制的区别和适用范围
王一老师 | 提问时间：12/06 18:07

#会计实务#

收付实现制和权责发生制是会计核算中两种不同的原则，用于确定收入和费用的确认时机。它们的区别和适用范围如下： 1. 收付实现制：收付实现制是指在交易实际发生并且现金流发生时，相关的收入和费用才被确认。按照这个原则，收入和费用的确认是基于现金的实际收付情况。这意味着，无论是否已经提供或接受了货物或服务，只有当现金实际流入或流出时，相关的收入和费用才会被确认。收付实现制适用于大部分的个人和小型企业，因为它简单易懂，与现金流密切相关。 2. 权责发生制：权责发生制是指在货物或服务的所有权和责任转移时，相关的收入和费用就被确认。按照这个原则，收入和费用的确认是基于交易的经济实质。无论现金是否已经收付，只要交易的所有权和责任发生变化，相关的收入和费用就会被确认。权责发生制适用于大型企业和上市公司，因为它更准确地反映了企业的经济活动和财务状况。总结起来，收付实现制强调现金的实际收付，适用于个人和小型企业；而权责发生制强调交易的所有权和责任转移，适用于大型企业和上市公司。根据企业的规模和性质，可以选择适合的会计核算原则。

阅读 4503

收藏 0
合伙企业的分类及其区别
秦老师 | 提问时间：12/06 18:07

#会计实务#

合伙企业可以根据其法律地位和责任承担方式进行分类。根据法律地位，合伙企业可以分为普通合伙企业和有限合伙企业。根据责任承担方式，合伙企业可以分为无限责任合伙企业和有限责任合伙企业。 1. 普通合伙企业：普通合伙企业是指合伙人共同经营一项经济活动，共同承担合伙企业的债务，合伙人对合伙企业债务承担无限责任。普通合伙企业的合伙人享有平等的权利和义务，合伙人之间的关系由合伙协议约定。 2. 有限合伙企业：有限合伙企业是指由一名或多名有限合伙人和一名或多名普通合伙人组成的合伙企业。有限合伙企业中的有限合伙人对合伙企业的债务承担有限责任，而普通合伙人对合伙企业的债务承担无限责任。有限合伙人的责任限于其出资额，而普通合伙人的责任则与普通合伙企业相同。 3. 无限责任合伙企业：无限责任合伙企业是指所有合伙人对合伙企业的债务承担无限责任。合伙人个人财产与合伙企业财产没有明确的界限，合伙人在合伙企业债务不足以偿还时，个人财产可以被追偿。 4. 有限责任合伙企业：有限责任合伙企业是指合伙人对合伙企业的债务承担有限责任。合伙人的个人财产和合伙企业的财产是分开的，合伙人在合伙企业债务不足以偿还时，个人财产不会被追偿。总结起来，合伙企业的分类主要包括普通合伙企业和有限合伙企业，以及无限责任合伙企业和有限责任合伙企业。普通合伙企业和无限责任合伙企业的合伙人对企业债务承担无限责任，而有限合伙企业和有限责任合伙企业的有限合伙人对企业债务承担有限责任。

阅读 1009

收藏 2
银行承兑汇票可分包的操作方法是在票据背面注明可分包，并在每个分包金额后注明收款人的名称和金额。
欧阳老师 | 提问时间：12/06 18:04

#会计实务#

是的，银行承兑汇票可分包的操作方法是在票据背面注明可分包，并在每个分包金额后注明收款人的名称和金额。这样做的目的是确保在票据到期时，分包金额可以分别支付给相应的收款人。在操作过程中，首先需要在票据背面明确注明可分包的意愿，可以使用类似于“此票可分包”或“分包金额：XXX”等字样。然后，在每个分包金额后注明收款人的名称和金额，确保每个收款人都能收到其应得的金额。在实际操作中，还需要注意以下几点： 1. 每个分包金额应该明确，确保不会发生金额重复或遗漏的情况。 2. 分包金额应该与票面金额相加等于总金额，确保总金额不变。 3. 在注明收款人名称时，应该使用准确的名称，以便银行能够正确支付给相应的收款人。 4. 在分包操作完成后，应该及时通知银行，确保银行有正确的分包信息。总之，银行承兑汇票可分包的操作方法是在票据背面注明可分包，并在每个分包金额后注明收款人的名称和金额，以确保在票据到期时，分包金额可以分别支付给相应的收款人。

阅读 3514

收藏 15

没有找到问题？直接来提问