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某企业有关车问使用设备安装的经济业务加下: (1) 2019年12月31日购实设备一台，价款为40万元，增值税额为5.2万元，以银行存款支付，直接进行安装: (2)应付安装工程人员工资4.8万元: (3)安装工程完工，交付使用: (4)该设备预计使用10年，无残值，采用平均年限法计提折和: 要求:编制有关会计分录。第四题解答一下，老师
小默老师 | 提问时间：02/07 13:01

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某工厂设有供水、供电两个辅助生产车间，主要为基本生产车间和行政管理部门服务。根据辅助生产成本明细账、供水车间本月发生费用为7 380元，供电车间本月发生费用为10 519.20元。该工厂辅助生产的制造费用不通过“制造费用”科目核算。根据劳务供应和耗用劳务通知单，各车间和部门耗用劳务情况见下表。要求：根据上述资料，采用直接分配法、一次交互分配法分配辅助生产费用，并根据计算结果编制相应的会计分录（请写出必要的计算计算过程，分配率保留2位小数。
财会老师 | 提问时间：09/23 18:31

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直接分配法某辅助生产费用的直接分配率=该辅助生产部门归集的费用/该辅助生产部门对外提供的劳务总量辅助生产部门外部受益对象应负担的辅助生产费用=该受益对象接受的劳务量×辅助生产费用的直接分配率交互分配第一步：对内交互分配某辅助生产费用交互分配率=该辅助生产成本明细账交互分配前归集的费用/劳务总量该辅助生产费用交互分配额=该辅助生产部门对内的劳务量×该辅助生产费用交互分配率交互分配后辅助生产费用=交互分配前的费用+交互分配转入的费用－交互分配转出的费用第二步：对外分配某辅助生产费用对外分配率=该辅助生产部门交互分配后的费用/该辅助生产部门对外提供的劳务总量辅助生产部门外某一受益对象应负担的辅助生产费用=该受益对象接受的劳务量×辅助生产费用对外分配率建议您根据老师提供的计算公式，自己动手算一下，对于哪里有不理解的地方，可以针对性解答~

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年假折算后不够一天，能不能算一天。例如折后只有半天可计一天吗？
金金老师 | 提问时间：07/13 10:06

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您好，这个当然是不行的了

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这个题目咋做啊
秦老师 | 提问时间：05/15 21:31

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亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：具体是业务的哪句话不知道怎么做处理呢

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出纳交接需要把自己做的日记账给下一任吗
刘艳红老师 | 提问时间：09/02 17:22

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您好，要的，对方要接着往下做

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老师我想问一下应付股利存在借方余额吗
郭老师 | 提问时间：05/10 09:19

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借方余额有的，但是很少有这种就是没有记题

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结转成本的时候，比方是借其他业务成本贷原材料，能说成原材料账户贷方增加多少金额吗？贷方不是减少了吗？
郭老师 | 提问时间：07/15 15:00

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你好，应该是减少了多少原材料，减少你的成本增加。

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小规模开的免税用交所得税吗
朴老师 | 提问时间：11/10 09:03

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同学你好所得税是不免的有利润就要交

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老师公司给法人打款摘要写什么，有费用的，也有法人自己打进公户的钱
郭老师 | 提问时间：07/03 09:40

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你好还钱的是吗还借款就可以

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请问实际利润额怎么算
立峰老师 | 提问时间：06/18 16:47

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你好同学，你得季度所得税的预交申报，用的就是实际利润额，在你的主表第九行，他就是实际利润额，实际利润额它是根据第三行利润总额经过一系列的调整后得出的，按照上面的步骤去填写就可以了。

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A公司是合伙企业，投资B公司占20%股份，现A公司个人（占A公司99.9999%股份）转让持有B公司9.5%股权给C公司，假如A公司在B公司的实收资本1161290元，资本溢价838710元，转让9.5%股权实收380万直接打入A公司，工商已变更，请问怎么处理账务，谢谢转股成本=1161290*20%*9.5%=22064.51，应交印花税=3800000*0.0005*50%=950 转股所得=3800000-22064.51-950=3776985.49 应交个税=3776985.49*20%=755397.10 麻烦老师再详细说明下转股成本=1161290*20%*9.5%=22064.51这个转股成本为什么这样算，不是很理解，谢谢
财会老师 | 提问时间：06/16 11:42

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借：银行存款【实际收款额】　　贷：长期股权投资　　　　投资收益【差额，也可能借记】持有期间的其他综合收益和其他资本公积需要按比例转出。

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2019年1月1日,甲公司发行3年期公司债券,实际收到发行款项52802.1万元,债券面值为50000万元,每半年付息一次,到期还本,票面利率为6%,实际利率为4%。2019年12月31日确认利息费用并摊销溢价后,甲公司“应付债券——利息调整”科目的余额为( )万元2019年6月科目余额（52802.1-50000）-（50000*6%/2-52802.1*4%/2）=2358.14 2358.14-(50000*6%/2-52358.14*4%/2)=1905.3 为什么是除2呢
钙奶老师 | 提问时间：10/30 20:35

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同学您好～题目中票面利率和实际利率都是年利率，而该债券是每半年付息一次，因此要除以2换算成半年的利率哦～

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应纳税暂时性差异通俗举例
蒋飞老师 | 提问时间：06/01 02:34

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你好！比如会计计提折旧5，按税务规定计提折旧10，那么会计算出来的利润就大，税务上算出来的利润就小。会计多出利润10-5=5 按小的利润交税，会计多出来的利润5（形成应纳税暂时性差异，以后再交税）。

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普通职工社保卡里每月应该有多少钱基数是3368
悠然老师01 | 提问时间：11/28 00:02

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学员你好，养老=3368*0.08=269.44 医保=3368*0.02=67.36

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一、练习批发企业商品购进业务的核算（一）资料：MK 公司內增值税一般纳税人，适用增值税税率 13%该公司6月份发生如下经济业务： 1、3日，向本市YM公司进货，取得如下凭证：《1）增值税专用发票的发票联和抵扣联，注明：益明牌电磁炉100台，单价 20C 元，价款为20000元，增值税税额为2600元。｛2）支票存根一份，付价税款共22600元。（3）仓库转来的验收单，注明：应收益明牌电磁炉100台，实收100台。 2、8日，到银行办理银行汇票一张，收到银行签发的“银行汇票”及“业务委托书（回单）”，注明：收款人HD公司，汇票金额40 000元。 3、12日，业务员持汇票到 HD公司购进海达牌电话手表100台后，交回如下单据；（1）增值税专用发票的发票联及抵扣联，注明：海达牌电话手表100台，单价 320元，价款为32000元，增值税税额为4160元。
王一老师 | 提问时间：03/22 23:46

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亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：库存商品20000 应交税费-应交增值税（进）2600 贷：银行存款22600 借：其他货币资金40000 贷：银行存款40000 借：库存商品32000 应交税费-应交增值税（进）4160 银行存款3840 贷：其他货币资金40000 祝您学习愉快！

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老师，年底结账需要注意什么，需要调整招待费啥的吗？还是汇算清缴时调整呢
家权老师 | 提问时间：12/15 09:43

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你好，汇算的调整是在申报时处理，不是做账调整

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老师您好，我想请问一下，借老板钱，还老板钱，分录该怎么做，做出来的账是属于什么费用呢
王超老师 | 提问时间：01/02 08:48

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你好借：银行存款待：其他应付款还老板的钱是借：其他应付款待：银行存款

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老师您好，请问下列例题如何做分录呢。 2x20年2月，A公司用账面价值3000万元，公允价值3200万元的库存商品和300万元的银行存款支付给B公司原股东，实施与B公司的合并。当时，B公司净资产的账面价值为2000万元(其中，固定资产等各项资产7 000万元，应付账款等负债5000万元；股本1 800万元，资本公积100万元，盈余公积和未分配利润分别为40万元和60万元)，经评估公允价值与账面价值相同。此项企业合并之前，A、B两公司之间没有发生任何交易。其他因素略。要求：（1）假设A、B合并前为非同一控制下的两个公司，请按吸收合并和100%控股合并两种情况编制A公司合并B公司的会计分录。（2）假设是100%控股合并的情况，请编制合并日合并报表工作底稿的抵销分录。
注会会计老师 | 提问时间：10/26 18:07

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吸收合并不是咱们考试的重点，您可以参照如下：借：被合并方的资产商誉（非同一控制）贷：被合并方的负债银行存款等（付出的对价）控股合并您参考下这道例题： 1.2×21年4月2日，A公司与B公司签订购买B公司持有的C公司（非上市公司）70%股权的合同。假设A公司与B公司在发生该交易之前没有任何关联方关系。（1）A公司以银行存款8 000万元为对价，2×21年6月30日办理完毕上述相关资产的产权转让手续。C公司可辨认净资产的账面价值为10 000万元，其中：股本为6 000万元，资本公积为1 000万元，盈余公积为300万元，未分配利润为2 700万元。（2）C公司可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值仅有一项资产存在差异，即管理用固定资产的账面价值为8 500万元，公允价值9 000万元。 C公司该项固定资产未来仍可使用10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。固定资产的折旧年限、折旧方法及预计净残值均与税法规定一致。（3）C公司2×21年7月1日至12月31日实现净利润1 000万元，提取盈余公积100万元；2×21年8月1日宣告分派现金股利255万元。（4）A公司2×21年9月销售100件产品给C公司，每件售价8万元，每件成本7.5万元，C公司2×21年对外销售60件。（5）该合并中C公司各项可辨认资产、负债的计税基础与其公允价值相等；各公司适用的所得税税率均为25%；在合并财务报表层面出现的暂时性差异均符合递延所得税资产或递延所得税负债的确认条件；不考虑其他因素。（1）计算购买日企业合并报表中应确认的合并商誉，并编制购买日合并报表中相关的调整抵销分录。【正确答案】购买日的合并商誉＝8 000－（10 000＋500）×70%＝650（万元）（1分）调整抵销分录：借：固定资产 500 　　贷：资本公积 500（1分）借：股本 6 000 　　资本公积 1 500 　　盈余公积 300 　　未分配利润 2 700 　　商誉 650 　　贷：长期股权投资 8 000 　　　　少数股东权益（10 500×30%） 3 150（1分）【答案解析】该项合并属于非同一控制企业合并，合并报表中认可资产、负债的公允价值；且条件说明，该合并中C公司各项可辨认资产、负债的计税基础与其公允价值相等，即资产、负债的计税基础等于其公允价值，等于合并报表角度的账面价值，即合并报表角度账面价值与计税基础一致，评估增值的固定资产不需要确认递延所得税。（2）编制A公司2×21年末合并报表中相关的调整抵销分录。【正确答案】内部交易抵销分录：借：营业收入 800 　　贷：营业成本 800（0.5分）借：营业成本（40×0.5）20 　　贷：存货 20（0.5分）借：递延所得税资产 5 　　贷：所得税费用（20×25%）5（0.5分）将子公司的账面价值调整为公允价值：借：固定资产 500 　　贷：资本公积 500（0.5分）计提折旧：借：管理费用 25 　　贷：固定资产——累计折旧（500/10×6/12）25（0.5分）按照权益法调整长期股权投资：按照公允价值口径调整后的C公司2×21年后半年的净利润＝1 000－25＝975（万元）合并财务报表确认的投资收益＝（975－255）×70%＝504（万元）借：长期股权投资 504 　　贷：投资收益 504（0.5分） 2×21年12月31日按权益法调整后的长期股权投资的账面价值＝8 000＋504＝8 504（万元）；自购买日持续计算至期末的可辨认净资产公允价值＝ 10 000＋500＋975－255＝11 220（万元）。长期股权投资与C公司所有者权益的抵销：借：股本 6 000 　　资本公积 1 500 　　盈余公积 400 　　未分配利润（2 700＋975－255－100）3 320 　　商誉（8 504－11 220×70%） 650 　　贷：长期股权投资 8 504 　　　　少数股东权益（11 220×30%） 3 366（2分）借：投资收益（975×70%）682.5 　　少数股东损益（975×30%）292.5 　　年初未分配利润 2 700 　　贷：提取盈余公积100 　　　　向所有者（或股东）分配利润 255 　　　　年末未分配利润 3 320（1分）

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无形资产的入账价值就是它的成本吗？
东老师 | 提问时间：07/12 09:39

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你好，没错儿，就是无形资产的成本。

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企业出租包装物确认收入时借：银行存款贷：其他业务收入（贷方是否需要记应交增值税销项税额呢）
易老师 | 提问时间：11/26 22:26

#初级职称#

学员您好，是的，对的

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“发生销货退回的，除填制退货发票外，还必须有退货验收证明；退货时，必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证，不得以退货发票代替收据”，这里的“退货发票”是指什么发票？
秦老师 | 提问时间：05/22 17:27

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：就是在退货的时候发给购买方的红票。祝您学习愉快！

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收回投资收到的现金和吸收投资收到的现金属于投资活动产生的现金流量还是筹资活动产生的现金流量？
于老师 | 提问时间：07/31 18:37

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1、投资活动 2、筹资活动您问了两个现金流量。

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临时入境的外国车船为什么免税？
周老师 | 提问时间：07/31 18:33

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根据《中华人民共和国车船税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第611号）第二十四条的规定：“临时入境的外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船，不征收车船税。

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加计扣除的含义？
郭锋老师 | 提问时间：07/31 18:23

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加计扣除是指按照税法规定，在实际发生数额的基础上，再加成一定比例，作为计算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠措施。

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是不是商业折扣和现金折扣，增值税都不变该咋算就咋算
王一老师 | 提问时间：07/31 18:16

#初级职称#

不是的，企业按扣除了商业折扣的金额确认增值税，现金折扣的金额不影响增值税。

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货币资金是不是不含交易性金额资产
贾老师 | 提问时间：07/31 18:16

#初级职称#

货币资金不包含交易性金融资产，货币资金包括：现金、银行存款，其他货币资金。

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计入营业外支出科目的有哪些？
李老师 | 提问时间：07/31 17:54

#初级职称#

计入营业外支出科目的有：非流动资产毁损报废损失，捐赠支出，盘亏损失，非常损失，罚款支出。

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消费税的纳税人不管是销售的人还是购买的人，都可以是消费税纳税人吗？
黄老师 | 提问时间：07/31 17:50

#初级职称#

不是这样的，比如高档化妆品的生产企业，生产高档化妆品后销售，这个时候生产商需要缴纳消费税，而购买方是不需要缴纳的。是否是属于消费税的纳税人，是需要看纳税环节的。【总结】消费税各征税环节及纳税环节次数应税消费品纳税环节次数征税环节金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品单环节纳税零售环节纳，其他环节不纳卷烟双环节纳税生产、委托加工或进口+批发环节（加征）超豪华小汽车生产、委托加工或进口+零售环节（加征）其他应税消费品单环节纳税生产、委托加工或进口纳，其他环节不纳

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增值税的纳税人是销售货物和销售劳务的人，我的意思是增值税的纳税人不管在哪个环节都是销售和进口的这些人吗？买劳务和买货物的人不会交增值税吗？
汪老师 | 提问时间：07/31 17:49

#初级职称#

您的理解是有误的。增值税是流转税，最终是由消费者承担的。买劳务和货物的人的增值税是进项税额，销售货物和销售劳务的增值税为销项税额，是针对销项税额减去进项税额的部分缴纳增值税。销售货物的人产生销项税额，减掉对应的进项税额需要缴纳增值税；而购买货物的人取得的进项税额，是可以抵扣的，当产生销项税额的时候，相抵减的部分在缴纳增值税。

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为什么专项储备是所有者权益内的数据
汪老师 | 提问时间：07/31 17:45

#初级职称#

这准则规定，就是作为所有者权益类科目进行计算的，如盈余公积，如资本公积是一样的理解。

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