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在实地盘存制下，企业为什么不可以采用移动加权平均法
财会老师 | 提问时间：01/04 16:25

#初级职称#

实地盘存制只可用在期末盘存，所以移动平均法不适用于实地盘存制

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留存收益=利润分配未分配 +盈余公积吗？
邹老师 | 提问时间：07/19 09:14

#初级职称#

你好，留存收益=盈余公积+未分配利润

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取得长期股权投资的分录：借：长期股权投资1610X80％贷：库存商品600银行存款200资本公积..抵消内部交易：借：营业收入400贷：营业成本...存货400X20%X80％借：资产处置收益100贷：固定资产100借：固定资产100/10X(2/12)贷：管理费用等100/10X(2/12)抵消内部债权债务：借：应付账款100贷：应收账款100借：应收账款100*0.5 5％贷：信用减值损失100X0.5％按权益法调整长期股权投资：借：长期股权投资140/2X80％贷：投资收益 140/2X80％借：投资收益100*80％贷：长期股权投资 100X80％这样做对吗然后长期股权投资与子公司所有者权益的抵消分录以及投资收益与利润分配的抵消分录怎么编制呢？
注会会计老师 | 提问时间：12/07 09:53

#初级职称#

您的上述思路均是正确的。除了这个：按权益法调整长期股权投资140/2X80％由于是同控，按照（300-100）×80%来计算，不用考虑时间权重。后续：借：所有者权益 1930 贷：长投 1930 ×80% 少数股东权益 1930 ×20% 借：投资收益 300×80% 少数股东损益 300×20% 年初未分配利润 100 贷：向股东分配利润 100 年末未分配利润 300

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老师，年度个税汇算清缴假如工资薪金，劳务报酬+起来不超过6万，当时预缴的劳务报酬个税，会退税吗？
小菲老师 | 提问时间：09/04 14:50

#初级职称#

同学，你好会退税的

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老师您好，请问下列例题如何做分录呢。 2x20年2月，A公司用账面价值3000万元，公允价值3200万元的库存商品和300万元的银行存款支付给B公司原股东，实施与B公司的合并。当时，B公司净资产的账面价值为2000万元(其中，固定资产等各项资产7 000万元，应付账款等负债5000万元；股本1 800万元，资本公积100万元，盈余公积和未分配利润分别为40万元和60万元)，经评估公允价值与账面价值相同。此项企业合并之前，A、B两公司之间没有发生任何交易。其他因素略。要求：（1）假设A、B合并前为非同一控制下的两个公司，请按吸收合并和100%控股合并两种情况编制A公司合并B公司的会计分录。（2）假设是100%控股合并的情况，请编制合并日合并报表工作底稿的抵销分录。
注会会计老师 | 提问时间：10/26 18:07

#初级职称#

吸收合并不是咱们考试的重点，您可以参照如下：借：被合并方的资产商誉（非同一控制）贷：被合并方的负债银行存款等（付出的对价）控股合并您参考下这道例题： 1.2×21年4月2日，A公司与B公司签订购买B公司持有的C公司（非上市公司）70%股权的合同。假设A公司与B公司在发生该交易之前没有任何关联方关系。（1）A公司以银行存款8 000万元为对价，2×21年6月30日办理完毕上述相关资产的产权转让手续。C公司可辨认净资产的账面价值为10 000万元，其中：股本为6 000万元，资本公积为1 000万元，盈余公积为300万元，未分配利润为2 700万元。（2）C公司可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值仅有一项资产存在差异，即管理用固定资产的账面价值为8 500万元，公允价值9 000万元。 C公司该项固定资产未来仍可使用10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。固定资产的折旧年限、折旧方法及预计净残值均与税法规定一致。（3）C公司2×21年7月1日至12月31日实现净利润1 000万元，提取盈余公积100万元；2×21年8月1日宣告分派现金股利255万元。（4）A公司2×21年9月销售100件产品给C公司，每件售价8万元，每件成本7.5万元，C公司2×21年对外销售60件。（5）该合并中C公司各项可辨认资产、负债的计税基础与其公允价值相等；各公司适用的所得税税率均为25%；在合并财务报表层面出现的暂时性差异均符合递延所得税资产或递延所得税负债的确认条件；不考虑其他因素。（1）计算购买日企业合并报表中应确认的合并商誉，并编制购买日合并报表中相关的调整抵销分录。【正确答案】购买日的合并商誉＝8 000－（10 000＋500）×70%＝650（万元）（1分）调整抵销分录：借：固定资产 500 　　贷：资本公积 500（1分）借：股本 6 000 　　资本公积 1 500 　　盈余公积 300 　　未分配利润 2 700 　　商誉 650 　　贷：长期股权投资 8 000 　　　　少数股东权益（10 500×30%） 3 150（1分）【答案解析】该项合并属于非同一控制企业合并，合并报表中认可资产、负债的公允价值；且条件说明，该合并中C公司各项可辨认资产、负债的计税基础与其公允价值相等，即资产、负债的计税基础等于其公允价值，等于合并报表角度的账面价值，即合并报表角度账面价值与计税基础一致，评估增值的固定资产不需要确认递延所得税。（2）编制A公司2×21年末合并报表中相关的调整抵销分录。【正确答案】内部交易抵销分录：借：营业收入 800 　　贷：营业成本 800（0.5分）借：营业成本（40×0.5）20 　　贷：存货 20（0.5分）借：递延所得税资产 5 　　贷：所得税费用（20×25%）5（0.5分）将子公司的账面价值调整为公允价值：借：固定资产 500 　　贷：资本公积 500（0.5分）计提折旧：借：管理费用 25 　　贷：固定资产——累计折旧（500/10×6/12）25（0.5分）按照权益法调整长期股权投资：按照公允价值口径调整后的C公司2×21年后半年的净利润＝1 000－25＝975（万元）合并财务报表确认的投资收益＝（975－255）×70%＝504（万元）借：长期股权投资 504 　　贷：投资收益 504（0.5分） 2×21年12月31日按权益法调整后的长期股权投资的账面价值＝8 000＋504＝8 504（万元）；自购买日持续计算至期末的可辨认净资产公允价值＝ 10 000＋500＋975－255＝11 220（万元）。长期股权投资与C公司所有者权益的抵销：借：股本 6 000 　　资本公积 1 500 　　盈余公积 400 　　未分配利润（2 700＋975－255－100）3 320 　　商誉（8 504－11 220×70%） 650 　　贷：长期股权投资 8 504 　　　　少数股东权益（11 220×30%） 3 366（2分）借：投资收益（975×70%）682.5 　　少数股东损益（975×30%）292.5 　　年初未分配利润 2 700 　　贷：提取盈余公积100 　　　　向所有者（或股东）分配利润 255 　　　　年末未分配利润 3 320（1分）

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税务局一般查账的话查不查与签订合同看不看这个合同
郭老师 | 提问时间：11/25 18:32

#初级职称#

会的，税务局查账就是要求看合同运输单凭证等

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写出计算过程需要计算过程
财会老师 | 提问时间：03/26 09:03

#初级职称#

建议您自己动手计算，一方面加强您对这部分知识的理解，一方面梳理自己的思路，这样对您的帮助是很大的，如果您自己计算的过程中遇到问题，可以提出，老师针对性为您解答~

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某事业单位2022年发生以下业务： (1）该单位1月职工薪总额为900000元，代扣代缴住房公积金50000元，代扣代缴社会保险费12000元，代扣代缴个人所得税3600元，代扣为职工付的房租、水电费共7500元。计算本月应付职工薪酬，并编制分录。 (2）计算该单位1月代扣代缴税费和代扣垫付费用，并编制分录。 (3）使用财政直接支付方式支付职工薪刚和代缴住房公积金、社会保险费和个人所得税，并编制分录。 (4)11月6日，该单位从中国建设银行取得借款400000元。期限6个月。编制会计分录。 (5)11月12日，该单位通过余额账户购入一批办公用品共计8000元。办公用品已验收入库。编制会计分录。
兮兮老师 | 提问时间：12/31 09:20

#初级职称#

尊敬的学员您好！请稍等

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应交税款 -应交未交增值税应交税费-应交增值税费应交税费-已交增值税费我们会计应交税费有好几个科目具体可以说下怎么入马
潘潘老师 | 提问时间：09/11 11:06

#初级职称#

你好1.应交税费应交未交增值税是月末结转应交的增值税2.应交税费应交增值税是小规模企业使用的3.应交税费己交增值税是当月己交的增值税，你看一下，你是在什么情况就使用什么科目

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企税和个税老师确实还没有讲，我不大明白
郭老师 | 提问时间：05/14 14:34

#初级职称#

你好，企业所得税这个是企业缴纳的，如果是查账征税的，根据你的年累计的利润总额乘以税率。税率，小型微利企业5%。

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因价格调整，客户要少付我们一部分款项，这个需要去税务说明一下吗？还是双方盖章后，我这边自己调账？
宋生老师 | 提问时间：05/06 08:54

#初级职称#

你好，你开了发票了吗？

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备抵法，收回坏账为什么坏账准备记在贷方，贷方不是表示增加吗，收回坏账为什么坏账准备增加?
小天老师 | 提问时间：01/31 11:34

#初级职称#

您好，因为我们期末计提时是按应收账款多少余额来计算坏账准备的余额（货方），收回这个坏账在贷方，我们计提时就会少了，因为计算的金额减账上贷方余额

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销售费用不包括（　）。 A.汇兑损失 B.包装费 C.广告费 D.专设的销售机构发生的职工薪酬、折旧费
郭老师 | 提问时间：08/23 23:50

#初级职称#

a 第一个属于财务费用

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老师，您好，城镇土地使用税怎么做分录？需要计提吗？
朴老师 | 提问时间：07/11 15:11

#初级职称#

城镇土地使用税需要计提,应当计入税金及附加科目。城镇土地使用税会计分录计提时: 借:税金及附加贷:应交税费——土地使用税

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2×20年1月1日，甲公司支付48000万元取得乙公司60%的股权，并控制乙公司。购买日乙公司可辨认净资产的公允价值为60 000万元。2X20年1月1日至2×21年12月31日期间，乙公司以购买日可辨认净资产公允价值为基础计算实现的净利润为5000万元，分配现金股利400万元，持有分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（其他债权投资）的公允价值上升2000万元。2×22年1月1日至2×22年3月31日期间，乙公司以购买日可辨认净资产公允价值为基础计算实现的净利润为1000万元。除上述外，乙公司无其他影响所有者权益变动的事项。2×22年4月1日，甲公司转让所持有乙公司40%的股权，取得转让价款40 000万元；甲公司持有乙公司剩余20%股权的公允价值为20000万元。转让后，甲公司不再对乙公司实施控制，但能够对乙公司施加重大影响。甲、乙公司均按年度净利润的10提取盈余公积
财会老师 | 提问时间：10/31 17:50

#初级职称#

本题考查长投成本法转权益法，需要追溯调整。您可以按照以下步骤自行做一下，以便掌握相关知识点。 ①购买时点初始投资成本：剩余股权的投资成本与应享有初始投资时点可辨认净资产公允价值的份额比较：前者大，不调整；反之调整留存收益。 ②累积的净利润、分配现金股利：在此期间实现的净利润、分配的现金股利，调整长期股权投资和留存收益 ◆若为处置当期实现的净利润、分配的现金股利，则调整长期股权投资和投资收益 ③累积的其他综合收益或资本公积调整长期股权投资和其他综合收益或资本公积

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简述会计科目和会计账目的区别和联系?
金金老师 | 提问时间：06/10 22:22

#初级职称#

2.会计科目与账户都是对会计对象具体内容(会计要素)的科学分类,两者设置口径一致、性质相同。 3.会计科目是账户的名称,也是设置账户的依据。

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全部总账金额合计等于各明细账金额合计之和。这句话对吗？老师你好，求详解，谢谢
财会老师 | 提问时间：01/02 22:51

#初级职称#

总账账户的本期贷方发生额＝所属明细账户本期贷方发生额合计,这体现的就是：记入总账的金额与记入所属明细分类账户的合计金额相等的概念。平行登记“金额相等”是指记入总账的金额与记入所属明细分类账户的合计金额相等，具体为：总账账户的期初余额＝所属明细账户期初余额合计总账账户的期末余额＝所属明细账户期末余额合计总账账户的本期发生额＝所属明细账户本期发生额合计

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请问这个题选什么
于老师 | 提问时间：12/11 09:32

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：正确答案是ACD。 A选项正确，保证人是为票据债务提供担保的人，由票据债务人以外的第三人担当。 B选项错误，只有在保证方式没有约定或者约定不明确的，保证人承担连带责任。 C选项正确，保证不得附有条件；附有条件的，不影响对汇票的保证责任。 D选项正确，根据规定，保证人清偿汇票债务后，可以行使持票人对被保证人及其前手的追索权。祝您学习愉快！

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GF公司2020年5月期初资产负债表显示资产总额2000万元，债权人权益总额800万元，所有者权益总额1200万元，本期发生经济业务如下: (1)以银行存款支付下半年报刊杂志费5000元。 (2)从银行借入短期借款40万元。 (3)买入需安装设备一台价值30万元，以银行存款支付款项。 (4)购入A材料，货到入库，货款5万未付， (5)Y公司欲购买本公司价值2万元的商品，收到预付的1万元货款，存入银行。 (6)收到M公司投资价值20万元的设备一台。 (7)根据合同将从C公司借入的100万元的长期借款转为实收资本。 (8)收回客户W前欠购货款3万元，存入银行。 (9)将资本公积20万元转化为实收资本。 (10)经理出差预借差旅费1元，以现金支付。要求;①逐项分析说明经济业务发生对会计要素的影响并计算月末资产总额、负债总额和所有者权益总额。 ②编制各项经济业务的会计分录。
欧阳老师 | 提问时间：06/04 12:39

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：管理费用等 5000贷：银行存款 5000借：银行存款 40贷：短期借款 40借：在建工程 30贷：银行存款 30借：原材料5贷：应付账款 5借：银行存款 1贷：合同负债1借：固定资产 20贷：实收资本 20借：长期借款 100贷：实收资本 100借：银行存款 3贷：应收帐款 3借：资本公积 20贷：实收资本 20借：其他应收款 1贷：银行存款 1您可以根据上述分录自行写一下资产、负债、所有者权益的发生额。祝您学习愉快！

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我不理解，他为什么是380减400呢，不应该是400减320然后30加20等于50吗？然后用50除以600，他这个怎么是30加上380减400。这样一减的话，它不是负20吗？
月亮老师 | 提问时间：05/15 17:40

#初级职称#

你好，因为实际成本小于计划成本，节约就会有负数

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请问付款申请单贴在银行回单前面还是后面呢
金金老师 | 提问时间：06/21 15:33

#初级职称#

您好，这个是贴在银行回单前面

阅读 1419

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收回投资收到的现金和吸收投资收到的现金属于投资活动产生的现金流量还是筹资活动产生的现金流量？
于老师 | 提问时间：07/31 18:37

#初级职称#

1、投资活动 2、筹资活动您问了两个现金流量。

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临时入境的外国车船为什么免税？
周老师 | 提问时间：07/31 18:33

#初级职称#

根据《中华人民共和国车船税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第611号）第二十四条的规定：“临时入境的外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船，不征收车船税。

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加计扣除的含义？
郭锋老师 | 提问时间：07/31 18:23

#初级职称#

加计扣除是指按照税法规定，在实际发生数额的基础上，再加成一定比例，作为计算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠措施。

阅读 579

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是不是商业折扣和现金折扣，增值税都不变该咋算就咋算
王一老师 | 提问时间：07/31 18:16

#初级职称#

不是的，企业按扣除了商业折扣的金额确认增值税，现金折扣的金额不影响增值税。

阅读 941

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货币资金是不是不含交易性金额资产
贾老师 | 提问时间：07/31 18:16

#初级职称#

货币资金不包含交易性金融资产，货币资金包括：现金、银行存款，其他货币资金。

阅读 512

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计入营业外支出科目的有哪些？
李老师 | 提问时间：07/31 17:54

#初级职称#

计入营业外支出科目的有：非流动资产毁损报废损失，捐赠支出，盘亏损失，非常损失，罚款支出。

阅读 785

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消费税的纳税人不管是销售的人还是购买的人，都可以是消费税纳税人吗？
黄老师 | 提问时间：07/31 17:50

#初级职称#

不是这样的，比如高档化妆品的生产企业，生产高档化妆品后销售，这个时候生产商需要缴纳消费税，而购买方是不需要缴纳的。是否是属于消费税的纳税人，是需要看纳税环节的。【总结】消费税各征税环节及纳税环节次数应税消费品纳税环节次数征税环节金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品单环节纳税零售环节纳，其他环节不纳卷烟双环节纳税生产、委托加工或进口+批发环节（加征）超豪华小汽车生产、委托加工或进口+零售环节（加征）其他应税消费品单环节纳税生产、委托加工或进口纳，其他环节不纳

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增值税的纳税人是销售货物和销售劳务的人，我的意思是增值税的纳税人不管在哪个环节都是销售和进口的这些人吗？买劳务和买货物的人不会交增值税吗？
汪老师 | 提问时间：07/31 17:49

#初级职称#

您的理解是有误的。增值税是流转税，最终是由消费者承担的。买劳务和货物的人的增值税是进项税额，销售货物和销售劳务的增值税为销项税额，是针对销项税额减去进项税额的部分缴纳增值税。销售货物的人产生销项税额，减掉对应的进项税额需要缴纳增值税；而购买货物的人取得的进项税额，是可以抵扣的，当产生销项税额的时候，相抵减的部分在缴纳增值税。

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为什么专项储备是所有者权益内的数据
汪老师 | 提问时间：07/31 17:45

#初级职称#

这准则规定，就是作为所有者权益类科目进行计算的，如盈余公积，如资本公积是一样的理解。

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