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应交税费负数可以吗？去年的做错账了，一直延到今年，小规模
小菲老师 | 提问时间：04/10 12:28

#税务#

同学，你好应交税费负数可以吗？可以的

阅读 26

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小规模纳税人收到去年所得税退款直接用借:银行存款，贷:应交税费-应交企业所得税，借:应交税费-应交企业所得税，贷:利润分配-未分配利润，利润表怎么修改？最后的净利润加上去年末未分配利润对不上，会有这个差额
黄老师 | 提问时间：04/10 12:27

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：小规模纳税人收到去年所得税退款，用“借：银行存款，贷：应交税费-应交企业所得税；借：应交税费-应交企业所得税，贷：利润分配-未分配利润”进行账务处理是正确的。因为此业务属于以前年度损益调整，不影响当期利润表，所以利润表不需要修改。利润表反映的是当期的经营成果，而上述分录调整的是以前年度的利润，会影响资产负债表中的“未分配利润”项目。最后的净利润加上去年末未分配利润对不上，是因为中间存在这笔以前年度所得税退款的调整。在计算期末未分配利润时，应在“去年末未分配利润+当期净利润”的基础上，再加上这笔所得税退款调整金额（即计入“利润分配-未分配利润”的金额），这样就能使数据相符了。祝您学习愉快！

阅读 95

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老师建筑企业接受劳务派遣人员的占比必须控制在10% 我们测算了哈会涉及占比20-30%之间不会不有什么税务风险
朴老师 | 提问时间：04/10 12:21

#建筑#

会有风险：劳务派遣比例超过 10%，违反人社规定，容易被劳动监察处罚。税务会怀疑是假派遣、真劳务，超比例部分的人工费可能不让税前扣除，还要补税、交滞纳金。建筑行业是重点检查对象，风险更高。建议：把超出 10% 的部分，改成劳务分包，别全用劳务派遣。

阅读 119

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我们3月才有出口销售，那3月租赁进项税费按收入分摊，收入核算是1到3还是只是3月收入
朴老师 | 提问时间：04/10 12:17

#实务#

按 3 月当月收入算，不是 1-3 月累计。

阅读 30

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老师您好，请问小规模纳税人，第一季度开具了117万发票，有企业所得税吗？
刘艳红老师 | 提问时间：04/10 12:17

#实务#

您好，成本是多少，如果成本117就不产生

阅读 22

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购买红枣，供应商发票开成了腰果可以吗？
刘艳红老师 | 提问时间：04/10 12:16

#实务#

您好，这个最好重开下

阅读 24

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个税提前申报了了一个月，现在零申报调整的话，那社保信息跟专项附加扣除还需要填吗？所有信息都填0吗
欧阳老师 | 提问时间：04/10 12:15

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，专项附加扣除可以正常填写，社保如果没有缴纳就填写0 祝您学习愉快！

阅读 117

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一般纳税人和小规模纳税人现在有什么纳税优惠政策，小规模月收入不超10万，季度不超30w，免收增值税和附加税，超过的话需要交增值税，附加税减半征收是这样吗
朴老师 | 提问时间：04/10 12:14

#实务#

小规模：10 万 / 30 万普票全免，超了 1%+ 附加减半；一般人：正常抵扣，小微企所得税 5%、附加减半。

阅读 39

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2026年补交2025年的印花税，执行小企业会计准则，到底是入当前损益还是计入利润分配-未分配利润，计入利润分配-未分配利润2025年清算还需要调减印花税数吗，我理解为清算不动，因为我25年补交印花税，25税务清算比对说这块不应放在里面，要叫更正报表，怎么更正法，这样的话25年12月报表不是不对了吗然后25年交的是23年度印花税，我还要去23年度清算里面调加费用，利润减少，这样要退税了，25年调减费用，利润增加，还要补税，补税金滞纳金啊，又是退又是补，怎么个理解啊
朴老师 | 提问时间：04/10 12:08

#实务#

一、会计处理（小企业会计准则）补以前年度印花税，一律计入利润分配 - 未分配利润，不进当期损益，不追溯修改以前年度财务报表。滞纳金计入营业外支出，不得税前扣除。二、税务处理哪年的税，在哪年汇算扣除： 2026 补 2025 年印花税：更正 2025 年企业所得税汇算表，调增税金及附加、调减利润，申请退税 / 抵税，2025 年 12 月财务报表不用改。 2025 补 2023 年印花税：更正 2023 年汇算表，调增费用、调减利润申请退税，2025 年汇算无需调整。不存在又退又补的冲突：分别更正对应年度的汇算，各算各的，互不影响。 2025 清算调减问题：2026 补的 2025 年印花税，需在 2025 年汇算中调减利润，不是在 2026 年调。

阅读 90

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老师我收到对方赔偿款500 我修车1000，对应发票也是1000，可是公司只有500支出我怎么记账呢还要跟票对应
黄老师 | 提问时间：04/10 12:05

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：收到对方赔偿款时：借：银行存款500 贷：其他应收款/营业外收入500 这里如果赔偿款是事先挂账在其他应收款的，就冲减其他应收款；如果没有事先挂账，可计入营业外收入。 2.支付修车款时：借：管理费用/销售费用等（根据车辆用途确定）1000 贷：银行存款500 其他应付款/其他应收款500 这里如果后续还需向他人收回剩余的500元，就计入其他应收款；如果是后续还需支付给他人，就计入其他应付款。这样记账既能体现发票金额，也能体现实际的资金支出情况。祝您学习愉快！

阅读 107

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制造业结转成本的时候是把当期产出的所有存货的成本都结转吗，那么当发出存货的时候又怎么写分录呢
小菲老师 | 提问时间：04/10 12:04

#实务#

同学，你好制造业结转成本的时候是把当期产出的所有存货的成本都结转吗是把生产成本结转到库存商品之后出售借：主营业务成本贷：库存商品

阅读 42

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一月收到专票抵扣了，三月对方开了红字发票三月应该如何做账啊
刘艳红老师 | 提问时间：04/10 12:03

#实务#

您好，报表上面做进项转出，做账把前面的分录红冲掉

阅读 39

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回款是A公司，开票客户让开成B公司，看字面AB是总分公司，发票抬头可以开成A公司吗？
小菲老师 | 提问时间：04/10 12:02

#税务#

同学，你好不建议的，最好是保持一致

阅读 53

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在销账套时，为何会出现，结算损益借本年利润贷其他应收款?
黄老师 | 提问时间：04/10 12:00

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：其他应收款是不应该影响本年利润的，您看下财务软件结转设置是否有误祝您学习愉快！

阅读 89

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选项D是怎么算出来的
Fenny老师 | 提问时间：04/10 11:57

#中级职称#

你好，题目不应该选择C选项，按照8年摊销。 2022年摊销额=48/8*3/12=1.5，账面价值=48-1.5=46.5。

阅读 123

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内蒙一家企业在25年6月全资收购上海的一家企业，那么做合并报表的时候是做全年吗还是做6-12月的数据？
apple老师 | 提问时间：04/10 11:57

#实务#

同学你好！只合并6-12月的，不是合并全年

阅读 59

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老师，看到采购合同，没看到票，需要登记应付账款台账和库存台账吗？
小菲老师 | 提问时间：04/10 11:57

#实务#

同学，你好货物来了，就需要登记的

阅读 55

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老师一个甲方同时和我们公司签包工包料的合同和一个劳务合同可以吗分别开9个点的票和3个点的纯劳务
刘艳红老师 | 提问时间：04/10 11:57

#实务#

您好，这个一般是签的一份，在合同上面写清就可以

阅读 32

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煤炭运输公司使用电车拉运的话，有没有增值税的优惠政策，如果没有，增值税税负是不是太高了？
朴老师 | 提问时间：04/10 11:56

#税务#

没有专门针对 “电车运输” 的增值税优惠，但电车的税负并不比油车高，反而更低。

阅读 44

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老师，你好！建筑公司每月按时发放管理人员工资，工人工资是按照项目借款发放的，都有社保，申报个税的时候可以按照工资表申报吗？如果工人的工资按0申报，3月份计提了工资，计提的工资可以算做成本吗？
朴老师 | 提问时间：04/10 11:56

#税务#

可以按工资表申报个税。工人工资不能 0 申报，必须据实报。 3 月计提工资可入成本，但汇算前要发放且正常申报个税，否则不能税前扣除

阅读 44

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有内外销售收入，支付租赁发票，会计分录应该怎么做账？进项税额怎么调整
小菲老师 | 提问时间：04/10 11:56

#实务#

同学，你好收入借：应收账款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税-销支付租赁发票借：管理费用-租赁费贷：银行存款进项税额怎么调整你是什么原因要调整

阅读 40

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会计工作范围包括什么
李老师 | 提问时间：12/06 19:35

#会计实务#

会计工作的范围包括以下几个方面： 1. 记账和核算：会计人员负责记录和核算企业的财务交易，包括收入、支出、资产、负债等。 2. 编制财务报表：会计人员根据财务交易的记录，编制财务报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等，以反映企业的财务状况和经营成果。 3. 税务申报和纳税筹划：会计人员负责计算和申报企业的税款，并进行税务筹划，以优化企业的税务负担。 4. 内部控制和风险管理：会计人员负责建立和维护企业的内部控制体系，以确保财务信息的准确性和可靠性，并进行风险管理，以降低企业面临的财务风险。 5. 财务分析和决策支持：会计人员通过对财务数据的分析，为企业的决策提供支持，包括预测和评估企业的财务状况和经营绩效。 6. 审计和验资：会计人员参与企业的内部审计和外部审计工作，以确保企业的财务报表的真实性和合规性，并参与验资工作，验证企业的注册资本和股东出资情况。 7. 财务管理和预算控制：会计人员参与企业的财务管理工作，包括预算编制和控制，资金管理和投资决策等。总的来说，会计工作的范围涵盖了财务记录和核算、财务报表编制、税务申报和筹划、内部控制和风险管理、财务分析和决策支持、审计和验资、财务管理和预算控制等方面。

阅读 1698

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注会是什么?
王一老师 | 提问时间：12/06 19:28

#会计实务#

注会是指注册会计师，是指通过国家注册会计师考试并获得注册会计师资格证书的人员。注册会计师是会计领域的专业人士，具备较高的会计理论知识和实务技能，能够独立从事财务会计、审计、税务等相关工作。他们通常在企事业单位、会计师事务所、金融机构等领域从事会计师、审计师、财务经理等职业。注册会计师是会计行业的重要人才，对于企业的财务管理和决策起到重要的作用。

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如何确保商业承兑汇票的有效管理和控制？
欧阳老师 | 提问时间：12/06 19:24

#会计实务#

确保商业承兑汇票的有效管理和控制是会计实务中重要的任务之一。以下是一些确保有效管理和控制商业承兑汇票的建议： 1. 建立严格的内部控制制度：制定并执行适当的内部控制政策和程序，确保商业承兑汇票的管理和控制符合公司的需求和要求。 2. 确认商业承兑汇票的真实性：核实商业承兑汇票的真实性和合法性，包括确认背书人的身份和背书的合法性。 3. 验证商业承兑汇票的有效性：核实商业承兑汇票的有效期限、金额、付款人和收款人等信息，确保其有效性。 4. 建立合理的授信政策：根据公司的财务状况和风险承受能力，制定合理的授信政策，确保商业承兑汇票的风险可控。 5. 加强对商业承兑汇票的监控：建立有效的监控机制，及时跟踪商业承兑汇票的情况，包括到期日、付款情况和未兑付的汇票等。 6. 建立适当的记录和报告机制：确保对商业承兑汇票的记录和报告准确无误，包括汇票的发行、兑付和背书等情况。 7. 建立良好的与银行和客户的沟通渠道：与银行和客户建立良好的沟通渠道，及时了解商业承兑汇票的情况和变动。 8. 培训员工：提供培训和教育，确保员工了解商业承兑汇票的管理和控制要求，并能正确执行相关操作。以上建议可以帮助确保商业承兑汇票的有效管理和控制，从而降低风险，保护公司的利益。

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小规模纳税人适用简化的会计核算方法和税务申报程序。
欧阳老师 | 提问时间：12/06 19:24

#会计实务#

小规模纳税人适用简化的会计核算方法和税务申报程序是指根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，年度营业收入不超过500万元的企业可以选择适用简化的会计核算方法和税务申报程序。简化的会计核算方法主要包括以下几个方面： 1. 简化会计制度：小规模纳税人可以采用现金制会计核算方法，即只记录现金收支，不需要编制资产负债表和利润表等财务报表。 2. 简化账务处理：小规模纳税人可以按月或按季度进行会计核算，不需要每天进行繁琐的账务处理。 3. 简化税务申报：小规模纳税人可以按季度申报税款，不需要每月申报税款。同时，小规模纳税人可以选择按照实际销售额的3%或者按照销售额的1.5%计算应纳税额。需要注意的是，小规模纳税人适用简化的会计核算方法和税务申报程序的前提是年度营业收入不超过500万元。如果超过这个限额，企业需要按照一般的会计核算方法和税务申报程序进行操作。以上是对小规模纳税人适用简化的会计核算方法和税务申报程序的解答，希望对你有所帮助。

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房租支付的会计科目是属于哪个类别？
欧阳老师 | 提问时间：12/06 19:20

#会计实务#

房租支付的会计科目属于费用类别。具体来说，它属于费用类别中的租赁费用科目。在会计凭证中，房租支付通常会以借记房租费用科目，贷记银行存款科目来记录。

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年化率和年化利率的区别
周老师 | 提问时间：12/06 19:19

#会计实务#

年化率和年化利率是两个不同的概念。年化率是指将某一项指标按照一年的时间进行计算和表达。它通常用于衡量某个指标在一年内的增长或变化情况。例如，如果某个投资项目在3个月内获得了10%的收益，那么它的年化率可以通过将这个收益乘以4来计算，即10% × 4 = 40%。年化利率是指将某个周期内的利率转化为一年的利率。它通常用于比较不同周期的利率大小或计算投资的预期收益。例如，如果某个银行提供的定期存款利率是每季度5%，那么它的年化利率可以通过将这个利率乘以4来计算，即5% × 4 = 20%。总而言之，年化率是对某个指标在一年内的变化进行计算和表达，而年化利率是将某个周期内的利率转化为一年的利率。在实际应用中，需要根据具体情况选择使用哪个指标。

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如何确定收到的房屋租赁费属于哪个会计期间的收入？
秦老师 | 提问时间：12/06 19:08

#会计实务#

确定收到的房屋租赁费属于哪个会计期间的收入，需要根据以下几个因素进行判断： 1. 合同签订日期：房屋租赁合同的签订日期通常是确定收入归属的重要依据。如果合同在特定会计期间内签订，收入应归属于该会计期间。 2. 租金支付方式：如果租金是按月支付，那么每月收到的租金应当归属于相应的会计期间。如果租金是按季度或年度支付，那么每个支付期间内的租金应当归属于相应的会计期间。 3. 收入确认原则：根据会计准则，收入应当在实际收到或可以合理预计收到的时点确认。如果租金已经实际收到或者可以合理预计收到，那么收入应当归属于相应的会计期间。 4. 会计政策：公司可能采用不同的会计政策来确定收入归属的时点。例如，有些公司可能选择按照现金基础会计法确认收入，即只有在实际收到租金时才确认收入；而有些公司可能选择按照权责发生制会计法确认收入，即在租金应收账款形成时就确认收入。综上所述，确定收到的房屋租赁费属于哪个会计期间的收入需要综合考虑合同签订日期、租金支付方式、收入确认原则和会计政策等因素。建议根据具体情况进行判断，并遵循相关的会计准则和公司会计政策。如有疑问，建议咨询专业会计师或财务顾问。

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贷款200000，年利率为多少时，十年还款利息最高？
秦老师 | 提问时间：12/06 19:04

#会计实务#

要计算十年还款利息最高的年利率，我们可以假设每年还款金额相同，然后计算不同年利率下的还款利息。假设年利率为x%，那么每年的还款利息为200000 * x% = 2000x 元。十年的还款利息总额为 10 * 2000x = 20000x 元。要使得十年还款利息最高，我们需要找到最大的x值。由于年利率是一个百分比，所以x的范围是0到100。当x取100时，十年还款利息最高，为20000 * 100 = 2000000 元。所以，当年利率为100%时，十年还款利息最高。

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企业所得税一季度季初资产总额怎么填
王一老师 | 提问时间：12/06 18:59

#会计实务#

企业所得税一季度季初资产总额填写的原则是根据企业所得税法规定，按照企业会计准则的规定进行填写。根据企业会计准则，企业所得税是以当期的应纳税所得额为基础计算的，应纳税所得额是根据当期的实际收入和支出情况计算得出的。所以，在填写企业所得税一季度季初资产总额时，需要根据企业的实际情况进行估算或者查找相关资料，确定一季度季初的资产总额。这个资产总额包括企业的流动资产、非流动资产、长期投资、固定资产、无形资产等。具体的填写方法可以参考企业会计准则中关于资产的分类和计量规定，根据企业的财务报表和其他相关资料进行核实和计算，确保填写的数据准确、完整、真实。需要注意的是，企业所得税一季度季初资产总额填写的准确性对于企业的财务报表和纳税申报都具有重要意义，所以在填写时务必认真仔细，确保数据的准确性和合规性。如有需要，可以咨询专业会计师或税务顾问的意见和帮助。

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